시행령 제 09/2022/TT-BTC 은 2014년 10월 20일 재무부 장관이 발표한 시행령 제 153/2014/TT-BTC에 따라 국가가 발행 자본의 50% 이상을 보유하는 기업의 자체 차입 및 상환 방식 외채 차입 검토, 심사, 승인 규정 일부를 수정하고 보완한다.

시행규칙

외국 채무 차입 방식에 따른 기업의 자체 차입 및 상환에 대한 검토, 심사, 승인 규정 일부 개정 및 보완

2014년 11월 26일 제정된 국가 투자 자금의 관리 및 사용에 관한 법률;

기업법(2020.6.17)

2005년 12월 13일 제정된 외환법; 2013년 3월 18일 제정된 외환법 일부 개정 법률;

2017년 7월 26일 총리령 제87/2017/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한다.

정부가 2015년 10월 13일 제정한 제91/2015/NĐ-CP호 정부령에 의거하여 국가 자금을 기업에 투자하고 기업에서의 자금 및 재산 관리, 사용에 관한 사항;

정부가 2018년 3월 8일 제정한 제32/2018/NĐ-CP호 정부령에 의거하여 2015년 10월 13일 제정된 제91/2015/NĐ-CP호 정부령에 일부 개정 및 보완을 함으로써 국가 자금을 기업에 투자하고 기업에서의 자금 및 재산 관리, 사용에 관한 사항;

정부가 2020년 11월 30일 제정한 제140/2020/NĐ-CP호 정부령에 의거하여 2017년 11월 16일 제정된 제126/2017/NĐ-CP호 정부령에 일부 개정 및 보완을 함으로써 국가 기업 전문화와 국가 기업이 100% 출자하는 주식 회사로 전환하는 것에 관한 사항, 2015년 10월 13일 제정된 제91/2015/NĐ-CP호 정부령에 의거하여 국가 자금을 기업에 투자하고 기업에서의 자금 및 재산 관리, 사용에 관한 사항, 그리고 2018년 3월 8일 제정된 제32/2018/NĐ-CP호 정부령에 의거하여 2015년 10월 13일 제정된 제91/2015/NĐ-CP호 정부령에 일부 개정 및 보완을 함으로써 국가 자금을 기업에 투자하고 기업에서의 자금 및 재산 관리, 사용에 관한 사항;

정부가 2019년 1월 30일 제정한 제10/2019/NĐ-CP에 근거하여(국유기업 대표자의 권한과 책임 수행에 관한 법률);

2013년 12월 26일 제정된 정부가 발한 정부 보증을 받지 않는 기업의 해외 차입 및 상환 관리에 관한 법률;

기업재무국장의 건의에 따라

재무부 장관은 2014년 10월 20일 제153/2014/TT-BTC호 통지에 따라 국가가 지분 50% 이상을 소유한 기업의 외국 채무 차입 방식에 따른 자체 차입 및 상환에 대한 검토, 심사, 승인 규정을 일부 개정 및 보완하기 위한 통지를 발행한다.

조 1. 국가가 지분 50% 이상을 소유한 기업의 외국 채무 차입 방식에 따른 자체 차입 및 상환에 대한 검토, 심사, 승인 규정 일부 개정 및 보완

1. 조 1을 다음과 같이 수정 및 보완함:

"제1조. 적용 범위 및 적용 대상

이 시행규칙은 수산업법 제 18/2017/QH14 호를 수정 보완한 법률 제 146/2025/QH15 호 제 14 조 제 21 항 제 c 호에 따른 제 38 조 제 4 호를 구체화한다.

본 규정은 재무부가 외국 채무 차입 방식에 따른 자체 차입 및 상환을 승인하기 위한 내용을 규정한다. 이는 국가가 100% 지분을 소유한 기업의 투자 프로젝트를 위한 차입 계약 형태로 이루어진다.

2. 적용대상:

a) 대표 주주 기관;

b) 국가가 100% 지분을 소유한 기업(금융기관을 제외함);

c) 관련 기관, 단체, 개인."

2. 조 2를 다음과 같이 개정하고 보충함

"조 2. 용어 해석

본 제도에서 다음 용어들은 다음과 같이 해석된다:

1. 국가가 100% 지분을 소유한 기업(이하 '기업'이라 함)은 다음과 같다:

a) 국가가 100% 지분을 소유한 1인 책임 유한 회사는 국가 경제 그룹의 모회사, 국가 총공사의 모회사, 모회사-자회사 그룹 내의 모회사;

b) 국가가 100% 지분을 소유한 독립적인 1인 책임 유한 회사.

2. 본 규정에서 말하는 외국 채무 차입 방식에 따른 자체 차입 및 상환은 중장기 외국 차입을 자체적으로 수행하고, 차입 금융기관과 직접적인 부채 책임을 지며, 정부의 보증 없이 기업의 투자 프로젝트를 수행하기 위한 외국 차입을 의미한다(이하 '외국 차입'이라 함).

3. 차입 금융기관은 외국 차입을 기업에 제공하는 외국 기관, 단체, 개인을 의미한다.

4. 투자 프로젝트는 중장기 자금 투자를 통해 특정 지역에서 특정 기간 동안 경영 활동을 수행하기 위한 계획을 의미한다(이하 '프로젝트'라 함)."

3. 조 3를 다음과 같이 수정 보완한다.

"조 3. 외국 차입 승인 원칙

1. 국가가 100% 지분을 소유한 기업의 외국 차입 방식에 따른 자체 차입 및 상환에 대한 규정은 기업에서의 국가 자금 투자 및 경영, 사용에 관한 법률과 정부의 보증 없이 기업이 외국 차입을 관리하고 상환하는 것에 관한 법률을 준수해야 한다.

2. 재무부는 기업의 외국 차입 승인을 위해 관련 권한 기관의 투자 프로젝트 결정, 주주 대표 기관의 요청, 그리고 본 규정 조 5에 명시된 서류를 근거로 심사 및 승인한다.

3. 기업은 외국 차입 방식에 따른 자체 차입 및 상환 과정에서 발생하는 모든 위험을 스스로 감당하며, 외국 차입을 관리하고 사용하며, 약정된 조건에 따라 외국 차입을 완전히 상환해야 한다."

4. 조 4 제2항부터 제8항까지를 다음과 같이 개정 및 보완한다:

"2. 외국 차입을 사용하는 프로젝트는 기업의 주요 사업 분야에 속하며, 기업이 주도적으로 투자하고, 기업의 5년 계획 또는 연간 생산 경영 계획에 포함되어야 한다.

3. 주주 대표 기관이 외국 차입 승인을 승인하였다.

4. 차입 금융기관이 문서로 외국 차입 제공에 동의하였다.

5. 기업의 총 부채액(금융기관에서 자회사가 차입한 금액의 보증 가치를 포함함)은 기업의 최신 분기 또는 연간 재무 보고서에 기재된 기업의 자본총액의 3배를 초과하지 않아야 한다. 이 규정을 초과하는 자금을 조달하려면 주주 대표 기관의 승인이 필요하다.

8. 외국 차입 상환을 보장할 수 있는 재무 계획이 있어야 한다."

5. 제5조를 다음과 같이 개정한다.

"조 5. 외국 차입 승인을 위한 서류 규정

재무부가 외국 차입 승인을 위해 주주 대표 기관이 제공하는 서류는 다음과 같다:

1. 주주 대표 기관의 공문서로서 기업의 외국 차입 승인을 재무부에 요청하며, 그 내용은 다음과 같은 세부 사항을 설명한다:

a) 조건 4조 이 규정에서 정한 외국 차입 승인 조건 충족 여부;

b) 외국 차입의 필요성, 기업의 대응 자금 균형 능력, 외국 차입 상환 능력, 기업의 재무 능력에 대한 소유권 대표 기관의 의견;

2. 소유권 대표 기관이 외국 차입 승인 주장을 승인하는 문서로서 다음 내용을 포함한다:

a) 차입 목적;

b) 외국 차입의 주요 조건: 외국 차입 금액, 차입 통화, 차입 기간, 차입 이자율 및 외국 차입과 관련된 기타 비용, 상환 방법, 유예 기간, 상환 기간;

c) 외국 차입과 관련된 다른 기본 조건(있을 경우);

d) 외국 차입을 사용하는 프로젝트의 재무 계획의 기본 정보를 포함하여 총 투자 규모, 투자 자금 구조, 외국 차입 해지 속도, 기업의 연간 대응 자금 배치 계획;

3. 기업의 5년 투자 개발 계획 및 연간 생산 경영 계획;

4. 차입 은행이 외국 차입 제공 승인 문서로서 외국 차입의 조건을 포함한 문서: 외국 차입 금액, 차입 통화, 차입 기간, 차입 이자율 및 외국 차입과 관련된 기타 비용, 상환 방법, 유예 기간, 상환 기간 및 외국 차입과 관련된 다른 기본 조건(있을 경우);

5. 해당 프로젝트에 대한 투자 결정 또는 정부가 승인한 개발 계획(FDP) 결정(석유 및 가스 프로젝트에 한함);

6. 기업이 작성한 외국 차입을 사용하는 프로젝트의 재무 계획으로서 총 투자 규모, 투자 자금 구조(기업의 대응 자금, 외국 차입 자금 및 기타 자금), 외국 차입 해지 속도, 기업의 연간 대응 자금 배치 계획, 연간 차입 상환 자금 균형 계획, 프로젝트에서 얻은 감가상각비와 이익으로부터 차입 상환 자금 균형 계획 및 관련 수치 표를 포함한다;

7. 최근 시점의 기업 등록 증명서;

8. 기업의 개별 재무 보고서와 통합 재무 보고서(국유 경제 그룹, 국유 총회사, 그룹 내 모회사의 경우)는 법에 따라 최근 3년 동안 검토된 보고서와 최근 분기 보고서를 포함하며, 재무 부처가 승인을 검토하기 위해 제출한 시점까지의 기업 보고서를 포함한다;

기업이 연속적으로 3년 동안 활동하지 못한 경우, 소유권 대표 기관은 최근 검토된 연간 보고서와 최근 분기 보고서를 포함하여 기업의 상환 능력을 설명해야 한다;

9. 기업이 자회사가 금융 기관에서 차입한 자금에 대한 보증금액을 보고하며, 해당 보증이 유효한 시점까지의 연말 및 분기 말까지의 보고서를 포함한다(있을 경우);

10. 기업이 금융 기관에서 차입한 지연된 차입, 보증된 차입, 정부 및 국가 예산에서 차입한 외국 차입 자금을 다시 차입한 차입에 대한 보고서를 포함한다(재무 부처가 승인을 검토하기 위해 제출한 시점까지).";

6. 제6조를 다음과 같이 수정한다:

"조항 6. 외국 차입 승인 주장을 검토하고 승인하는 절차, 절차 및 내용

1. 재무 부처는 소유권 대표 기관이 제공한 모든 서류를 받은 날로부터 15일 이내에 서류 검토 결과를 바탕으로 외국 차입 승인 주장을 승인하거나 거부한 결과를 소유권 대표 기관에게 통보한다.

2. 재무 부처의 검토 내용:

a) 외국 차입 승인 주장을 승인하는 조건 충족 여부;

b) 서류의 완전성;

c) 검토 시점의 기업 재무 상황;

d) 외국 차입을 직접 차입하고 직접 상환하는 방식으로 외국 차입을 받을 때 기업의 대응 자금 균형 계획;

e) 검토 시점에서 소유권 대표 기관이 승인한 외국 차입 상환 능력;

3. 소유권 대표 기관은 재무 부처가 외국 차입 승인 주장을 검토하고 승인하는 과정에서 제공한 의견 및 내용에 대해 설명할 책임이 있다.";

7. 조 8을 다음과 같이 개정하고 보충함:

"조항 8. 감독 체계

1. 소유권 대표 기관은 관리 범위 내의 기업들이 외국 차입을 관리하고 사용하도록 감독하여 차입금을 목적에 맞게 효율적으로 사용하고 상환 자금을 충분히 확보하도록 한다. 기업이 차입금을 목적 외로 사용하거나 재무 문제로 인해 상환이 어려운 경우, 소유권 대표 기관은 객관적이고 주관적인 원인을 확인하고 해결 방안을 마련하여 권한에 따라 처리한다.

2. 재무 부처는 관련 기관들과 협력하여 정부 보증 없이 외국 차입을 받는 기업의 차입 및 상환을 감독한다.";

8. 조항 9의 항 1, 항 2를 다음과 같이 수정한다:

" 1. 소유권 대표 기관:

a) 조항 1의 1항에서 정한 사항에 대해 외국 차입 승인 주장을 승인하고 재무 부처가 검토하고 승인하도록 필요한 서류를 제공한다;

b) 재무 부처가 검토하고 승인한 서류와 달라진 내용이 조항 6의 2항 c호, d호의 규정을 변경하지 않는다면, 소유권 대표 기관은 자체 권한으로 검토하고 승인할 수 있으며 재무 부처에 다시 검토 요청하지 않아도 된다.

2. 이사회, 회사 대표:

a) 법에 따른 정부 자금의 사용 및 관리, 정부 보증 없이 외국 차입을 받는 기업의 차입 및 상환 관리를 위해 소유권 대표 기관에 외국 차입 승인 주장을 검토하고 승인하도록 요청한다;

b) 정확성, 진실성, 완전성을 유지하여 기업의 대외 차입금 상환 능력 및 프로젝트 효율성에 대한 보고서와 관련 자료의 정확성, 진실성, 완전성을 책임집니다.

c) 기업이 정부 보증을 받지 않는 대외 차입금 관리 및 상환 법률에서 정한 조건, 절차, 절차를 준수하도록 지시하고, 법률에서 정한 대로 대외 차입금 관련 협정을 체결하고 이행하는 책임을 집니다.

d) 차입금 목적에 맞게 차입금을 관리하고 사용하며, 법률에서 정한 대로 대외 차입금 사용 현황 보고 제도를 준수합니다.

득) 기업이 대출자와 약정한 기간 내에 완전히 상환해야 하는 모든 채무를 상환할 수 있는 자금 흐름을 조정하고, 대외 차입금 상환 계획을 지시하고 조직하며 이행하는 책임을 집니다.

e) 기업이 주관적인 원인으로 채무를 상환하지 못한 경우, 그 위반의 성격과 정도에 따라 법률 규정과 기업 정관에 따라 이사회, 회사 대표, 관련자에게 조치가 취해집니다.”

조 2. 2014년 10월 20일 재무부 장관이 발표한 통지 제153/2014/TT-BTC 및 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 자발적 차입 및 상환에 대한 검토, 심사, 승인 규정(2014년 10월 20일 재무부 장관이 발표한 통지 제153/2014/TT-BTC에 부속된 규정)의 일부 단어, 항목, 조항을 대체 또는 폐지합니다.

1. 다음 단어들을 대체합니다.

가) 재무부 장관이 2014년 10월 20일 발표한 통지 제153/2014/TT-BTC 및 본 규정에서 "국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 자발적 차입 및 상환에 대한 검토, 심사, 승인"이라는 표현을 "국가가 100% 지분을 보유한 기업의 자발적 차입 및 상환에 대한 검토, 승인"이라는 표현으로 대체합니다.

나) "대외 차입금에 대한 검토, 심사, 승인", "대외 차입금에 대한 검토, 승인", "대외 차입금에 대한 검토, 승인", "대외 차입금에 대한 심사, 승인"이라는 표현을 본 규정에서 "대외 차입금에 대한 검토, 승인"이라는 표현으로 대체합니다.

2. 본 규정의 조 4항 1항, 7항; 조 7항; 조 9항 4항 b) 점 3항의 내용을 폐지합니다.

조 3. 시행규정

1. 본 통지는 2022년 4월 1일부터 효력을 발생합니다.

2. 본 통지가 효력을 발생하기 전에 재무부가 접수한 대외 차입금 검토, 승인 신청서가 아직 검토, 승인이 완료되지 않은 경우는 본 규정에 따른 처리를 합니다.

3. 본 규정 제1조 1항의 적용 범위에 포함되지 않는 대외 차입금에 대해서는 기업의 대표자가 권한 내에서 적극적으로 검토하고 결정하며, 재무부는 이러한 대외 차입금에 대해 검토, 승인을 하지 않습니다.

4. 시행 중 발생한 문제에 대해서는 각 기관, 단체는 재무부에 즉시 보고하여 검토 후 구체적인 지침을 제공받아야 합니다./.