시행령 제 02/2010/TT-TTCP 감사 절차에 관한 규정

시행규칙

검사 절차에 관한 규정을 정함

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2004년 6월 15일 법률 제2004호 검사법에 의함

2005년 3월 25일 제2005-41호 정부령 검사법 시행세부사항 및 지침에 의함

2008년 5월 20일 제2008-65호 정부령 중앙검사원 기능, 임무, 권한 및 조직구성에 관한 규정에 의함

중앙검사원은 검사 절차를 다음과 같이 규정함

장 1

총칙

조 1. 적용범위

이 고시는 검사 진행 절차, 절차 및 내용을 규정하며, 준비 검사, 진행 검사 및 종료 검사를 포함함

조 2. 적용대상

이 고시는 국가 관리 기관 수장, 국가 검사 기관 수장, 국가 관리 기관 수장 또는 국가 검사 기관 수장이 검사 임무 수행을 위해 설립한 검사단에게 적용됨

장 II

검사 진행 절차

절 1

검사 준비

조 3. 검사 결정을 위한 조사 및 상황 파악

1. 검사 결정 전, 필요하다면 국가 관리 기관 수장 또는 국가 검사 기관 수장은 검사 요구 사항에 따라 검사 대상 기관, 단체, 개인(이하 "검사 대상"이라 함)에 대한 조사 및 상황 파악을 결정할 수 있음

2. 조사 및 상황 파악을 맡은 사람은 수집된 정보를 종합, 분석, 평가하고 이를 보고서로 작성하여 조사 및 상황 파악을 지시한 사람에게 보냄. 보고서는 다음 내용을 포함함

가) 검사 대상의 조직 체계, 관리 시스템, 기능, 임무, 권한에 대한 일반적 개요

나) 각 항목별 조사 및 상황 파악 결과: 검사 대상 활동과 관련된 법규 시스템; 검사 대상 활동, 검사, 감사, 조사 기관의 활동, 검사 대상의 자체 검사 및 감독 활동과 관련된 정보; 검사 대상 조직 활동과 관련된 주요 관계와 예정된 검사 내용과 관련된 정보

다) 문제점, 위반 징후, 검사 필요 내용 및 방법에 대한 판단 및 제안

3. 조사 및 상황 파악 기간은 국가 관리 기관 수장 또는 국가 검사 기관 수장이 결정하되, 조사 및 상황 파악 임무 지시일로부터 15일 이내로 함

조 4. 검사 결정 발부

1. 조사 및 상황 파악 결과 보고서(있을 경우)와 승인된 검사 계획에 근거하여 국가 관리 기관 수장 또는 국가 검사 기관 수장은 검사를 결정하고 본 기관 전문 인력에게 검사 결정서 작성을 지시함

2. 검사 결정서 내용은 검사법 제37조 제1항에 구체적으로 규정되어 있으며, 다음 내용을 포함함

가) 검사 근거 법률

나) 검사 대상, 내용, 범위, 임무

다) 검사 진행 기간

라) 검사단장 및 검사단 다른 구성원

마) 검사단 활동 지휘 및 감독을 맡은 기관, 단체, 개인(있을 경우)

3. 국가 관리 기관 부수장 또는 국가 검사 기관 수장은 검사 결정서를 서명하고 법령에서 정한 기간 내에 검사 결정서를 공포하도록 지시함

조 5. 감사 계획의 작성 및 승인

1. 감사단장은 다음 사항을 포함한 감사 실시 계획 초안을 작성하는 주관적 책임이 있다: 목적, 요구사항, 감사 내용, 감사 대상, 감사 기간, 감사 기한, 감사 방법, 진행 일정, 정보 보고 제도, 장비 사용, 비용 및 감사단 활동에 필요한 물질적 조건 등.

2. 감사단은 감사 실시 계획 초안에 대해 토의하며, 다른 의견은 승인 결정자에게 보고하여 승인 전 검토를 받는다.

3. 감사단장은 감사 실시 계획을 승인 결정자에게 제출하여 승인을 받는다.

4. 감사 실시 계획의 작성 및 승인 기간은 승인 결정자가 정하되, 감사 결정 서명일로부터 5일 이내로 한다.

조 6. 감사 실시 계획의 공표

1. 감사단장은 감사단 회의를 조직하여 승인된 감사 실시 계획을 공표하고, 각 그룹, 팀, 단원들에게 임무를 분담한다. 또한 감사 방법과 방식, 그룹과 팀 간 협력, 단원들의 업무 교육 등을 논의한다.

2. 각 감사단 단원은 분담된 임무를 수행하기 위한 계획을 작성하고 감사단장에게 보고한다.

조 7. 감사 대상에게 보고서 제출 요구 사항의 구조 작성

1. 감사 내용과 감사 실시 계획을 근거로 감사단장은 감사단의 단원들과 함께 감사 대상에게 보고서 제출 요구 사항의 구조를 작성하는 주관적 책임이 있다.

2. 감사단장은 감사 결정 공표일 5일 전까지 감사 대상에게 보고서 제출 요구 사항 구조와 함께 보고서 제출 방법과 제출 기한을 명시한 문서를 발송한다.

조 8. 감사 결정 공표 통보

1. 감사단장은 감사 결정 공표에 대한 통지를 감사 대상에게 발송한다. 통지는 공표 시간, 장소, 참석 인원을 명시해야 한다.

2. 감사 결정 공표 참석 인원은 감사단, 기관 또는 단체의 수장, 개인 감사 대상으로 구성된다. 필요하다면 감사단장은 관련 기관, 단체, 개인의 대표를 초청할 수 있다.

절 2

검사진행

조 9. 감사 결정 공표

1. 감사 결정 발부 후 최대 15일 이내에 감사단장은 감사 대상에게 감사 결정을 공표한다.

2. 감사단장은 감사 결정 공표 회의를 주재하고, 감사 결정 전체 내용을 낭독하며, 목표, 요구사항, 작업 방법, 감사단의 권한과 의무, 구체적인 작업 일정, 기타 관련 활동을 설명한다.

3. 감사단은 감사 대상인 기관 또는 단체의 수장 또는 개인의 대표에게 직접 보고하도록 요청한다. 감사 대상의 보고를 청취한 후 보고서가 추가 또는 완성될 필요가 있다고 판단되면 감사단장은 감사 대상에게 보고서를 계속 수정하거나 완성하도록 요청할 수 있다.

4. 감사단장은 감사 결정 공표에 대한 기록을 감사단의 단원에게 지시한다. 기록은 감사단장과 감사 대상인 기관 또는 단체의 수장 또는 개인 사이에서 서명한다.

조 10. 감사 관련 정보 및 자료 수집

1. 감사단장을 지휘받은 감사 대상에게 감사 내용과 관련된 서류 및 자료를 제공하도록 요구한다. 서류 및 자료 제공은 감사단과 감사 대상 간에 수령 확인서를 작성한다.

2. 감사 과정 중 필요한 경우 감사단장을 포함한 감사원 또는 감사원이 요청할 때 감사 대상에게 추가로 정보 및 자료 제공을 요구하거나, 관련 기관, 단체, 개인에게 감사 내용과 관련된 정보 및 자료 제공을 요구한다. 정보 및 자료 제공은 제공 기관, 단체, 개인의 문서 또는 감사단이 정보 및 자료 제공에 대한 확인서를 작성하여 기록한다.

3. 수집된 정보 및 자료의 관리, 활용은 관련 법률에 따른다.

조 11. 정보 및 자료 검증

1. 감사 대상의 보고서와 수집된 정보 및 자료를 바탕으로 감사단은 연구, 분석, 비교, 평가를 수행하며, 감사 내용과 관련된 사항에 대해 감사 대상에게 설명을 요구하고, 필요하다면 현장 검증을 실시하며, 검증 결과의 정확성과 객관성을 책임진다.

2. 다른 기관, 단체, 개인에서 정보 및 자료를 검증하는 경우에는 감사원은 감사단장을 상대로 승인을 받아야 하며, 검증 결과는 검증된 기관, 단체, 개인의 문서 또는 감사단이 검증 확인서를 작성하여 기록한다.

3. 감사 중 잘못된 행위를 발견하면 감사단장 또는 감사원은 해당 감사 대상과 함께 잘못된 행위의 내용, 성격, 정도, 원인을 명확히 하는 확인서를 작성해야 한다.

경제적 손해가 발생한 경우 즉시 경제적 회수 또는 다른 처벌 방법을 적용해야 할 때는 감사단장은 처리 결정을 내릴 사람에게 처리 방안을 제안하고 관련 문서 초안을 제출한다(감사 법 제42조 참조).

4. 범죄 혐의가 있는 경우 감사단장은 이를 처리 결정자에게 보고하고, 사건을 수사기관에 이관하도록 결정한다(본 통지 제20조 참조).

조 12. 감사 업무 진행 상황 보고

1. 감사원은 감사 계획 승인 후 또는 감사단장의 요청에 따라 감사 진행 상황을 감사단장에게 보고한다.

2. 감사단장은 감사 진행 상황을 감사 결정자에게 감사 계획 승인 후 또는 감사 결정자의 요청에 따라 보고한다.

3. 감사 업무 진행 상황 보고는 문서로 작성되며, 보고일까지의 진행 상황, 완료된 감사 내용 및 결과, 진행 중인 감사 내용, 향후 예정된 작업, 어려움 및 해결 방안 제안 등이 포함된다.

4. 감사 결정자와 감사단장은 감사단장과 감사원의 진행 상황 보고에 대해 구체적이고 직접적인 지시를 내린다.

조 13. 감사 계획의 변경 및 보충

1. 감사 결정을 내린 자의 요청에 따라 감사 계획을 변경 또는 보충할 수 있다.

a) 감사 결정을 내린 자가 감사 계획의 변경 또는 보충이 필요하다고 판단하는 경우, 그 자는 감사단장을 대상으로 변경 또는 보충을 요청하는 문서를 작성한다.

b) 감사단장은 변경 또는 보충된 감사 계획의 내용을 감사단 구성원에게 통보하고 이를 실행하도록 조직한다.

2. 감사단의 제안에 따른 감사 계획의 변경 및 보충

a) 감사단장은 감사 계획의 변경 또는 보충을 요청하기 위해 감사 결정을 내린 자에게 검토 및 결정을 요청하는 문서를 작성해야 한다. 이 문서는 변경 또는 보충의 이유, 내용 및 관련 사항을 명확히 기재해야 한다.

b) 감사단은 변경 또는 보충 제안에 대한 논의를 진행하고, 감사 결정을 내린 자에게 다른 의견을 모두 보고해야 한다.

c) 감사 결정을 내린 자가 변경 또는 보충을 승인하는 문서를 작성한 경우, 감사단장은 해당 승인 의견을 바탕으로 감사 계획을 변경 또는 보충하고 이를 실행하도록 조직한다.

조 14. 감사단장 및 감사단 구성원의 변경, 추가 구성원의 보충

1. 감사 과정 중 감사단장 및 감사단 구성원의 변경은 감사단장 또는 감사단 구성원이 감사 요구사항과 임무를 충족하지 못하거나 법을 위반하거나 객관적인 이유로 감사를 수행할 수 없는 경우에 이루어진다.

2. 감사단장 변경

a) 감사단장이 변경을 요청하는 경우: 감사단장은 변경 이유를 명시한 문서를 감사 결정을 내린 자에게 보고한다.

b) 감사 결정을 내린 자가 주도적으로 변경을 하는 경우: 감사 결정을 내린 자는 감사단장에게 변경 이유를 통보한다.

c) 감사 결정을 내린 자는 변경 후임자를 감사단장으로 지정하여 변경 결정 초안을 작성하게 하고, 이를 감사 결정을 내린 자가 서명하여 공포한다.

3. 감사단 구성원의 추가는 감사의 진행 상황과 품질을 보장하거나 감사 과정에서 발생한 다른 요구사항을 충족시키기 위한 경우에 이루어진다.

4. 감사단 구성원의 변경 및 추가는 감사단장이 문서로 제안한다. 제안 문서는 변경 또는 추가의 이유, 변경 또는 추가된 구성원의 이름과 직위를 명확히 기재해야 한다.

감사 결정을 내린 자가 변경 또는 추가를 승인한 경우, 감사단장은 변경 또는 추가 결정 초안을 작성하여 감사 결정을 내린 자가 서명하여 공포하도록 제출한다.

조 15. 감사 기간 연장

1. 감사단장은 감사 기간 연장을 요청하기 위해 감사 결정을 내린 자에게 문서를 제출한다. 이 문서는 연장 이유와 연장 기간을 명시하며, 감사단 구성원들의 다른 의견(있을 경우)도 포함해야 한다.

2. 감사단장의 요청을 근거로, 감사 결정을 내린 자는 법적 결정에 맞게 감사 기간 연장을 검토하고 결정한다.

3. 감사 기간 연장 결정은 감사단, 감사 대상자 및 관련 기관, 단체, 개인에게 송부된다.

조 16. 검사단 임무 수행 결과 보고

각 검사단 구성원은 검사단장을 대상으로 배정된 임무 수행 결과를 문서로 보고해야 하며, 그 보고의 정확성과 진실성을 책임진다.

보고 내용이 명확하지 않거나 충분하지 않은 경우, 검사단장은 검사단 구성원에게 보충하거나 추가 설명을 요구할 수 있다.

조 17. 검사단 일지

1. 검사단 일지는 검사단 활동 및 검사단 활동과 관련된 내용을 기록하는 서식이며, 검사 결정 이후부터 검사 자료를 관할 기관에 이관할 때까지의 일일 활동을 기록한다.

2. 매일, 검사단장은 일지를 기록하고 기록 내용을 확인하여 서명해야 한다. 필요하다면 검사단장은 일지를 기록하도록 검사단 구성원에게 위임할 수 있으나, 검사단장은 기록 내용에 대한 책임을 지고 해당 내용을 검사단 일지에 확인 서명해야 한다.

3. 검사단 일지 내용은 다음 사항을 반영해야 한다.

가) 날짜, 진행된 업무, 검사 대상 기관, 단체, 개인 또는 검사와 관련된 기관, 단체, 개인의 이름

나) 검사 결정자와 검사단장의 지시사항 (있을 경우)

c) 감사 활동 중 발생한 문제점 (있을 경우);

다) 검사단 활동과 관련된 다른 내용 (있을 경우)

4. 검사단장은 검사 과정에서 검사단 일지를 관리해야 한다. 객관적인 이유로 검사단 일지가 분실되거나 손상된 경우, 검사단장은 검사 결정자를 상대로 검토 및 처리를 요청해야 한다.

5. 검사단 일지는 통감이 정한 양식에 따라 작성되어야 하며, 정확성, 객관성, 진실성, 명확성 및 검사 과정에서 발생한 모든 업무를 충분히 반영해야 한다. 검사단 일지는 검사 자료에 보관된다.

조 18. 검사 종료

1. 검사가 종료될 때, 검사단장은 검사단 회의를 주재하여 검사 종료까지 수행해야 할 모든 업무 내용을 합의한다.

2. 감사단장은 감사 대상 장소에서의 감사 종료 예정을 감사를 결정한 자에게 보고한다.

3. 검사단장은 검사 종료 시간을 문서로 작성하여 검사 대상 기관, 단체, 개인의 장에게 통보하거나, 필요하다면 검사 종료를 통보하기 위해 검사 대상과 회의를 개최할 수 있다. 회의는 검사 대상 기관, 단체, 개인의 장과 검사단장 사이에 서면으로 작성되고 서명된다.

절 3

감 사 종 료

조 19. 감사 결과 보고서 작성

1. 검사단장은 검사 결과 보고서 작성의 주도권을 가지며, 보고서는 검사 계획과 일치해야 하며, 각 검사 내용에 대한 평가와 의견을 명확하게 제시해야 한다. 또한, 위반 사항, 원인, 책임, 위반 처리 방안을 명시하며, 법적 근거, 위반의 성격과 정도, 위반 처리 방안을 명확히 제시해야 한다.

2. 검사 결과 보고서 작성 과정에서 필요한 경우, 검사단장은 관련 기관, 단체, 개인의 의견을 참조하여 결론과 처리 방안의 정확성과 객관성을 보장해야 한다.

3. 검사단장은 검사 결과 보고서 초안에 대한 검사단 구성원의 의견을 문서로 수집하고 보고서를 완성한다. 구성원들이 보고서 초안에 대해 의견이 분분한 경우, 검사단장은 이를 검토하고 결정하며, 자신의 결정에 대해 법적 책임을 지고 검사 결정자에게 보고해야 한다.

4. 검사가 종료된 날로부터 15일 이내에 검사단장은 검사 결과 보고서를 검사 결정자에게 제출하며, 검사 결과 보고서에 대한 검사단 구성원들의 의견 차이를 포함한 보고서를 함께 제출해야 한다.

조 20. 검증 증거에 대한 감사단의 평가

감사 보고서 결과를 작성하거나 수사기관으로 사건을 이관하는 경우, 감사단장은 단원들이 각 결론, 건의, 제안에 대한 증거를 평가하도록 조직하고, 이를 감사단 회의록에 기록해야 한다.

조 21. 감사 결과 보고서 검토

1. 감사 결정자는 직접 연구하거나 전문 부서에 연구를 위탁하여 감사 결과 보고서 내용을 검토한다.

2. 감사 보고서 결과를 명확히 하거나 보완할 필요가 있는 경우, 감사 결정자 지시에 따라 감사단장은 직접 보고회를 소집하거나 문서로 지시하여 단장과 단원들에게 구체적인 보고를 요구한다.

추가 감사를 실시하여 명확히 하는 것이 필요한 경우, 감사 결정자는 추가 감사 결정을 내려 감사단이 수행할 수 있도록 한다.

조 22. 감사 결정자의 지시사항의 이행

감사단장은 감사 결정자의 지시사항을 이행하며, 보충 보고서와 감사 결과 보고서를 명확히 하기 위한 감사단 회의를 소집한다.

감사단장은 보충 보고서와 감사 결과 보고서를 명확히 한 내용을 감사 결정자에게 제출하며, 단원들의 다른 의견(있을 경우)도 함께 제출한다.

조 23. 감사결론 초안 작성

1. 감사결과 보고서와 보충 보고서(있을 경우)를 받은 후, 감사 결정자는 단장 주도하에 감사결론 초안을 작성하도록 지시한다.

2. 감사 결정자는 스스로 연구하거나 전문 기관에 연구를 위임하여 감사결론 초안을 검토하고, 감사결론 도출 과정에서 자문을 제공한다. 자문 의견은 문서로 작성되어 감사 파일에 보관된다.

3. 감사 결정자가 감사 대상에게 감사결론 초안을 보내고, 감사 대상이 설명서를 제출한 경우, 단장은 그 내용을 연구하고 감사 결정자에게 처리 방안을 제안한다.

4. 감사결론 초안의 내용은 법제감사법 제43조 제1항에 규정되어 있다.

조 24. 감사결론의 서명 및 공표

1. 단장은 감사결론을 완성하여 감사 결정자에게 제출하여 서명하게 한다. 감사결론은 감사 대상과 관련된 기관, 단체, 개인에게 법에 따라 송부된다.

감사결론에 감사 결정자의 권한으로 처리해야 할 조치가 포함된 경우, 단장은 법에 따라 처리 결정 초안을 작성하여 감사 결정자에게 제출하여 서명하게 한다.

감사결론에 감사 결정자의 권한으로 처리할 수 없는 조치가 포함된 경우, 감사결론은 해당 권한을 가진 국가 기관장에게 송부하여 법제감사법 제44조에 따라 처리하도록 한다.

2. 감사결론의 공표는 감사 결정자가 결정한다. 감사 결정자가 감사결론 공표를 결정한 경우, 다음과 같이 이루어진다:

a) 감사 결정자 또는 단장은 공표 시간, 장소, 참석자 명단을 포함한 공문을 감사 대상인 기관, 단체 또는 개인에게 통보한다. 공표 참석자는 감사 대상인 기관, 단체 또는 개인, 관련 기관, 단체, 개인의 대표로 구성된다.

b) 감사 결정자 또는 단장은 감사결론 전체를 낭독하고, 기관, 단체, 개인이 감사결론을 이행하는 책임을 명확히 한다.

c) 감사 결론 공표는 기록으로 남긴다.

조 25. 검사 자료 및 문서 반환

1. 감사결과가 발부된 후, 감사단장은 감사대상에게 반환할 문서와 자료를 조직적으로 반환해야 한다.

2. 검사단장은 검사결과를 발표하기 전에 검사 자료 및 문서를 반환할 수 있으나, 그러한 자료와 문서가 수거하거나 검사결과와 관련이 없는 것으로 보장되어야 한다.

3. 서류, 문서의 반환은 감사단과 감사 대상 사이에서 접수 확인서를 작성하여 이루어진다.

조 26. 검사단 활동 종합

1. 검사결과가 발표된 후, 검사단장은 검사단의 활동을 종합하고 경험을 얻기 위한 회의를 조직해야 하며, 종합내용은 다음과 같다:

a) 검사 결과가 검사 목적과 요구사항에 부합하는지를 평가한다.

b) 검사단원들이 부여받은 임무를 수행한 결과, 검사단 운영규정, 검사단 활동 감독 및 점검 규정, 검사관 행동 규범 등 검사단 활동과 관련된 다른 규정들을 준수하였는지를 평가한다.

c) 검사 과정에서 얻어진 교훈을 정리한다.

d) 검사단이 제안한 건의 사항(있을 경우)이다.

2. 검사단에 대한 포상 및 징계

a) 검사단이 검사 임무를 탁월하게 완수하였으며, 검사단장 및 검사단원들이 검사 과정에서 탁월한 성과를 거두었다면, 해당 권한을 가진 기관에 의해 포상될 수 있다.

포상 추천은 공정하고 민주적으로 진행되며, 법률 규정과 총검사의 포상 지침에 따라야 한다.

b) 검사 과정에서 검사단장 또는 검사단원이 검사활동 금지 조항을 위반하거나 법을 어겼다면, 현재 적용되는 규정에 따라 처리되어야 한다.

2. 검사단 활동 종합이 끝난 후, 검사단장은 검사결과 및 활동 경험을 정리한 보고서를 검사결정자와 검사 주관기관의 책임자에게 제출해야 한다.

조 27. 검사 자료 작성 및 이관

1. 검사단장은 검사 자료 작성에 관한 업무를 조직하며, 다음 내용을 포함해야 한다:

a) 검사 결정, 검사 계획, 검사 결정 및 계획 수정 관련 문서, 검사단장 및 검사단원 변경 관련 문서(있을 경우);

b) 작업 보고서, 검사 보고서, 확인 보고서, 검사 대상자의 설명 보고서, 검사 내용 및 증거 관련 문서(검사결과에 따른 그룹별 내용에 따라);

c) 검사 대상자의 보고서, 검사 진행 상황 보고서, 검사단원 임무 수행 보고서, 검사 결과 보고서, 검사결과;

d) 처리 관련 문서 및 처리 건의 관련 문서;

e) 검사단 일지 및 검사와 관련된 기타 문서.

2. 검사결과가 발표된 날로부터 30일 이내에 검사단장은 직접 관리하는 기관에 검사 자료를 이관하도록 조직해야 한다. 객관적인 이유로 인해 이관 기간이 연장될 수 있으나, 최대 90일을 넘지 않아야 한다. 검사결정자가 검사단장을 직접 관리하는 기관의 책임자가 아닌 경우에는 검사단장은 검사결정자에게 이관에 대한 의견을 구하여 적절한 기관에 이관하도록 요청해야 한다.

3. 검사 자료 이관은 이관 보고서를 작성해야 한다.

장 III

시행규정

조 28. 효력 발생

본 통지는 2010년 4월 15일부터 효력을 발생한다.

조 29. 보충, 수정

시행 과정 중에 문제가 발생하거나 새로운 사항이 생기면 이를 신속히 정부 감사원에 보고하여 연구 및 검토를 거쳐 적절하게 보충, 수정하도록 제안함./.