03/1998/QĐ-NHNN3號決定發布關於在越南運營的信貸組織內部檢查和審計活動的範本制度

결정

내부 감사 및 회계감사 조직과 운영에 관한 모범 규정을 제정함 b) 대학국립의 회장, 총장, 부총장 임명 및 해임을 위한 인사 절차를 수행하여 중앙당과 관련 법률에 따라 교육부를 통해 총리를 보고한다.

Thương quy định kiểm tra nội bộ việc thi 대한민국에서 운영되는 금융기관에 적용하기 위함임

 국립 은행 총재

1990년 5월 24일 금융기관 법률령 및 신용협동조합 및 금융회사 법률령에 의거함

1993년 3월 2일 정부령 제15호 정부 소관 부처의 국가 관리 권한 및 책임에 관한 법률령에 의거함

금융기관의 감사 및 감독 활동을 강화하여 금융기관의 운용 품질을 향상시키기 위함임

금융감독원 원장의 제안에 따라

결정함에 있어서:

조 제1항. 금융기관 내부 감사 및 회계감사 조직과 운영에 관한 모범 규정을 다음과 같이 공포함

제2조. 본 결정은 발효일로부터 15일 후부터 효력을 발생하며, 이전에 금융기관 주식회사 내부 감사 부서에 대한 규정은 그 효력을 상실함

조 3. 금융기관 이사회 의장은 해당 금융기관의 특성과 조직 및 운영 형태에 맞는 내부 감사 및 회계감사 조직과 운영에 관한 규정을 제정하는 책임이 있음

조 4. 이사회 의장; 금융기관 대표이사(대표); 금융감독원 원장; 중앙은행 부서장; 중앙은행 지방 지점장은 본 결정을 집행하는 책임이 있음./

내부 감사 및 회계감사 조직과 운영에 관한 모범 규정
대한민국에서 운영되는 금융기관에 적용

(금융감독원 원장이 1998년 1월 3일 제정한 제03/1998/QĐ-NHNN3 결정에 첨부됨)

은 Ngân hàng Nhà nước thống đốc tarafından 1998년 1월 3일에 발표된 (

I. 일반 규정

조 제1항. 내부 감사 및 회계감사의 개념과 목표:

금융기관 내부 감사 및 회계감사는 금융기관이 법령, 금융업계 규제, 금융기관 내부 규정 준수를 보장하고, 운용 리스크를 최소화하며, 자산 보호를 강화하고, 회계 정보의 완전성과 신뢰성을 확보하기 위해 실시하는 감사 및 검증 활동임

제2조. 적용 대상과 범위:

1. 본 규정은 국유은행(빈곤층 은행 및 남부 메콩 델타 개발 은행 포함), 상업 은행 주식회사, 금융 회사(외국인 100% 출자 금융 회사, 외국인 합작 금융 회사, 금융 임대 회사 포함), 합작 은행, 국내 지점 외국 은행, 전국 농업신용금고에 적용됨

2. 이사회가 설립하거나 주주총회에서 선출된 감사위원회는 관련 법률 규정에 따라 운영됨

조 3. 내부 감사 및 회계감사 수행 요구사항:

금융기관은 내부 감사 과정에서 다음 사항을 준수해야 함

1. 중앙은행이 제정한 법률 및 규정을 엄격히 준수하도록 조직 및 지도함

2. 경영, 관리, 운영에 대한 규정, 위임 및 내부 업무 감사 및 회계감사 프로세스에 대한 규정을 제정하고 이를 기반으로 모든 업무 단위와 지점을 대상으로 업무 전 과정을 철저히 감사함으로써 효과적이고 안전한 경영을 보장함

조 4. 내부 감사 조직 및 운영 원칙:

1. 내부 감사 조직은 업무 단위와 지점과 독립적으로 운영되며, 내부 감사 직원은 금융기관의 다른 업무를 겸임하지 않음

2. 내부 감사 조직은 감사 및 회계감사 과정에서 독립적으로 평가, 결론, 제안할 수 있으며, 내부 감사 조직 및 감사원의 평가, 결론, 제안은 명확하고 정확해야 함

II. 금융기관 내부 감사 조직

조 5. 조직 구조:

1. 제2조 제1항에 따른 모든 금융기관은 본사 및 지점에 내부 감사 조직을 설치하며, 이 조직은 대표이사의 직속 하에 있음

2. 국유은행의 경우, 내부 감사 조직은 각 은행의 조직 및 운영에 관한 조례에 따라 통감독원 총재의 승인을 받은 규정에 따라 운영됨

3. 다른 금융기관의 경우, 규모와 특성에 따라 적절한 내부 감사 및 회계감사 시스템을 구성함

조 6. 내부 감사 조직 직급 및 직책:

1. 감사원: 본 규정 제11조에 따른 자격 요건을 충족하고 대표이사가 임명받아 금융기관 내부 감사 및 회계감사를 전담하는 사람

2. 내부 감사 부서장 또는 팀장은 이사회가 대표이사의 제안에 따라 임명 및 해임하며, 외국 은행 지점의 경우 대표이사가 임명 및 해임함

3. 부팀장은 대표이사가 내부 감사 부서장 또는 팀장의 제안과 인사 부서장의 제안에 따라 임명 및 해임함

III. 내부 감사 조직의 임무, 권한 및 책임

전담 책임

제 7조. 내부 감사 조직의 임무:

금융기관 내부 감사 조직은 금융기관 및 지점의 활동을 감독, 감사 및 회계감사하는 임무를 수행하며, 구체적으로는 다음과 같음

1. 대표이사가 이사회에 제출하고 발행하는 내부 감사 및 회계감사 방법, 내용 및 절차에 대한 초안을 작성함

2. 대표이사의 승인을 받아 내부 감사 및 회계감사 계획을 작성하고 실행함

3. 법령 및 금융기관 내부 규정 준수 여부를 확인하기 위해 직접 또는 감사위원회와 협력하여 관리 및 운영 활동을 감사함

4. 법령 및 금융기관 내부 규정 준수 여부를 확인하기 위해 금융기관 및 지점의 경영 활동을 감사함

5. 엄격한 금융기관 안전성 규정 준수 상황을 감독한다.

6. 금융기관 경영 안전성 수준을 평가하고 안전성을 높이기 위한 조치를 제안한다.

7. 내부감사 기능을 수행한다.

8. 정기 또는 비상 감사를 실시한 결과를 총경리(대표이사)와 감사위원회에 보고하고 개선사항과 문제점에 대한 건의사항을 제시한다.

9. 법률에서 정한 직무와 권한 범위 내에서 금융기관 관련 민원 및 고발 신청을 처리하거나 총경리(대표이사)에게 이를 요청하며, 금융기관 소속 단위의 민원 처리 상황을 검토한다. 금융기관이 별도의 민원 처리 부서를 설립한 경우, 해당 부서가 민원 처리 및 부패 방지를 담당한다.

10. 안전한 경영을 위한 규정 체계를 검토하고 발견된 허점을 보완 또는 수정하기 위한 건의사항을 제시한다.

11. 총경리(대표이사)가 지시하는 다른 업무를 수행한다.

조 제8조. 내부 감사 조직의 권한:

1. 금융기관의 각 부서와 직원들에게 업무 진행 상황을 설명하게 하고, 필요한 경우 감독, 감사 또는 감리를 위해 회계 문서, 증빙 서류, 기록 등 관련 자료를 제출하도록 요구한다.

2. 총경리(대표이사)에게 정기 또는 비상 감사팀을 구성하여 승인된 계획과 내용에 따라 감사 및 감리를 수행하도록 요청한다.

3. 내부 감사팀장(또는 그룹장)은 총경리(대표이사)가 소집한 회의에 참석할 수 있다.

4. 금융기관의 모범을 저해하거나 경영 안전성을 해치는 법 위반 행위를 한 단위나 개인에 대해 총경리(대표이사)에게 처벌을 건의한다.

조 9. 금융기관 내부 감사원의 책임:

1. 내부 감사 과정에서 법 위반 사항을 발견하였음에도 불구하고 충분히, 적시에 보고하지 않은 경우, 중대한 경우에는 법률 앞에서 책임을 질 수 있다.

2. 감사 과정에서의 평가, 결론, 건의사항에 대한 책임을 진다.

3. 국가, 중앙은행, 금융기관의 규정에 따라 정보 보안을 준수한다.

4. 중앙은행의 감사단이나 외부 감사단이 금융기관을 방문하여 감사를 실시할 때 접촉 창구 역할을 한다.

IV. 금융기관 내부 감사 방법

조 10. 감사 방법:

이사회 의장은 금융기관의 조직 구조와 업무 특성에 맞게 감사 방법과 내용을 구체적으로 정해야 하며, 다음 사항을 준수해야 한다:

활동 감독: 금융기관 규정에 따라 내부로 보내진 회계보고서, 통계보고서, 지침문서 등을 분석하여 이루어진다.

직접 감사: 금융기관 내부 문서, 증빙서류, 기타 관련 자료를 기반으로 이루어진다.

V. 금융기관 내부 감사원의 기준, 등급 및 보수
금융기관 내부 감사원의 기준

조 11. 금융기관 내부 감사원의 일반적인 기준:

은행 직원 일반 기준 외에 금융기관 내부 감사원은 다음과 같은 기준을 충족해야 한다:

1. 자신이 담당하는 업무에 대한 법률 지식과 전문 지식을 이해하고 있어야 한다.

2. 은행 대출, 회계-재무, 경제 감사에 대한 지식을 갖추어야 하며, 특히 내부 감사팀장(그룹장)은 은행, 경제, 회계-재무 관련 학위를 가져야 한다.

3. 은행에서 최소 3년 이상 근무해야 하며, 국유은행의 경우 5년 이상 근무해야 한다.

조 12. 금융기관 내부 감사원의 등급과 보수는 금융기관 이사회 의장이 현행 법률에 따라 적절하게 정한다.

VI. 기타 규정

조 13. 전담 내부 감사 조직은 정기 또는 비상 감사 및 감리 프로그램과 활동 결과를 중앙은행 감사국과 금융기관 감사위원회에 보고해야 한다.

조항 14. 매년 중앙은행 감사국은 각 금융기관의 내부 감사 및 감리 프로그램의 실행 상황과 결과를 평가하며, 총경리(대표이사)는 이를 바탕으로 내부 감사 및 감리 조직과 활동을 강화하거나 보완한다.

조항 15. 금융기관의 전담 내부 감사 조직은 중앙은행 감사국의 업무 지침과 지원을 받는다.

7\. 시행규정

조항 16. 중앙은행 감사국장의 책임:

1. 본 규칙 제13조와 제14조의 규정을 시행하는 것을 지도한다.

2. 본 규칙의 준수 상황을 감독하고 점검한다.

조항 17. 본 규칙의 보완 및 수정은 중앙은행 총재가 결정한다./.