시행규칙 제 110/2000/TT-BTC 국가기업 자금 관리 및 사용에 대한 투자와 건설을 위한 지침

시행규칙

국가기업 자금 관리 및 사용에 대한 지침

투자와 건설을 위한 목적

||| 기업국가법에 의거함;

||| 정부가 1999년 7월 8일 제정한 제52호 정부령 「투자 및 건설 관리 규정」을 발포하기를 위임받음;

||| 정부가 2000년 5월 5일 제정한 제12호 정부령 「정부령 제52호 정부령에 따른 투자 및 건설 관리 규정 일부 개정 및 보충」을 위임받음;

||| 정부가 1996년 10월 3일 제정한 제59호 정부령 「국유기업 재정 관리 및 경영회계 규정」을 발포함;

||| 정부가 1999년 4월 20일 제정한 제27호 정부령 「정부령 제59호 정부령에 따른 국유기업 재정 관리 및 경영회계 규정 일부 개정 및 보충」을 위임받음;

||| 건설부와 재정부는 다음의 국가기업 자금 관리 및 사용 지침을 통일하여 작성함:

I. 일반 규정

1.이 고시는 국가기업(이하 "공기업"이라 함)의 발전 투자 자금을 사용하는 프로젝트를 대상으로 함. 이 중에는 공기업의 생산 및 사업 활동과 공익 활동(기업국가법에 따라 정해진 것)을 포함함.

2.공기업의 발전 투자 자금을 사용하는 프로젝트는 다음과 같은 프로젝트를 포함한다: 정부 예산에서 지원받은 자금, 정부 예산 출처의 자금, 공기업 자체적으로 축적한 자금, 상업 신용 자금, 발전 펀드, 재정 예비금(재산 손실 보상), 복리 펀드(복리 시설 투자), 고정 자산 감가상각 비용, 정부가 공기업에 남겨 놓은 투자 자금 등을 사용하여 발전 투자를 하는 프로젝트.

3.고정 자산 보수 프로젝트에 대한 자금 관리 및 보수 비용 결제는 현재 적용되는 공기업 재정 관리 규정에 따라 이루어진다. 공기업이 자체 발전 투자 자금을 사용하여 고정 자산 보수 투자를 하는 경우, 이 고시의 규정을 따름.

4.공기업의 발전 투자 자금을 사용하는 프로젝트는 투자 및 건설 절차를 모두 완료하고, 연간 기본 건설 투자 계획에 반영되어야 한다. 공기업은 자체적으로 자금 결제를 수행하거나, 자금 결제 조직을 선택하여 발전 투자 자금 관리를 도와 받을 수 있다.

공기업은 현재 적용되는 규정에 따라 발전 투자 자금의 회계 통계 및 결산을 완전히 수행해야 한다.

5.공기업 발전 투자 프로젝트의 주투자자는 프로젝트 투자 관리 및 실행을 조직하며, 프로젝트 투자의 자금 보존 및 효율성에 대해 책임을 진다. 이는 투자 및 건설 관리 규정과 입찰 규정을 준수하면서 이루어져야 한다.

6.공기업 재정 관리 기관은 공기업 자금 관리 및 사용을 감독하여 안전하고 효과적으로 이루어지도록 한다. 정부 국고, 지원 발전 기금, 상업 은행, 정부 신용 조직(이하 "자금 결제 조직"이라 함)은 공기업이 발전 투자 자금을 사용하는 과정에서 철저하게 검사 및 감독하여 프로젝트에 필요한 자금을 적시적량 적정하게 제공하고, 프로젝트 진행 상황에 맞게 자금을 사용하도록 하며, 목적이 다르거나 규정에 어긋나는 자금 사용을 방지하고, 공기업의 자금 낭비를 막아야 한다.

7.각 부처, 정부 직속 기관, 정부 소속 기관, 국유총회사, 협회, 단체(이하 "각 부처"라 함), 중앙 직속 성 및 시 인민위원회(이하 "성 인민위원회"라 함)는 국가의 투자 및 건설 관리 규정과 이 고시에 따라 투자 자금을 관리 및 사용해야 한다.

제2장 구체적인 규정

1. 공기업의 발전 투자 자금은 다음 목적을 위해 투자 및 건설에 사용된다:

새로운 투자 및 건설 프로젝트, 이미 투자된 프로젝트의 개선 및 업그레이드.

설비, 기계, 장비 구매를 위한 투자 프로젝트, 특히 새로운 과학 기술 제품.

공기업은 발전 투자 자금을 다음 목적에 사용할 때 관련 국가 규정을 준수하여 자금을 관리 및 사용해야 한다.     

주식 매입, 주식 투자, 합작 투자 등 다른 형태의 투자.

해외 합작 투자.

2. 공기업의 발전 투자 자금은 다음의 출처에서 형성된다:

2.1.공기업의 자기 자본:

발전 투자 기금;

고정 자산 감가상각 자금;

정부 예산 출처의 자금;

정부 초기 예산 자금;

복리 펀드(복리 시설 투자에 사용);

정부가 남겨 놓은 수익금(투자용).

재정 예비금 사용은 재산 손실 보상만을 목적으로 한다: 공기업의 재산 손실, 파손, 객관적 또는 주관적 원인으로 인한 가격 하락 등.

정부총리가 1994년 3월 7일 제정한 제91호 지시와 제90호 지시에 따라 설립된 총회사(이하 "91호 총회사"와 "90호 총회사"라 함); 총관리자는 이사회 권한을 위임받아 각 독립 회계 총회사의 발전 투자 자금 일부를 집중 투자 용도로 모집할 수 있다. 현재 적용되는 재정 관리 규정에 따라.

2.2.공기업이 모집한 발전 투자 자금:

정부 예산 지원 투자 자금: 공기업의 발전 투자 프로젝트가 정부 예산 지원을 받는 경우, 「국가 예산법」과 정부가 1999년 7월 8일 제정한 제52호 정부령 「투자 및 건설 관리 규정」, 2000년 5월 5일 제정한 제12호 정부령 「정부령 제52호 정부령에 따른 투자 및 건설 관리 규정 일부 개정 및 보충」에 따라 시행됨.

정부 보증 투자 신용 자금: 공기업의 발전 투자 프로젝트가 이러한 투자 신용 자금을 사용하는 경우, 정부가 1999년 6월 24일 제정한 제43호 정부령 「국가 투자 신용 자금」과 국가의 투자 및 건설 관리 규정에 따라 시행됨.

상업신용자금: 국유기업의 사업계획이 상업신용자금을 사용하는 경우는 국가의 현행 규정과 금융기관의 대출 지침에 따라 대출계약을 기초로 실행해야 한다.

다른 자금원으로부터 조달된 자금(기업채권 발행, 연합사업, 연계사업 등)을 사용하여 국유기업의 투자사업을 진행할 때는 국가의 현행 규정을 준수해야 한다.

3\. 국유기업의 개발투자자금을 사용하는 사업에 대한 투자결정 및 실시 권한은 다음과 같이 규정된다.

3.1\. 모든 자금원(제II.2항에서 언급된 것)을 사용하는 그룹A 사업에 대해서는 국유기업의 투자결정 및 실시 권한은 정부가 제52/1999/NĐ-CP 호 1999년 7월 8일, 12/2000/NĐ-CP 호 2000년 5월 5일 시행령에 따른 국가예산자금을 사용하는 사업과 동일하게 적용된다.

3.2\. 국유기업의 자기자본을 사용하는 그룹B, C 사업에 대해서는 국유기업은 이미 승인받은 산업발전 계획 또는 계획에 근거하여 투자 결정을 내릴 수 있다. 만약 사업이 땅을 사용한다면 해당 지역의 지방인민위원회는 사업의 위치와 면적에 대해 승인하고, 토지양도 또는 임대 절차를 법령에 따라 처리해야 한다. 국유기업의 자기자본을 사용하는 그룹B, C 사업에 대한 투자결정 권한은 다음과 같이 규정된다.

91/TTg 및 90/TTg 총공사의 회원기업에 대해서는 이사회 승인이 필요하다.

독립 국유기업 중 이사회가 있는 경우 투자결정 권한은 이사회 승인을 받아야 한다.

독립 국유기업 중 이사회가 없는 경우 투자결정 권한은 사장 또는 경영총장의 승인이 필요하다.

공익분야에서 활동하는 국유기업의 투자사업에 대해서는 해당 기업 설립 승인기관이 투자 결정을 내리거나 기업에게 위임할 수 있다.

국유기업의 투자실시 과정은 국가의 투자 및 건설 관리 규정과 입찰 규칙을 준수하는 범위 내에서 기업 자체가 책임을 진다.

4\. 국유기업의 투자자금 계획 작성 및 보고:

4.1\. 현재 진행 중인 사업의 진행 상황, 투자 준비 단계를 완료한 사업, 국유기업, 회원기업, 독립 국유기업 또는 총공사의 투자자금 조달 및 사용 계획을 기반으로 국유기업의 연간 투자자금 계획을 작성한다.

91/TTg 및 90/TTg 총공사의 회원기업이나 이사회가 있는 국유기업의 경우 투자자금 사용 계획은 이사회 승인이 필요하다. 이사회가 없는 독립 국유기업의 경우 투자자금 계획은 사장 또는 경영총장의 승인이 필요하다.

4.2\. 국유기업의 투자자금 계획은 승인된 권한기관의 승인 후 기업은 재무관리 기관에 통보하여 감독, 검사, 모니터링을 위한 기초를 마련해야 하며, 승인된 투자자금 계획은 총공사(있을 경우), 부처, 지방인민위원회(관리 권한에 따른 사업에 대해)에 보고해야 한다.

4.3\. 각 부처, 지방인민위원회, 91/TTg 총공사의 이사회는 연간 투자자금 계획을 통합하여 재무부와 계획투자부에 보낸다.

5\. 국유기업의 투자자금 결제 조건:

5.1\. 투자사업에 대한:

투자준비: 분권화된 관리규정에 따라 허가된 권한기관의 문서와 투자준비 비용 예상액.

사업실시 준비: 분권화된 관리규정에 따라 허가된 권한기관의 투자보고서 또는 타당성조사보고서 및 투자결정, 투자준비 비용 예상액.

투자사업 실시: 권한기관의 승인을 받은 기술설계 및 총예산. 그룹A-B 사업의 경우 설계 및 예산 승인이 되지 않은 경우에는 투자결정에서 각 항목의 자금 규모를 명시하고, 해당 연도에 승인된 항목의 설계 및 예산을 포함해야 한다.

5.2\. 기업의 투자자금 계획에 반영된 사업은 해당 연도의 진행 상황에 맞춰 사업관리팀 설립 승인(필요한 경우), 팀장 및 회계책임자 임명 등의 결정이 있어야 한다.

5.3\. 입찰 또는 선정된 컨설팅, 장비 구매, 시설 설치 등에 대한 사업은 권한기관의 승인을 받은 입찰결과 결정서와 국유기업과 시공업체 간의 경제계약이 있어야 한다.

5.4\. 시설 설치, 장비 구매, 컨설팅 실시량은 국유기업이 승인한 결제 가능량이며, 직접 수행하거나 계약을 맺어 수행하는 형태에 상관없이 적용된다.

투자자금 결제 시마다 수주자는 국유기업에 다음 서류를 제출해야 한다.

시설 설치 완료량에 대한:

시설 설치 완료량 검수보고서와 검수된 양의 가치 계산서.

가격표 및 결제 증빙서류.

장비 구매량에 대한:

국내에서 구입한 장비의 출고증 및 세금계산서(수입 장비의 경우 수입증빙서류 포함).

저장하지 않는 장비의 입고증 또는 설치 완료량 검수보고서(설치가 필요한 장비의 경우).

운송, 보험, 세금, 저장비 증빙서류.

가격표 및 결제 증빙서류.

컨설팅 작업량에 대한:

컨설팅 작업량 검수보고서.

결제 증빙서류.

기타 비용 항목에 대한 작업에 대해서는 프로젝트 컨설팅을 포함한 작업이 완료되었음을 증명하는 증빙서류가 모두 준비되어야 결제가 이루어진다.

조 수령된 제출서류인 5.1;5.2;5.3항(한 번에 제출되는 서류) 및 제출서류 5.4항(각 지급신청마다 제출되는 서류)을 근거로, 국유기업은 지급신청서류에 기재된 공사량과 완료된 작업이 위 서류와 현행 투자 건설 관리 정책에 부합하는 경우 지급을 승인한다.

6. 투자 자금 지급 조직: 국유기업은 해당 기업의 연간 투자 건설 계획, 승인된 프로젝트, 발주업체(또는 직접 수행)와 체결된 계약을 근거로, 프로젝트 진행에 필요한 자금을 확보하여 발주업체에게 지급할 수 있도록 한다. 기업의 투자 자금 지급은 다음과 같은 방식으로 이루어진다:

국유기업 자체가 지급을 수행하는 경우, 국유기업은 발주업체와 공급업체에 대한 투자 자금 지급의 검증 책임을 부담한다.

국유기업이 투자 자금 지급 조직을 통해 지급을 수행하는 경우, 국유기업은 해당 기업의 투자 개발 자금을 투자 프로젝트를 수행하는 기업이 있는 투자 자금 지급 조직에 이전하며, 투자 자금 지급 조직은 국유기업의 요구에 따라 검증 및 지급을 수행한다.

투자 자금 지급 조직에서 국유기업의 투자 프로젝트 자금을 관리하기 위해, 프로젝트 주체는 해당 투자 자금 지급 조직에 프로젝트 별 계좌를 개설해야 한다. 계좌 개설 절차는 각 투자 자금 지급 조직의 지침에 따라 이루어진다. 투자 자금 지급 조직은 프로젝트 주체가 계좌를 개설하고 사용할 수 있도록 지원해야 한다.

국유기업은 투자 프로젝트의 진행 상황, 국유기업의 투자 계획, 기업의 투자 자금 잔액, 그리고 지급 시점의 자금 수요를 근거로 투자 자금을 투자 자금 지급 조직에 이전한다.

7. 일시금 지급, 투자 자금 지급, 일시금 반환에 관한 방식 선택: 국유기업(프로젝트 주체)과 발주업체(공사, 설비 구매, 컨설팅) 사이의 일시금 지급, 투자 자금 지급, 일시금 반환은 국유기업의 연간 투자 자금 조달 계획과 정부의 현행 정책을 기반으로 계약을 통해 이루어진다.

8. 투자 자금 결산 업무: 투자 프로젝트 또는 공사가 완료되면, 프로젝트 주체는 국세청의 투자 자금 결산 지침에 따라 프로젝트 전체 투자 자금을 결산해야 한다.

국세청은 그룹 A 프로젝트의 투자 자금 결산을 검토하고 승인하며, 국유기업 투자 결정 권한을 가진 기관은 그룹 B, C 프로젝트의 투자 자금 결산을 검토하고 승인한다.

9. 각 분기 및 연도마다 프로젝트 주체는 기업의 투자 자금 사용 상황을 보고해야 한다. 해당 기업의 총공사(있을 경우), 부처, 직속 지방자치단체, 기업 재정 관리 기관에 보고해야 한다. 기업 설립 결정 기관, 부처, 지방자치단체, 총공사 이사회 91/TTg는 이를 국세청과 계획투자부에 보고하도록 책임을 진다.

III. 관련 기관의 책임

1. 부처, 지방자치단체:

정부가 부여한 재정 관리 권한에 따라 국유기업의 투자 개발 자금 관리 및 사용 지침을 마련한다.

국유기업의 투자 자금 관리 과정을 감독하고, 국유기업의 투자 자금 사용 상황을 종합하며, 현행 규정과 본 고시에 따른 투자 자금 원천을 관리한다.

2. 총공사 이사회 91/TTg 및 90/TTg 총공사, 독립 기업 이사회, 국유기업의 대표이사(또는 이사장)는 정부가 기업에 제공한 자금을 관리하고 보존하며 효과적으로 사용하며, 투자 결정과 투자 프로젝트의 효율성을 책임진다.

국유기업(프로젝트 주체)의 투자 자금 관리 과정을 감독하고, 현행 규정과 본 고시에 따른 투자 자금 원천을 종합하며, 투자 자금 사용 상황을 관리하도록 지시한다.

3. 프로젝트 주체:

투자 프로젝트를 관리하고 수행하며, 투자 프로젝트 자금을 효과적으로 사용하고 보존하며, 현행 투자 및 건설 관리 정책과 입찰 규칙을 준수한다.

기업 재정 관리 기관, 투자 자금 지급 조직 및 관련 기관에 필요한 문서와 서류를 제공한다.

투자 자금을 목적과 대상에 맞게, 경제적으로, 효과적으로 사용하며, 현행 투자 및 건설 관리 제도를 준수한다.

본 고시에 따른 정기 보고 및 투자 자금 결산을 수행한다.

4. 투자 자금 지급 조직:

투자 자금의 검증, 지급, 회계 업무를 현행 규정에 따라 수행한다.

프로젝트별로 결산 시 지급된 자금 금액을 확인한다.

각 지급 신청서류를 철저히 검증하여 계약과 승인된 프로젝트에 따라 자금을 지급하도록 책임을 진다.

국유기업의 투자 자금 관리 및 지급 업무에서 프로젝트 주체와 국가 법률에 대해 책임을 진다.

5. 기업 재정 관리 기관: 투자 결정의 이행과 국유기업의 투자 자금 결산을 검토하는 책임을 진다.

IV. 시행 조항

1. 본 고시는 발효일로부터 효력을 갖는다. 이전의 국유기업 투자 건설을 위한 자금 관리 및 사용 규정 중 본 고시와 충돌하는 부분은 모두 폐지된다.

2. 시행 중 발생한 문제는 각 부처, 지방자치단체, 총공사, 국유기업 및 프로젝트 주체가 즉시 국세청에 보고하여 연구 및 보완하도록 한다./.