시행규칙 제 11/2021/TT-NHNN는 자산분류, 위험예상금 추심률 및 추심방법, 위험처리를 위한 예상금 사용에 관한 조직신용기관, 외국은행 지점에 대한 규정을 정한다.

시행규칙

조달 자산의 분류, 충당금 설정 금액 및 방법, 위험 대비를 위한 충당금 사용에 관한 규정은 외국 은행 지점의 운영에서 위험 관리를 위한 것임

                                                         

2010년 6월 16일 제정된 금융기관법과 2017년 11월 20일 제정된 금융기관법 일부 개정법을 근거로 함;

금융기관에 관한 법률(2010년 6월 16일 제정); 금융기관에 관한 법률 일부 개정 법률(2017년 11월 20일 제정)

베트남 중앙은행 총재는 베트남 중앙은행 총재가 2013년 12월 26일에 제정한 시행규칙 제32/2013/TT-NHNN을 수정하고 베트남 영토 내 외환 사용 제한 규정의 시행을 위한 지침을 보완하는 통지 제03/2019/TT-NHNN을 발부함.”

정부가 2017년 8월 7일 제정한 제2017-93호 정부 명령에 근거하여 금융 기관, 외국 은행 지점의 재정 제도와 금융 감독, 국가 자본 투자 효율성 평가, 정부 소유 100% 금융 기관 및 국가 자본이 있는 금융 기관에 대한 규정을 시행함

재무부와 협의 후

금융감독검사처장의 제안에 따라

국무총리 대한민국 금융 기관, 외국 은행 지점의 조달 자산 분류, 충당금 설정 금액 및 방법, 위험 대비를 위한 충당금 사용에 관한 규정을 통지함 의 금융 기관, 외국 은행 지점.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 금융 기관, 외국 은행 지점의 조달 자산(이하 "채권"이라 함)으로부터 발생하는 다음 활동에 대한 채권 분류, 충당금 설정 금액 및 방법, 위험 대비를 위한 충당금 사용에 관한 규정을 정함

b) 금융렌탈;

c) 할인 및 재할인 이전증권 및 기타 증권;

d) 수출보증;

đ) 신용카드 발급 형태의 신용공여;

e) 보증 업무와 서신신용 업무(본 조 제n항에서 규정한 경우를 제외하며, 보증 업무와 서신신용 업무 외의 다른 업무 포함)에서의 대신지급;

e) 외부 보증 계약에 따른 대위 변제

g) 증권시장에 상장되지 않은 기업 채권(금융 기관이 발행한 것을 포함) 또는 Upcom 시스템에 등록되지 않은 기업 채권(이하 "상장되지 않은 채권")을 구매하거나 위탁 구매하는 것(위탁 자금을 이용하여 위탁자가 위험을 부담하는 상장되지 않은 채권 구매는 제외)

i) 신용기관, 외국 은행 지점에 예치금(신용기관, 외국 은행 지점에 예치한 만기 없는 예치금, 정부 금융기관에 예치한 예치금을 제외하며, 정부 금융기관에 예치한 예치금은 중앙은행의 금융기관 국가가 정부 금융기관에 유지해야 하는 예치금 잔액에 관한 규정에 따름) 및 해외 신용기관에 예치금(만기 없는 예치금을 제외함) 예치;

i) 금융 기관, 외국 은행 지점에 예치하는 돈(결제 계좌 예치금, 정책 금융기관에 예치하는 돈을 제외하며, 정부가 정한 금융 기관의 정책 금융기관 예치금 유지 규칙에 따라 예치되는 돈을 제외)과 해외 금융 기관에 예치하는 돈

k) 정부가 정한 금융 기관의 채권 매매 규정에 따른 채권 매매

m) 금융기관, 외국 은행 지점이 발행한 예금증서 구매;

m) 금융 기관, 외국 은행 지점이 발행한 기업 채권, 신용증서, 예금증서 구매

외부 보증 계약, 결제 수락, 불변환 대출 약정 및 다른 위험을 발생시키는 약정(이하 "외부 보증 계약"이라 함)은 이 통지에서 정한 규정에 따라 분류되어야 하며, 이를 통해 금융 기관, 외국 은행 지점의 대출 활동의 품질을 관리하고 감독함

재고 감가 축적 예상 충당금, 금융 투자 손실 충당금, 회수 어려운 채권 손실 충당금, 제1항에서 규정된 사항을 제외한 다른 충당금 설정 및 사용은 기업의 재고 감가 축적 예상 충당금, 투자 손실, 회수 어려운 채권 손실 및 제품, 상품, 서비스, 건설 공사의 보증 처리에 관한 법률 규정에 따름

특별 채권을 발행하여 금융 기관의 부실 채권을 매입하기 위해 베트남 금융 자산 관리 회사가 발행한 경우, 베트남 금융 자산 관리 회사의 부실 채권 매입, 판매 및 처리에 관한 정부 총리의 규정에 따라 충당금 설정 및 사용을 수행함

정부 또는 총리가 이 통지에서 규정된 채권 분류, 충당금 설정, 위험 대비에 대한 다른 규정을 특정한 경우, 금융 기관, 외국 은행 지점은 정부 또는 총리의 해당 규정을 준수함

조 2. 적용대상

1. 이 시행규칙은 다음과 같은 경우에 적용된다.

금융 기관, 즉 상업 은행 및 비은행 금융 기관(특정 금융 기관이 특별 관리 규정을 준수하도록 하는 법률 규정에 따라 특별 관리 중인 금융 기관을 제외)

외국 은행 지점

외국 은행 지점은 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용하여 채권 분류, 외부 보증 계약, 충당금 설정 및 사용을 수행해야 하며, 외국 은행의 위험 대비 정책이 이 통지 제10조에서 정한 규정보다 더 진보적이고 우수하다는 조건 하에 금융 기관의 승인을 받아야 함. 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용하기 위한 서류, 절차는 이 통지 제11조 제3항 및 제4항에 따라 이루어짐

이 통지가 효력 발생하기 전에 외국 은행 지점이 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용하도록 금융 기관의 승인을 받았다면, 외국 은행 지점은 외국 은행의 규정에 따라 수행함. 감사 및 감독 과정에서 금융 기관이 외국 은행의 위험 대비 정책이 실제 베트남 내 은행 활동에서의 위험 수준을 충분히 반영하지 못한다고 판단할 경우, 금융 기관은 외국 은행 지점에게 이 통지에서 정한 규정에 따라 채권 분류, 외부 보증 계약, 충당금 설정 및 사용을 수행하도록 요구할 수 있음

조 3. 용어 해석

본 시행규칙에서 다음 용어들은 다음과 같이 해석됨:

은행 활동에서의 신용 위험(이하 "위험"이라 함)은 고객이 계약 또는 합의(이하 "합의"라 함)에 따라 자신의 채무 일부 또는 전체를 상환할 수 없을 때 금융 기관, 외국 은행 지점의 채무에 발생할 수 있는 손실 가능성을 의미함

채무는 금융 기관, 외국 은행 지점이 각각 한 번에 지급하거나 해지하거나 여러 번에 걸쳐 지급하거나 해지하면서 각 지급 또는 해지 기간이 다른 경우 각 지급 또는 해지 기간이 동일한 경우 금융 기관, 외국 은행 지점이 계약에 따라 지급하거나 해지하면서 고객이 아직 상환하지 않은 채무 금액을 의미함

위험 대비 충당금은 금융 기관, 외국 은행 지점의 채무에 발생할 수 있는 가능한 위험을 대비하기 위해 설정되고 경영 비용에 기록되는 금액이며, 이는 구체적인 충당금과 일반적인 충당금으로 구성됨

구체적인 충당금은 금융 기관, 외국 은행 지점의 특정 채무에 발생할 수 있는 가능한 위험을 대비하기 위해 설정되는 금액을 의미함

5. 일반적 예상충당금은 구체적인 예상충당금 설정 시점에서 아직 특정되지 않은 가능성이 있는 위험에 대비하여 설정되는 금액이다.

6. 연체채무는 고객이 은행 또는 외국 은행 지점과의 합의에 따라 원리금 일부 또는 전부를 기한 내에 상환하지 못한 채무를 말하며, 신용카드 형태의 대출의 경우 카드 사용자가 카드 이용에 따른 기한 내 상환 의무를 이행하지 못한 채무를 의미한다.

7. 부채조정기간부채는 중앙은행 규정에 따라 부채 상환 기간을 조정받은 부채를 말한다.

8. 나쁜부채(NPL)는 손실예상부채표내부에 포함된 그룹 3, 4, 5에 해당하는 부채를 말한다.

9. 나쁜부채비율은 나쁜부채와 그룹 1부터 그룹 5까지의 총 부채 간의 비율이다.

10. 나쁜대출비율은 그룹 3부터 그룹 5까지의 나쁜부채와 외부보증의 총액과 그룹 1부터 그룹 5까지의 총 부채와 외부보증의 총액 간의 비율이다.

11. 고객은 금융기관(금융기관 및 외국 은행 지점을 포함하며 민사법에 의해 정의된 다른 주체를 포함함)과 개인으로, 금융기관 또는 외국 은행 지점과의 합의에 따라 부채 또는 상환 의무가 발생하거나 발생할 수 있는 주체를 말한다.

12. 위험충당금의 활용은 위험 처리를 위한 충당금 활용과 부채에 대한 자산 손실 처리를 위한 충당금 활용을 포함한다.

a) 위험 처리를 위한 충당금 활용은 금융기관 또는 외국 은행 지점이 위험 처리된 부채를 외부 보고 계정으로 이동시키고 계속적으로 추적하며, 고객과 체결된 계약에 따라 모든 부채를 회수하기 위한 조치를 취하는 것을 의미한다.

b) 부채에 대한 자산 손실 처리를 위한 충당금 활용은 본 통지 제18조에 따라 정의된 부채에 대해 이루어진다.

제4조. 고객 정보 및 데이터 수집 및 정보기술

1. 금융기관 또는 외국 은행 지점은 고객 정보 및 데이터 수집, 분석을 위해 법령에 따라 필요한 조치를 취하고 지속적으로 수행해야 하며, 이를 통해 다음과 같은 목적으로 사용한다.

a) 내부 신용등급 시스템, 대출 규정, 부채 관리, 위험 예상 충당금 정책의 작성, 수정 및 보완;

b) 내부 신용등급 시스템을 통해 등급을 매긴 후 고객의 재무 상태 및 부채 상환 능력을 모니터링하고 위험 관리 및 신용 품질 관리를 위한 적절한 조치를 취한다;

c) 본 통지에 따라 부채 분류, 외부 보증, 위험 예상 충당금 설정 및 충당금 활용을 수행한다.

2. 금융기관 또는 외국 은행 지점은 고객 정보 및 데이터 관리 요구사항을 충족시키기 위해 전체 시스템에 걸쳐 정보기술 시스템을 구축하고 운영하며, 내부 신용등급 시스템 관리, 위험 관리, 부채 분류, 외부 보증, 충당금 설정 및 충당금 활용을 실시한다.

조 5. 내부 신용등급 시스템

1. 내부 신용등급 시스템은 다음과 같이 구성된다.

a) 재무 및 비재무 지표, 고객의 상환 및 결제 능력 평가를 위한 절차, 재무 상태, 사업 현황, 경영, 신용도에 대한 정량적 및 정성적 분석을 기반으로 한다;

b) 다양한 고객 그룹을 대상으로 한 등급 평가 방법, 대출 제한 대상 및 관련자 포함.

2. 내부 신용등급 시스템은 다음의 원칙에 따라 작성되어야 한다.

a) 시스템 작성 시점으로부터 최소 1년 동안 수집된 모든 고객 정보를 기반으로 작성되어야 한다;

b) 시스템은 연간 최소 1회 이상 고객 정보를 기반으로 수정 및 보완되어야 한다;

c) 위험 수준에 따른 등급 수준을 명시해야 한다;

d) 이사회(금융기관이 주식회사인 경우), 이사회의원(금융기관이 유한책임회사인 경우), 총경리 또는 경리장(외국 은행 지점인 경우)의 승인을 받아야 한다.

3. 금융기관 또는 외국 은행 지점은 정기적으로 또는 필요 시 고객을 등급화하기 위해 내부 신용등급 시스템을 작성하고, 이를 대출 심사, 신용 품질 관리, 위험 예상 충당금 정책 작성의 기초로 삼아야 한다.

비은행 금융기관은 내부 신용등급 시스템을 반드시 갖추지 않아도 된다.

4. 내부 신용등급 시스템을 발행, 수정, 보완한 날로부터 10일 이내에 금융기관 또는 외국 은행 지점은 다음의 문서를 직접 또는 우편, 전자 방식으로 중앙은행에 제출해야 한다.

a) 새로운 발행의 경우:

(i) 내부 신용등급 시스템 발행 및 적용에 관한 보고서;

(ii) 내부 신용등급 시스템, 시스템 설명서, 고객 정보 및 데이터 수집 절차, 고객 등급화 절차;

(iii) 내부 신용등급 시스템 사용 가이드라인, 고객 정보 및 데이터 수집, 고객 등급화 권한 부여 절차 포함.

b) 개정 또는 보완하는 경우:

(i) 시스템 수정 및 보완에 관한 보고서, 수정 및 보완 이유 포함;

(ii) 시스템 수정 및 보완 문서 및 사용 가이드라인.

5. 금융기관 또는 외국 은행 지점은 제4항에 따라 중앙은행에 보고서를 제출해야 한다.

a) 금융기관 또는 외국 은행 지점은 중앙은행(은행 감독 기관)에 보고서를 제출하되, 본 항 제b호에 규정된 경우를 제외한다.

b) 외국 은행 지점은 해당 중앙은행 지방 지점을 대상으로 미시 안전 감독을 받는 경우, 해당 중앙은행 지방 지점에 보고서를 제출해야 한다.

조 6. 대출 규정, 채권 관리 규정, 위험 예방 정책

1. 금융기관 및 외국 은행 지점은 대출 제공, 채무 관리, 위험 대비 정책에 대한 내부 규정을 제정해야 한다.

2. 대출 규정 및 채무 관리 내부 규정은 최소한 다음 요구 사항을 충족해야 한다.

a) 고객 정보 수집 결과와 내부 신용 등급 시스템에 따른 고객 평가 결과를 기반으로 작성되어야 한다.

b) 전체 시스템에서 일관되게 사용되어야 하며, 특정 고객에게 대출 제공 및 채무 관리를 심사하고 승인하는 기초가 되어야 한다.

c) 고객에 대한 대출 정책을 포함하여 대출 제공 조건, 대출 한도, 이자율, 서류, 절차, 대출 제공 심사 및 승인 과정, 채무 관리에 관한 규정을 명시해야 한다.

d) 금융기관 및 외국 은행 지점의 활동에서 안전성을 보장하기 위한 중앙은행 규정 준수를 위한 관리 규정을 명시해야 한다.

마) 대출 심사 및 승인, 신용 질량 관리, 담보물 관리와 관련된 각 단위 및 개인의 책임과 권한에 관한 규정을 포함해야 한다;

나) 대출 전, 중, 후의 검사 및 감독 절차와 내용에 관한 규정을 포함해야 한다;

사) 담보 제공, 검토 및 관리에 대한 규정이 있어야 한다.

h) 담보 자산 평가 규정을 포함하여 법령에 따라 담보 자산 평가 원칙, 주기, 방법, 절차 및 관련 단위 및 개인의 책임을 명시하여 예방적 준비금 설정 시 담보 자산 가치가 시장 가치와 일치하도록 해야 한다.

임) 채권 회수 방법에 관한 규정을 포함해야 한다.

3. 최소 위험 예방 정책은 다음 사항을 충족해야 한다:

a) 회계, 재무 제도 및 보고, 통계에 관한 법률 규정과 일치해야 한다.

b) 고객 정보 수집 및 분석 프로세스를 포함하여 채무 분류, 부외 약정 정확성, 나쁜 채무 관리, 나쁜 대출 잔액 관리, 위험 예방금 충분한 설정 및 사용을 보장하는 절차를 포함해야 한다.

c) 각 고객 그룹에 대한 채무 분류, 부외 약정, 예방금 설정 비율 및 방법, 예방금 사용에 대한 구체적인 규정을 정기적으로 또는 즉시 설정해야 한다.

d) 채무 분류, 부외 약정, 예방금 설정 및 사용에 대한 각 단위 및 개인의 권한과 책임을 명시해야 한다.

마) 본 항 제가목부터 제다목까지의 규정 내용을 검사, 감독 및 보고하는 메커니즘을 포함해야 한다.

조 7. 대출 제공 및 채무 관리, 위험 대비 정책에 대한 내부 규정 보고 채무위험 예방 정책

1. 내부 규정이 제정되거나 수정된 날로부터 10(십)일 이내에 금융기관 및 외국 은행 지점은 해당 중앙은행에 다음 문서를 직접 제출하거나 우편 또는 전자 방식으로 제출해야 한다.

a) 새로운 발행의 경우:

(i) 내부 규정 제정에 대한 보고서

(ii) 대출 제공 및 채무 관리, 위험 대비 정책에 대한 내부 규정

b) 개정 또는 보완하는 경우:

(i) 대출 규정, 채권 관리, 위험 예방 정책 내부 규정을 개정 또는 보완한 내용을 보고하는 문서, 그 중 개정 또는 보완 이유를 명확히 보고함;

(ii) 대출 규정, 채권 관리, 위험 예방 정책 내부 규정을 개정 또는 보완한 문서.

2. 금융기관 및 외국 은행 지점은 해당 조항 1에 따라 중앙은행에 보고해야 한다.

a) 금융기관 또는 외국 은행 지점은 중앙은행(은행 감독 기관)에 보고서를 제출하되, 본 항 제b호에 규정된 경우를 제외한다.

b) 외국 은행 지점은 해당 중앙은행 지방 지점을 대상으로 미시 안전 감독을 받는 경우, 해당 중앙은행 지방 지점에 보고서를 제출해야 한다.

조 8. 채무 분류 및 예방금 설정 시기 및 절차

1. 매월 첫 7(칠)일 동안 금융기관 및 외국 은행 지점은 해당 조항 1, 조 9, 조 10, 조 11, 조 12, 조 13에 따라 직전 달 말일까지의 채무 분류 및 부외 약정을 수행하고, 채무 분류 및 부외 약정 결과를 CIC에 제출하며, 예방금을 설정해야 한다.

해당 채무 분류 시점 외에도 금융기관 및 외국 은행 지점은 내부 규정에 따라 채무 분류 및 부외 약정을 수행할 수 있다.

2. 해당 조항 1에 따라 금융기관 및 외국 은행 지점이 제출한 채무 분류 및 부외 약정 결과를 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 CIC는 가장 높은 위험 수준을 가진 고객 목록을 금융기관 및 외국 은행 지점에 제공해야 한다.

3. 해당 조항 2에 따라 CIC가 제공한 고객 목록을 받은 날로부터 3(삼)일 이내에 금융기관 및 외국 은행 지점은 다음과 같이 조치해야 한다.

a) CIC가 제공한 고객 목록에 따른 채무 분류 그룹을 조정해야 한다.

해당 조항 1에 따라 고객이 제출한 채무 분류 및 부외 약정 결과가 CIC가 제공한 고객 목록에 따른 채무 분류 그룹보다 낮다면, 금융기관 및 외국 은행 지점은 CIC가 제공한 고객 목록에 따른 채무 분류 및 부외 약정 결과를 조정해야 한다.

b) 해당 조항 a 점에 따른 채무 분류 그룹 조정 결과를 바탕으로 해당 분기 말일의 예방금 설정 금액을 조정해야 한다.

4. 감사 및 감독 결과와 관련된 신용 정보를 바탕으로 중앙은행은 금융기관 및 외국 은행 지점에 특정 채무에 대한 재평가 및 재분류, 적절한 위험 수준에 맞는 충분한 예방금 설정을 요구할 수 있는 권한이 있다.

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

채무 분류 및 외부 보증 약정

조 9. 자기 분류 원칙

1. 신용기관, 외국 은행 지점의 한 고객에 대한 모든 부채와 비표시 계약 잔액은 같은 채무 그룹으로 분류되어야 한다. 신용기관, 외국 은행 지점에서 두 개 이상의 채무 또는 비표시 계약을 가진 고객이 있는 경우 해당 고객의 채무 또는 비표시 계약 중 하나가 다른 채무 또는 비표시 계약보다 더 높은 위험 수준으로 분류된 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 나머지 채무 또는 비표시 계약을 가장 높은 위험 수준의 그룹으로 재분류해야 한다.

2. 공동 대출 제공에 있어서, 공동 대출 제공에 참여한 각 신용기관, 외국 은행 지점은 이 조 제8항 통지규칙에 따라 자기 분류 결과를 공동 대출 제공에 참여한 다른 신용기관, 외국 은행 지점에게 통보해야 한다.

3. 위탁 대출 제공에 있어서, 위탁 계약에 따른 금액을 모두 대출하지 않은 수령인에 대해, 위탁한 신용기관, 외국 은행 지점은 미대출 금액을 수령인에 대한 대출로 분류해야 한다. 연체 기간은 수령인이 계약상 정해진 기간 내에 미대출 금액을 대출하지 않은 시점부터 계산된다.

4. 채권 매각(위험 대비 자금 사용을 제외하고) 후 매각 대금을 모두 받지 못한 경우, 채권 매각한 신용기관, 외국 은행 지점은 미수금을 미매각 채권으로 분류해야 한다.

5. 채권 매입 시점에서, 채권 매입한 신용기관, 외국 은행 지점은 매입 채권을 매입 전 마지막 채무 분류 시점에서 분류된 위험 수준보다 낮지 않은 채무 그룹으로 분류해야 하며, 계속해서 매입 채권을 해당 신용기관, 외국 은행 지점에서의 채무로 분류해야 한다.

6. 다른 조직(신용기관, 외국 은행 지점을 포함)에 위탁하여 발행되지 않은 기업 채권을 구매한 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 보증 없이 발행자에게 대출로 분류해야 한다. 다만, 기업 채권이 자산으로 보증된 경우는 예외이다.

7. 양도 가능한 도구 및 기타 가치 증명서의 할인에 관하여:

a) 일정 기간 동안 구매 형태로: 신용기관, 외국 은행 지점은 할인을 수익자에게 대출로 분류한다;

b) 추심 권리를 보유한 구매 형태로: 신용기관, 외국 은행 지점은 할인을 발행자에게 대출로 분류한다(정부 채권, 정부 보증 채권, 지방 정부 채권은 제외). 추심 권리를 행사하는 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 할인을 수익자에게 대출로 분류한다.

8. 이 통지 제10조 제1항 c(iv) 점에서 규정된 법률 위반 채권에 대해서는, 위반 발견 시점에서 신용기관, 외국 은행 지점은 법에 따라 회수 결정을 내려야 한다.

감사 및 검사 결과에 따른 회수 채권에 대해서는, 신용기관, 외국 은행 지점은 감사 및 검사 결과에 따라 회수 결정을 내려야 한다.

이 통지 제10조 제1항 c(iv) 점에서 규정된 법률 위반 채권, 감사 및 검사 결과에 따른 회수 채권에 대해서는, 신용기관, 외국 은행 지점은 회수 결정에 따른 회수 기간 동안 채무 그룹 재분류 없이 이 통지 규정에 따라 채무 분류 및 위험 대비 자금 설정을 수행해야 한다.

9. 대금 청구 보증 형태의 채무에 대해서는, 신용기관, 외국 은행 지점은 대금 청구 보증을 구매자가 대금 청구 보증 기간 동안 대출로 분류해야 한다. 추심 권리를 행사하는 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 채무를 판매자에게 대출로 분류해야 한다.

10. 신용기관 지원 대출 및 예치금에 대해서는, 신용기관 지원이 특별 관리 조치를 받고 있는 신용기관에서 이루어진 경우, 이 통지 제8조 제3항 CIC 제공 고객 목록에 따른 채무 그룹 재분류 없이 신용기관 지원은 표준 채무 그룹으로 분류되며, 이 법률 제148조 제9항에 따라 수정된 신용기관 법률에 따른다.

11. 정부 채권 매입 및 매각에 대해서는, 신용기관, 외국 은행 지점은 매입을 위한 지불금을 매입자에게 대출로 분류해야 한다. 이는 정부 채권, 정부 보증 채권, 지역 정부 채권 등 정부 채무 도구의 등록, 보관, 상장, 거래 및 결제 법률에 따른다.

12. 다른 신용기관, 외국 은행 지점이 발행한 수표, 신용증서, 예치증서를 구매한 경우, 신용기관, 외국 은행 지점은 구매 금액을 발행한 신용기관, 외국 은행 지점에게 대출로 분류해야 한다.

조 10. 채권 및 외부 보증 의무의 분류 방법

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 다음의 05개 그룹으로 채권(외부 보증 의무를 제외한 대출금을 포함하지 않음)을 분류한다.

가) 그룹 1 (기준 충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기가 도래하지 않은 채무 또는 만기가 도래하였으나 원금과 이자를 모두 정상적으로 상환할 수 있는 것으로 평가된 채무;

(ii) 만기일로부터 10일 미만으로 연체되고 원금과 연체이자 전액 회수 가능성이 있는 채무 및 원금과 잔여 이자 전액을 만기일에 정확히 회수할 수 있는 채무;

(iii) 본 조 제2항 규정에 따라 그룹 1에 분류된 채권.

나) 그룹 2 (주의 필요 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기일로부터 90일이 경과한 채권 중 본 항 제(ii)항 및 본 조 제3항에서 정한 채권을 제외한 채권.

(ii) 만기 연장 후 처음으로 만기 내로 돌아온 채권 중 본 조 제2항 제2호 및 제3호에서 정한 채권을 제외한 채권.

(iii) 본 조 제2항 및 제3항 규정에 따라 그룹 2에 분류된 채권.

다) 그룹 3 (기준 미충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 연체 91일부터 180일 이내의 채권, 다만, 제3항에서 정한 채권은 제외한다;

(ii) 만기 연장 후 처음으로 만기 내로 돌아온 채권 중 본 조 제2항 제2호 및 제3호에서 정한 채권을 제외한 채권.

(iii) 고객의 이자 상환 능력 부족으로 인해 이자를 면제하거나 감면받은 채권, 다만, 제3항에서 정한 채권은 제외한다;

(iv) 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 채권이 회수되지 않은 경우로서 회수 결정 날짜로부터 30일 이내인 채권:

- 제126조 제1항, 제3항, 제4항, 제5항, 제6항에 위반된 채권(금융기관 법률(개정 및 보충))(금융기관 법률(개정 및 보충))

- 제127조 제1항, 제2항, 제3항, 제4항에 위반된 채권(금융기관 법률(개정 및 보충))(금융기관 법률(개정 및 보충))

- 제128조 제1항, 제2항, 제5항에 위반된 채권(금융기관 법률(개정 및 보충))(금융기관 법률(개정 및 보충))

(v) 감사 또는 검사 결과에서 정해진 회수 기간 내에 있는 채무;

(vi) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객의 금융기관, 외국 은행 지점과의 약속 위반으로 인해 미리 회수 결정을 내린 채권이 회수되지 않은 경우로서 회수 결정 날짜로부터 30일 이내인 채권.

(vii) 본 조 제2항 및 제3항 규정에 따라 그룹 3에 분류된 채권.

(viii) 본 통지 제8조 제4항 규정에 따라 그룹 3에 분류되어야 하는 채권.

라) 그룹 4 (심각한 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기 연체 181일부터 360일 이내의 채권, 다만, 제3항에서 정한 채권은 제외한다;

(ii) 상환 기간 재조정 후 처음으로 만기 연체 90일 이상인 채권, 다만, 제3항에서 정한 채권은 제외한다;

(iii) 두 번째로 만기 연장된 채권 중 본 조 제2항 및 제3항에서 정한 채권을 제외한 채권.

(iv) 제1항 제(c)(iv)호에서 정한 채권이 회수되지 않은 채권으로 간주되며, 회수 결정 날로부터 30일에서 60일 사이에 회수되지 않은 채권;

(v) 감사 또는 검사 결과에서 정해진 회수 기간을 초과하여 60일 이상 회수되지 않은 채무;

(vi) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객의 금융기관, 외국 은행 지점과의 약속 위반으로 인해 미리 회수 결정을 내린 채권이 회수되지 않은 경우로서 회수 결정 날짜로부터 30일부터 60일 사이인 채권.

(vii) 본 조 제2항 및 제3항 규정에 따라 그룹 4에 분류된 채권.

(viii) 본 통지 제8조 제4항 규정에 따라 그룹 4에 분류되어야 하는 채권.

마) 그룹 5 (자본 손실 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

(i) 만기가 360일 이상으로 지연된 채무;

(ii) 만기일을 처음 조정하여 91일 이상 연체된 채무로서 조정된 만기일을 초과한 채무;

(iii) 만기일을 두 번째로 조정하여 연체된 채무로서 조정된 만기일을 초과한 채무;

(iv) 상환 기간 재조정 후 세 번째 이상인 채권, 다만, 제2항 제(b)호에서 정한 채권은 제외한다;

(v) 제1항 제(c)(iv)호에서 정한 채권이 회수되지 않은 채권으로 간주되며, 회수 결정 날로부터 60일 이상 회수되지 않은 채권;

(vi) 감사 또는 검사 결과에서 정해진 회수 기간을 초과하여 60일 이상 회수되지 않은 채무;

(vii) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객의 금융기관, 외국 은행 지점과의 약속 위반으로 인해 미리 회수 결정을 내린 채권이 회수되지 않은 경우로서 회수 결정 날짜로부터 60일 이상인 채권.

(viii) 고객이 금융기관이고 특별 관리 중인 경우나 해외 은행 지점의 자금과 재산이 동결된 경우의 채권;

(ix) 제3항에서 정한 규정에 따라 그룹 5로 분류된 채권;

(x) 본 통지 제8조 제4항 규정에 따라 그룹 5에 분류되어야 하는 채권.

2. 다음 사항에 따라 위험도가 낮은 채무 그룹으로 재분류될 수 있다:

a) 만기 연장된 채권에 대해서는 금융기관, 외국 은행 지점은 다음의 모든 조건을 충족할 때 그룹 1 또는 그보다 낮은 위험 그룹으로 재분류한다.

(i) 고객이 만기 연장된 원금과 이자, 그리고 그 이후의 만기 연장된 원금과 이자를 모두 상환하였으며, 중장기 채권의 경우 최소 3개월, 단기 채권의 경우 최소 1개월 동안 상환하였다.

(ii) 고객이 채무를 상환한 것을 증명하는 문서와 서류가 있는 경우;

(iii) 금융기관, 외국 은행 지점은 고객이 남은 원금과 이자를 적기에 상환할 수 있는 충분한 정보와 자료를 가지고 있다.

b) 만기 연장된 채권에 대해서는 금융기관, 외국 은행 지점은 다음의 모든 조건을 충족할 때 그룹 1 또는 그보다 낮은 위험 그룹으로 재분류한다.

(i) 고객이 만기 연장된 원금과 이자를 상환하였으며, 중장기 채권의 경우 최소 3개월, 단기 채권의 경우 최소 1개월 동안 상환하였다.

(ii) 고객이 채무를 상환한 것을 증명하는 문서와 서류가 있는 경우;

(iii) 금융기관, 외국 은행 지점은 고객이 남은 원금과 이자를 적기에 상환할 수 있는 충분한 정보와 자료를 가지고 있다.

3. 다음 사항에 따라 위험도가 높은 채무 그룹으로 재분류될 수 있다:

a) 고객의 수익성, 유동성, 부채비율, 현금 흐름, 상환능력이 연속적으로 3회 이상 평가 및 분류에서 감소한 경우.

b) 고객이 금융기관, 외국 은행 지점의 요구에 따라 고객의 상환능력을 평가하기 위한 충분하고 신속하며 정직한 정보를 제공하지 않은 경우.

c) 그룹 2, 그룹 3, 그룹 4에 분류된 채권이 1년 이상 지속되었으나 그보다 낮은 위험 그룹으로 분류될 충분한 조건을 갖추지 못한 경우.

d) Khoản nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.

4. 외부 보증 약정 및 대위채권의 분류:

가) 외부 보증 약정의 분류:

(i) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객이 약정된 의무를 모두 이행할 수 있다고 판단하면 그룹 1으로 분류한다.

(ii) 금융기관, 외국 은행 지점이 고객이 약정된 의무를 이행할 수 없다고 판단하면 그룹 2 이상으로 분류한다.

(iii) 본 조 제1항 제(iv)호에서 정한 경우에 해당하는 외부 보증 의무는 그룹 3 이상으로 분류한다.

나) 대위채권의 분류:

(i) 만기 연장일은 금융기관, 외국 은행 지점이 약정된 의무를 이행한 날로부터 계산된다.

(ii) 대위채권은 다음과 같이 분류된다:

- 30일 미만으로 지연된 경우 그룹 3으로 분류;

- 30일 이상 90일 미만으로 지연된 경우 그룹 4로 분류;

- 90일 이상으로 지연된 경우 그룹 5로 분류.

만기 연장된 채권이 본 항 제(ii)호, 제(iii)호에서 정한 외부 보증 의무의 그룹보다 낮은 위험 그룹에 분류된 경우, 해당 외부 보증 의무의 그룹으로 이동해야 한다.

조항 11. 채권 및 외부 보증 분류 방법에 따른 분류

1. 금융기관, 외국 은행 지점은 다음 5개 그룹으로 채권 및 외부 보증을 분류한다.

가) 그룹 1 (기준 충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

금융기관, 외국 은행 지점이 채권을 평가하여 원금과 이자를 모두 정기적으로 회수할 수 있다고 판단한 경우

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 의무를 모두 이행할 수 있다고 판단한 경우

나) 그룹 2 (주의 필요 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

금융기관, 외국 은행 지점이 채권을 평가하여 원금과 이자를 모두 회수할 수 있으나 고객의 상환 능력이 악화될 징후가 있는 경우

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 의무를 이행할 수 있으나 외부 보증 이행 능력이 악화될 징후가 있는 경우

다) 그룹 3 (기준 미충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

금융기관, 외국 은행 지점이 채권을 평가하여 만기가 도래할 때 원금과 이자를 회수할 수 없으며 손실 가능성이 있다고 판단한 경우

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 모든 의무를 이행할 수 없다고 판단한 경우

채권은 제8조 제4항 제8통지 규정에 따라 그룹 3으로 분류되어야 한다.

라) 그룹 4 (심각한 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

금융기관, 외국 은행 지점이 채권을 평가하여 손실 가능성이 높다고 판단한 경우

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증을 이행하지 못할 가능성이 매우 높다고 판단한 경우

채권은 제8조 제4항 제8통지 규정에 따라 그룹 4로 분류되어야 한다.

마) 그룹 5 (자본 손실 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

금융기관, 외국 은행 지점이 채권을 평가하여 더 이상 회수할 수 없으며 자본 손실 가능성이 있다고 판단한 경우

금융기관, 외국 은행 지점이 외부 보증을 평가하여 고객이 외부 보증에 따른 의무를 이행할 수 없다고 판단한 경우

채권은 제8조 제4항 제8통지 규정에 따라 그룹 5로 분류되어야 한다.

2. 금융기관, 외국 은행 지점은 제1항 규정에 따라 채권 및 외부 보증을 분류하는 경우 다음 요구 사항을 충족해야 한다.

가) 사업 운영, 고객 대상, 채권 위험 특성에 적합한 내부 신용 등급 시스템을 갖추고 최소 1년간의 시험 기간을 거친 것

나) 제6조 제3항 제8통지 규정에 따른 위험 대비 정책을 갖추고 있는 것

다) 신용 위험 관리 정책, 신용 위험 모니터링 모델, 신용 위험 측정 방법(계약에 따른 고객의 상환 능력 평가, 담보 재산, 채권 회수 가능성 포함) 및 채권 관리를 포함한 내용을 갖춘 것

라) 이사회, 이사회의 구성원, 총 경영자(대표이사)가 내부 신용 등급 시스템, 금융기관, 외국 은행 지점의 위험 대비 정책 승인, 실행 및 감독에 대한 책임과 권한을 명확히 하고, 위험 관리 부서의 독립성을 확보하도록 하는 것

3. 금융기관, 외국 은행 지점은 직접 또는 우편 서비스를 통해 중앙 은행 본부(일괄 창구)에 제출해야 하는 제1항 규정 및 제2조 제2항 제8통지 규정에 따른 채권 분류 승인 요청 문서 1부를 포함하되 다음과 같은 문서를 제출해야 한다.

가) 외국 은행 지점이 중앙 은행의 승인을 받아 외국 은행의 위험 대비 정책을 적용하도록 요청하는 문서; 또는 금융기관, 외국 은행 지점이 중앙 은행의 승인을 받아 제1항 규정에 따른 채권 및 외부 보증 분류를 수행하도록 요청하는 문서로서 제2항 규정에 따른 조건을 충족하였다는 증명이 포함된 것

나) 외국 은행의 위험 대비 정책 사본(제2조 제2항 제8통지 규정에 따른 경우); 내부 신용 등급 시스템, 위험 대비 정책, 신용 위험 관리 정책 및 채권 분류, 외부 보증 분류 및 위험 대비 예치금 설정에 관한 지침 초안 사본(제2항 제8통지 규정에 따른 경우)

4. 제3항 규정에 따른 합법적인 서류를 제출받은 날로부터 30일 이내에 중앙 은행은 금융기관, 외국 은행 지점에 승인을 통보한다. 승인이 없는 경우 중앙 은행은 승인되지 않은 이유를 명시한 문서를 발송한다.

내부 신용 등급 시스템, 위험 대비 정책, 신용 위험 관리 정책은 이 통지 규정 및 중앙 은행의 은행 지점의 내부 통제 시스템 규정에 따라 연간 검토되어야 한다.

6. 중앙 은행의 승인을 받아 제1항 규정에 따라 채권 및 외부 보증 분류를 수행하는 금융기관, 외국 은행 지점은 동시에 제10조 제8통지 규정에 따라 채권 및 외부 보증을 분류해야 한다. 제10조 제8통지 규정 및 제1항 규정에 따른 분류 결과가 다른 경우 채권 및 외부 보증은 위험 수준이 더 높은 그룹으로 분류되어야 한다. 제10조 및 제11조 제8통지 규정에 따른 동시 분류는 중앙 은행의 승인 날짜로부터 최소 5년 동안 수행되어야 한다.

절 2

위험 대비 예치금 설정

조 12. 구체적 예상손실 금액

1. 각 고객에 대한 구체적 예상손실 금액은 다음 공식에 따라 산출된다.

여기서:

- R: 각 고객에 대한 총 구체적 예상손실 금액;

: 각 고객의 채무 잔액 1부터 n까지의 총 구체적 예상금 설정 금액.

Ri: 각 고객에 대한 제 i 차례 원금 잔액에 대한 구체적 예상손실 금액. Ri는 다음 공식에 따라 결정된다.

Ri = (Ai - Ci) x r

여기서:

Ai: 제 i 차례 원금 잔액.

Ci: 제 i 차례 채무에 대한 보증 자산, 금융 임대 자산, 매매 가능한 도구, 기타 할인 및 정부 채권 재매매 활동에서의 다른 유가 증권(이하 "보증 자산"이라 함)의 감가 상각 가치.

r: 그룹별로 설정된 구체적 예상손실 금액 비율은 이 조 제2항에 규정되어 있다.

Ci > Ai인 경우 Ri는 0(영)으로 계산된다.

2. 각 채무 그룹에 대한 구체적 예상손실 금액 비율은 다음과 같다.

a) 그룹 1: 0%;

b) 그룹 2: 5%;

c) 그룹 3: 20%;

d) 그룹 4: 50%;

e) 그룹 5: 100%.

3. 이 조 제1항에서 규정한 구체적 예상손실 금액(R)을 계산할 때 감가 상각되는 보증 자산은 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 금융기관, 외국 은행 지점은 고객이 약정된 의무를 이행하지 않을 경우 보증 계약과 관련 법률에 따라 보증 자산을 처리할 수 있는 권리를 갖는다.

나) 보증 자산이 부동산이 아닌 경우 처리 기간은 01(일)년을 초과하지 않으며, 부동산인 경우 02(이)년을 초과하지 않아야 하며, 금융기관, 외국 은행 지점이 보증 자산을 처리할 수 있는 권리를 취득한 날로부터 계산한다.

다) 보증 자산은 보증 거래와 관련 법률 등에서 정하는 바에 따라야 한다.

라) 보증 자산이 이 항 제가, 나, 다 호에서 정한 조건을 충족하지 못하는 경우 해당 보증 자산의 감가 상각 가치는 0(영)으로 간주된다.

4. 보증 자산의 감가 상각 가치는 이 조 제5항에서 정한 보증 자산의 가치와 이 조 제6항에서 정한 각 종류의 보증 자산에 대한 감가 상각 비율의 곱으로 결정된다.

금융기관, 외국 은행 지점은 각 종류의 보증 자산에 대한 감가 상각 비율을 보증 자산을 처리할 때 회수 가능성을 평가하여 자체적으로 결정할 수 있으나, 각 종류의 보증 자산에 대한 최고 감가 상각 비율을 초과할 수 없다.

5. 감가 상각을 위해 예상 손실 금액을 설정할 때 사용되는 보증 자산의 가치는 다음과 같이 결정된다.

가) 금괴: 금괴 브랜드를 소유한 기업 또는 금융기관 본사에서 거래 당일 직전 날짜의 마지막 시간에 구입한 가격.

나) 상장 주식(주식, 펀드 증권, 파생 주식, 보장된 권리 포함): 거래 당일 직전 날짜의 종가. 상장 주식이 거래 당일 직전 30(삼십)일 동안 거래되지 않았거나, 거래 당일 주식이 상장 해지되거나 거래 중단되었을 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 이 항 제라 호에서 정한 방법으로 보증 자산의 가치를 결정한다.

다) UPCOM 시스템에 등록된 주식: 거래 당일 직전 가장 가까운 날짜의 참조 가격. UPCOM 시스템에 등록된 주식이 거래 당일 직전 30(삼십)일 동안 거래되지 않았거나, 거래 당일 주식이 상장 해지되거나 거래 중단되었을 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 이 항 제라 호에서 정한 방법으로 보증 자산의 가치를 결정한다.

라) 증권 거래소에 상장된 정부 채권: 정부가 정한 정부 채권 발행, 등록, 보관, 상장 및 거래에 관한 규정, 재무부가 발행한 지침 및 수정된 지침에 따른 확정 거래 가격의 평균. 확정 거래 가격이 없을 경우, 거래 당일 직전 10(십)일 동안의 제2차 시장 거래 가격의 평균. 거래 당일 직전 10(십)일 동안 거래가 없을 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 보증 자산의 가치를 표면 가치로 결정한다.

마) 지방 정부 채권, 정부 보증 채권 및 기업 채권(금융기관 포함): 거래 당일 직전 10(십)일 동안의 제2차 시장 거래 가격의 평균. 거래 당일 직전 10(십)일 동안 거래가 없을 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 보증 자산의 가치를 표면 가치로 결정한다.

바) 증권 거래소에 상장되지 않은 증권, 기업(금융기관 포함)이 발행한 기간증서, 신용증서, 예치증서: 표면 가치로 계산한다.

구체적인 충당금 설정일에 자본금이 실제 투자액보다 낮을 경우, 보증재산가치는 다음과 같이 결정된다.

증권 또는 가치증명서의 표면가치를 (x)와 발행자의 자본금을 (:)으로 나눈 값으로 결정한다.

여기서: 발행 기관의 주주 실제 투자 자본과 발행 기관의 자기 자본은 재무부가 기업 회계 제도를 지시한 규정에 따라 예상 손실 금액 설정 당일 직전 가장 가까운 날짜의 재무제표에 기재된 것으로 결정된다.

발행 기관의 자기 자본이 마이너스인 경우, 감가 상각되는 보증 자산의 가치(Ci)는 0(영)으로 간주된다.

사) 금융 임대 자산: 이 항 제라 호에서 정한 바에 따라 금융 임대 자산의 가치를 평가하거나, 임대 기간에 따른 금융 임대 자산의 잔여 가치를 다음 공식에 따라 계산한다.

금융 임대 자산의 가치 ÷ 임대 기간 × 임대 기간 잔여 기간

h) 재산 담보의 가치를 구하여 구체적 예상 손실 금액 산출 시 차감하는 절차는 부동산, 건물 및 기타 재산 담보(제 a호, b호, c호, d호, đ호, e호에서 정한 재산을 제외한 것)에 대한 가치를 결정하기 위해 다음과 같이 수행됩니다:

(i) 금융기관, 외국 은행 지점은 다음 각 경우에 있어서 법령에 따라 감정 기능을 가진 조직을 고용하여 재산 담보의 가치를 구하고 이를 연간 구체적 예상 손실 금액 산출 시 차감하도록 합니다:

금융기관, 외국 은행 지점이 관련 금융기관 또는 금융기관의 관련자에게 제공된 채무에 대한 재산 담보를 평가할 때, 금액이 50억 원 이상인 경우와 금융기관, 외국 은행 지점이 평가한 금액이 200억 원 이상인 경우;

법령에 따라 감정 기능을 가진 조직이 수행한 재산 담보의 가치 평가는 금융기관, 외국 은행 지점이 재산 담보의 가치를 구하고 이를 연간 구체적 예상 손실 금액 산출 시 차감하는데 사용됩니다.

감정 기능을 가진 조직이 재산 담보를 평가할 수 없거나 감정 기능을 가진 조직이 없는 경우에는 금융기관, 외국 은행 지점은 이 통지 제6조 제2항 제h호에서 정한 내부 규정에 따른 평가 결과를 사용합니다. 만약 감정 기관의 평가 문서가 없고 내부 규정에 따른 재산 담보의 가치를 결정할 수 없다면, 재산 담보의 가치를 차감하는 것은 0으로 간주됩니다.

(ii) 제h(i)호에서 정한 경우를 제외하고 금융기관, 외국 은행 지점은 이 통지 제6조 제2항 제h호에서 정한 내부 규정에 따라 재산 담보의 가치를 구하고 이를 연간 구체적 예상 손실 금액 산출 시 차감합니다.

6. 금융기관, 외국 은행 지점은 재산 담보의 유동성과 가격 변동성이 낮을수록 재산 담보의 차감 비율이 낮아지는 원칙에 따라 각 재산 담보 종류별로 구체적인 차감 비율을 결정합니다. 여기서 재산 담보의 최대 차감 비율은 다음과 같이 결정됩니다:

a) 동일 금융기관, 외국 은행 지점에서 고객이 보유한 동일화폐 예금, 예금증서: 100%;

b) 정부 채권, 금융법령에 따른 금 상품; 동일 금융기관, 외국 은행 지점에서 고객이 보유한 외화 예금, 예금증서: 95%;

c) 지방정부 채권, 정부 보증 채권; 이동 가능한 도구, 수표, 신용증서, 금융기관이 발행한 채권; 다른 금융기관, 외국 은행 지점이 발행한 예금, 예금증서, 수표, 신용증서:

- 잔여 기간이 1년 미만인 경우: 95%;

- 잔여 기간이 1년 이상 5년 미만인 경우: 85%;

- 잔여 기간이 5년 이상인 경우: 80%;

d) 다른 금융기관이 발행하고 증권거래소에 상장된 증권: 70%;

đ) 기업(금융기관을 제외한 것)이 발행하고 증권거래소에 상장된 증권: 65%;

e) 증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권(제c호에서 정한 것을 제외한 것)을 다른 금융기관이 발행하고 그 금융기관이 증권거래소에 등록한 경우: 50%;

증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권(제c호에서 정한 것을 제외한 것)을 다른 금융기관이 발행하고 그 금융기관이 증권거래소에 등록하지 않은 경우: 30%;

g) 증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권을 기업이 발행하고 그 기업이 증권거래소에 등록한 경우: 30%;

증권거래소에 상장되지 않은 증권, 유가증권을 기업이 발행하고 그 기업이 증권거래소에 등록하지 않은 경우: 10%;

h) 부동산: 50%;

i) 기타 종류의 담보물: 30%.

7. 금융기관은 조직 개선 방안, 합병, 흡수 통합 계획을 총리가 승인한 금융기관 조직 개선 계획과 연계하여 부실채권 처리를 진행하는 기간 중 재무상 어려움이 있는 경우, 은행공사에 보고하여 위험예상금 산출에 대한 검토 및 결정을 요청할 수 있습니다. 만약 위험예상금 산출 금액이 연간 수익과 비용 차이보다 큰 경우, 최소 위험예상금 산출 금액은 수익과 비용 차이와 같으며, 금융기관은 이 통지에 따라 위험예상금 산출 금액을 적절히 추적해야 합니다.

조 제13조. 일반충당금 설정 금액

일반충당금 설정 금액은 채권 그룹 1부터 그룹 4까지의 총 잔액의 0.75%로 결정되며, 다음 각 항을 제외한다.

1. 금융기관 및 외국 은행 국내 지점에 예치된 금액과 해외 금융기관에 예치된 금액.

2. 국내 금융기관 간 또는 외국 은행 국내 지점 간에 설정된 기간이 있는 유가증권 대출 및 구매 금액.

3. 국내에서 다른 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점이 발행한 상표지급증서, 신용증서, 예금증서, 국채를 구매한 금액.

4. 정부 국채 매입 및 매각에 대한 본 통지서 제1조 제1항 제1호에서 규정한 내용에 따른 금액.

조 제14조. 충당금 보충 및 초과 반환

1. 전 회계연도의 특정 충당금 및 일반 충당금 잔액이 현재 회계연도의 설정 금액보다 적은 경우, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 부족한 금액을 보충해야 한다.

2. 전 회계연도의 특정 충당금 및 일반 충당금 잔액이 현재 회계연도의 설정 금액보다 많은 경우, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 초과 금액을 반환해야 한다.

목 3

충당금 사용

조 제15조. 위험 처리 위원회

1. 위험처리위원회 구성:

a) 상업 은행은 위험 처리 위원회를 설립하며, 이는 이사회 또는 주식회사 이사회의 1명 회원이 위원회 의장을 맡고, 위험 관리위원회의 1명 회원이 참여하며, 최소 2명 이상의 추가 회원은 이사회 또는 주식회사 이사회의 결정에 따라 참여한다.

b) 외국 은행 국내 지점 및 비은행 금융기관은 위험 처리 위원회를 설립하며, 이는 최소 2명 이상의 추가 회원이 지점장 또는 대표의 결정에 따라 참여한다.

2. 위험 처리 위원회의 책임:

가) 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무의 회수 결과에 대한 전체 시스템의 종합 보고서를 승인하며, 이를 승인하는 근거를 명확히 한다.

b) 채권 분류, 외부 보증 약정, 충당금 설정 및 충당금 사용에 대한 위험 처리에 관한 결정 또는 승인;

다) 예상손실을 사용하여 위험을 처리한 채무의 회수를 위한 모든 방법을 결정하거나 승인하며, 이는 보증물 처리를 포함한다.

조 제16조. 위험 처리 원칙 및 서류

1. 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 다음 사항에서 충당금을 사용하여 위험을 처리한다.

가) 고객이 조직으로서 해산 또는 파산된 경우; 개인이 사망 또는 실종된 경우;

b) 채권 그룹 5로 분류된 채권들.

2. 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 위험 처리를 위해 충당금을 사용하는 원칙은 다음과 같다.

a) 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점이 채권 보증 자산을 처리하여 채권을 회수하고, 법령에 따라 이를 처리하였다면, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 잔존 채권 잔액에 대해 특정 충당금을 사용하여 위험을 처리한다. 만약 특정 충당금으로 위험을 충분히 처리할 수 없다면, 일반 충당금을 사용하여 위험을 처리해야 한다.

b) 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점이 채권 보증 자산을 처리하여 채권을 회수하지 않았다면, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 다음의 원칙에 따라 충당금을 사용하여 위험을 처리한다.

(i) 본 통지서 제12조에서 규정한 특정 충당금을 사용하여 해당 채권의 위험을 처리한다.

(2) 법률 규정과 당사자 간 합의에 따라 담보물 처리를 신속히 진행하여 채권을 회수한다;

(iii) 만약 특정 충당금과 보증 자산 처리로 얻은 금액으로 채권의 위험을 충분히 처리할 수 없다면, 일반 충당금을 사용하여 위험을 처리한다.

c) 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 특정 충당금 및 일반 충당금을 사용하여 위험을 처리한 채권 잔액을 외부 계정으로 처리한다.

3. 충당금을 사용하여 위험을 처리하는 것은 채권의 회계 처리 변경 방법이며, 위험 처리된 채권을 외부 계정으로 이동시키는 것이며, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점의 내부 업무이다. 이는 고객의 채무 변제 의무나 관련 조직 및 개인의 책임을 변경하지 않으며, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 고객에게 채권이 충당금을 사용하여 위험을 처리되었다는 사실을 알리지 않는다. 위험 처리 후, 금융기관 또는 외국 은행 국내 지점은 위험 처리된 채권에 대해 모든 수단을 동원하여 철저하게 채권을 회수해야 하며, 단, 채권이 위험 처리 후 다른 조직 또는 개인에게 판매되어 판매대금을 모두 받았을 경우에는 예외로 한다.

4. 위험 처리 서류는 다음과 같다.

나) 담보물 서류 및 관련 서류(있을 경우);

다) 위험 분류 결과 및 예비금 추정 결과에 대한 위험 처리 위원회의 결정 또는 승인;

c) 위험 처리 결과 및 위험 충당금 설정에 대한 위험 처리 위원회의 결정 또는 승인.

마) 고객이 조직 또는 기업으로서 파산 또는 해산된 경우, 각 점 a, b, c, d 항목의 서류 외에 법원의 파산 선고 결정 원본 또는 복사본, 또는 법령에 따른 기업 해산 결정 원본 또는 복사본을 제공해야 한다;

đ) 고객이 법인 또는 기업이고 파산 또는 해산된 경우, 본 항 제 a, b, c, d 호에서 규정된 서류 외에 법령에 따라 파산 선고 결정서 원본 또는 증명된 사본 또는 원부 사본, 또는 해산 결정서 원본 또는 증명된 사본 또는 원부 사본을 제공해야 한다.

e) 고객이 개인이고 사망하거나 실종된 경우, 본 항 제 a, b, c, d 호에서 규정된 서류 외에 사망 증명서 원본 또는 증명된 사본 또는 원부 사본, 또는 사망 사실을 확인하는 지방자치단체의 공문서, 또는 법령에 따라 실종 선고 결정서 원본 또는 증명된 사본 또는 원부 사본을 제공해야 한다.

조 17. 위험 처리를 위한 예상 손실을 사용한 채무 관리 및 외부표 계정에서 제외

1. 위험 처리를 위한 예상 손실을 사용한 후 최소 05(오 년)년 경과하고, 채무 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취하였음에도 불구하고 회수가 불가능한 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 위험 처리된 채무를 외부표 계정에서 제외할 수 있다.

외부표 계정에서 제외된 채무는 금융기관 또는 외국 은행 지점의 관리 시스템에서 최소 10(십 년)년간 추적되어야 하며, 법령에 따라 재고 감가 상각 예상 손실, 투자 손실, 회수 어려운 채권, 제품 및 서비스 보증 관련 규정에 따라 외부표 계정에서 제외된 날짜로부터 계산하여 적용된다. 다만, 법령에 따라 파산 또는 해산된 기업 고객 또는 사망하거나 실종 선고를 받은 개인 고객의 경우, 법령에 따라 그들의 유산 및 의무가 모두 처리된 후에는 이 기간이 적용되지 않는다.

2. 국가 소유 지분이 50% 이상인 국유 상업 은행 또는 주식회사 상업 은행의 경우, 본 조 제1항에 따른 채무의 외부표 계정 제외는 다음 조건을 충족해야만 이루어질 수 있다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 재정부의 의견을 듣고 금융감독원의 서면 승인을 받아야 한다.

3. 주식회사 형태의 금융기관의 경우, 본 조 제1항에 따른 채무의 외부표 계정 제외는 다음 조건을 충족해야만 이루어질 수 있다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 주주총회의 승인을 받아야 한다.

4. 유한 책임 회사 형태의 금융기관의 경우, 본 조 제1항에 따른 채무의 외부표 계정 제외는 다음 조건을 충족해야만 이루어질 수 있다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 이사회의 승인을 받아야 한다.

5. 제1항에 따른 외부표 계정에서 제외되는 채권의 경우, 외국 은행 지점은 다음 조건을 충족해야 한다.

가) 채권 회수를 위해 모든 가능한 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류가 있어야 한다.

나) 외국 은행의 승인을 받아야 한다.

6. 본 조 제1항에 따른 채무의 외부표 계정 제외를 위한 서류는 다음과 같다.

나) 본 통고 제16조 제4항에 따른 위험 처리 절차 관련 서류;

다) 금융기관 또는 외국 은행 지점이 위험 처리를 위해 예상 손실을 사용한 채무를 외부표 계정에서 제외하기로 결정한 결정서 또는 승인서;

다) 위험 처리를 위해 예상 손실 준비금을 사용한 채권에 대한 채권 회수 조치 결정 또는 승인

라) 모든 가능한 채권 회수 조치를 취했음에도 불구하고 채권을 회수하지 못했다는 증빙 서류로서 실제 상황과 관련 법령에 적합한 것이어야 한다.

위험 처리된 채권을 외부표 계정에서 제외하는 신청서류는 금융기관 또는 외국 은행 지점이 법률에 따라 보관해야 한다.

조 18. 재산 손실에 대한 확실한 증거가 있는 경우의 처리 원칙

운영 중에, 본 통고 제16조, 제17조와 같이 재산 손실에 대한 확실한 증거가 있는 경우, 금융기관 또는 외국 은행 지점은 다음의 원칙에 따라 처리한다.

1. 법령에 따라 각 당사자의 합의에 따라 담보 재산을 처리한다. 다만, 본 통고 제16조 제2항 제나 호에 따른 경우는 제외한다.

2. 원인, 책임 및 처리 방법은 다음과 같다.

나) 주관적인 원인으로 인한 경우, 손실을 일으킨 사람은 배상을 해야 한다. 금융기관 또는 외국 은행 지점의 정관에 따라 배상액 결정 권한이 행사되며, 법령에 따라 손실을 일으킨 사람의 책임 처리가 이루어진다.

나) 재산에 보험을 가입한 경우에는 보험 계약에 따라 처리한다.

사) 법령에 따라 비용에서 추출된 예상 손실을 사용하여 보충한다. 다만, 본 통고 제16조 제2항에 따른 경우는 제외한다;

다) 개인, 단체, 보험 기관 및 비용에서 추출된 예상 손실을 통해 배상금으로 보충된 손실 가치를 제외한 부족분은 금융기관 또는 외국 은행 지점의 재무 예상 손실 기금으로 보충된다. 만약 재무 예상 손실 기금이 부족하다면, 부족분은 같은 회계 기간의 기타 비용으로 처리된다.

조 제1항9. 위험 처리를 위해 예상 손실을 사용한 채무에서 회수된 금액의 처리

위험 처리를 위해 예상 손실을 사용한 채무에서 회수된 금액, 담보 재산 처리를 통해 회수된 금액은 금융기관 또는 외국 은행 지점의 해당 회계 기간의 매출로 간주된다.

절 4

채무 관리, 외부표 약정, 예상 손실 추출 및 사용

조 20. 채무 관리, 외부표 약정, 예상 손실 추출 및 사용

1. 금융기관 또는 외국 은행 지점은 본 금융기관 본사 또는 외국 은행 지점 본사에 채무 관리, 외부표 약정 관리 부서(팀 또는 동등한 부서)를 설치하여 전체 시스템 내에서 채무 분류, 외부표 약정, 예상 손실 추출 및 사용 관리를 수행하도록 한다.

2. 채무 관리, 외부표 약정 관리 부서의 책임은 다음과 같다.

나) 총 Giám đốc에게 제출하여 이사회(금융기관의 경우) 또는 총 Giám đốc(외국 은행 지점의 경우)에게 제출하여 승인받기 위해 다음과 같은 내용을 작성하고 제출한다.

(1) 내부 신용 등급 시스템, 내부 신용 등급 시스템의 보완 및 수정, 내부 신용 등급 시스템의 관리 및 운영 규정, 고객 정보 수집 및 보완;

(2) 위험 예상 손실 정책, 위험 예상 손실 정책의 보완 및 수정.

나) 내부 신용 등급 시스템의 관리 및 운영;

다) 이사회 위험 처리 위원회에 채무 분류, 외부표 약정, 예상 손실 추출 및 사용, 예상 손실을 사용한 채무 회수 결과를 전달하고, 이사회 위험 처리 위원회에 채무 분류, 외부표 약정, 예상 손실 추출 및 사용, 채무 관리 개선 방안, 채무 회수 강화 방안을 제안한다;

라) 본 통고 제6조 제3항 제다 호에 따른 규정 준수를 관리 및 모니터링한다;

다) 본 금융기관 본사의 관련 부서와 협력하여 총 Giám đốc에게 제출하여 이사회(금융기관의 경우) 또는 총 Giám đốc(외국 은행 지점의 경우)에게 제출하여 승인받기 위해 금융기관 또는 외국 은행 지점의 대출 및 채무 관리 규정을 작성하거나 수정한다;

마) 금융기관 또는 외국 은행 지점이 정한 다른 임무를 수행한다.

절 5

장부기재 및 보고

제2조1. 장부기재

금융기관 및 외국은행 국내지점은 금융기관 및 외국은행 국내지점의 회계기록제도에 따른 법률 규정에 따라 손실예상충당금의 설정, 사용, 보충, 환입 및 일반손실예상충당금을 회계기록한다.

제2조2.

1. 금융기관 및 외국은행 국내지점은 금융기관 및 외국은행 국내지점에 대한 통계보고 제도를 적용하는 중앙은행이 발행한 규정에 따라 부채분류 결과, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정 및 사용, 손실처리 결과를 보고해야 한다.

2. 금융기관 및 외국은행 국내지점은 중앙은행이 정한 신용정보 활동에 대한 정보 제공 규정과 본 고시에서 정한 규정에 따라 신용평가정보센터(Credit Information Center, CIC)에 정보를 제공할 책임이 있다.

3. 금융기관 및 외국은행 국내지점은 부채분류 결과, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정 및 사용, 채권회수 결과를 국세청 및 해당 금융기관 및 외국은행 국내지점의 주된 사무소가 위치한 지방세청에 세무보고 규정에 따라 보고해야 한다.

4. 금융기관 및 외국은행 국내지점은 매년 주식회사의 경우 주주총회, 주식회사의 경우 주주, 주식회사의 경우 두 개 이상의 주주에게는 주주에게, 금융기관 및 외국은행 국내지점의 부채분류 결과, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정, 손실예상충당금 사용 및 손실처리 결과를 보고해야 한다.

장 III

중앙은행과 위반사항 처리

제2조3.

1. 금융감독기관은 다음 각 호의 사항을 담당한다:

가) 금융기관 및 외국은행 국내지점의 대출규정, 채무관리, 손실예상충당금 정책에 대한 내부규정을 본 고시 제6조에 따라 중앙은행의 미시안전성 감독 및 검사에 이용하기 위해 수신한다.

나) 금융기관 및 외국은행 국내지점이 대출규정, 채무관리, 손실예상충당금 정책에 대한 내부규정을 준수하는 것을 검사하고 감독한다.

다) 금융기관 및 외국은행 국내지점이 부채분류, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정 및 사용을 준수하는 것을 검사하고 감독한다.

라) 금융기관 및 외국은행 국내지점의 위반사항을 본 고시 제24조에 따라 권한에 따라 처리한다.

마) 외국은행 국내지점이 외국은행의 손실예상충당금 정책을 적용하도록 허가하는 요청과 금융기관 및 외국은행 국내지점이 부채분류, 비표준대출약정을 정량적 방법으로 수행하도록 승인하는 요청에 대한 승인 서류를 처리한다.

2. 예측 및 통계과는 관련 부서와 협력하여 중앙은행 총재에게 금융기관 및 외국은행 국내지점의 부채분류, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정 및 사용, 손실처리 활동에 대한 통계보고 제도를 제출하도록 한다.

3. 재무회계부서는 본 고시의 규정에 따라 관련 회계처리 제도에 대한 지침을 작성하고 총재에게 제출하여 중앙은행이 이를 공포하도록 한다.

4. 신용평가정보센터(Credit Information Center, CIC)는 본 고시 제8조 제2항에 따라 최고 위험 그룹의 고객 목록을 금융기관 및 외국은행 국내지점에 제공할 책임이 있다.

5. 중앙은행 지방지점은 다음과 같은 책임이 있다.

가) 금융기관 및 외국은행 국내지점의 대출규정, 채무관리, 손실예상충당금 정책에 대한 내부규정을 본 고시 제6조에 따라 중앙은행의 미시안전성 감독 및 검사에 이용하기 위해 수신한다.

나) 금융기관 및 외국은행 국내지점이 대출규정, 채무관리, 손실예상충당금 정책에 대한 내부규정을 준수하는 것을 검사하고 감독한다.

다) 금융기관 및 외국은행 국내지점이 부채분류, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정 및 사용을 준수하는 것을 검사하고 감독한다.

라) 금융기관 및 외국은행 국내지점의 위반사항을 본 고시 제24조에 따라 권한에 따라 처리한다.

제2조4.

금융기관 및 외국은행 국내지점과 관련 개인이 본 고시를 위반하면, 부채분류, 비표준대출약정, 손실예상충당금 설정, 손실예상충당금 사용을 본 고시에 따라 적절히 수행해야 하며, 위반의 성격과 정도에 따라 행정처벌법에서 정한 금융 및 은행업무 위반에 대한 처벌을 받는다.

장 IV

조건 시행

제2조5. 이행 규정

1. 금융기관은 이 통지가 효력 발생하기 전에 은행중앙기구 총재의 결정에 따라 부채분류, 외부보증, 위험대비금 설정 및 사용에 관한 구체적인 조치를 취한 경우 그 총재의 결정에 따라 실행한다.

2. 금융기관, 외국 은행 지점은 이 통지가 효력 발생하기 전에 은행중앙기구의 승인을 받아 부채분류, 외부보증을 정성적 방법으로 수행한 경우 그 은행중앙기구의 승인 문서에 따라 계속 수행한다.

조 26. 시행규정

1. 이 통지는 2021년 10월 1일부터 효력을 갖는다.

2. 다음 규정은 본 통고가 효력 발생한 날부터 효력을 상실한다:

a) 은행중앙기구 총재가 2013년 1월 21일에 발행한 제2호 2013년 은행중앙기구 통지에 따른 자산분류, 위험대비금 설정 수준 및 방법, 위험대비금 사용에 대한 규정.

b) 은행중앙기구 총재가 2014년 3월 18일에 발행한 제9호 2014년 은행중앙기구 통지에 따른 제2호 2013년 은행중앙기구 통지 일부 조항의 개정 및 보완.

조건 27. 조직 실행

은행중앙기구 사무총장, 은행감독청 청장, 은행중앙기구 소속 기관의 책임자, 금융기관, 외국 은행 지점은 이 통지를 조직적으로 이행하는 데 책임을 진다./.