시행령 제 113/2011/TT-BTC는 개인 소득세 공제와 토지, 주택, 아파트 사용권 양도에 대한 세금 결정 규정을 수정 보완한다. 대리점 판매 수수료를 지급하는 기관과 개인에게 적용되며, 개인에게 수입을 지급하기 전에 세금을 공제하도록 하고, 토지, 주택, 아파트 사용권 양도에 대한 세율과 양도 가격을 결정하는 규정을 정한다.
适用范围
대리점 판매 수수료를 지급하는 기관과 개인; 개인 소득세를 공제하고, 토지, 주택, 아파트 사용권을 양도하는 기관과 개인.
要点
- 대리점 판매 수수료를 지급하는 기관과 개인은 개인에게 수입을 지급하기 전에 세금을 공제해야 하며, 세율은 10% 또는 20%로 결정되며, 세금번호가 있는 경우와 없는 경우에 따라 다르다.
- 근로계약이나 서비스 계약을 체결하는 기관은 개인에게 세율을 통보하여 개인이 세금번호를 발급받기 위한 절차를 진행하도록 한다.
- 세무당국은 세금번호를 발급하는데, 세금번호 신청서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 발급한다.
- 수입을 지급하는 기관은 수입이 세금을 내야 하는 수준에 도달하지 않은 경우에도 개인에게 세금을 공제하지 않을 수 있으나, 여전히 이러한 개인들의 명단과 수입을 세무당국에 제공해야 한다.
- 토지, 주택, 아파트 사용권 양도 시, 양도 가격은 해당 지방자치단체가 정한 가격표에 따르며, 세율은 양도 수익에서 원가를 뺀 금액의 25%, 또는 합법적인 영수증이 없을 경우 2%이다.
🌐 本文件的社会影响
- 긍정적 효과: 개인이 세금번호를 발급받기 위해 행정 절차를 줄여준다.
- 부정적 효과: 수입을 지급하는 기관이 새로운 규정을 준수함으로써 추가 비용이 발생할 수 있다.
- 이익: 토지, 주택, 아파트 사용권 양도에 대한 세금 관리를 강화한다.
- 도전: 수입을 지급하는 기관과 세무당국 사이의 긴밀한 협력이 필요하며, 이 과정에서 정확성을 보장해야 한다.
- 한계: 합법적인 영수증이 없을 경우 개인이 원가를 증명하는 것이 어려울 수 있다.
❓ 常见问题
대리점 판매 수수료를 지급하는 기관과 개인은 무엇을 해야 하는가?
개인에게 수입을 지급하기 전에 세금을 공제해야 하며, 세금번호가 있는 경우와 없는 경우에 따라 10% 또는 20%의 세율을 적용한다.
세무당국은 세금번호를 몇 일 이내에 발급하나?
세금번호 신청서류를 모두 받은 날로부터 5일 이내에 발급한다.
수입을 지급하는 기관은 어떤 경우에 세금을 공제하지 않을 수 있는가?
수입이 세금을 내야 하는 수준에 도달하지 않은 경우에도 세금을 공제하지 않으나, 여전히 이러한 개인들의 명단과 수입을 세무당국에 제공해야 한다.
토지, 주택, 아파트 사용권 양도 가격은 어떻게 결정되는가?
해당 지방자치단체가 정한 가격표에 따르거나, 합법적인 영수증이 없을 경우 실제 거래 가격에 따라 결정된다.
토지, 주택, 아파트 사용권 양도에 대한 세율은 얼마인가?
양도 수익에서 원가를 뺀 금액의 25%; 또는 합법적인 영수증이 없을 경우 2%이다.
全文
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재무부 --------- |
사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ----------------------------------- |
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번호: 113/2011/TT-BTC |
하노이, 2011년 8월 4일 |
시행규칙
62/2009/TT-BTC 호고 제2011년 3월 27일에 발표된 고시를 수정하고 보완하며, 02/2010/TT-BTC 호고 제2010년 1월 11일에 발표된 고시와
12/2011/TT-BTC 호고 제2011년 1월 26일에 발표된 고시
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개인소득세법 제4/2007/QH12 호고 제2007년 11월 21일에 발표된 법률에 근거함;
정부가 2008년 9월 8일에 발표한 제100/2008/NĐ-CP 호고 개인소득세법 일부 조항에 대한 세부 규정을 정하는 법률 시행령에 근거함;
정부령 제118/2008/NĐ-CP 2008년 11월 27일, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정
재무부는 62/2009/TT-BTC 호고 제2009년 3월 27일에 발표된 고시, 02/2010/TT-BTC 호고 제2010년 1월 11일에 발표된 고시 및 12/2011/TT-BTC 호고 제2011년 1월 26일에 발표된 고시를 다음과 같이 수정하도록 지침을 발령함:
조 1. 62/2009/TT-BTC 호고 제2009년 3월 27일에 발표된 고시를 수정하여 84/2008/TT-BTC 호고 제2008년 9월 30일에 발표된 재무부 고시를 수정하고 보완함:
상품 판매 중개 수수료, 급여, 서비스 비용 등 기타 지급금을 지급하는 단체나 개인은 한 번에 지급되는 총 금액이 1,000,000동 이상인 경우 해당 개인에게 지급하기 전에 소득세를 공제해야 함. 이를 다음과 같이 지침을 따름:
- 세율은 지급받는 개인이 세금번호를 가지고 있는 경우 10%, 그렇지 않은 경우 20%를 적용하되, 재무부에서 별도로 일시적 세율을 지정한 경우(보험 중개 수수료, 로또 중개 수수료 등)는 예외로 함.
근로계약 또는 서비스 계약을 체결하는 단체는 해당 계약을 체결하는 개인에게 위 세율을 통보하여 개인이 세금번호를 신청할 수 있도록 함.
세무 당국은 세금번호 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 세금번호를 발급함.
- 개인이 위 세율로 세금을 공제받아야 하는 유일한 소득만을 받는 경우(보험 중개, 로또 중개 등 포함)로서, 그 개인의 연간 총 소득에서 가정 경비를 차감한 후에도 세금을 납부할 필요가 없는 경우(예: 독신인 경우 연간 소득이 48백만 동 미만, 1명의 의존자를 가진 경우 연간 소득이 67.2백만 동 미만, 2명의 의존자를 가진 경우 연간 소득이 86.4백만 동 미만 등)에는, 그 개인은 소득을 제공하는 단체에 소득공제 면제를 요청하는 서면 약속을 제출함(본 고시 부록 23/BCK-TNCN 참조). 해당 단체는 개인의 약속을 근거로 일시적으로 세금을 공제하지 않음. 연말에는 해당 단체는 세금을 공제하지 않은 개인들의 명단과 소득을 세무 당국에 제공해야 함. 약속을 제출한 개인은 본인의 약속에 대한 책임을 진다. 만약 거짓 정보가 발견되면 세금 관리법에 따라 처벌됨.
- 단체나 개인이 3개월 이상 12개월 미만의 기간 동안 일용직 노동자를 고용하는 경우에는 위 세율을 적용하지 않고, 매월 소득에 대해 누진세율을 적용하여 일시적으로 세금을 공제함.
조 2. 02/2010/TT-BTC 호고 제2010년 1월 11일에 발표된 재무부 고시를 다음과 같이 수정함:
"3.5.3. 개인이 사용권을 양도하는 땅이나 주택, 아파트에 대한 개인소득세는 다음의 방법으로 결정된다:
a. 양도가는 양도 계약서에 기재된 실제 가격이다. 양도 계약서에 양도가가 기재되지 않았거나, 양도가가 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표보다 낮게 기재되어 있는 경우에는 양도가는 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표에 따른다.
b. 원가는 구입 가격과 관련 비용(토지 사용권 획득 비용, 주택 소유권 획득 비용, 토지 개발 비용, 주택 건설 비용, 기타 관련 비용)으로 구성되며, 세금 납부자가 합법적인 영수증을 제시할 수 있어야 한다.
c. 세율은 양도 이익(양도가 - 원가)에 25%를 적용한다.
원가(구입 가격과 관련 비용)에 대한 합법적인 영수증이 제시되지 않는 경우에는 실제 양도 계약서에 기재된 양도가에 2%의 세율을 적용한다. 양도 계약서에 양도가가 기재되지 않았거나, 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표보다 낮게 기재되어 있는 경우에는 양도세는 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표에 따른다.”
조 3. 12/2011/TT-BTC 호고 제2011년 1월 26일에 발표된 재무부 고시를 다음과 같이 수정함:
1. 주택 토지 구매 계약 또는 토지 구매 권리를 얻기 위한 출자 계약이 2010년 6월 23일에 발표된 정부 제71/2010/NĐ-CP 호고 주택법 세부 규정 및 시행 지침에 효력 발생 전에 체결되었으며, 현재 주택 개발자가 개인에게 양도를 승인한 경우, 양도 이익에 25%의 세율을 적용하여 소득세를 신고하고 납부한다.
양도 계약서 또는 소득세 신고서에 기재된 양도가가 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표보다 낮거나, 합법적인 영수증을 제시하지 못하는 경우에는 세무 당국이 양도가를 결정하고 2%의 세율을 적용하여 세금을 계산한다. 양도가 결정은 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표를 근거로 함.
2. 미래 주택 구매 계약 양도 시, 개인은 25%의 세율을 적용하여 소득세를 신고하고 납부한다. 양도 계약서 또는 소득세 신고서에 기재된 양도가가 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표보다 낮거나, 합법적인 영수증을 제시하지 못하는 경우에는 세무 당국이 지방인민위원회가 발행한 토지 가격표나 주택 취득세 계산 가격표를 근거로 2%의 세율을 적용하여 세금을 계산한다.
조 4. 실행기관:
본 고시는 2011년 9월 19일부터 효력을 발생한다. 본 고시와 다른 내용의 지침은 무효화된다.
2. 시행 과정에서 발생하는 문제에 대해서는 각 기관 및 개인은 중앙재정부(국세총국)에 신속히 보고하여 해결될 수 있도록 하여야 한다./.
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수신처: - 총리, 부총리; - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 대통령 비서실, 국회; - 민족위원회 및 국회 위원회; - 각 부, 정부 직속 기관, 정부 소속 기관; - 중앙 반부패 지휘부 사무실; - 최고검찰청; - 최고인민법원; - 국가회계감사원; - 민족대회 중앙위원회 - 중앙 단체 기관; - 각 지방자치단체 의회, 지방자치단체 집행기관, 세무청, 국세청; - 공보 - 법무부 검토국; - 정부 웹사이트; - 재무부 소속 기관 - 재무부 웹사이트; - 문건 보관: 정무과, 종합소득세과 (정무과, 종합소득세과). |
국무총리 인준 부총리 (인) 도 황 안 훙 |
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关系图
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译本
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