시행규칙 제 04/1999/TT-BTC 검토업 등록에 관한 지침

재무부 ********	사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ********
번호: 04/1999/TT-BTC	하노이, 1999년 1월 12일

 

시행규칙

1999년 1월 12일 제 04/1999/TT-BTC 호 재정부가 독립 감사조직에서의 감사업무 등록에 관한 지침을 발표함

정부령 제 178CP 호 1994년 10월 28일자 정부의 "재정부의 임무, 권한 및 조직구성"에 의거,
정부령 제 07/CP 호 1994년 1월 29일자 정부의 "국민경제 내 독립 감사규정"에 의거,
재정부 통지 제 22TC/CĐKT 호 1994년 3월 19일자 "국민경제 내 독립 감사규정의 시행에 관한 지침"에 의거, 정부령 제 07/CP 호 1994년 1월 29일자 정부의 "국민경제 내 독립 감사규정"을 부속으로 발행함.
재정부는 베트남 내 독립 감사조직에서 활동하는 감사원이 보고서를 작성할 수 있는 권한을 가진 감사원의 업무 등록에 관한 규정을 다음과 같이 결정하고 지시함.

I - 일반적인 규정

1- 베트남 내 독립 감사조직에서 감사업무를 수행하는 감사원은 재정부에 감사업무 등록을 해야 함.

2- 베트남 내 독립 감사조직에서 감사업무 등록을 신청하려는 감사원은 국민경제 내 독립 감사규정 제 9조, 10조, 12조와 제 2부 제 8항, 9항에 규정된 감사원의 기준을 충족해야 함.

3- 감사원은 재정부로부터 발급받은 감사업무 실시 허가증을 받은 후에만 베트남 내 독립 감사조직에서 전문 감사원으로서 감사업무를 수행할 수 있음. 이때 감사원은 독립 감사조직에서 감사업무를 수행하는 전문 감사원이며, 보고서를 작성할 수 있는 권한을 가진 감사원임.

독립 감사조직은 재정부로부터 발급받은 감사업무 실시 허가증을 받지 않은 인원을 전문 감사원으로서 감사업무를 수행하는 인원으로 사용하지 못함.

4- 감사업무를 수행할 때 감사원은 감사업무 실시 허가증을 제시해야 하며, 보고서를 확인할 때 감사원은 본인의 성명과 재정부로부터 발급받은 감사업무 등록번호를 명확히 기재해야 함.

5- 감사원은 다음의 경우에 감사업무 실시 허가증을 반환해야 함: 감사업무를 중단하거나 다른 직무로 전환하거나, 법령 위반으로 인해 감사업무 실시 허가권이 박탈되거나, 직업 윤리나 규율 위반으로 인해 감사업무 실시 허가권이 박탈된 경우.

필요하다면, 관련 규정(본 통지의 제 6항)을 준수하지 않았을 경우 법적 근거가 충분하다면 재정부는 감사업무 실시 허가증 회수 통지를 발행하고, 감사원 명단에서 해당 감사원의 이름을 삭제하며, 감사원과 독립 감사조직에게 회수 통지를 보내도록 함.

6- 감사원이 감사업무 등록 규정을 준수하지 않거나, 감사업무 실시 허가증 없이 감사업무를 수행하거나, 독립 감사조직이 감사업무 실시 허가증 없는 감사원을 사용하는 경우 행정처벌법령 및 그 시행 지침(1995년 7월 19일 주석령 제 41-L/CTN 호 사회주의 공화국 베트남 국가 주석의 통지)에 따라 처벌됨.

7- 재정부는 베트남 내 독립 감사조직에서 감사업무를 수행하는 감사원 명단 관리를 담당하며, 감사업무 실시 허가증의 발급 및 회수를 실시하고, 감사원의 감사업무 실시 허가증에 따른 업무 수행을 검토하며, 감사업무 등록 및 사용에 대한 위반 사항을 처리함.

II - 구체적인 규정

1- 감사업무 등록 및 감사업무 실시 허가증 신청 조건

감사원이 감사업무 등록 및 감사업무 실시 허가증 신청을 할 수 있는 자격은 국민경제 내 독립 감사규정에 명시된 기준을 충족한 사람으로, 구체적으로 다음과 같음:

1.1- 베트남인 감사원에 대한 기준:

- 명백한 이력, 솔직하고 청렴하며, 현재의 경제, 재정 법률 및 제도, 회계, 통계 제도를 잘 이해하고, 범죄 기록이나 과거의 잘못된 행동이 없으며, 감사 또는 회계 업무에서 징계를 받지 않은 사람.

- 재정 또는 회계 전공 대학 졸업 또는 고등학교 졸업 후 5년 이상의 재정 또는 회계 업무 경력을 가진 사람.

- 감사원 자격증 또는 재정부가 발급한 합격 증명서를 소유한 사람.

- 베트남 내 합법적으로 운영되는 독립 감사조직에서 고용된 사람.

1.2- 외국인 감사원에 대한 기준:

- 베트남에서 1년 이상 거주 허가를 받은 사람.

- 그들의 나라에서 감사 또는 회계 업무에서 징계를 받지 않은 사람.

- 재정부가 발급한 감사원 자격증 또는 외국의 회계, 감사 단체가 발급하고 재정부가 검토 및 승인한 감사원 자격증을 소유한 사람.

- 베트남의 경제, 재정, 회계, 감사 법률에 대한 필요한 이해를 가진 사람.

베트남 재정부가 발급한 감사원 자격증 또는 합격 증명서를 소유하지 않는 감사원은 베트남 재정부가 주관하는 법령, 경제, 재정, 회계, 감사에 대한 지식 시험에 참가하여 합격해야 함. 시험 언어는 베트남어 또는 일반적인 외국어로 진행됨.

- 베트남 내 합법적으로 운영되는 독립 감사조직에서 고용된 사람.

1.3- 현직 공무원은 베트남 내 독립 감사조직에서 감사업무 등록을 할 수 없음.

1.4- 법령 위반 또는 직업 윤리 위반으로 인해 감사업무 실시 허가증이 회수된 감사원은 다시 등록을 할 수 없음.

2- 감사업무 등록 절차

2.1- 감사원은 독립 감사회사에 감사업무 등록 신청서를 작성하고 제출해야 함. 독립 감사회사는 감사원이 등록한 내용을 모아 재정부(2부, 묶음 상태)에 제출해야 하며, 그 중:

- 1부는 재정부에 보관됨.

- 1부는 감사원이 등록한 독립 감사조직에 보관됨.

2.2- 감사업무 등록 신청서:

- 검토 등록 신청서 (모델 번호 01-KTV)를 제출하며, 이에 4x6 크기 사진 3매(신청 시점의 사진)를 첨부함;

- 검사사 자격증:

. 베트남 재무부에서 발급한 경우(공증된 사본), 또는;

. 해외 회계 및 검사사 단체에서 발급한 경우(베트남 공증 기관이 번역한 사본의 사본).

2.3- 검사사 회사는 검사사 자격증을 발급받기 위한 신청서(MODEL NUMBER 02-KTV)를 검사사 등록 신청서와 함께 재무부에 제출해야 함.

2.4- 검사사 등록 신청자는 재무부 규정에 따라 등록 수수료를 납부해야 한다. 등록 수수료는 검사사의 직업 활동 관리에 사용되며, 검사사 자격증, 관리 문서, 통신 등에 사용된다. 등록 수수료의 수입과 지출은 현재 규정에 따라 관리된다.

3- 검사사 자격증의 발급 및 관리

처음으로 검사사 자격증을 발급하는 경우:

3.1- 재무부는 독립 검사사 조직에서 근무하는 검사사의 등록 신청서를 접수하고 심사하며, 검사사 자격증을 발급하거나, 본 통지의 부속 I 절 6항에 규정된 대상에 대해 검사사 자격증을 회수한다.

검사시험일로부터 30일 이내(외국인 검사사의 경우) 또는 등록 신청서를 제출한 날로부터 30일 이내에 재무부는 시험 결과를 통보하고 검사사 자격증(MODEL NUMBER 03-KTV)을 발급한다.

3.2- 검사사 자격증은 3년간 유효하며, 외국인의 경우 베트남 내 연속 거주 및 근무 기간에 맞게 유효기간이 설정될 수 있다.

검사사의 근무처가 변경되는 경우:

3.3- 검사사가 독립 검사사 조직에서 이직할 때, 이직 전후의 독립 검사사 조직은 검사사의 자격증을 보유한 검사사에 대한 개인 정보를 포함한 서류를 재무부에 10일 이내에 서면으로 통보해야 한다.

- 이직 전 독립 검사사 조직은 검사사의 개인 정보를 포함한 자격증을 함께 제출해야 한다.

- 이직 후 독립 검사사 조직은 검사사의 채용 결정서 또는 고용 계약서를 함께 제출해야 한다.

- 재무부는 검사사를 받는 독립 검사사 조직으로 검사사의 서류를 이관하여 계속 관리하도록 처리한다.

자격증의 유효기간 만료 후 재발급하는 경우:

3.4- 검사사의 자격증 유효기간 만료 30일 전에, 검사사가 근무 중인 독립 검사사 조직은 재무부에 새로운 자격증을 발급받기 위해 검사사 명단을 작성하고 제출해야 한다. 재무부는 유효한 서류를 제출받은 날로부터 20일 이내에 새로운 자격증을 발급한다.

4- 검사사 자격증 사용 책임

검사사 자격증을 발급받은 검사사는 현행 법률에 따른 업무 수행과 직업 윤리를 준수해야 한다.

독립 검사사 조직은 검사사가 검사사로서 근무 중인 것을 현행 법률에 따라 관리하고 사용해야 한다.

5- 검사사 자격증 회수

5.1- 검사사가 본 통지 부속 I 절 6항에 규정된 경우에 자격증을 반환해야 하며, 다음과 같은 절차를 따르야 한다:

- 검사사 자격증을 독립 검사사 조직에 반환하여 해당 조직이 자격증 회수 절차를 진행하게 함.

- 독립 검사사 조직은 검사사의 자격증과 관련 서류를 재무부에 서면으로 통보하고 제출해야 한다.

5.2- 검사사가 법을 위반하거나 직업 윤리를 어길 경우, 독립 검사사 조직은 해당 검사사의 자격증을 회수하고 재무부에 제출해야 한다.

5.3- 재무부는 독립 검사사 조직으로부터 회수 통보와 관련 서류를 받은 즉시, 검사사 명단에서 해당 검사사의 이름을 삭제하고, 검사사와 독립 검사사 조직에게 자격증 회수 통지를 발송하여 실행(MODEL NUMBER 04-KTV)한다.

검사사가 법을 위반하거나 직업 윤리를 어길 경우, 재무부는 행정처벌법 제II장 행정처벌의 종류 제11조, 12조, 13조, 14조, 제IV장 행정처벌의 처리권한 제37조, 제VI장 행정처벌의 절차 제45조, 46조, 47조, 48조, 50조에 따라 자격증 사용 권한을 일정 기간 또는 영구히 박탈하며, 베트남 사회주의 공화국 대통령령 제41-L/CTN호, 1995년 7월 19일 발령된 행정처벌법 시행령 및 그 적용에 관한 지침(Lệnh số 41- L/CTN, ngày 19/07/1995 của Chủ tịch nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam)에 따라 조치한다. 중대한 경우에는 법 집행 기관에 사건을 이첩하여 형사 처벌을 받도록 한다.

III - 집행

1- 본 통지는 발효일로부터 15일 후에 효력을 발생하며, 본 통지와 충돌하는 모든 규정은 폐지된다.

2- 검사사와 독립 검사사 조직은 본 통지의 모든 규정을 엄격히 준수해야 한다.

3- 베트남 재무부 회계제도과 과장, 비서실장, 인사교육과 과장은 본 통지의 시행을 지도하고 감독하며, 이행 상황을 점검해야 한다.

시행 중 어려움이나 문제점이 있는 경우, 베트남 재무부에 보고하여 해결하도록 한다.

 

검사시험 및 회계 실무 자격증 발급에 관한 규정 (인)

 

 

(МОДЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 01-KTV)

등록번호

..................................

독립 검사사 조직 내 검사사 등록 신청서

재무부에 드림

저는 성명(대문자)...남성(여성)...

생년월일...출생지(또는 국적): ...

주소: ...

전문 자격:

고등학교 졸업...전공...연도...

대학 졸업...전공...연도...

석사...전공...연도...

학위...방어 연도...

학衔...授衔年份...

외국어 수준:

........................................................................................................................

검사사 자격증 번호...발급일...발급기관...

근무 과정

기간부터 ~까지	담당 업무	근무처

저는 베트남 내 독립 감사 조직에서 감사업을 등록하고 정부령 제07/CP 호 1994년 1월 29일에 발행된 국민 경제 독립 감사 규칙(정부 결의 제07/CP 호 1994년 1월 29일), 감사원 통칙 제22 TC/CĐKT 호 1994년 3월 19일에 따른 독립 감사 규칙 지침, 재무부 통칙 제04/1999/TT-BTC 호 1999년 1월 12일에 따른 독립 감사 조직에서의 감사업 등록 지침을 엄격히 준수하겠습니다.

재무부는 이를 검토하여 승인해 주시기 바랍니다.

날짜...월...일...년...

감사회사 확인

(성명, 서명, 도장) (성명, 서명)

 

양식번호 02-KTV

회사:…

주소: …

전화:…

팩스:…

번호:…

감사원 등록 신청자 명단

회사는 베트남 재무부에 아래 명단의 감사원에게 감사업 등록증을 발급해 줄 것을 요청합니다.

순번	이름	출생연도		출신지 또는 국적	합격증명서 또는 감사원 자격증 합격 또는 자격증		등록 신청 기간
		남성	여성		번호	날짜	부터	까지

 

회사는 국가 현행 규정에 따라 등록된 감사원을 관리하고 사용할 책임을 집니다.

…, …월 …일 …년

회사 대표

(성명, 서명, 도장)

*이 명단은 각 개인의 신청서와 함께 첨부됩니다.

*독립 감사 회사가 재무부에 두 번째로 감사원 등록증을 신청하는 경우에도 이 양식을 사용합니다.

(**)- 합격증명서를 기재합니다(감사원 자격증이 없는 베트남인 감사원에 한함).

 

(양식번호 03-KTV)

재무부 재무부 번호:…TC/CĐKT

사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복

감사업 등록증

(PROFESSIONAL LICENSE)

사진 (4x6)

발급 대상:

발급 대상:

생년월일:…출신지 또는 국적:…

생년월일:…국적:…

베트남 내 합법적인 독립 감사 조직에서 감사업을 할 수 있는 권리를 부여받습니다.

베트남 내 합법적인 독립 감사 조직에서 감사업을 할 수 있는 권리를 부여받습니다.

법인 등록번호 등록번호… 유효기간까지: 유효기간까지: 감사원 서명: 서명

하노이, …년 …월 …일 하노이, 날짜… 재무부 장관 재무부 장관

 

(양식번호 04-KTV)

재무부 번호:…TC/CĐKT

사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복

감사공인 합격 (*);

공고

감사업 등록증 회수

사업자등록증 번호: … 발급 기관: … 발급일: …월 …일

- 근거…

지금부터 재무부에서 발급한 감사원 …의 감사업 등록증 번호:…를 회수합니다. 발급일: …월 …일 …년

유효기간:

유효기간 없음:

사유:…

......................................................................................................................

본부장 / 재무부 본부장

감사제도과 과장

수신처:
- 위와 같습니다:
- 독립 감사 회사:
- 세무국, 세무국 세무서;
- 감사제도과 보관