시행규칙 제 108TC/ĐT은 투자 자금 결산에 관한 지침을 제공한다.

시행규칙

재무부 제 108 TC/ĐT1994년 12월 8일 투자 자금 결산 지침

정부가 1994년 10월 20일에 제정한 177/CP 호치민 시정부 명령에 따른 투자 및 건설 관리 규정을 근거로, 재무부는 다음과 같이 투자 자금 결산 지침을 제시한다.

편 1

총칙

국가 소유 사업의 주체는 해당 사업이 완료되거나(또는 일부 공사가 완료되어 생산 또는 사용에 투입된 경우) 매년 투자 자금 실적 보고서를 제출하고, 사업 완료 시 투자 자금 결산을 해야 한다.

투자 자금 보고서는 매년 투자 자금 실적을 충분히, 정확하게 파악해야 하며, 투자 건설 공사에 투입된 총 자금을 결산하고, 생산 또는 사용에 투입된 자산 가치를 결정해야 한다.

다수의 자금원으로 이루어진 투자 사업은 결산 시 각각의 자금원을 구분하여 분석해야 한다.

투자 자금 결산은 검토를 받아야 하며, 이 통지에서 규정된 결산 작성, 검토, 승인 과정의 시간, 내용, 절차를 준수해야 한다.

투자 자금 결산을 통해 투자 과정의 결과를 평가하고, 경험이라는 교훈을 얻어 투자 관리를 강화하고 투자 효과를 높여야 한다.

 

제2장:

구체적인 규정

A. 투자 자금 보고 및 결산 내용

I. 연간 투자 자금 보고

- 연간 투자 계획

- 연간 완성된 작업량 가치와 착공 이후 누적된 작업량 가치

- 연간 배정받은 투자 자금 총액과 착공 이후 누적된 투자 자금 총액. 외국 자금(차입, 원조)을 받은 사업의 경우, 국제 기관에 보고할 외국 자금 수령 및 사용 내역을 별도로 제출해야 한다.

위 항목들은 자금원, 자본 구성 요소(투자 준비 자금, 사업 준비 자금) 및 자본 구조(건축 자재, 설비, 기타 기초 설비)별로 나누어져야 한다.

- 연간 완료된 공사 부문을 생산 또는 사용에 투입한 상황

- 연간 투자 계획의 수행 상황 및 투자 결과를 분석하고 평가하며, 어려움, 문제점 및 해결 방안을 제안해야 한다.

II. 완료된 투자 사업(또는 완료된 공사 부문)의 투자 자금 결산

1. 연도별 투자 자금 실적 총액 확인

- 투자 사업의 총 자금은 사업 준비 단계부터 투자 실시, 건설 완료 및 사업 개시까지의 모든 자금을 포함한다.

- 총 투자 자금은 정부 예산, 정부 신용 자금, 은행 차입 자금, 기업 자금, 외국과의 합작 및 연합 자금, 인민 출자 등으로 구분되어야 한다(제 I장 조례 제8조 참조).

- 총 투자 자금은 건축 자재 자금, 설비 자금, 기타 비용 자금으로 구분되어야 한다.

2. 자산 가치에 포함되지 않는 비용 확인

프로젝트 자산 가치에 포함되지 않는 비용은 다음과 같다:

- 자연재해, 적의 행동 및 불가항력적인 사유로 인한 손실(투자 및 건설 관리 조례 제VI장 제52조 및 재무부가 발행한 건설 공사 보험 제도 지침 통지 참조).

- 권한 있는 기관의 결정에 따라 철회된 비용 및 작업량 가치.

3. 생산 또는 사용에 투입된 자산 가치 확인

a) 여러 년 동안 투자된 프로젝트의 경우, 결산 시 투자 자금 실적을 투입 시기의 물가 수준으로 조정하여 생산 또는 사용에 투입된 자산 가치를 확인해야 한다.

건설부의 지침에 따라 자금 조정 방법을 적용한다.

b) 다른 단체가 관리하거나 사용하는 고정 자산 및 저축 자산의 가치를 모두 확인하여, 투자 주체에게 투입되는 자산을 줄이고, 수령 단체에게 증가시키는 것이 필요하다.

투자 자금 실적과 고정 자산 가치 사이의 차이가 있을 경우, 투자된 자금 원천 비율에 따라 분배해야 한다.

c) 투자로 생성된 고정 자산 및 저축 자산의 종류와 가치를 확인한다:

- 투자로 생성된 고정 자산 및 저축 자산의 가치는 프로젝트에 투자된 비용에서 자산 가치에 포함되지 않는 비용(위 II 목 2항 참조)을 제외한 금액이며, 다음을 포함한다:

+ 투자 주체의 고정 자산 및 저축 자산 가치

+ 다른 단체에 투입된 고정 자산 및 저축 자산 가치

- 고정 자산은 다음의 원칙에 따라 분류되고 가치가 결정된다:

+ 특정 고정 자산에 직접 관련된 비용은 해당 고정 자산에 계산된다.

+ 여러 고정 자산에 관련된 공동 비용은 해당 고정 자산에 대한 직접 비용 비율에 따라 분배된다.

4. 투자 준비 단계부터 투자 실시, 건설 완료 및 사업 개시까지의 자금 관리 및 사용 상황을 분석하고 평가하며, 투자 결정 승인에 따른 투자 결과 및 자금 효과를 평가하고, 문제점 및 난관에 대한 처리 의견을 제안해야 한다.

5. 완료된 공사 부문을 생산 또는 사용에 투입했지만 전체 공사가 완료되지 않은 경우, 결산 보고서는 위 내용을 포함하되, 생산 또는 사용에 투입된 자산 가치를 확인하는 기본적인 내용만 반영해야 한다.

6. 외국 자금(차입, 원조 등)을 받은 프로젝트의 경우, 외국 자금 수령 및 사용 내역을 국제 기관에 보고하기 위해 별도의 결산 보고서를 작성해야 한다.

III. 계획 설계 프로젝트에 대한 내용

계획 설계 프로젝트도 매년 투자 자금 실적 보고서를 제출하고, 프로젝트가 완료되면 결산을 해야 한다.

B. 결산 검토 및 승인

I. 결산 검토

1. 결산 검토 권한

투자 사업이 완료되었을 때, 결산 승인 전에 다음의 분류에 따라 결산 보고서 검토를 진행해야 한다:

- 그룹 A 프로젝트(총리가 투자 결정을 한 경우), 재무부는 지방인민위원회 또는 해당 부처와 관련 부처의 참여 아래 검토를 주도한다.

- 그 외 프로젝트, 해당 부처 또는 지방인민위원회가 검토를 주도한다.

필요하다면 재무부와 투자 주체의 상급 기관은 결산 검토 위원회를 구성하고, 검토 위원회의 지원을 위한 전문가 그룹을 설치할 수 있다.

- 조정결산 심사위원회는 그룹 A에 속하는 프로젝트에 대해 재무부 장관이 위원회 의장을 맡고, 건설부, 국가계획위원회 및 관련 기관의 대표가 위원회 회원으로 참여한다.

- 나머지 프로젝트에 대한 조정결산 심사는 투자주체 상위기관이 결정하여 설립하며, 회원은 해당 관리기관과 동일하다.

감사는 조기에 진행되어 결산 보고서를 작성한 직후에 동시에 검사 결과를 관련 심사 및 승인 기관에 전달해야 한다.

2. 조정결산 심사 내용

- 프로젝트 건설 투자의 합법성을 검토한다: 투자 결정; 기술 설계 및 총 예산 승인 결정; 투자주체가 발주자와 체결한 경제 계약; 투자 목표, 설계, 예산 수정 및 보완 결정 등.

- 연간 실제 투자 자금액을 정확히 파악하고, 공사 외 투자 자금액, 다른 기관 관리 및 사용을 위한 자금 및 재산, 투자 자금과 재산 가치 간 차액 처리 등을 한다.

- 생산 및 사용을 위해 이전되는 고정자산 및 유동자산의 가치를 정확히 파악하고, 각 자산의 분류 및 가치 산출을 한다.

- 투자 결과를 투자 결정 목표와 비교하고, 투자 자금 관리 및 활용 상황 및 투자 효과를 평가한다.

- 부채, 남아 있는 물자 및 설비, 투자 및 건설 관리 규정 준수에서 발생한 문제 등에 대한 처리 방법을 제안한다.

II. 결산 승인 결정

1. 투자 프로젝트 완료(또는 완료된 공사 항목)

- 그룹 A에 속하는 프로젝트는 총리가 재무부 장관에게 결산 승인 권한을 위임한다.

- 나머지 프로젝트는 투자 결정 권한을 가진 자가 결산 승인 결정을 내린다.

결산 승인 권한을 가진 기관이 승인하기 전에, 심사 후 제출된 결산 서류는 재정 기관의 검토를 받아 서면 의견을 받는다.

재정 기관의 의견은 다음과 같은 내용을 포함한다:

+ 투자주체의 결산 자금 투자 준수 사항: 시간, 요구사항, 내용, 표식 등이 통지에 명시된 규정에 따라.

+ 결산 자료의 정확성.

+ 투자 결과 및 투자주체와 심사 기관의 제안.

+ 결산 승인 제안.

2. 연간 투자 자금 집행 보고서에 대해서는, 자금 지원 또는 대출 기관이 계획 승인된 자금 사용량을 검토한다. 투자주체 상위기관은 이를 종합하여 재무부에 보고한다.

C. 결산 보고, 심사, 승인 시기

1. 투자 프로젝트 완료(또는 완료된 공사 항목):

- 그룹 A에 속하는 투자 프로젝트에 대해:

+ 투자 프로젝트 완료 후 최대 6개월 이내에 투자주체는 결산 보고서를 완성해야 한다.

+ 심사 기간은 결산 보고서 수령 후 최대 2개월 이내여야 한다.

+ 결산 승인 기간은 심사된 결산 서류 수령 후 최대 1개월 이내여야 한다.

- 나머지 프로젝트:

+ 결산 보고서 작성 기간은 프로젝트 완료 후 최대 3개월 이내여야 한다.

+ 심사 기간은 최대 1개월 이내여야 한다.

+ 결산 승인 기간은 최대 15일 이내여야 한다.

2. 연간 투자 자금 집행에 대해:

- 계획 연도 종료 후 최대 1개월 이내에 투자주체는 연간 투자 집행 보고서를 자금 지원 또는 대출 기관 및 투자주체 상위기관에 제출해야 한다.

- 자금 지원 또는 대출 기관은 계획 승인된 자금 사용량을 검토하는데 15일 이내에 이루어져야 한다.

- 투자주체 상위기관은 그 다음 달 안에 재무부에 보고한다.

D. 결산 비용

결산 보고서 작성, 감사, 심사 및 승인 비용은 투자 프로젝트 자금에 포함되며 재무부가 규정한다.

편 3:

조직 및 실행

1. 프로젝트 주관자의 책임:

- 발주자와의 계약에 따라 발주자가 제공한 재료 및 설비의 미해결 문제를 해결하고, 부채를 정산하며, 기타 발생한 문제를 처리한다.

- 프로젝트 수행 조직의 잔여 재산 가치를 확인하고, 생산 단체에 이전하거나 매각하여 자금을 회수하여 투자 자금을 반환한다.

- 회계 장부를 마감하고, 결산 및 이전을 위한 문서를 정리한다.

- 자금 지원 또는 대출 기관의 자금 지원 또는 대출에 대한 확인; 부채, 재산 이전 등에 대한 관련 기관의 의견 확인.

- 결산 감사를 위한 감사 기관과 계약을 체결한다.

- 연간 투자 집행 보고서와 결산 보고서를 자금 지원 또는 대출 기관, 투자주체 상위기관, 결산 심사 및 승인 기관에 지정된 기한 내에 제출한다.

2. 발주자와의 계약에 따라 발주자와 협력하여 발주자와의 계약에 따른 미해결 문제를 완전히 해결하고, 주체의 보고 및 결산 작업에 필요한 법적 책임을 가지는 자료를 제공한다.

3. 투자주체 상위기관은 다음과 같은 책임을 가진다:

- 통지의 규정에 따라 주체의 보고 및 결산 작업을 지시하고 검토하며 독려한다.

- 주체가 보고 및 결산 자금 집행 과정에서 발생한 문제를 해결하도록 도와준다.

- 결산 심사(1.I.B 점 참조)를 조직한다.

- 재정 기관의 서면 의견을 받은 후 투자 결정 권한을 가진 프로젝트에 대한 결산 승인을 한다.

- 현행 규정에 따라 생산 및 영업 단체에 자금을 이전한다.

4. 결산 심사 기관은 다음과 같은 책임을 가진다:

- 통지에서 규정된 내용, 요구사항 및 기간에 따라 심사를 조직하고, 승인 제안 및 미해결 문제 및 위반 사항 처리 제안을 한다.

- 법률상 정확한 자료 및 수량 결산 내역에 대한 책임을 진다. 심사 후

5. 예산 및 차입금을 배분하고 대출하는 기관은 연간 투자 자금 집행 보고서를 검토하고, 프로젝트에 배정 또는 대출된 자금을 확인하여 인증한다.

본 고시는 발효일로부터 효력을 발생하며, 이전에 발행된 공사 결산 지침 문서들을 대체한다.

시행 중 문제점이 발생할 경우, 관련 부처, 지방자치단체 및 사업주체는 즉시 재무부와 관련 기관에 보고하여 연구 해결하도록 한다.

부록 1

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

관련 법적 문서들

 

 

부록 2

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

199...년도 투자 집행 보고서

 

 

III. 19...년도 각 공사 항목의 이양 현황

이양 공사 항목 명칭:

이양 날짜:

승인 예산:

실제 투자 자금:

이양 가치:

3- 결제

유동 재산

 

IV. 상황 분석 및 평가 및 해결 건의:

 

부록 3

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

프로젝트 전체 투자 집행 금액 결정

 

I. 연도별 전체 투자 집행 금액:

 

 

II. 투자 자금 원천별 전체 투자 집행 금액:

 

 

III. 투자 단계별 전체 투자 집행 금액:

 

 

부록 4

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

 

투자 항목별 집행 금액

 

 

 

부록 5

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

이양 재산 가치에 포함되지 않는 비용

 

 

 

부록 6

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

이양 재산의 수량 및 가치 

 

 

부록 7

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

이양 유동 재산의 수량 및 가치

 

 

부록 8

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

채무 상황

 

 

부록 9

외국 자금 수령 및 사용 현황

(해외 자금을 받는 프로젝트에 한함)

(1994년 12월 8일 재무부 고시 제108호 TC/ĐT에 따른)

신용협정 및 원조에 따른 해외 자금:

실제 수령된 총 자금:

프로젝트에 사용된 총 자금:

진행 상황 및 자금 구조별로 분류:

 

 

 계약별로 분류: