시행규칙 제 06/2024/TT-BTC는 재무부 장관이 2019년 11월 15일에 발표한 통지 제 81/2019/TT-BTC에 명시된 관세 업무 활동에서의 위험 관리를 규정하는 내용을 수정하고 보완함

시행규칙

통지 제81/2019/TT-BTC호 2019년 11월 15일에 작성된 재무부 장관이 작성한 관세업무 활동에서의 위험 관리에 관한 통지 일부 조항을 수정하고 보완함

이는 관세법 시행에 관한 세부사항과 방법에 대한 2015년 1월 21일 제8/2015/NĐ-CP호 정부결정 및 2018년 4월 20일 제59/2018/NĐ-CP호 정부결정(제8/2015/NĐ-CP호 정부결정의 일부 조항을 수정하고 보완함)을 근거로 함

재무부 장관은 관세업무 활동에서의 위험 관리를 규정하는 통지 제81/2019/TT-BTC호 2019년 11월 15일에 작성된 재무부 장관이 작성한 통지의 일부 조항을 수정하고 보완하기 위한 통지를 발행함

관세법(2014년 6월 23일 제정)을 근거로 함

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

조 1. 통지 제81/2019/TT-BTC호 2019년 11월 15일에 작성된 재무부 장관이 작성한 관세업무 활동에서의 위험 관리를 규정하는 통지의 일부 조항을 수정하고 보완함

정부가 2023년 4월 20일 제정한 14/2023/NĐ-CP 호에 따른 재무부 기능, 임무, 권한 및 조직 구조 규정;

세관총국 총국장의 제안에 따라

"1. 관세 신고인, 수출입 물품에 대한 세금 납부인(통칭 관세 신고인)"

"5. 본 통지는 2016년 4월 6일 제정된 수출세, 수입세 법률 제3조 제4항 제4호에 따른 조직을 제외함"

1. 조 2를 다음과 같이 수정 보충한다:

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

2. 제1조 제1항에 다음과 같이 추가함

"b) 제5항을 다음과 같이 추가한다:"

"9. 기타 수출입, 통과 물품과 관련된 조직 또는 개인 정보"

가) 제1항의 조항을 다음과 같이 수정하고 보완함

"b) 법규 준수 평가 지표와 위험도 분류 지표를 설정함;"

3. 제9조를 다음과 같이 개정·보충한다:

나) 제1항의 조항을 다음과 같이 수정하고 보완함

"g) 기업과 관세청 간 협력 관계를 발전시키는 조직(자발적 준수 촉진 프로그램의 실행; 정보 교환 및 제공, 관세법, 세금 관리법, 세금법을 준수하도록 지원하여 관세 신고인의 법규 준수 수준을 높이는 조직)"

조 10. 관세 신고인의 법규 준수 수준 분류

관세청은 관세 신고인이 수출입, 출입국 활동을 한 최근 연속 365일 동안의 법규 준수 수준을 다음의 수준 중 하나로 평가 분류함

4. 제10조를 다음과 같이 수정 및 보충한다:

1. 목 1: 우선 기업

2. 수준 2: 매우 높은 준수 기업

3. 수준 3: 높은 준수 기업

4. 수준 4: 중간 준수 기업

5. 목 5: 준수하지 않는 기업

조 11. 관세 신고인의 법규 준수 평가 지표

1. 우선 기업(수준 1)의 평가 지표는 제8/2015/NĐ-CP호 정부결정(관세법 시행에 관한 세부사항과 방법) 제10조와 재무부 장관이 작성한 통지(수출입 물품에 대한 관세 신고 절차, 검사, 감독, 관리에 대한 우선 적용 제도)에 따라 규정됨

5. 제11조를 다음과 같이 수정 및 보완한다.

2. 매우 높은 준수 수준(수준 2)의 관세 신고인 평가 지표는 부록 II 제1부, 제2부, 제3부, 제4부와 부록 II 제5부에 규정된 항만, 창고 운영 기업의 매우 높은 준수 수준(수준 2) 평가 지표에 따라 규정됨

3. 높은 준수 수준(수준 3)의 관세 신고인 평가 지표는 부록 III 제1부, 제2부, 제3부, 제4부와 부록 III 제5부에 규정된 항만, 창고 운영 기업의 높은 준수 수준(수준 3) 평가 지표에 따라 규정됨

4. 중간 준수 수준(수준 4)의 관세 신고인 평가 지표는 부록 IV 제1부, 제2부, 제3부, 제4부와 부록 IV 제5부에 규정된 항만, 창고 운영 기업의 중간 준수 수준(수준 4) 평가 지표에 따라 규정됨

5. 준수하지 않는 수준(수준 5)의 관세 신고인 평가 지표는 부록 V 제1부, 제2부, 제3부, 제4부와 부록 V 제5부에 규정된 항만, 창고 운영 기업의 준수하지 않는 수준(수준 5) 평가 지표에 따라 규정됨

조 14. 관세 신고인의 위험도 분류

관세 신고인은 다음의 등급 중 하나로 위험도 분류됨

6. 제14조를 다음과 같이 개정한다.

1. 등급 1: 우선 기업은 본 통지 제12조 제1항 제a호에 규정된 기업

2. 등급 2: 매우 낮은 위험 관세 신고인

3. 등급 3: 낮은 위험 관세 신고인

4. 등급 4: 중간 위험 관세 신고인

5. 등급 5: 높은 위험 관세 신고인

6. 등급 6: 매우 높은 위험 관세 신고인

7. 등급 7: 최근 365일 동안 수출입 활동이 없고 관세청이 처벌한 해관 영역 및 다른 영역의 위반 행위가 없는 관세 신고인

8. 등급 8: 최근 365일 동안 수출입 활동이 없고 관세청이 처벌한 해관 영역 및 다른 영역의 위반 행위가 있었지만 본 조항 제9호에 규정된 행위를 제외한 관세 신고인

9. 등급 9: 최근 365일 동안 수출입 활동이 없고 본 통지 부록 VI 제1목, 제2목에 규정된 위반 행위 중 하나를 처벌받은 관세 신고인

조 15. 관세 신고인의 위험도 분류 지표

등급 2부터 등급 6까지의 관세 신고인의 위험도는 제8/2015/NĐ-CP호 정부결정 제15조와 다음과 같이 분류됨

7. 다음과 같이 제15조를 수정 및 보완한다:

1. 본 통지 제10조에 규정된 관세 신고인, 항만, 창고 운영 기업의 법규 준수 수준

2. 설립 시간; 사무소 위치; 공장 규모; 직원 수; 기업 형태; 기업 주인 정보; 자본; 증권 시장 참여; 국제 표준 ISO 9001 인증

1. 관세 신고인 및 이 통지 제10조에 따른 항만, 창고, 터미널 사업자의 준수 수준.

2. 설립 시기; 사무소 위치; 공장 규모; 직원 수; 기업 형태; 기업 주인 정보; 자본금; 증권시장 참여 여부; 국제표준화기구(ISO) 9001 인증.

3. 운영 시간, 활동 주기, 운송 경로; 수출입 품목, 수출입 형태; 수출입 거래액, 납부 세액 총액; 매출액, 이익; 관세청, 세무기관 및 관련 기관의 수출입 감독, 통관 후 검사, 조사, 감사 결과; 관세청이 항만, 창고, 축적장 설립 조건과 인증에 관한 정보 검사 결과; 관세청이 항만, 창고, 축적장 사업자가 수출입, 통과 물품에 대한 관세 감독 규정 준수 여부를 검사한 결과.

4. 위반 빈도, 성질, 정도와 관세법, 세금 관리법, 세금 법규 준수 상황; 우편, 운송, 무역, 측정 표준 및 품질 법규 준수 상황; 수출입, 출입국, 통과 활동과 관련된 다른 법규 준수 상황.

5. 화물 소유자, 발송인, 수령인과 관련된 과거 위반 사항.

6. 각 시기별 관세 행정 목표와 요구사항.

7. 위험 징후, 관세법, 세금 관리법, 세금 법규 위반 징후.

8. 관세청에 대한 정보 제공 협력.

8. 제17조 제9항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"9. 항만, 창고, 축적장 사업자와 수출입, 출입국, 통과 활동을 위한 서비스 제공 사업자의 법규 준수 평가 결과와 위험 수준 분류 결과. 항만, 창고, 축적장 사업자에 대한 법규 준수 평가와 위험 수준 분류는 본 고시 제9조, 제10조, 제11조, 제12조, 제13조, 제14조 및 제15조에 따라 이루어진다."

9. 제18조 제1항, 제3항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"1. 관세 신고인, 항만, 창고, 축적장 사업자, 수출입, 출입국, 통과 활동의 위험 수준은 데이터 처리 시스템을 통해 정기적으로 자동으로 분류되며, 이는 관세청 데이터 처리 전산 시스템에서 제8호 국무회의령 제08/2015/NĐ-CP 제15조, 본 고시 제15조 및 제17조에서 정한 요소를 바탕으로 이루어진다.

3. 데이터 처리 전산 시스템이 자동으로 위험 수준을 조정하고 분류하지 못하는 경우, 관세공무원이 수동으로 관세 신고인, 항만, 창고, 축적장 사업자, 수출입, 출입국, 통과 활동의 위험 수준 분류 결과를 업데이트한다."

10. 제19조 제4항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"4. 제2항에서 정한 위험 물품 목록 작성 기준은 본 고시 제17조에 따른다."

11. 제20조 제1항에 다음과 같이 추가한다.

"m) 폐기물, 부산물을 파기하는 감시 방법 결정."

12. 제22조 제1항 제c.3을 다음과 같이 개정·보완한다.

"c.3) 관세 검정소 또는 이동 검정소에서 분석, 검정 업무를 수행하거나 규정에 따라 감정을 실시한다."

13. 제26조를 다음과 같이 개정한다.

조 26. 수출입 환급, 면세 물품에 대한 서류 검토 및 분류, 검사 결정

세무 관리법, 세금 법규 및 수출입 활동의 위험 수준을 근거로, 관세청은 수출입 환급, 면세 물품에 대한 서류 검토 및 분류를 하며, 데이터 처리 전산 시스템에 관리 방식을 적용하고 공지한다.

1. 높은 위험: 검사 후 환급.

2. 중간 위험: 검사 전 환급 및 제77조(2019년 6월 13일 법률)에 따른 검사 기간 내 검사 실시.

3. 낮은 위험: 검사 전 환급 및 제77조(2019년 6월 13일 법률)에 따른 검사 기간 내 임의 검사 실시."

14. 제31조a를 다음과 같이 추가한다.

"조 31a. 가공, 수출 생산 제품, 자유무역 구역 기업 물품 관리 과정에서 폐기물, 부산물 파기 감시 방법 결정

폐기물, 부산물 파기 과정의 위험 수준, 관세 신고인에게 보내는 파기 계획, 원료, 재료, 장비, 폐기물, 부산물 파기 계획, 결정 시점의 업무 정보를 근거로, 관세청은 데이터 처리 전산 시스템에 감시 방법을 결정하고 공지한다.1. 높은 위험: 직접 감시 실시.

2. 중간, 낮은 위험: 기술 장비를 이용한 감시 실시."

15. 제33조 제1항에 다음과 같이 추가한다.

"d) 관세 가치에 대한 핵심 기업 목록(기간별);

đ) 자발적 준수 촉진 프로그램 실행; 관세법, 세금 관리법, 세금 법규 준수를 높이는 정보 교환, 지원 프로그램 실행."

디) 자발적 준수를 장려하는 프로그램의 실행; 관세법, 세무 관리법, 세법을 준수하기 위한 정보 교환, 제공 및 지원을 통해 관세 신고인의 법 준수 수준 향상 조직 실행.

조 2. 일부 구문, 항, 부록을 수정하고 보충하며 폐지하는 것에 관한 통지 제81/2019/TT-BTC 2019년 11월 15일 재무부 장관이 관세업무 위험관리에 관한 규정을 정한 통지

1. 조 3 제8항, 조 20 제2항, 조 21 제2항에 있는 "관세법률"이라는 구문을 "관세법률, 세금 관리 법률 및 세금 법률"이라는 구문으로 수정한다.

2. 조 9 제3항을 폐지한다.

3. 조 29에 있는 "출입국 운송수단, 출입국자, 출입국자 짐에 대한 위험도"라는 구문을 "출입국, 통과 활동에 대한 운송수단, 출입국자, 출입국자 짐의 위험도"라는 구문으로 수정한다.

4. 조 30에 있는 "수출입 물품 위험도"라는 구문을 "수출입 활동 위험도"라는 구문으로 수정한다.

5. 부록 I 목 D 제15호에 있는 "관세법률, 세금 법률"이라는 구문을 "관세법률, 세금 관리 법률, 세금 법률"이라는 구문으로 수정한다.

6. 부록 II, 부록 III, 부록 IV, 부록 V 제목에 있는 "관세 신고인 준수를 위한 준수 평가 기준 체계"라는 구문을 "관세 신고인, 항만, 창고, 터미널 사업자 준수를 위한 준수 평가 기준 체계"라는 구문으로 수정한다.

7. 부록 II 제II 부분 제7기준, 부록 II 제III 부분 제7기준에 있는 "협력 협정 프로그램, 파트너십 프로그램(있을 경우) 관세청과의 참여"라는 구문과 부록 II 제IV 부분 제3기준에 있는 "협력 프로그램, 파트너십 참여"라는 구문을 "관세청과의 협력 관계 참여"라는 구문으로 수정한다.

8. 이 통지의 부록 II, 부록 III, 부록 IV, 부록 V, 부록 VI의 부분 I와 부분 V를 각각 이 통지의 부록 II, 부록 III, 부록 IV, 부록 V, 부록 VI의 부분 I와 부분 V로 수정한다.

조 3. 시행규정

1. 본 통지는 2024년 3월 15일부터 효력을 가진다. 제1조 제4항, 제5항, 제6항에서 규정된 내용은 2025년 7월 15일부터 효력을 가진다.

2. 본 통지는 통지 제39/2015/TT-BTC 2015년 3월 25일 재무부 장관이 수출입 물품에 대한 관세 가치에 관한 규정을 정한 통지의 조 24와 통지 제60/2019/TT-BTC 2019년 8월 30일 재무부 장관이 통지 제39/2015/TT-BTC 2015년 3월 25일 재무부 장관이 정한 규정을 수정하고 보충한 통지의 조 1 제13항을 폐지한다.

3. 시행 중에 관련 문서들이 본 통지에서 인용된 것이 수정되거나 보충되거나 대체된다면 새로운 수정된, 보충된 또는 대체된 문서에 따르도록 한다.

4. 문제 발생 시 관련 조직, 개인은 재무부(관세총국)에 신속히 반영하여 검토 및 해결 방안 지시를 받도록 한다./.

재무부

일부 부록 대체

관세 신고인, 항만, 창고, 터미널 사업자 준수를 위한 준수 평가 기준 체계 2등급
(통지 제06/2024/TT-BTC 2024년 1월 29일 재무부 장관이 부속하여 발표함)

(2024년 1월 29일 재무부 장관이 발령한 제2024-06호 통지에 부속하여 제정됨)

편 1. 수출입 기업 및 화물 평가 기준

편 V. 기준 ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI

재무부

부록 III

관세 신고인, 항만, 창고, 터미널 사업자 준수를 위한 준수 평가 기준 체계 2등급
KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI TUÂN THỦ MỨC 3

(2024년 1월 29일 재무부 장관이 발령한 제2024-06호 통지에 부속하여 제정됨)

편 I. 기준 제도 기업의 수출, 수입, 통과 물품

편 V. 기준 ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI

재무부

별표 4

관세 신고인, 항만, 창고, 터미널 사업자 준수를 위한 준수 평가 기준 체계 2등급
KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI TUÂN THỦ MỨC 4

(2024년 1월 29일 재무부 장관이 발령한 제2024-06호 통지에 부속하여 제정됨)

편 I. 기준 제도 기업의 수출, 수입, 통과 물품

편 V. 기준 ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI

재무부

부록 V

관세 신고인, 항만, 창고, 터미널 사업자 준수를 위한 준수 평가 기준 체계 2등급
KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI TUÂN THỦ MỨC 5

(2024년 1월 23일 재무부 장관이 발행한 제6/2024/TT-BTC 고시에 의해 제정됨)

I. 기준 제도 기업의 수출, 수입, 통과 물품

편 V. 기준 ĐÁNH GIÁ DOANH NGHIỆP KINH DOANH CẢNG, KHO, BÃI

재무부

부록 VI

I. 불법 밀수; 화폐 및 재화의 불법 반출입; 금지품목의 생산 및 판매; 가짜 제품의 생산 및 판매; 공업재산권 침해; 폐기물의 반입; 멸종 위기, 귀중, 희귀 동물 보호 규정 위반; 마약의 제조, 보유, 운송, 구매, 판매 및 사용; 마약 관리 규정 위반; 사냥총, 원시 무기, 스포츠 무기 또는 지원 도구의 제조, 보유, 운송, 구매, 판매 및 점유; 돈세탁; 기관, 단체의 인장 또는 문서 위조; 기관, 단체의 인장 또는 문서 위조 사용; 상거래 부정행위; 세금 탈루 및 세금 조작:
1. 2015년 형법(2017년 개정)에서 규정된 범죄로 기소되거나 기소를 요청받은 행위 그룹:

(2024년 1월 29일 재무부 장관이 발령한 제2024-06호 통지에 부속하여 제정됨)

a) 불법 밀수; 

b) 화폐 및 재화의 불법 반출입;

c) 금지품목의 생산 및 판매;

d) 금지품목의 보유 및 운송;

e) 가짜 제품의 생산 및 판매;

1) 식량, 식품, 식품 첨가제의 가짜 제품의 생산 및 판매;

g) 약품, 예방약품의 가짜 제품의 생산 및 판매;

h) 세금 탈루;

i) 공업재산권 침해;

j) 폐기물의 반입;

k) 멸종 위기, 귀중, 희귀 동물 보호 규정 위반;

1) 마약 제조용 전구물질의 보유, 운송, 구매 또는 점유;

m) 마약 제조, 사용을 위한 도구, 장비의 제조, 보유, 운송 또는 구매;

n) 마약, 전구물질, 중독 유발 약물, 정신 안정제 관리 규정 위반;

o) 폭발물의 제조, 보유, 운송, 사용, 구매 또는 점유;

p) 사냥총, 원시 무기, 스포츠 무기 또는 지원 도구의 제조, 보유, 운송, 사용, 구매 또는 점유;

q) 돈세탁;

r) 기관, 단체의 인장 또는 문서 위조; 기관, 단체의 인장 또는 문서 위조 사용;

2. 행정처분 위반행위 그룹:

a) 검사된 재화와 검사되지 않은 재화를 교환하는 행위;

b) 관세 철판의 원래 상태를 유지하지 않거나, 관세 철판 없이 운송되는 재화의 원래 상태를 유지하지 않거나, 관세 철판을 위조하거나 운송업체 철판을 위조하는 행위;

c) 위조 증빙서류 또는 불법 증빙서류를 사용하여 관세청에 신고, 납부, 제출하는 행위;

d) 다른 조직 또는 개인에게 부여된 로그인 계정 또는 디지털 서명을 불법적으로 사용하여 관세 절차를 수행하는 행위;

가) 위조 서류, 증거 사용 행위; 관세청에 제출하기 위해 불법 서류, 증거를 사용하여 신고하거나 납부하였으나 형사 책임을 물어보지 않은 행위;

나) 다른 조직 또는 개인에게 부여된 로그인 계정, 전자서명을 불법적으로 사용하여 관세 절차를 수행한 행위;

d) 조세 정보 시스템에 대한 불법 접근, 변조 또는 파괴 행위;

e) 금지되지 않은 범죄 행위가 아닌 경우, 화물, 통화, 금, 귀금속, 보석 등을 국경을 넘기기 위해 숨기거나 구매, 판매, 운송하는 행위;

g) 관세 감시 중인 화물의 포장 또는 라벨을 임의로 변경하는 행위;

h) 관세 감시 중인 화물을 소비하는 행위; 통관 완료를 기다리며 보관된 화물을 소비하는 행위;

i) 해외에서 등록된 운송수단을 임시 입국시키는 행위;

j) 금지되지 않은 범죄 행위가 아닌 경우, 화물, 통화, 금, 귀금속, 보석 등을 국경을 넘기기 위해 숨기거나 구매, 판매, 운송하는 행위로서, 그 물건이 50백만 동 이상의 가치를 가지는 경우;

k) 검사, 감시, 관리를 회피하기 위해 화물을 도주, 파괴 또는 버리는 행위;

1) 세금 탈루 또는 세금 사기를 포함한 행위;

m) 수출, 수입 허용량 및 수출 허가증, 수입 허가증 관련 위반 행위: 법령에 따라 허가증이 필요한 화물을 수출 또는 수입하면서 허가증 없이 수출 또는 수입하는 행위로서, 그 화물의 가치가 1억 원 이상이고 형사 처벌 대상이 아닌 경우;

n) 임시 수입 후 재수출, 임시 수출 후 재수입 관련 위반 행위: 정부 기관의 허가가 필요한 화물을 무허가로 임시 수입 후 재수출하거나 임시 수출 후 재수입하는 행위;

o) 정부 기관의 승인 없이 외국 상인과 수출 또는 수입 허가증이 필요한 제품에 대해 가공 수탁 또는 수탁 가공 계약을 체결하는 행위;

p) 관세 분야에서의 위반 행위; 관세 기관이 처분할 수 있는 다른 분야의 위반 행위로서, 한 번의 처분에서 50백만 동 이상의 과태료를 부과하는 행위로서, 목 II의 명세에 나열된 사항을 제외한 행위;

II. 관세 절차 수행, 검사, 감시, 관리, 통관 후 검사, 감사에서 관세 기관의 요구를 이행하지 않는 행위 그룹

1. 관세 기관의 실제 화물 검사 요구에 응답하기 위한 사람이나 장비를 배치하지 않는 행위;

2. 관세 기관의 검사, 감사 결정을 이행하지 않는 행위;

3. 관세 기관의 검사 요구에 따라 통관 감시 중인 화물 또는 통관 후 검사 대상으로 남아있는 화물을 제출하지 않는 행위;

4. 통행 중지 명령 또는 운송수단 검사 명령을 이행하지 않는 행위;

5. 행정 검사 결정을 이행하기 위해 운송수단 내 화물 창고도면, 안내, 화물 보관 장소를 열람하지 않는 행위;

6. 수출, 수입 화물, 출입국 운송수단에 관한 서류, 증빙, 자료, 전자 데이터를 관세 기관에 제공하지 않는 행위;

7. 화물 선적 목록 또는 운송 문서에 기재된 목적 항만과 다른 곳에서 화물을 선적하는 행위;

8. 통관 검사 감시 중인 운송수단에서 관세 기관의 동의 없이 수출, 수입 화물의 하역, 적재, 환적, 차량 변경, 차량 분리 행위;

III. 관세 분야에서의 위반 행위; 관세 기관이 처분할 수 있는 다른 분야의 위반 행위로서, 관세 청장, 통관 후 검사 청장 및 해당 직위의 권한을 초과하는 금액으로 한 번의 처분을 하는 행위로서, 목 I, 목 II에 나열된 사항을 제외한 행위;

관세 분야에서의 위반 행위; 관세 기관이 처분할 수 있는 다른 분야의 위반 행위로서, 관세 청장, 통관 후 검사 청장 및 해당 직위의 권한을 초과하는 금액으로 한 번의 처분을 하는 행위로서, 목 I, 목 II에 나열된 사항을 제외한 행위;

IV. 관세 분야에서의 위반 행위; 관세 기관이 처분할 수 있는 다른 분야의 위반 행위로서, 관세 청장, 통관 후 검사 청장 및 해당 직위의 권한 범위 내에서 한 번의 처분을 하는 행위로서, 목 I, 목 II, 목 III에 나열된 사항을 제외한 행위;

관세 분야에서의 위반 행위; 관세 기관이 처분할 수 있는 다른 분야의 위반 행위로서, 관세 청장, 통관 후 검사 청장 및 해당 직위의 권한 범위 내에서 한 번의 처분을 하는 행위로서, 목 I, 목 II, 목 III에 나열된 사항을 제외한 행위;

V. 관세 대리 업무 수행과 관련된 위반 행위; 재무부령 제12/2015/TT-BTC 2015년 1월 30일 발행, 재무부 장관이 세관 신고 업무 대리인 자격증 발급 절차, 대리인 업무 수행 인증 절차 및 대리인 업무 수행 절차와 관련하여 세부 규정을 제시한 고시 제12/2015/TT-BTC와 재무부령 제22/2019/TT-BTC 2019년 4월 16일 발행, 재무부 장관이 고시 제12/2015/TT-BTC 일부 조항을 개정 및 보완한 고시 제22/2019/TT-BTC에 따른 세부 규정;

1. 세관 신고 업무 대리인 활동 현황 보고서(고시 제22/2019/TT-BTC 2019년 4월 16일 발행에 따름)를 제출하지 않거나, 내용이 부족하거나, 기한 내 제출하지 않는 행위가 연속적으로 두 번 발생하는 경우;

2. 다음 각 호의 사항을 관세 기관에 알리지 않는 행위:

a) 세관 신고 업무 대리인이 법령 위반으로 인해 형사 처벌 대상이 되는 경우;

b) 세관 신고 업무 대리인이 반출, 반입 금지 물품 반출입, 국경을 넘는 금지 물품 반출입, 금지 물품 제조 및 판매, 세금 탈루 또는 세관 공무원에게 뇌물을 제공하는 행위로 처벌받는 경우;

c) 세관 신고 업무 대리인이 자신의 코드를 다른 사람에게 사용하게 하거나, 다른 사람의 코드를 사용하거나, 총괄 세관장이 발급하지 않은 코드를 사용하여 세관 신고 업무를 수행하거나, 자신의 서류를 다른 사람에게 사용하게 하여 세관 신고 업무 대리인 인증을 받거나, 세관 신고 업무 대리인 코드를 발급받게 하는 행위;

d) 관리대행인의 세관절차 직원이 세관절차 업무를 다른 업무로 변경하거나 다른 관리대행인으로 이동하거나 근로계약을 종료하는 경우; 관리대행인의 세관절차 직원이 다른 관리대행인으로 이동할 때는 본 통지에 따라 새로운 코드번호를 발급받아야 함;

e) 관리대행인이 세관절차를 수행하는 활동이 중단되는 경우;

g) 관리대행인의 세관절차 직원이 만료된 효력기간의 코드번호를 사용하여 세관절차를 수행하는 경우.

6. 국제우편 서비스를 제공하는 선고세관인 우편사업자 또는 국제특송 사업자가 위반하는 행위 그룹은 정부령 제15호 2020년 2월 3일 대통령령 제15/2020/NĐ-CP호와 정부령 제14호 2022년 1월 27일 대통령령 제14/2022/NĐ-CP호(정부령 제15호 2020년 2월 3일 대통령령 제15/2020/NĐ-CP호 일부 개정) 및 정부령 제119호 2020년 10월 7일 대통령령 제119/2020/NĐ-CP호에 따른 우편, 통신, 무선주파수, 정보통신 및 전자거래 분야에서 행정처분을 받는 위반행위에 대한 준수평가를 적용함;

1. 우편망을 통해 보내거나 수용, 운송할 수 없는 물품, 상품에 관한 규정을 위반한 행위.

2. 우편서비스 제공 및 이용 시 안전과 보안을 보장하는 규정을 위반한 행위.

7. 선고세관인 운송수단 소유자 또는 운송수단 출입국을 위임받은 자가 위반하는 행위 그룹.

1. 세관검사 감독을 받는 운송수단에서 수출, 수입, 통과 화물을 적재, 이적, 분하, 차량 간 이동, 차량 분리 없이 해제하지 않은 경우.

2. 법령에 따라 세관기관이 요구할 때 출입국 운송수단 관련 서류, 증빙서류, 문서, 전자데이터를 제공하지 않거나 제공하지 못하도록 하는 경우.

3. 육지 국경을 지나는 운송수단이 정해진 경로 또는 정해진 통관구를 지키지 않고 통관 절차를 따르지 않는 경우.

4. 정해진 허가 내용에 따라 운송수단을 출입국하거나 통과하지 않는 경우.

5. 정해진 기간 내에 운송수단을 재수출, 재수입하지 않는 경우.

8. 외국관세창고, 보세창고, 단품 수집 장소, 면세점에 대한 관리 규정 위반; 수출, 수입화물의 관리 규정 위반.

1. 국내에서 외국관세창고로 화물, 기계, 설비를 이동하여 포장, 분류, 유지보수를 위해 사용하면서 세관기관에 통보하지 않은 경우.

2. 외국관세창고에서 포장 강화, 패키징, 분류, 유지보수, 샘플링 등 서비스를 제공하면서 세관기관의 감독, 모니터링을 통보하지 않은 경우;

3. 외국관세창고에 보관된 화물의 소유권을 이전하면서 세관기관의 관리, 모니터링을 통보하지 않은 경우.

4. 외국관세창고, 보세창고, 단품 수집 장소, 면세점에서 정해진 보관 기간을 초과하여 화물, 원자재, 부품을 이동시키지 않은 경우.

5. 정해진 관리 세관기관의 권한 있는 사람의 허가 없이 한 외국관세창고에서 다른 외국관세창고로 화물을 이동시키는 경우.

6. 면세점, 외국관세창고, 비축 창고, 단품 수집 장소, 통관 장소, 검사 장소, 감독 장소를 확장, 축소, 이동시키면서 세관기관의 허가를 받지 않은 경우.

7. 외국관세창고, 단품 수집 장소에서 허가되지 않은 서비스를 제공하는 경우.

8. 외국관세창고, 보세창고, 단품 수집 장소에 대한 보고 제도를 정해진 기간 내에 수행하지 않은 경우.

9. 법률에 따라 외국관세창고에 보관할 수 없는 화물을 외국관세창고에 보관하는 경우.

10. 외국관세창고에 보관된 화물을 불법적으로 처리하는 경우.

11. 법률에 따라 외국관세창고, 보세창고에 보관된 화물을 불법적으로 폐기하는 경우.

12. 정해진 기간 내에 해관 활동 지역의 항만, 창고, 저장소에서 남아있는 화물의 상황을 통보하지 않은 경우.

13. 항만, 창고, 저장소에서 세관기관의 감독, 관리를 위한 요구에 따라 화물을 배치하지 않은 경우.

14. 법률에 따라 항만, 창고, 저장소에 입고, 출고된 화물의 관리, 통계, 증빙서류, 문서, 데이터를 보관하고 세관기관이 요청할 때 제출, 제공하지 않은 경우.

15. 항만, 창고, 저장소, 통관 장소, 검사 장소, 감독 장소에서 화물의 입출고, 보관을 모니터링, 검사, 감독하기 위한 정보 제공 및 세관기관과의 협력을 수행하지 않은 경우.

16. 세관 감독 구역을 통과할 수 있는 조건을 충족하지 않은 화물을 세관 감독 구역 밖으로 이동시키거나 세관 감독 구역 통과를 일시 중단한 사실을 통보받은 후 화물을 세관 감독 구역 밖으로 이동시키는 경우.