시행규칙 제 05/2015/TT-TTCP 감사단 활동에 대한 감독에 관한 규정

시행규칙

단체 감사 활동에 대한 항통제에 관한 규정||| a

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통감사법(2010년 11월 15일 제정);

정부가 2011년 9월 22일 제정한 86/2011/NĐ-CP 호에 의거하여 검사법 일부 조항의 세부 규정과 지침을 시행함

2012년 10월 9일 제정된 제83/2012/NĐ-CP 정부령 정부 감사원의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정에 근거함;

법제과와 감사 심사 및 처리과 과장의 요청에 따라

중앙감사원장은 단체 감사 활동에 대한 통제에 관한 고시를 발부한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 고시는 통제 책임, 통제자 임무 및 권한, 통제 대상자의 권리와 의무, 통제 내용, 형식, 절차, 절차 및 단체 감사 활동 통제 결과 처리에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

본 고시는 감사 결정을 내리는 자, 직속 관리 기관 또는 단체의 기관장, 단체 감사장 및 단체 감사원, 감사 조직 또는 감사 결정을 내린 자에게 지정된 통제 임무를 수행하는 공무원에게 적용된다.

조 3. 통제 목적

단체 감사 활동 통제는 감사원 및 단체 감사원의 직원이 법령을 준수하고 도덕적 기준 및 행동 규범을 준수하며 단체 감사장 및 단체 감사원의 규율 의식을 파악하고, 감사 업무 수행 상황 및 감사 활동 진행 상황을 파악하여 즉시 조치를 취함으로써 감사 계획에 명시된 목표, 요구사항 및 내용을 정확하게 이행하도록 보장하기 위함이다.

조 4. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. "통제자"는 감사 결정을 내리는 자; 통제 조직 또는 감사 결정을 내린 자에게 지정된 통제 임무를 수행하는 공무원이다.

2. "통제 대상자"는 단체 감사장 및 단체 감사원이다.

조 5. 통제 원칙

1. 단체 감사 활동 통제는 감사 결정 공고일부터 감사가 종료되는 날까지 계속적으로 이루어진다.

2. 법률을 준수하고 정확성, 객관성, 공개성, 민주주의, 즉시성을 보장한다.

3. 단체 감사 활동 관련 정보 및 문서의 비밀을 보장하고 단체 감사 활동에 불법적으로 개입하지 않는다.

4. 통제자는 여러 단체 감사 활동을 동시에 통제할 수 있다.

조 6. 감사 결정을 내리는 자 및 단체 감사원 직속 관리 기관 또는 단체의 기관장의 책임

1. 감사 결정을 내리는 자는 감사 범위, 규모, 성격 및 내용에 따라 자체 통제를 결정하거나 통제 조직을 설립하거나 통제 임무를 수행하도록 지정된 공무원에게 통제 임무를 위임하며, 통제 결과에 대한 책임을 부담한다. 자체 통제를 결정하는 경우, 통제 내용은 감사 결정에 포함되어야 한다.

2. 단체 감사원 직속 관리 기관 또는 단체의 기관장은 해당 고시 제3장에서 정한 바에 따라 단체 감사원 직원의 감사 업무 수행 상황을 감독하는 책임이 있다.

조 7. 단체 감사장 및 단체 감사원의 통제 활동에서의 임무와 권한

통제 활동에서 단체 감사장 및 단체 감사원은 다음의 임무와 권한을 가진다:

1. 해당 고시 제8조에서 정한 통제 내용과 관련된 정보 및 문서를 신속하게, 완전히, 정확하게, 객관적으로 제공하며, 구체적으로 다음과 같다:

a) 감사 결정을 내린 자의 승인 후 단체 감사 조직 또는 단체 감사 활동 통제 임무를 수행하도록 지정된 공무원에게 감사 계획 및 관련 문서를 즉시 전송한다;

b) 감사 진행 상황 및 결과를 감사 결정을 내린 자에게 보고할 때 동시에 단체 감사 조직 또는 단체 감사 활동 통제 임무를 수행하도록 지정된 공무원에게 전송한다;

c) 감사 활동에서 권리를 행사하기 위한 문서를 발부할 때 동시에 단체 감사 조직 또는 단체 감사 활동 통제 임무를 수행하도록 지정된 공무원에게 전송한다;

d) 통제자 요구에 따라 통제 내용과 관련된 다른 정보 및 문서;

2. 통제자가 요구하는 통제 내용과 관련된 문제에 대해 설명하고 명확히 한다;

3. 단체 감사 활동에서 발생한 어려움 및 문제를 즉시 통제자에게 알리고 권한 내에서 조치를 취하거나 감사 결정을 내린 자에게 조치를 건의한다;

4. 통제 범위 및 내용 외의 정보 및 문서 제공을 거부하고 그 이유를 서면으로 설명한다;

5. 통제자가 통제 업무 수행 중 법령을 위반한 경우 감사 결정을 내린 자에게 보고한다;

6. 단체 감사원 직속 관리 기관 또는 단체의 기관장에게 단체 감사 업무 수행 진행 상황을 보고하여 해당 고시 제3장 및 관련 법률 규정에 따른 감독을 실시한다.

조 8. 감사단 활동 감독 내용

1. 감사단장 및 감사단 구성원의 법령 준수 감독은 다음 내용을 포함한다.

가) 감사 절차, 절차, 기한 준수에 관한 법률 규정의 이행, 수집, 종합, 평가 정보; 정보 제도 이행, 보고; 감사단 일지 기록;

나) 감사 활동 중 권리 행사, 근거, 권한, 절차, 절차 및 결과; 감사 대상과 관련 기관, 단체, 개인의 의견 처리; 감사 활동 중 권리 행사;

다) 감사단장 및 감사단 구성원에 대한 법률 규정 준수, 감사 금지 사항; 감사 공무원 행동 규범; 감사 준수 의식 및 기타 관련 규정;

2. 감사단의 임무 수행 및 감사 활동 진행 감독은 다음 내용을 포함한다.

가) 감사 결정, 감사 계획에 따른 진행 상황 및 결과;

나) 감사 활동 중 발생한 어려움 및 문제와 그로 인한 계획 완료에 미치는 영향;

다) 감사단장 및 감사단 구성원의 임무 수행 및 감사 활동 진행;

라) 감사단 구성원 간 의견 차이 해결, 감사단장과 관련 감사 내용;

마) 감사단의 임무 수행 및 활동 진행과 관련된 다른 내용;

장 II

감사단 활동 감독

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

감사단 활동 감독

감사 결정자 직접 수행

조 9. 감사 결정자의 감사단 활동 감독 방식

1. 감사단에게 법률에 따른 정보 제도, 보고 이행 및 감독 조항(제8조 통지)과 관련된 정보, 자료 제공 요구;

2. 필요하다고 판단되는 경우 직접 감사단, 감사 대상 및 관련 기관, 단체, 개인과 접촉하여 감사단 활동 감독을 위한 목적으로 활용;

조 10. 감사 결정자의 감사단 활동 감독 임무 및 권한

감사단 활동 감독 과정에서 감사 결정자는 감사 법률 및 세부 시행규정, 지침에 따른 임무 및 권한 외에 다음 임무 및 권한을 가지며:

1. 감사단장 및 감사단 구성원에게 감독 관련 사항에 대한 보고, 설명 요구;

2. 감사단, 감사단장 및 감사단 구성원의 건의, 제안 검토 및 신속 처리;

3. 감사단장 및 감사단 구성원의 법 위반 행위에 대한 권한 내 처리 또는 권한 있는 자에게 건의;

절 2

감사단 활동 감독

감사 감독 임무를 부여받은 감사팀, 공무원 수행

조 11. 감사단 활동 감독 결정

1. 감사 결정을 내리는 자는 감사단 활동 감독에 참여하는 인원 수와 구성에 대한 결정을 내린다. 감독조를 설립하는 경우에는 조장과 조원으로 구성되며 필요하다면 부조장을 두어도 된다.

2. 감사단 활동 감독 결정은 감사 결정을 내리는 시점과 함께 문서로 작성되어 감사단, 감독자, 감사 대상자 및 관련 기관, 단체, 개인에게 송부된다. 감사단 활동 감독 결정은 본 통지에서 부속된 모범식별번호 01-TTr에 따라 이루어진다.

3. 감사단 활동 감독 결정은 감사 결정 공표 시점과 동시에 공표되며 감사단장은 감독업무를 맡은 공무원 또는 감독조가 참석하도록 공고해야 한다.

조 12. 감사단 활동 감독 공무원 선정

1. 감독업무를 맡은 공무원은 감사 분야와 감사 법률에 대한 이해가 있어야 하며 분석, 종합, 평가 능력이 있어야 하며 정치적 품질이 견고하고 도덕성이 우수하며 책임감이 있고 청렴하며 공정하고 객관적이어야 한다.

2. 감사단 활동 감독 공무원을 배치하지 않는 경우는 해당 공무원이나 그 배우자의 부모, 자녀, 형제자매 중 한 명이 감사단장 또는 감사단원인 경우이다.

조 13. 감사단 활동 감독 공무원 변경

1. 감사단 활동 감독 공무원 변경은 해당 공무원이 감독 업무 요구사항을 충족시키지 못하거나 법 위반 행위가 있거나 객관적인 이유로 감독 업무를 수행할 수 없는 경우에 이루어진다.

2. 감사단 활동 감독 공무원이 변경을 요청하는 경우는 문서로 보고서를 작성하여 변경 사유를 명시하고 감사 결정을 내린 자에게 보고해야 한다. 감사 결정을 내린 자가 주도적으로 변경을 하는 경우는 변경 사실과 사유를 감사단 활동 감독 공무원에게 통보해야 한다.

3. 감사단 활동 감독 공무원 변경은 감사 결정을 내린 자의 문서 결정으로 이루어져야 하며 이 결정은 감사단장, 감독조장(있을 경우), 변경된 감사단 활동 감독 공무원, 변경된 감사단 활동 감독 공무원을 직접 관리하는 단위의 장에게 송부된다. 감독자 변경 결정은 본 통지에서 부속된 모범식별번호 03-TTr에 따라 이루어진다.

조 14. 감독조, 감독업무를 맡은 공무원의 감사단 활동 감독 방식

1. 다음의 정보로부터 감사 규정 제8조에 따른 감독 내용에 대한 정보 수집 및 평가를 실시한다.

a) 감사단이 정기적으로 또는 긴급하게 제공하는 감사단 활동 관련 보고서, 정보 및 자료

b) 감사 대상자, 기관, 단체, 개인이 감사단 활동, 감사단장 및 감사단원의 행동에 대해 제기한 건의, 반영, 고발, 고소

2. 감사 결정을 내린 자의 요구나 감독조, 감독업무를 맡은 공무원의 제안에 따라 감사단, 감사 대상자 및 관련 기관, 단체, 개인과 협의를 진행하며, 이는 제1항의 규정에 따른 정보를 명확히 하거나 보완하기 위한 목적으로 감사 결정을 내린 자의 승인을 받은 경우에만 이루어진다.

조 15. 감독조 및 감독임무를 부여받은 공직자의 임무와 권한

1. 제7조 제1항에 따라 규정된 임무를 수행하도록 검사단장과 검사단 구성원에게 요구한다.

2. 검사단장 또는 검사단 구성원의 법 위반 행위나 검사단의 활동에서 발생한 어려움이나 문제점에 대해 직접 또는 문서로 검사를 지시한 사람에게 보고하여 적절한 조치를 취할 수 있도록 한다.

3. 감독 결과와 개선 방안(있을 경우)을 검사를 지시한 사람에게 보고하며, 보고 내용의 진실성에 대한 책임을 진다.

4. 검사 및 감독 활동과 관련된 국가기밀 목록에 포함된 정보를 불법적으로 사용하지 않는다.

조 16. 감독 조직

1. 검사단 감독 결정 서명일로부터 5일 이내에 감독조 및 감독임무를 부여받은 공직자는 검사단 감독 계획을 작성하고 검사를 지시한 사람의 승인을 받아야 한다. 긴급 검사의 경우 3일 이내로 한다.

검사단 감독 계획은 목적, 요구사항, 감독 내용, 방법, 진행 상황 및 분담 사항을 명확히 기재해야 하며, 이를 검사단에 보내어 협력하도록 한다. 검사단 감독 계획은 본 통지에 첨부된 모델 02-TTr에 따른다.

2. 감독조 및 감독임무를 부여받은 공직자는 다음과 같이 검사를 지시한 사람에게 보고한다:

가) 승인된 검사단 감독 계획에 따라 정기적으로 보고하거나 검사를 지시한 사람의 요청에 따라 즉시 보고한다.

나) 검사단장 또는 검사단 구성원이 법 위반 행위나 검사 활동에서의 행동 규범 위반을 발견한 경우 보고한다.

다) 검사단의 활동이 승인된 검사 계획의 일정에 맞지 않을 것으로 판단되는 경우 보고한다.

라) 검사단이 어려움이나 문제점을 겪는 경우 보고한다.

마) 감독 활동이 종료될 때 보고한다.

3. 검사단과 검사 대상, 그리고 제14조 제2항에 따라 관련된 기관, 단체, 개인과 함께 일하는 동안 감독조 및 감독임무를 부여받은 공직자는 검사단 감독 활동의 기록을 모델 04-TTr에 따라 작성하고 보관한다.

조 17. 감독 결과 보고

1. 검사가 종료된 날로부터 15일 이내에 감독조 및 감독임무를 부여받은 공직자는 검사를 지시한 사람에게 감독 결과 보고서를 제출해야 한다. 감독 결과 보고서는 다음 내용을 포함한다:

가) 제8조에 규정된 검사단의 임무 수행 상황 및 결과 평가

나) 검사단의 어려움, 문제점 또는 법 위반 행위; 처리 방안 제안(있을 경우)

다) 검사 및 감독 활동의 조직과 관련된 교훈 및 기타 내용(있을 경우)

d) 관련된 다른 사항(있을 경우);

2. 감독 결과 보고서는 본 통지에 첨부된 모델 05-TTr에 따라 작성되어야 한다.

조 18. 감독 결과 처리

1. 감독 과정 중 수집된 정보 및 보고서와 감독 결과 보고서를 근거로, 감사 결정을 내린 자는 다음 사항을 수행할 책임이 있다:

a) 감사단 또는 감독 임무를 부여받은 공무원이 활동하는 감사단의 활동과 관련된 어려움, 문제점, 건의사항에 대해 즉시 심사하고 처리한다.

b) 감사단의 활동을 목표와 요구사항, 진행 상황을 보장하기 위해 필요한 조치를 취한다.

c) 감사단장 또는 감사단 구성원을 변경한다.

2. 감사단, 감사단 구성원, 감독 임무를 부여받은 공무원이 법 위반 행위를 발견한 경우, 그 위반의 성질과 정도에 따라 감사 결정을 내린 자는 자신의 권한으로 처리하거나, 적절한 권한을 가진 자에게 처리를 건의하거나, 형사 처벌의 징후가 있는 경우 검찰 기관에 사건을 이첩하여 형사 책임을 추궁하도록 한다.

3. 감독 결과는 감사 결정을 내린 자가 감사 결론을 내릴 때 중요한 근거가 된다.

조 19. 감독 서류

1. 감독 서류는 다음과 같은 문서를 포함한다:

a) 감독 결정, 감독 계획;

b) 감사단 또는 감독 임무를 부여받은 공무원의 처리 건의 보고서 및 문서;

c) 감사단과 관련 기관, 단체, 개인과의 회의록 (있을 경우);

d) 감사단이 감사단 또는 감독 임무를 부여받은 공무원에게 제출한 보고서, 문서, 자료;

đ) 감독 결과 보고서;

바) 관련 기타 서류;

2. 감사단장 또는 감독 임무를 부여받은 공무원은 감사 진행 기관에 감독 서류를 작성하고 이관하는 책임이 있다. 감독 서류는 감사 서류와 함께 보관 및 관리된다.

3. 감독 서류를 보관 기관에 이관하는 것은 모범 06-TTr에 따라 작성된 이관 회의록을 작성해야 한다.

장 III

기관, 단위의 장의 감독 관리 (서명, 날인(있을 경우) 및 이름 기재)

감사단장, 감사단 구성원

조 20. 기관, 단위의 장의 직속 감사단장, 감사단 구성원의 임무와 권한

1. 감사 결정, 감사단 활동 감독 결정을 수령하며, 직속으로 관리하는 공무원, 법인직원으로 구성된 감사단장, 감사단 구성원의 임무와 감사 시간을 알게 된다.

2. 직속으로 관리하는 공무원, 법인직원으로 구성된 감사단 구성원에게 부여된 감사 임무와 감사 시간을 통보하도록 요구한다.

3. 제21조 제2항 통지규정에 따른 반영, 건의사항을 심사하여 자신의 권한으로 처리하거나, 감사 결정을 내린 자에게 처리를 보고한다.

4. 직속으로 관리하는 공무원, 법인직원으로 구성된 감사단 구성원이 부여받은 감사 임무를 완수할 수 있도록 기관, 단위에서의 업무를 배치하고 조정하며, 지원 조건을 마련한다.

5. 감사단장이 국가 감사 기관 또는 국가 감사 기관 소속 단위에 속한 공무원인 경우에는 본 조 제1항부터 제4항까지 규정된 임무와 권한 외에도, 직속으로 관리하는 감사단장은 감사 결정을 내린 자에게 감사단의 임무 진행 상황을 촉진하도록 돕고, 감사 결과 보고서 초안, 감사 결론 초안에 의견을 제시하도록 요청받은 경우 이를 참여한다.

조 21. 수장기관 및 직접 관리 단위의 감사단장 및 감사단 구성원에 대한 감독 내용

수장기관 및 직접 관리 단위는 감사단장 및 감사단 구성원의 활동을 관리하되, 다음 사항을 통해 감독한다.

1. 감사단장 및 감사단 구성원에게 분담된 감사 임무의 진행 상황 수행 여부

2. 감사단장 및 감사단 구성원 또는 다른 정보원에서 제기된 직원들의 행동 규범 준수, 감사 기준 준수 의식, 직접 관리 받는 직원들의 감사 임무 수행 상황에 대한 보고 및 건의

장 IV

조직 및 실행

조 22. 효력 발효

이 고시는 2015년 11월 1일부터 효력이 발생하며, 2008년 12월 22일 총감사원이 발표한 「감사단 활동 감독 및 검사 규정」(2861/2008/QĐ-TTCP)을 대체한다.

조항 23. 시행 책임

1. 각급 인민위원회 주석, 각급 국가감사원 수장, 전문 감사 기능을 수행하는 기관 수장, 관련 기관, 조직, 단위 및 개인은 본 고시를 집행하는 책임을 진다.

2. 법령에서 정한 관리 권한 범위 내에서 그리고 필요하다면, 본 고시에서 정한 원칙을 근거로, 장관 및 부처 수장은 전문 감사 활동의 성질과 특징에 맞게 감사 활동에 대한 감독 절차와 방법을 규정한다.

3. 본 고시의 시행 과정에서 발생하는 어려움, 문제점 또는 새로운 사항은 관련 기관, 조직, 단위 및 개인이 즉시 중앙감사원에 보고하여 지시 또는 수정 보완하도록 한다./.