시행규칙 제 106/2000/TT-BTC 난방세 감면 및 면제를 받는 조직, 가정, 개인에게 홍수 지역에서의 지원을 목적으로 하며, 자연재해의 피해를 복구하고 생산 및 경영 활동과 생활을 안정시키기 위한 조치를 규정한다. 이 규칙은 난방세, 기업소득세, 임대료, 주택세 및 농지 사용세 등 세금 감면 및 면제에 대한 구체적인 사항을 명시한다.
Scope of application
자연재해로 인한 피해를 입은 조직, 가정, 개인
Key points
- 방부가공방법을 사용하여 납세하는 사업자는 입력세가 출력세보다 큰 경우 부가가치세를 환급받을 수 있다(조 1.1).
- 홍수로 인한 피해를 입은 가정사업자는 한 달 또는 두 달 동안 납부해야 할 세금의 50%를 면제 또는 감면받을 수 있다(조 1.2).
- 홍수 피해 복구 비용을 지출한 기업 및 사업자는 해당 비용을 수익 결정 시 합리적 비용으로 인정받을 수 있다(조 2.1).
- 재산 가치의 50% 이상 손실을 입은 사업자는 한 해 동안 임대료를 면제받으며, 50% 미만 손실을 입은 사업자는 한 해 동안 임대료의 50%를 감면받을 수 있다(조 3.1).
- 홍수로 인해 집이나 건물이 파괴된 가정 및 사업자는 한 해 동안 주택세를 면제받으며, 복구가 필요한 경우 한 해 동안 주택세의 50%를 감면받을 수 있다(조 3.2).
🌐 Social impact of this document
- 조직, 가정, 개인이 자연재해의 피해를 신속하게 복구하도록 돕는다.
- 기업이 홍수 후 생산 및 경영 활동을 안정화하도록 지원한다.
- 단기적으로 국가 예산에 재정 부담을 증가시킨다.
- 세금 감면 및 면제 적용을 위해 손실 정도를 정확히 확인하는 것이 어려움이 있다.
❓ Frequently asked questions
홍수 후 손실을 입은 사업자가 부가가치세 감면을 받을 수 있는가?
부가가치세법 제 28조에 따라 감면을 받을 수 있다.
홍수로 인한 피해를 입은 가정사업자는 얼마나 세금을 면제 또는 감면받을 수 있는가?
한 달 또는 두 달 동안 납부해야 할 세금의 50%를 면제 또는 감면받을 수 있다.
홍수 피해 복구 비용을 지출한 기업이 수익 결정 시 합리적 비용으로 인정받을 수 있는가?
맞다, 기업은 홍수 피해 복구 비용을 합리적 비용으로 인정받을 수 있다.
재산 가치의 50% 이상 손실을 입은 사업자는 임대료 면제를 받을 수 있는 기간은 몇 년인가?
한 해 동안 임대료 면제를 받을 수 있다.
홍수로 인해 집이나 건물이 파괴된 가정은 주택세 면제를 받을 수 있는 기간은 몇 년인가?
한 해 동안 주택세 면제를 받을 수 있다.
Full text
시행규칙
조세 감면 및 면제에 관한 지침
홍수 지역에 대한 조세
최근 몇 년 동안 전국 여러 지역에서 홍수가 연속적으로 발생하여 국가, 조직, 가구, 개인에게 인명과 재산 피해를 입혔으며, 이는 홍수 지역의 조직, 가구, 개인의 생산 활동과 생활에 부정적인 영향을 미쳤다. 현행 세법 규정과 정부의 2000년 10월 6일 제15/2000/NQ-CP 호 결의에 근거하여, 홍수 피해 지역의 조직, 가구, 개인이 피해를 빠르게 복구하고 경제 활동을 재개하며 생활을 안정시키기 위해 재무부는 홍수 피해 지역의 조직, 가구, 개인에 대한 세금 감면 및 면제 지침을 다음과 같이 발표한다.
I. 부가가치세 면제 및 감면:
1. 세액 공제 방법으로 부가가치세를 납부하는 사업장에 대해
입고한 부가가치세 입력세가 세무 당국에 의해 적시에 확인되고 충분히 공제된다. 실제 판매된 상품 수량에 따라 부가가치세 출력세를 신고한다. 입력세가 출력세보다 많을 경우 매달 환급받을 수 있다.
손실을 본 기업이나 사업장은 부가가치세법 제28조에 따라 세금을 감면받을 수 있다.
2. 직접 납부 또는 과세표준 납부 방법으로 부가가치세를 납부하는 가구 사업자에 대해
각 가구 사업자의 홍수 피해 정도를 고려하여 세금 면제 또는 1개월 또는 2개월 동안 납부해야 할 세금의 50% 감면을 결정한다. 중앙 직할 성, 시 인민위원회는 피해 정도를 확인하고 세금 감면 및 면제를 규정한다.
II. 법인세 면제 및 감면:
1. 기업 및 사업장의 홍수 후 복구 비용은 세법상 합리적인 비용으로 인정되며, 이를 계산하여 세법상 수익이 없으면 법인세를 납부하지 않아도 된다. 만약 이러한 합리적인 비용을 계산하였음에도 불구하고 기업이나 사업장이 손실을 본 경우, 그 손실은 이후 3년 동안의 수익에서 차감될 수 있다.
2. 공업 및 서비스 사업을 하는 가구 사업자의 법인세 면제 및 감면은 재무부의 2000년 3월 30일 제24/2000/TT-BTC 호 시행규칙에 따라 총리의 2000년 1월 17일 제08/2000/QĐ-TTG 호 지시에 따른 자연재해, 화재, 예기치 않은 사고로 피해를 본 공업 및 서비스 사업 가구 사업자에 대한 법인세 면제 및 감면을 시행한다.
III. 토지 임대료 및 주택세 면제 및 감면:
1. 토지 임대료 면제 및 감면:
현재 토지 임대 계약을 등록하고 국가에 토지 임대료를 납부하는 생산 및 사업장에 대해서는 다음의 피해 정도에 따라 토지 임대료 면제 및 감면을 받을 수 있다.
재산 가치의 50% 이상의 피해를 입어 홍수의 결과로 장기간 복구 작업이 필요하여 생산 및 사업을 안정적으로 재개하기 어려운 사업장은 1년 동안 토지 임대료를 면제받을 수 있다.
재산 가치의 50% 미만의 피해를 입은 사업장은 1년 동안 토지 임대료의 50%를 감면받을 수 있다.
2. 주택세 면제 및 감면:
농촌 및 도시의 가구와 사업장이 홍수로 인해 주택 및 건설물이 파괴되어 사라진 경우, 1년 동안 주택세를 면제받을 수 있다.
농촌 및 도시의 가구와 사업장이 홍수로 인해 주택 및 건설물이 손상되어 수리를 해야 하는 경우, 1년 동안 주택세의 50%를 감면받을 수 있다.
성, 시 인민위원회는 피해 정도를 확인하고 주택세 면제 또는 감면을 결정한다.
IV. 농업용 토지 사용세 면제 및 감면:
홍수 피해 지역의 농업 생산 가구에 대한 농업용 토지 사용세 면제 및 감면은 재무부의 2000년 7월 28일 제79/2000/TT-BTC 호 시행규칙에 따라 시행된다.
성, 시 인민위원회는 농업 생산 가구에 대한 농업용 토지 사용세 면제 및 감면을 세무국장의 제안에 따라 결정한다.
V. 조직적 실행:
1. 중앙 직할 성, 시 인민위원회 의장은 다음과 같은 책임을 가지고 있다.
세법 규정과 위의 지침에 근거하여, 지역 세무 당국과 관련 부서를 지휘하여 홍수 피해 지역의 조직, 가구, 개인에게 적시에, 정책에 맞게, 대상에 맞게 세금 감면 및 면제를 실시하도록 한다. 또한 지역 통신 및 홍보 기관을 지휘하여 홍수 피해 지역에 대한 국가의 세금 면제 및 감면 정책을 강화하고 설명하여 주민들이 이해하고 준수하도록 한다.
홍수 피해 지역의 조직, 가구, 개인에 대한 각 세금 종류의 면제 및 감면을 위한 피해 정도를 구체적으로 결정하여 세무 당국이 판단할 수 있도록 한다.
본 통지는 발효일로부터 효력이 발생하며, 전국의 모든 홍수 피해 지역에서 자연재해로 인한 피해를 입은 조직, 가구, 개인에게 적용된다./.
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