개인소득세법 제 109/2025/QH15 호

법률

개인소득세법

헌법 제정공화국 사회주의 베트남에 관한 수정 및 보충된 몇몇 조항에 따라 제203/2025/QH15 결의에 의거하여

국会有利于个人所得税法。

장 1

총칙

제1조. 적용범위

이 법은 납세자, 과세소득, 면세소득, 감면소득 및 개인소득세의 과세기준에 대해 규정한다.

제2조. 납세자

1. 개인소득세 납세자는 이 법 제3조에서 정한 과세소득을 국내외 베트남에서 발생시키는 거주 개인과 국내 베트남에서 발생시키는 비거주 개인이다.

2. 거주 개인은 다음 조건 중 하나를 충족하는 사람으로 한다:

가) 연간 1년 또는 첫 방문일로부터 연속 12개월 동안 베트남에 183일 이상 머무름

나) 베트남에 주소지를 두고 있는 사람으로, 주민등록 주소 또는 베트남 내 임대 계약에 따른 거주 주택을 포함한다.

3. 비거주 개인은 제2항에서 정한 조건을 충족하지 않는 사람으로 한다.

4. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정한다.

제3조. 과세소득

개인소득세 과세소득은 제4조에서 정한 면세소득을 제외하고 다음과 같은 종류의 소득을 포함한다.

1. 사업소득, 다음을 포함한다:

가) 상품 및 서비스 생산 및 판매 활동 소득

나) 법률이 정한 자격증이나 인가를 갖춘 개인의 독립 직업 활동 소득

다) 기관과의 공동 사업 활동 소득

라) 전자상거래 및 디지털 플랫폼 기반 사업 활동 소득

2. 근로소득, 다음을 포함한다:

가) 급여 및 급여와 유사한 모든 금전적 혜택

나) 수당, 금전적 또는 비금전적 형태의 모든 혜택

다) 법령에 따른 공익인사, 국방, 안보, 독성 및 위험 요소가 있는 업종 또는 직업, 지역 유인수당, 지역 수당, 해외 기관에서 지급하는 생활비, 일시적 어려움 지원금, 산재 및 직업병 지원금, 출산 또는 입양 시 일시적 지원금, 노동능력 저하 지원금, 일시적 퇴직금, 장애연금, 사망연금, 실업 지원금, 사회 보호 성격의 수당, 정부가 정한 기타 금전적 또는 비금전적 혜택을 제외한 모든 수당 및 기타 수입

3. 투자소득, 다음을 포함한다:

가) 대출 이자

나) 주식 배당금

다) 다른 형태의 투자 수익

4. 자본 이전 소득, 다음을 포함한다:

가) 경제 조직의 자본 부분 이전 소득

나) 증권 이전 소득

다) 다른 형태의 자본 이전 소득

5. 부동산 이전 소득, 다음을 포함한다:

가) 토지 사용권 및 부착물 이전 소득

나) 주택 소유권 또는 사용권 이전 소득

다) 토지 사용권 또는 수면 사용권 이전 소득

라) 부동산 이전을 통한 다른 형태의 수입

6. 당첨 소득, 다음을 포함한다:

가) 로또 당첨금

나) 마케팅 프로모션 당첨금

다) 베팅 당첨금

라) 게임 및 대회 당첨금 및 기타 당첨금, 카지노 당첨금 제외

7. 저작권 소득, 다음을 포함한다:

가) 지적 재산권 이전 및 사용권 이전 소득

나) 기술 이전 소득

8. 브랜드 사용권 소득

9. 상속 및 선물로 받은 증권, 경제 조직, 사업체, 부동산 및 등록 소유 또는 사용이 필요한 재산의 소득

10. 기타 소득, 다음을 포함한다:

가) 베트남 국가 도메인 ".vn" 이전 소득

나) 온실가스 감축 결과 및 탄소 크레딧 이전 소득

다) 법률이 정한 경매를 통해 얻은 차량 번호판 이전 소득

라) 디지털 자산 이전 소득

마) 금괴 이전 소득

정부는 금괴 이전에 대한 세액, 세 부과 시점 및 금괴 이전에 대한 개인소득세율 조정 시점을 관리 시장 금 시나리오에 맞게 규정한다.

11. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정하고, 금전적이거나 베트남 동이 아닌 형태로 받은 과세소득을 환산하는 방법을 규정한다.

제4조. 면세소득

1. 배우자, 부모, 자녀, 양부모, 양자녀, 처부모, 처자녀, 외조부모, 외손자녀, 형제자매 간의 부동산 이전 및 상속, 선물 소득

2. 개인이 베트남 내에서 단 한 개의 주거용 부동산만 소유하는 경우 해당 부동산의 이전 소득

3. 정부가 부여한 토지 사용권 가치 소득

4. 직접 농작물, 숲, 목축, 양식 및 어업 제품을 생산하거나 그 제품을 원시 처리한 후 판매하거나 소금을 생산하거나 협동조합 회원, 농업 협동조합 연합 회원, "큰 논" 프로그램 참여 농민, 생산림, 양식업에서 이익을 얻은 개인 또는 가구의 주식 배당금 소득

5. 정부가 생산을 위해 할당한 농지의 농지 전환 소득

6. 정부 채권 이자 수익, 지방 정부 채권 이자 수익, 금융 기관 예금 이자 수익, 생명보험 계약 이자 수익.

7. 해외 송금 수익.

8. 밤 근무 수당, 초과 근무 수당, 법으로 정한 휴가일을 제외한 날의 임금 및 대가.

9. 사회 보험 기금이 지급하는 연금; 보충 연금 기금 및 자발적 연금 기금이 지급하는 수입.

10. 장학금 수입은 다음과 같습니다:

가) 국가 예산에서 받는 장학금;

나) 국내외 단체의 장려 교육 프로그램에 따라 해당 단체로부터 받는 장학금.

11. 생명보험 계약 배상 수입, 비생명보험 계약 배상 수입, 산재 배상금, 국가 배상금 및 법률에 따른 기타 배상금 수입.

12. 정부 기관의 승인을 받은 구제 단체 및 기금으로부터 받는 구제 목적의 수입.

13. 외국 정부 및 비정부 기구의 구제 목적 외국 원조를 통해 받는 수입.

14. 외국 선사 또는 국제 운송 선사에 근무하는 베트남 국민 선원의 임금 및 대가 수입.

15. 어선 소유자, 선박 사용 권한을 가진 개인 및 먼 바다에서 활동하는 어업 서비스 제공 업무에 참여하는 개인의 수입.

16. 개인이 인정받은 온실가스 감축 결과를 양도하거나 개인에게 부여된 온실가스 감축 크레딧을 양도한 수입; 녹색채권 이자 수입; 발행 후 처음으로 양도된 녹색채권 수입.

17. 과학기술 및 혁신 임무 수행 임금 및 대가 수입.

18. 과학기술 및 혁신 임무의 저작권 수입(법률에 따른 과학기술 및 혁신, 지식재산권 법률에 따라 상업화된 결과).

19. 창업 혁신 프로젝트의 개인 투자자 및 전문가, 창업 혁신 기업의 창업자, 위험 투자 기금에 투자한 개인 투자자의 수입.

20. 공적개발원조(ODA) 비환원 자금으로 지원되는 프로젝트에 근무하는 외국 전문가의 임금 및 대가 수입; 베트남에 위치한 유엔 시스템 소속 국제 기관의 베트남 국민 직원; 유엔 평화유지군에 참여하는 개인.

21. 개인 사업자 또는 개인 한 명 구성 책임 유한 회사의 주주의 법인세 납부 후의 수입.

22. 정부는 본 조항을 세부 규정한다.

조 5. 기타 면세, 감면 사항

1. 자연 재해, 질병, 화재, 사고, 중대 질병 등으로 납세 능력이 저하된 납세자가 수입에 대한 손해 정도에 따라 면세 또는 감면을 받을 수 있으며, 감면액은 납부해야 할 세액을 초과하지 않아야 한다.

2. 고급 디지털 산업 인력의 임금 및 대가 수입에 대해 5년간 면세를 적용한다. 다음 경우에 해당한다:

가) 집중형 디지털 산업 클러스터 내의 프로젝트 활동 수입;

나) 핵심 디지털 제품 연구 개발 및 생산, 반도체 칩, 인공지능 시스템 프로젝트 수입;

다) 디지털 산업 인력 교육 활동 수입.

3. 고급 기술 인력의 고급 기술 또는 전략 기술 연구 개발 활동 수입에 대해 5년간 면세를 적용한다. 다음 경우에 해당한다:

4. 증권 법률에 따라 설립된 오픈펀드 증권을 2년 이상 보유한 경우 해당 증권의 양도에 대한 소득세를 면제한다.

5. 증권 법률에 따라 설립된 증권 펀드 또는 부동산 펀드로부터 개인 투자자에게 분배되는 이익에 대해 정부가 정한 기간 동안 소득세를 50% 감면한다.

6. 정부는 본 조항을 세부 규정한다.

조 6. 개인 소득세 관리

본 법률의 규정에 따라 정부는 개인 거주자의 사업 수입 및 임금 및 대가 수입에 대한 연간 세액 계산 기간, 개인 거주자 및 비거주자의 다른 수입에 대한 발생 기준별 세액 계산 기간, 세액 계산 시점, 세액 정산, 납부 세액이 실제 세액보다 많거나 납부할 세액이 없을 때의 환급, 납세자의 세액 납부, 대신 신고 및 대신 납부에 대한 납세자의 책임을 정한다. 세무 관리 법률의 규정에 따라.

장 II

개인 거주자에 대한 세액 계산 기준

조 7. 사업 수입에 대한 개인 소득세

1. 연간 매출이 5억 동 이하인 거주 개인 사업자는 개인 소득세를 납부하지 않는다. 정부는 경제 사회 상황에 맞게 연간 매출액을 조정하여 국회 상임위원회에 제출한다.

2. 거주 개인 사업자의 사업 수입에 대한 개인 소득세는 본 조항 제1항에서 정한 연간 매출액을 초과하는 경우 세율에 곱한 세액 계산 수입으로 결정된다. 여기서:

가) 세액 계산 수입은 해당 기간의 사업 활동 관련 매출에서 관련 비용을 차감한 것으로 결정된다;

나) 본 조항 제1항에서 정한 연간 매출액을 초과하여 30억 동 이하인 개인 사업자는 세율 15%;

c) 개인 사업자가 연간 매출이 30억 원 초과 500억 원 이하인 경우: 세율 17%;

d) 개인 사업자가 연간 매출이 500억 원 초과인 경우: 세율 20%.

부동산 임대 수익에 대해서는 본 조 제4항에서 정한 바와 같이 본 항에서 정하는 세금 계산 방법을 적용하지 아니한다.

3. 본 조 제1항에서 정한 기준을 초과하여 30억 원 이하의 연간 매출을 가진 개인 사업자는 본 조 제2항 제a호 및 제b호에서 정한 규정에 따라 납부하거나, 매출 과세표준에 세율을 곱하여 납부할 수 있다. 과세표준 매출액과 세율은 다음과 같이 결정된다:

a) 과세표준 매출액은 본 조 제1항에서 정한 기준을 초과한 부분으로 결정된다;

b) 상품의 판매, 공급: 세율 0.5%;

c) 서비스, 건설(원자재를 포함하지 않는 경우): 세율 2%. 다만, 자산임대, 보험 중개, 로또 중개, 다단계 판매 중개 활동은 세율 5%;

d) 생산, 운송, 물품과 관련된 서비스, 원자재를 포함하는 건설: 세율 1.5%;

득) 정보통신 서비스, 게임, 디지털 영화, 사진, 음악, 디지털 광고 제공 활동: 세율 5%;

e) 기타 사업 활동: 세율 1%.

4. 부동산을 임대하는 개인 사업자로서 숙박업을 제외한 경우, 과세표준을 본 조 제1항에서 정한 기준을 초과한 부분에 세율 5%를 곱하여 양도소득세를 납부한다.

5. 정부는 본 조를 구체적으로 규정한다.

조 8. 근로소득 및 사업소득에 대한 개인소득세

1. 주거자의 근로소득 및 사업소득에 대한 개인소득세는 본 조 제2항에서 정한 과세표준을 곱하여 계산되며, 지급처와 관계없이 본 법률 제9조에서 정한 단계적 누진세율표에 따른 세율을 적용한다.

2. 근로소득 및 사업소득에 대한 과세표준은 본 법률 제3조 제2항에서 정한 과세표준 총액에서 사회보장보험, 의료보험, 실업보험, 직업책임보험, 보충연금보험 등에 대한 납부액, 자발적 연금보험, 생명보험 등 정부가 정한 한도 내에서 납부한 금액, 그리고 본 법률 제10조와 제11조에서 정한 감면항목을 제외한 금액이다.

3. 근로소득 및 사업소득의 과세표준 결정 시기는 소득을 지급한 조직 또는 개인에게서 지급받거나, 소득을 받은 시점이다.

조 9. 단계적 누진세율표

1. 본 조 제2항에서 정한 과세표준에 대한 단계적 누진세율표를 적용한다.

2. 단계적 누진세율표는 다음과 같이 정해진다:

조 10. 가정감면

1. 가정감면은 주거자의 근로소득 및 사업소득에 대한 과세표준에서 세금을 계산하기 전에 차감되는 금액이다. 가정감면에는 다음이 포함된다:

a) 납세자가 15.5백만 원/월 (186백만 원/년)의 감면을 받는다;

b) 각 피부양자에 대해 6.2백만 원/월의 감면을 받는다.

2. 가격 변동, 소득 변화 등을 고려하여 정부는 국회의 상임위원회에 제출하여 본 조 제1항에서 정한 가정감면을 경제-사회 상황에 맞게 조정하도록 한다.

3. 피부양자에 대한 가정감면 결정은 각 피부양자가 한 납세자에게 한 번만 감면될 수 있는 원칙에 따라 이루어진다.

4. 피부양자는 납세자가 책임지고 양육해야 하는 사람으로, 다음을 포함한다:

a) 미성년자; 민사 행위 능력이 없는 자, 장애인이거나 노동 능력이 없는 자;

b) 수입이 없거나 정부 재무부 장관이 정한 수입 한도 이하인 자를 포함하며, 대학, 고등학교, 전문 학교 또는 직업 학교에 다니는 성년자, 노동 능력이 없는 배우자, 퇴역한 부모 또는 노동 능력이 없는 부모, 납세자가 직접 양육해야 하는 다른 무거운 부담을 가진 사람.

조 11. 선의기부금 및 기타 감면

주거자의 근로소득 및 사업소득에 대한 과세표준에서 세금을 계산하기 전에 다음 항목을 감면할 수 있다:

1. 선의기부금 및 인도주의 기부금, 다음을 포함한다:

a) 특별히 어려운 상황에 처한 어린이, 장애인, 고아를 돌보는 기관에 기부한 금액;

b) 선의기부금, 인도주의 기부금, 교육 장려금 기금에 기부한 금액;

c) 법에 따라 설립되고 운영되는 기부금 모금 기관에 기부한 금액.

본 조 제1항에서 정한 기관은 국가 당국의 허가를 받아 설립되었거나 인정을 받았으며, 선의, 인도주의, 교육 장려를 목적으로 하며, 이윤 추구를 목적으로 하지 않아야 한다.

2. 납세자와 그 피부양자에게 지출된 의료비, 교육비는 정부가 정한 한도 내에서 감면될 수 있다.

3. 본 조에서 정한 비용은 법률에서 정한 영수증, 증빙서류 조건을 충족하고, 다른 출처로부터 지급되지 않은 것으로 확인되어야 한다.

4. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정한다.

조 12. 투자소득에 대한 개인소득세

1. 주거자의 투자소득에 대한 세금은 과세표준에 세율 5%를 곱하여 결정된다.

2. 투자소득에 대한 과세표준은 본 법률 제3조 제3항에서 정한 투자소득 과세표준 총액으로, 납세자가 발생한 각각의 횟수별로 받은 금액이다.

3. 투자소득에 대한 과세표준 결정 시기는 소득을 지급한 조직 또는 개인에게서 지급받거나, 소득을 받은 시점이다.

4. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정한다.

조　13. 자본 양도 소득에 대한 개인소득세

1. 거주 개인의 자본 양도 소득에 대한 개인소득세는 각 양도 시마다 양도 소득 과세표준을 곱한 금액으로 결정되며, 여기서 양도 소득 과세표준은 양도 가액에서 매입 가액과 양도와 관련된 합리적인 비용을 제외한 금액으로 결정된다.

매입 가액과 양도와 관련된 비용을 확인할 수 없는 경우, 개인소득세는 양도 가액을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 2%이다.

2. 주식 양도 소득에 대한 개인소득세는 각 양도 시마다 양도 가액을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 0.1%이다.

3. 과세 소득의 납세 시기는 법률이 정하는 바에 따라 거래가 완료되는 시점으로 한다.

4. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정한다.

조　14. 부동산 양도 소득에 대한 개인소득세

1. 거주 개인의 부동산 양도 소득에 대한 개인소득세는 각 양도 시마다 양도 가액을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 2%이다.

2. 부동산 양도 소득의 과세 소득 납세 시기는 법률이 정하는 바에 따라 양도 계약이 효력이 발생하는 시점 또는 부동산 사용권 및 소유권 등록 시점으로 한다.

3. 정부는 본 조를 세부적으로 규정한다.

조　15. 당첨 소득에 대한 개인소득세

1. 거주 개인의 당첨 소득에 대한 개인소득세는 각 당첨 시마다 당첨 소득 과세표준을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 10%이다.

2. 당첨 소득 과세표준은 각 당첨 시마다 당첨자가 받는 상금 중 2천만 원을 초과하는 금액으로 한다.

3. 당첨 소득의 과세 소득 납세 시기는 당첨 소득을 지급하는 조직이나 개인이 당첨자에게 소득을 지급하는 시점으로 한다.

조　16. 저작권 수익에 대한 개인소득세

1. 거주 개인의 저작권 수익에 대한 개인소득세는 각 저작권 수익 시마다 저작권 수익 과세표준을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 5%이다.

2. 저작권 수익 과세표준은 각 저작권 수익 시마다 저작권 수익 중 2천만 원을 초과하는 금액으로 한다.

3. 저작권 수익의 과세 소득 납세 시기는 저작권 수익을 지급하는 조직이나 개인이 저작권 수익 수령자에게 소득을 지급하는 시점으로 한다.

조　17. 브랜드 라이선스 수익에 대한 개인소득세

1. 거주 개인의 브랜드 라이선스 수익에 대한 개인소득세는 각 브랜드 라이선스 수익 시마다 브랜드 라이선스 수익 과세표준을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 5%이다.

2. 브랜드 라이선스 수익 과세표준은 각 브랜드 라이선스 수익 시마다 브랜드 라이선스 수익 중 2천만 원을 초과하는 금액으로 한다.

3. 브랜드 라이선스 수익의 과세 소득 납세 시기는 브랜드 라이선스 수익을 지급하는 조직이나 개인이 브랜드 라이선스 수익 수령자에게 소득을 지급하는 시점으로 한다.

조　18. 유산 및 선물 수령 소득에 대한 개인소득세

1. 거주 개인의 유산 및 선물 수령 소득에 대한 개인소득세는 각 유산 및 선물 수령 시마다 유산 및 선물 수령 소득 과세표준을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 10%이다.

2. 유산 및 선물 수령 소득 과세표준은 각 유산 및 선물 수령 시마다 유산 및 선물의 가치 중 2천만 원을 초과하는 금액으로 한다.

3. 과세 소득 납세 시기는 다음과 같이 규정된다:

a) 유산 수령 소득의 경우, 유산 수령자가 유산을 수령하는 시점

b) 선물 수령 소득의 경우, 선물을 제공하는 조직이나 개인이 선물을 제공하는 시점 또는 선물 수령자가 소득을 수령하는 시점

4. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정한다.

조　19. 기타 소득에 대한 개인소득세

1. 본 법 제3조 제1항 제10호 a, b, c 점에 따른 거주 개인의 기타 소득에 대한 개인소득세는 각 소득 발생 시마다 기타 소득 과세표준을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 5%이다. 여기서 기타 소득 과세표준은 각 소득 발생 시마다 2천만 원을 초과하는 금액으로 한다.

2. 본 법 제3조 제1항 제10호 d, đ 점에 따른 거주 개인의 기타 소득에 대한 개인소득세는 각 소득 발생 시마다 양도 가액을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 0.1%이다.

3. 과세 소득 납세 시기는 소득을 지급하는 조직이나 개인이 소득을 지급하는 시점 또는 소득 수령자가 소득을 수령하는 시점으로 한다.

4. 정부는 이 조항을 세부적으로 규정한다.

장 III

비거주 개인에 대한 과세 기준

조　20. 비거주 개인의 사업 소득에 대한 개인소득세

1. 비거주 개인의 사업 소득에 대한 개인소득세는 본 조 제2항에 따른 사업 소득을 본 조 제3항에 따른 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

2. 매출은 판매 가액, 가공 수수료, 서비스 제공 수수료를 포함하며, 보조금, 부가세, 부가비용 등 비거주 개인이 받는 모든 금액을 포함한다. 비록 실제 수령되지 않았더라도, 구매자가 비거주 개인을 위해 지불하고 반환되지 않는 비용도 포함된다.

계약이 개인소득세를 포함하지 않는 경우, 과세 매출은 비거주 개인이 베트남에서 제공한 재화 및 서비스로부터 얻은 모든 금액으로 계산되며, 이를 제공한 장소와 무관하다.

3. 세율:

a) 재화 분배 및 공급: 1%

b) 서비스 및 건설(원자재 포함하지 않음): 5%

c) 생산, 운송, 원자재 포함된 서비스 및 건설: 2%

d) 디지털 콘텐츠 서비스 제공(오락, 게임, 영화, 사진, 음악, 광고): 5%

đ) 기타 사업: 2%

조　21. 비거주 개인의 근로 소득에 대한 개인소득세

비거주 개인의 근로 소득에 대한 개인소득세는 비거주 개인이 베트남에서 수행한 업무로 인해 받은 총 근로 소득을 곱한 금액으로 결정되며, 이때 세율은 20%이며, 지급 장소와 관계없이 적용된다.

조 22. 자본 투자 수입에 대한 개인 소득세

비거주 개인의 자본 투자 수입에 대한 개인 소득세는 비거주 개인이 베트남 내 기관이나 개인에게 자본을 투자하여 얻은 총 수입액을 5%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

조 23. 자본 양도 수입에 대한 개인 소득세

1. 비거주 개인의 자본 양도 수입에 대한 개인 소득세는 각 발생 시 양도 수입액을 20%의 세율로 곱한 금액으로 결정되며, 이는 베트남 내 또는 외국에서 양도가 이루어졌는지 여부와 관계없이 적용된다. 여기서 양도 수입액은 양도 가격에서 구매 가격과 양도를 통해 베트남 내 기관이나 개인에서 발생하는 수입을 얻기 위한 합리적인 비용을 차감한 금액으로 결정된다.

구매 가격과 양도를 위한 비용을 확인할 수 없는 경우, 개인 소득세는 베트남 내 기관이나 개인에서 양도된 자본의 가격을 2%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

2. 비거주 개인의 증권 양도 수입에 대한 개인 소득세는 양도 가격을 0.1%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

3. 정부는 본 조를 세부적으로 규정한다.

조 24. 부동산 양도 수입에 대한 개인 소득세

1. 비거주 개인의 부동산 양도 수입에 대한 개인 소득세는 양도 가격을 2%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

2. 정부는 본 조항을 세부적으로 규정한다.

조 25. 저작권 및 라이선스 수입에 대한 개인 소득세

1. 비거주 개인의 저작권 수입에 대한 개인 소득세는 각 저작권 이전 계약에서 베트남 내 저작권 이전 또는 사용 권한 이전으로부터 얻은 수입 중 2000만 동을 초과하는 부분을 5%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

2. 비거주 개인의 라이선스 수입에 대한 개인 소득세는 각 라이선스 계약에서 베트남 내 라이선스 이전으로부터 얻은 수입 중 2000만 동을 초과하는 부분을 5%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

조 26. 당첨금, 상속, 선물 수입에 대한 개인 소득세

비거주 개인의 당첨금, 상속, 선물 수입에 대한 개인 소득세는 각 당첨, 상속, 선물에서 베트남 내에서 얻은 가치 중 2000만 동을 초과하는 부분을 10%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

조 27. 기타 수입에 대한 개인 소득세

1. 본 법률 제3조 제1항 각 호별로 정한 비거주 개인의 기타 수입에 대한 개인 소득세는 각 발생 시 베트남 내에서 얻은 수입 중 2000만 동을 초과하는 부분을 5%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

2. 본 법률 제3조 제1항 각 호별로 정한 비거주 개인의 기타 수입에 대한 개인 소득세는 각 발생 시 베트남 내에서 얻은 수입 중 2000만 동을 초과하는 부분을 0.1%의 세율로 곱한 금액으로 결정된다.

3. 정부는 본 조를 세부적으로 규정한다.

조 28. 세수입 결정 시점

1. 본 법률 제20조에서 정한 수입에 대한 세수입 결정 시점은 비거주 개인이 수입을 받거나 판매 물품, 서비스 제공에 대한 세금 영수증을 발행한 시점이다.

2. 본 법률 제21조, 제22조, 제25조, 제26조 및 제27조에서 정한 수입에 대한 세수입 결정 시점은 베트남 내 기관이나 개인이 비거주 개인에게 수입을 지급하거나 비거주 개인이 수입을 받는 시점이다.

3. 본 법률 제23조에서 정한 수입에 대한 세수입 결정 시점은 법령에 따라 거래가 완료된 시점이다.

4. 본 법률 제24조에서 정한 수입에 대한 세수입 결정 시점은 법령에 따라 양도 계약이 효력이 발생한 시점 또는 부동산 사용권 또는 소유권 등록 시점이다.

5. 정부는 본 조를 구체적으로 규정한다.

장 IV

시행규정

조 29. 시행 조항

1. 본 법률은 2026년 7월 1일부터 효력을 발생하나, 본 조항 제2항에 따른 규정은 제외된다.

2. 거주 개인의 사업 수입, 근로 수입에 대한 규정은 2026년 세액 연도부터 적용된다.

3. 2007년 제4호 법률 "개인 소득세법"은 2012년 제26호 법률, 2014년 제71호 법률, 2024년 제31호 법률, 2024년 제48호 법률, 2025년 제56호 법률, 2025년 제71호 법률, 2025년 제93호 법률에 의해 일부 조항이 개정, 보완되었으나 본 법률의 효력 발생 시점부터 효력을 상실하며, 거주 개인의 사업 수입, 근로 수입에 대한 규정은 2026년 세액 연도부터 효력을 상실한다.

4. 본 법률과 "수도법", 국회의 결의, 행정기구법 제10조 제8항 제호에 따른 조치 사이에 세제 혜택 규정이 다른 경우, "수도법", 국회의 결의, 행정기구법 제10조 제8항 제호에 따른 조치를 적용한다. 본 법률이 더 유리한 혜택을 제공하는 경우, 납세자는 가장 유리한 혜택을 선택할 수 있다.

본 법률은 베트남 사회주의 공화국 제15기 10차 회기 국회의원 대회에서 2025년 12월 10일 통과되었다.