시행규칙 제 102/2017/TT-BTC 카지노 영업에 관한 대통령령 제 03/2017/NĐ-CP 2017년 1월 16일 정부가 발표한 내용 중 일부 조항을 지시하고 설명하기 위함

시행규칙

정부가 발佈한 03/2017/NĐ-CP 호치민 도박장 사업에 관한 명령에 규정된 몇 가지 조항을 지시하기 위한 안내

2017년 1월 16일

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카지노 사업에 관한 규정(정부령 제03/2017/NĐ-CP, 2017년 1월 16일);

2017년 7월 26일 총리령 제87/2017/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한다.

금융기관 및 금융조직 재무과 장관의 제안에 따라

재무부 장관은 정부가 발佈한 03/2017/NĐ-CP 호치민 도박장 사업에 관한 명령에 규정된 몇 가지 조항을 지시하기 위한 통지를 발佈한다.

 

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 정부가 발佈한 03/2017/NĐ-CP 호치민 도박장 사업에 관한 명령(이하 "03/2017/NĐ-CP 명령"이라 함)에 규정된 몇 가지 조항을 지시하기 위한 것이다.

조 2. 적용대상

도박장 사업 운영

1. 도박장 사업을 운영하는 기업.

2. 도박장 사업에서 게임을 할 수 있는 권한이 있는 주체와 도박장 사업 장소를 출입할 수 있는 주체(03/2017/NĐ-CP 명령 제14조 참조).

3. 도박장 사업에 대한 허가, 관리, 감독, 검사, 감사 및 행정처분을 담당하는 국가 관리 기관.

장 II

4. 도박장 사업과 관련된 다른 조직 및 개인.

조 3. 출입자 관리 및 전자 카드를 통한 도박장 사업 장소 출입자 관리

1. 기업은 03/2017/NĐ-CP 명령 제14조에 따라 출입할 수 있는 모든 주체를 관리하기 위해 출입자 관리록을 작성하거나 전자 카드를 발급해야 한다. 출입자 관리록은 종이 기록 또는 전자 정보 형태로 작성된다. 전자 카드를 통해 출입자를 관리하는 경우, 출입자 관리에 대한 종합 보고서는 종이 기록과 유사한 정보를 포함해야 한다. 출입자 관리록 또는 전자 정보(전자 카드 발급 시)는 최소 2년간 보관되어야 국가 관리 기관의 검사 및 감사를 지원한다.

특히, 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조에 따라 베트남 국민에게 게임을 할 수 있는 권한을 부여하는 기업의 경우, 베트남 국민이 도박장 사업 장소에서 게임을 하는 것을 관리하기 위한 출입자 관리록은 최소 5년간 보관되어야 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조 제2항에 따른 베트남 국민의 게임 참여 시범 사업 평가를 지원한다.

2. 03/2017/NĐ-CP 명령 제11조에 따라 도박장 사업 장소에서 게임을 할 수 있는 권한이 있는 주체를 관리하기 위한 출입자 관리록 또는 전자 카드는 다음 사항을 포함해야 한다.

가) 전자 카드 코드(있을 경우)

나) 성명

다) 유효한 여권 번호 또는 여행증명서 번호

라) 국적

마) 사진(전자 카드 발급 시)

바) 도박장 사업 장소 출입 시간

사) 기업 관리 요구사항에 따라 게임 참여자를 관리하기 위한 기타 정보

3. 03/2017/NĐ-CP 명령 제14조 제2항 및 제3항에 따라 도박장 사업 장소를 출입할 수 있는 주체를 관리하기 위한 출입자 관리록 또는 전자 카드는 다음 사항을 포함해야 한다.

가) 이 조항 제2항 각 호 a, b, 라에 규정된 정보

나) 신분증 번호, 여권 번호 또는 직원 카드 번호

다) 03/2017/NĐ-CP 명령 제14조 제2항에 따라 도박장 사업 장소에서 분담된 직위 및 직책

라) 03/2017/NĐ-CP 명령 제14조 제3항에 따라 부여된 직위 및 임무

마) 도박장 사업 장소에서 근무 시간

바) 기업 관리 요구사항에 따라 도박장 사업 장소를 출입할 수 있는 주체를 관리하기 위한 기타 정보

4. 베트남 국민이 도박장 사업 장소에서 게임을 하는 것을 관리하기 위한 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조에 따른 관리는 다음 사항을 포함해야 한다.

가) 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조 제6항에 규정된 정보

나) 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조 제3항 각 호 b에 규정된 금융 능력이 충분한 주체로서 게임을 할 수 있는 권한이 있는 주체에 대한 서약서

다) 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조 제3항 각 호 b에 규정된 금융 능력이 충분한 주체로서 게임을 할 수 있는 권한이 있는 주체에 대한 증빙 자료의 형식

라) 03/2017/NĐ-CP 명령 제12조 제4항에 규정된 게임을 할 수 없는 주체에 대한 서약서

5. 기업은 법에 따라 게임 참여자의 정보를 비밀로 유지해야 하며, 법에 따라 감독, 검사, 감사 및 수사에 필요한 경우 국가 관리 기관의 요청에 따라 제공할 수 있다.

조 4. 카지노 영업점에서 게임에 참여하기 위한 베트남 국민의 재산능력 증빙 서류

베트남 국민이 카지노 영업점에서 게임에 참여하기 위해 재산능력을 증명하는 서류는 다음과 같은 종류 중 하나로, 이는 03/2017/NĐ-CP 호 Chí định 제12조 제3항 제b단의 규정에 따라 적용된다:

1. 개인소득세법에 따른 세율 3단계 이상 소득을 증명하는 증빙서류: 개인소득세 신고서 사본(세무당국이 결산한 경우) 또는 세무당국이 발행한 세금 납부 확인서를 통해 베트남 국민이 개인소득세법에 따른 세율 3단계 이상 소득을 가진 것을 증명하며, 이는 카지노 게임에 참여하기 전 1년 동안의 소득을 포함한다.

2. 월 1천만동 이상의 정기 소득을 증명하는 증빙서류:

가) 베트남 국민이 근무하는 기관에서 최근 3개월간 발행한 월급 명세서 사본 또는 월급 결정서 사본으로, 이는 월 1천만동 이상의 소득을 포함한다.

나) 베트남 국민이 보유하고 있는 임대 계약서 사본(법률에 따른 유효한 계약서)으로, 이는 월 1천만동 이상의 임대료를 포함한다.

다) 베트남 국민이 보유하고 있는 은행 예금증서 사본 또는 은행 계좌 명세서 사본으로, 이는 1년 이상의 기간 동안 월 1천만동 이상의 이자를 발생시키는 것을 포함한다.

라) 베트남 국민이 월 1천만동 이상의 정기 소득을 가진 것을 증명하는 다른 증빙서류.

람) 제a, b, c, d 항에서 언급된 증빙서류가 베트남 국민의 월 1천만동 이상의 소득을 증명하지 못할 경우, 베트남 국민은 여러 증빙서류를 함께 제출하여 월 1천만동 이상의 총 정기 소득을 증명할 수 있다.

3. 베트남 국민이 카지노 영업점에서 게임에 참여하기 위해 제출하는 증명서류의 정확성과 진실성을 법적으로 책임지는 것은 카지노 영업점 사업자가 제1항, 제2항 조문에 따라 증명서류를 제출받을 때이다.

4. 베트남 국민에게 카지노 게임에 참여할 수 있도록 허용되는 카지노 영업점 사업자는 제1항, 제2항 조문에 따라 제출된 증빙서류를 최소 5년간 보관해야 하며, 이는 국가 관리 기관의 관리, 감독, 검사, 감사를 위한 목적으로 사용된다.

조 5. 베트남 국민이 카지노 영업점에서 게임에 참여하기 위한 티켓 비용의 납부, 관리 및 사용

1. 베트남 국민에게 카지노 게임에 참여할 수 있도록 허용되는 카지노 영업점 사업자는 개인소득세법에 따른 규정에 따라 카지노 영업점에서 게임에 참여하기 위한 티켓 비용의 수입을 별도로 회계 처리해야 한다.

2. 베트남 국민에게 카지노 게임에 참여할 수 있도록 허용되는 카지노 영업점 사업자는 베트남 국민이 카지노 티켓을 구매한 수량을 자진 신고하고, 카지노 티켓 판매 수익을 세무당국이 등록한 세금 신고 계좌로 전체를 납부해야 한다. 이 납부는 기업소득세의 일시 납부와 동시에 이루어져야 한다.

3. 카지노 영업점 사업자가 운영하는 지방 예산은 카지노 영업점에서 게임에 참여하기 위한 티켓 비용의 수입을 받으며, 이는 사회 복지, 공동체 서비스, 사회 안전 및 질서 유지 등에 투자되며, 그 중 교육, 직업 훈련, 의료 분야에는 최소 60%가 배정된다.

4. 카지노 영업점 사업자가 베트남 국민이 카지노 티켓 비용을 지불한 전체 수입을 국고에 지연하거나 잘못 납부하면, 카지노 티켓 비용의 전체 수입을 지정된 기간 내에 납부해야 하며, 지연 납부 금액은 세금 지연 납부 처벌 금액과 동일하다.

5. 베트남 국민에게 카지노 게임에 참여할 수 있도록 허용되는 카지노 영업점 사업자의 허가를 받은 지방 세무 당국은 카지노 영업점 사업자가 카지노 티켓 비용의 전체 수입을 지방 예산에 납부하도록 모니터링, 검사, 독려해야 하며, 각 분기마다 카지노 영업점 사업자가 지방 예산에 카지노 티켓 비용의 수입을 납부한 상황을 지방 인민위원회에 보고해야 한다.

조항 6. 약정 통화 관리

1. 약정 통화를 거래에 사용하기 전 최소한 5일 이내에 기업은 약정 통화의 형태, 모양, 수량, 종류 등에 대해 재무부와 지방 세무 당국에 등록해야 한다.

2. 기업은 필요한 경우 약정 통화의 사용을 일시 중단할 수 있다. 이 경우 기업은 최소한 5일 이내에 해당 기관들에게 서면으로 통보해야 한다. 통보 내용에는 약정 통화 사용 중단 시점, 중단 이유, 재개 예정 시점이 포함되어야 하며, 재개 시점 변경 시에도 기관들에게 서면으로 통보해야 한다.

3. 사업체는 통상적 화폐 관리를 위한 관리 체크북을 열어야 하며, 다음 기본 내용을 포함해야 한다:

가) 통상적 화폐의 형태;

b) 기업이 구매, 재수출 또는 폐기한 약정 통화의 수량과 종류(각 금액 단위와 외화 종류별로 구체적으로 명시하며, 구매, 재수출 또는 폐기 날짜, 제조업체 또는 공급업체 이름(있을 경우))를 포함한다;

다) 사업체 관리 요구에 따른 기타 내용.

조항 7. 카지노 사업 허가증 발급, 재발급 및 변경 신청 양식

1. 카지노 사업 허가증 발급을 위한 신청서는 본 통지에서 부록 1에 규정된 양식에 따라 작성해야 한다.

2. 카지노 사업 허가증 재발급, 변경 및 연장 신청서는 본 통지에서 부록 2에 규정된 양식에 따라 작성해야 한다.

3. 카지노 사업 허가증은 재무부가 본 통지에서 부록 3에 규정된 양식에 따라 발급한다.

조항 8. 투자 자금 해지 증명 서류 및 문서

1. 투자 자금 해지 증명 서류 및 문서는 다음과 같이 구성되어야 한다:

a) 서비스, 관광 및 복합 엔터테인먼트 시설 내 카지노 프로젝트 투자 자금 해지 상황 보고서(기본 내용 포함):

- 프로젝트 이름, 목표 및 규모, 프로젝트 총 투자 비용, 프로젝트 각 항목 및 진행 상황(투자 등록 인증서 또는 투자 주도 의향 결정서에 명시됨);

- 투자 자금 해지 상황 및 투자 등록 인증서 또는 투자 주도 의향 결정서에 명시된 프로젝트 각 항목의 진행 상황(카지노 사업 허가증 발급 요청 시점까지). 투자 자금은 기업과 관련된 재산 매매, 재산 형성 비용 및 기타 투자 관련 비용을 직접 기업에 지급되어야 한다. 프로젝트 각 항목의 진행 상황은 프로젝트 각 항목 계약서 및 검수 보고서(검수량 및 독립 단위(감독 컨설팅 회사 또는 프로젝트 관리 컨설팅 회사) 확인서)를 통해 명시되어야 한다. 기업은 보고서의 정확성 및 진실성을 책임진다;

b) 투자자가 투자 자금 해지 상황 및 기타 약속 이행 상황에 대한 서약(있을 경우);

c) 공익 단체를 대상으로 독립 감사 조직이 승인받아 수행한 감사 보고서(본 조항 1항 a 절 참조). 감사 보고서는 독립 감사 법률에 따른 전체 승인 보고서여야 한다;

d) 투자 자금 해지 증명 서류 및 문서(있을 경우).

2. 카지노 사업 허가증에 명시된 게임 기계 및 테이블 게임 총 수량 조정을 위한 투자 자금 해지 증명 서류 및 문서는 다음과 같이 구성되어야 한다:

a) 카지노 사업 허가증 최근 발급 시점 이후 추가 투자 자금 해지 상황 보고서(기본 내용 포함):

- 프로젝트 이름, 목표 및 규모, 프로젝트 총 투자 비용, 프로젝트 각 항목 및 진행 상황(투자 등록 인증서 또는 투자 주도 의향 결정서에 명시됨);

- 카지노 사업 허가증 최근 발급 시점 이후 추가 투자 자금 해지 상황. 투자 자금은 기업과 관련된 재산 매매, 재산 형성 비용 및 기타 투자 관련 비용을 직접 기업에 지급되어야 한다. 프로젝트 각 항목의 진행 상황은 프로젝트 각 항목 계약서 및 검수 보고서(검수량 및 독립 단위(감독 컨설팅 회사 또는 프로젝트 관리 컨설팅 회사) 확인서)를 통해 명시되어야 한다. 기업은 보고서의 정확성 및 진실성을 책임진다;

b) 투자자가 추가 투자 자금 해지 상황 및 기타 약속 이행 상황에 대한 서약(있을 경우);

c) 공익 단체를 대상으로 독립 감사 조직이 승인받아 수행한 감사 보고서(본 조항 2항 a 절 참조). 감사 보고서는 독립 감사 법률에 따른 전체 승인 보고서여야 한다;

d) 추가 투자 자금 해지 증명 서류 및 문서(있을 경우).

장 III

 재정 관리, 회계 제도, 감사 제도 및 보고 제도

조 9. 카지노 사업 수익 및 비용의 회계 처리와 관리 원칙

1. 카지노 사업을 영위하는 기업은 카지노 사업과 관련된 수익, 비용 및 이익에 대해 별도로 회계 처리를 해야 하며, 이러한 항목들은 회계 장부와 재무 보고서에서 별도로 추적되어야 한다.

2. 카지노 사업과 관련된 수익, 비용이 다른 사업 활동과 연관되어 있는 경우 다음 사항이 적용된다:

가) 카지노 사업 수익을 다른 사업 활동 수익과 별도로 회계 처리할 수 없는 경우, 분리할 수 없는 전체 수익은 카지노 사업에 대한 특별소비세 산출 대상으로 간주된다.

나) 카지노 사업과 다른 사업 활동 모두와 관련된 비용이 있는 경우, 기업은 카지노 사업 수익과 총 수익 사이의 비율(%)에 따라 비용을 배분해야 한다.

3. 카지노 사업을 영위하는 기업은 통지에 명시된 회계 기준과 지침에 따라 수익 및 비용을 적절히 회계 처리해야 한다.

4. 카지노 사업에 대한 세금 신고 및 납부를 위한 수익 및 비용의 결정은 현행 세법 규정에 따라 이루어진다.

조 10. 수익 및 기타 수입

카지노 사업을 영위하는 기업의 수익 및 기타 수입은 다음과 같다:

1. 카지노 사업 활동 수익(점포 카지노에서 베팅 티켓 판매 수익을 제외하며, 이는 03/2017/NĐ-CP 호 nghị định 제12조 제3항 c điểm에 따른 시범 운영에서 국내 참가자에게 카지노 게임을 제공하는 기업에 한함).

2. 카지노 사업 외 다른 사업 활동 수익(법률 규정에 따른 것).

3. 재무 수익.

4. 기타 수입(있을 경우).

조 11. 카지노 사업 비용

1. 카지노 사업 비용은 법률 규정에 따라 카지노 사업을 수행하기 위해 필요한 모든 비용을 의미한다.

2. 상금 지급 비용은 카지노 점포에서 게임에 참여하여 당첨된 참가자에게 기업이 실제로 지급한 금액이며, 이는 게임 규칙과 세법 규정에 따라 결정된다.

조 12. 회계, 감사 및 재무 보고 공개 제도

1. 기업은 회계법 및 현행 회계 관련 법률 규정에 따라 회계 제도를 시행해야 한다.

2. 카지노 사업을 영위하는 기업의 연간 재무 보고서는 베트남 내에서 합법적으로 운영 가능한 독립 감사 조직에 의해 감사되어야 한다.

3. 회계 연도 종료 후 120일 이내에 카지노 사업을 영위하는 기업은 법률 규정에 따라 재무 보고서를 공개해야 한다.

4. 기업은 회계법 및 관련 지침에 따라 재무 보고서 보관 제도를 준수해야 한다.

1. 재무 보고서에 관한 사항:

가) 회계 분기말에 카지노 사업을 영위하는 기업은 분기 회계 보고서를 작성하고 해당 지역 국세청에 제출해야 하며, 이는 회계 분기 종료일로부터 30일 이내에 이루어져야 한다.

나) 카지노 사업을 영위하는 기업은 재무 보고서 연간 보고서를 법인세청, 재정청 및 해당 지역 국세청에 제출해야 하며, 이는 회계 연도 종료일로부터 90일 이내에 이루어져야 한다.

카지노 사업을 영위하는 기업의 법정 대표는 이러한 보고서의 정확성 및 진실성을 법적으로 책임진다.

2. 사업 활동 상황 보고서에 관한 사항:

 6개월마다, 연간 종료 시 카지노 사업을 영위하는 기업은 법률 규정에 따른 회계 기간 종료일로부터 30일 이내에 통지 부록 04, 05, 06 및 07에 따라 재무부, 재정청, 문화 체육 관광부 또는 문화 체육부 및 해당 지역 국세청에 사업 활동 상황 보고서를 작성하고 제출해야 한다. 카지노 사업을 영위하는 기업의 법정 대표는 이러한 보고서의 정확성 및 진실성을 법적으로 책임진다.

3. 재무부 또는 중앙 직할 성, 시 인민위원회가 즉시 보고서 제출을 요청하는 경우, 카지노 사업을 영위하는 기업은 요청에 따라 보고서를 작성하고 제출해야 한다.

장 IV

조직의 책임

조 14. 재정청의 책임

1. 제3조 제2017년 제2017-3-NĐ-CP號議定、本通則及其他相關法律規定，與相關單位協作，為省人民委員會、直屬中央政府的城市人民委員會在管理、監督和檢查轄區內賭場業務提供諮詢意見。

2. 省人民委员会、直属中央政府的城市人民委员会管理、使用从赌场参与门票收入的资金，以支持社会福利目标、服务社区、保障社会治安秩序，符合法律规定及本通则的规定。

조 15. 지방세무국의 책임

1. 제3조 제2017년 제2017-3-NĐ-CP號議定、本通則及其他相關法律規定，與財政廳和其他相關機構協作，在轄區內管理、監督和檢查賭場業務。

2. 根据法律规定，负责对经营赌场的企业履行纳税义务的管理和检查工作。

3. 负责向与税务机关同级的国家金库通报企业财政预算收入账户的章节、类别和科目；监督、检查和审计经营赌场试点允许越南人参与的企业履行参与赌场活动门票款项缴纳的情况。

조 16. 카지노 사업을 운영하는 기업의 책임

1. 제3조 제2017년 제2017-3-NĐ-CP號議定、本通則及其他相關法律規定，遵守卡지노業務的法律規定。

2. 企業負責制定並頒布確保透明、誠實且符合法律規定的業務管理規章和程序。

3. 根據本通則第8條規定，負責編制資本金投資撥付情況報告和新增資本金投資撥付情況報告，並對報告數據的準確性和真實性以及申請和調整賭場營業許可證的文件的合法性承擔法律責任。

조 17. 감사법인의 책임

符合條件的審計公司根據本通則第8條規定，對賭場經營企業的資本金投資撥付情況報告和新增資本金投資撥付情況報告進行審計，對審計結果向法律、客戶和審計結果使用者承擔責任。

장 V

조직 및 실행

조항 18. 조직적 실행

본 통지는 2017년 12월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 在執行過程中如遇到困難或問題，建議組織和個人向財政部反映，以便考慮和解決。/