시행규칙

자금 수령 및 이관 업무에 대한 회계 지침발전투자은행으로부터 자금과 자금원을 수령하는 것에 관한

재무부와 중앙은행의 연합 고시 제100호 1994년 11월 24일에 발표된 "총리의 654/TTg 결정 1994년 11월 8일에 대한 시행 지침"에 이어, 재무부는 발전투자은행에서 총투자총국으로 자금과 자금원을 이관하는 회계 업무를 다음과 같이 지시합니다.

1. 이관 시점

발전투자은행 시스템에서 총투자총국 시스템으로 자금과 자금원을 이관하는 시점을 1995년 1월 1일로 통일하며, 이는 1994년 12월 31일까지의 회계 자료를 기준으로 합니다.

2. 이관 범위:

a. 발전투자은행 베트남은 총투자총국에 다음과 같이 이관합니다:

- 국가예산에서 발급 및 우대 대출 투자 건설 자금.

- 국가가 발전투자은행 시스템에 위탁하여 발급 및 우대 대출 투자 건설 자금을 관리하는 다른 국가 자금 (연합 고시에서 합의한 내용에 따라).

b. 각 지방 발전투자은행은 해당 지방 투자총국에 다음과 같이 이관합니다:

- 지방 예산에서 발급 및 우대 대출 투자 건설 자금.

- 각 지방이 발전투자은행 지방 시스템에 위탁하여 발급 및 우대 대출 투자 건설 자금을 관리하는 다른 지방 자금.

3. 이관 내용:

3.1. 자금원:

a. 1994년도 건설 투자 자금을 발급하기 위해 국가 예산이 지시서를 통해 발전투자은행으로 이관한 자금:

- 1994년 착공한 공사

- 이전 년도에 착공한 공사

- 이후 년도에 착공할 예정인 공사

b. 1994년도 건설 투자 우대 대출 자금을 발급하기 위해 국가예산이 지시서를 통해 발전투자은행으로 이관한 자금:

- 1994년도 프로젝트

- 이전 년도 프로젝트를 계속 우대 대출

c. 1994년도 대출 원금 회수 자금:

- 1994년도

- 이전 년도에 1994년도 대출 원금을 회수

d. 임시 보유 자금

e. 투자 주체의 예치금

h. 기타 자금 (경제 조직의 자금)

3.2. 자금:

a. 건설 투자 발급 자금

- 1994년 착공 공사

- 이전 년도 착공 공사

+ 1994년 발급

+ 1994년까지 누적 발급

- 이후 년도 착공 공사

b. 건설 투자 우대 대출

- 1994년도 프로젝트 우대 대출

- 이전 년도 프로젝트 우대 대출

+ 1994년 발생

+ 1994년까지 누적

- 만기 연장 우대 대출

+ 1994년 발생

+ 1994년까지 누적

c. 발행 대출 위임 자금

d. 발행 대출 위임 자금

4. 회계 처리

이관 내용과 이관 목록에 기반하여 회계 장부를 다음과 같이 작성합니다:

4.1. 자금원:

a. 발급 및 우대 대출 자금원

a1. 이관 목록을 받았을 때:

+ 총투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 51 (또는 52) 국고예금 (외화 국고예금)

대 83 국가예산 우대 대출 자금원

대 85 국가예산 발급 자금원

대 89 경제 조직 발급 자금원

+ 투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 51 국고예금

대 84 지방 예산 우대 대출 자금원

대 87 지방 예산 발급 자금원

대 89 경제 조직 발급 자금원

a2. 1994년 12월 31일까지 회수된 대출 원금 목록을 받았을 때:

+ 총투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 51 국고예금

대 83 국가예산 우대 대출 자금원

+ 투자총국:

차 51 국고예금

대 84 지방 예산 우대 대출 자금원

a3. 1994년 12월 31일까지의 세부 자금원 종류 목록 (3.1 절 참조)을 받았을 때, 회계 장부에 적합하게 기록합니다.

b. 임시 보유 자금원.

1994년 12월 31일까지의 임시 보유 자금 목록을 받았을 때:

- 총투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 51 국고예금

대 92 임시 보유 금액

- 투자총국에서는 총투자총국과 동일하게 회계 장부를 작성합니다.

c. 투자 주체의 예치금

1994년 12월 31일까지의 투자 주체 예치금 목록을 받았을 때:

- 총투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 51 국고예금

대 93 투자 주체 예치금

- 투자총국에서는 총투자총국과 동일하게 회계 장부를 작성합니다.

d. 기타 예치금

1994년 12월 31일까지의 경제 조직 예치금 목록을 받았을 때:

- 총투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 51 국고예금

대 94 경제 조직 예치금

- 투자총국에서는 총투자총국과 동일하게 회계 장부를 작성합니다.

4.2. 자금:

a. 임시 발급, 발급 결제, 우대 대출, 만기 연장 목록을 기반으로:

- 총투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 23 (231) 우대 대출 (국가예산 우대 대출 금액)

차 28 (281) 만기 연장 국가예산 (만기 연장 금액)

차 34 국가예산 임시 발급

차 35 국가예산 자금 비용

차 39 경제 조직 자금 비용

대 51 국고예금

- 투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 23 (232) 우대 대출

차 28 (282) 만기 연장

차 36 지방 예산 임시 발급

차 37 지방 예산 발급

차 39 경제 조직 발급

대 51 국고예금

b. 1994년 12월 31일까지의 위임 발급 및 위임 대출 목록을 받았을 때:

- 투자총국에서는 회계 장부를 다음과 같이 작성:

차 68 위임 대출 자금

차 69 위임 발급 자금

대 83 (또는 85, 89) 국가예산 우대 대출 자금원 (국가예산 발급 자금원, 경제 조직 발급 자금원).

- 투자총국에서는 총투자총국과 동일하게 회계 장부를 작성합니다.

5. 회계 장부를 작성하고 세부 장부를 작성한 후, 회계는 세부 장부를 바탕으로 1995년 세부 계좌 목록을 작성하고 이를 1995년 균형표에 반영합니다.

1995년 기간의 균형표에 기재된 데이터는 각 계좌별 세부 장부의 초기 잔액을 기록하는 데 사용됩니다.

특히 발급 및 대출 관련 항목은 발급 및 대출 계좌별 세부 장부를 개설하여 새로운 발급 및 대출 증빙서류를 기반으로 회계 장부와 세부 장부에 적합하게 기록합니다.

이 지침을 수행하는 과정에서 문제가 발생하면 재무부 (총투자총국)에 보고하여 해결하도록 합니다./.