법률 제117/2025/ND-CP는 전자상거래 플랫폼 및 개인·가구의 디지털 플랫폼 활동에 대한 세금 관리를 규정함.

처분령

전자상거래 플랫폼 및 개인, 가구의 디지털 플랫폼 사업에 대한 세금 관리에 관한 규정을 제정함

전자상거래, 디지털 플랫폼의 가구, 개인

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정부조직법 2025년 2월 18일

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

2024년 11월 29일 발효된 증권법, 회계법, 독립 감사법, 국가 예산법, 공공 재산 관리 및 사용법, 세무 관리법, 개인 소득세법, 국가 비축물 재고법, 행정 위반 처리법 개정 법률을 근거로 함

2008년 6월 3일 발효된 부가가치세법 및 그 법의 개정 법률, 2024년 11월 29일 발효된 부가가치세법을 근거로 함

2007년 11월 21일 발효된 개인 소득세법 및 2012년 11월 22일 발효된 개인 소득세법 개정 법률을 근거로 함

재무부장관의 건의에 따라

정부는 전자상거래 플랫폼 및 개인, 가구의 디지털 플랫폼 사업에 대한 세금 관리를 위한 시행령을 제정한다.

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 시행령은 다음과 같이 규정한다:

1. 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼 결제 기능을 갖춘 플랫폼 관리 조직과 다른 디지털 경제 활동 조직의 부가가치세와 개인 소득세를 대신 납부하고 차감하는 책임 범위 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직, 결제 기능을 포함하는 디지털 플랫폼을 관리하는 조직(국내 및 해외를 포함하며) 및 기타 디지털 경제 활동을 하는 조직

2. 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼 관리 조직과 다른 디지털 경제 활동 조직이 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼에서 발생한 거래에 대한 세금을 차감하고 대신 납부하며, 차감된 세금을 신고하는 방법

3. 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인, 가구의 세금 신고, 납부 및 환급 절차와 서류

조 2. 적용대상

1. 전자상거래 플랫폼 관리 조직, 디지털 플랫폼 결제 기능을 갖춘 플랫폼 관리 조직 및 다른 디지털 경제 활동 조직은 세금 차감 및 대신 납부 대상이다.

2. 국내외 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼에서 사업을 운영하는 국내 거주 개인 및 비거주 개인

3. 세무 관리 기관 및 관련 조직, 개인

조 3. 용어 해석

1. 베트남 유엔 평화유지군 활동 참여를 위한 연부처 협의회(이하 "협의회"라 함)는 총리의 지시에 따라 설립되며, 총리의 지시, 협력, 중요한 연부처 업무 처리를 지원하는 연부처 협의회 메커니즘이다.

1. 전자상거래 플랫폼 관리 조직, 디지털 플랫폼 결제 기능을 갖춘 플랫폼 관리 조직은 구매자가 전자 지갑, 은행 카드 또는 계좌 이체, 통합 송금 시스템, 현장 결제(현금 수령 시 결제 - COD) 등 결제 수단을 통해 직접 결제할 수 있도록 설립된 플랫폼 관리자다. 법률이 정하는 바에 따름

2. 다른 디지털 경제 활동 조직은 국내에서 외국의 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼 제공자를 대신하여 국내 개인, 가구에게 정보 서비스 수익을 지급하는 조직으로, 정보통신법에 따라 한다.

전자상거래 플랫폼 관리 조직, 디지털 플랫폼 결제 기능을 갖춘 플랫폼 관리 조직 및 다른 디지털 경제 활동 조직은 본 조항 1항, 2항에 따라 규정된 조직 관리 플랫폼 조직이라 한다.

본 시행령에서의 전자상거래 플랫폼은 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼을 포함한다.

거주 개인 및 비거주 개인은 개인 소득세법에 따라 한다.

장 II
조직 관리 플랫폼 조직의 차감, 대신 납부, 신고 세금의 범위, 방법

대신 납세, 공제된 세액 신고

대신 납부 대상인 조직 관리 플랫폼 조직의 차감, 대신 납부

공제 대상자로부터 대신 납부

조 4. 공제 및 대신 납부

1. 국내외 전자상거래 플랫폼 관리 조직(전자상거래 플랫폼을 직접 관리하는 소유자 또는 플랫폼 관리를 위임받은 자를 포함)은 법령에 따른 각 거래별로 국내에서 발생한 매출을 가진 전자상거래 플랫폼에서 사업을 하는 개인사업자 또는 개인에 대한 부가가치세를 공제하고 대신 납부한다.

2. 국내외 전자상거래 플랫폼 관리 조직(전자상거래 플랫폼을 직접 관리하는 소유자 또는 플랫폼 관리를 위임받은 자를 포함)은 법령에 따른 각 거래별로 국내외에서 발생한 매출을 가진 국내 거주 개인에 대한 소득세를 공제하고 대신 납부하며, 국내에서 발생한 매출을 가진 비거주 개인에 대한 소득세를 공제하고 대신 납부한다.

조 5. 공제 시기 및 공제할 세액의 결정

1. 공제 시기: 제4조 본 nghị định에서 규정된 전자상거래 플랫폼 관리 조직은 전자상거래 플랫폼에서 발생한 매출을 가진 각 거래에 대해 성공적으로 거래를 확인하고 결제를 승인한 시점에 부가가치세와 소득세를 공제한다.

2. 공제할 부가가치세와 소득세는 각 거래별로 발생한 매출에 대한 비율(%)으로 결정된다.

a) 부가가치세 비율은 부가가치세법에 따라 다음과 같이 적용된다:

a.1) 상품: 1%

a.2) 서비스: 5%

a.3) 운송 및 상품과 연계된 서비스: 3%

b) 소득세 비율은 소득세법에 따라 다음과 같이 적용된다:

b.1) 국내 거주 개인에 대한 경우

b.1.1) 상품: 0.5%

b.1.2) 서비스: 2%

b.1.3) 운송 및 상품과 연계된 서비스: 1.5%

b.2) 비거주 개인에 대한 경우

b.2.1) 상품: 1%

b.2.2) 서비스: 5%

b.2.3) 운송 및 상품과 연계된 서비스: 2%

c) 플랫폼 관리 조직이 전자상거래 플랫폼에서 발생한 매출이 상품인지 서비스인지 또는 어떤 종류의 서비스인지 구분할 수 없는 경우에는 이 조항 a항에서 정한 최고 비율과 비거주 개인에 대한 서비스 비율 중 최고 비율을 적용하여 공제할 세액을 결정한다.

d) 각 거래별로 발생한 매출은 개인사업자 또는 개인이 받는 상품 또는 서비스 판매 금액이다. 플랫폼 관리 조직이 대행하여 징수하는 금액이다.

조 6. 공제된 세액의 신고 및 납부 방법

1. 전자상거래 플랫폼 관리 기관은 매월 공제된 세액을 신고한다.

거래가 취소되거나 환불되는 경우에는 전자상거래 플랫폼 관리 기관은 취소되거나 환불된 거래에 대한 공제된 세액과 대체 납부 세액을 상쇄하고, 판매 또는 서비스 제공 거래에 대한 공제된 세액과 대체 납부 세액을 상쇄한다.

전자상거래 플랫폼 관리 기관이 대체 납부하는 세액은 취소되거나 환불된 거래의 세액을 상쇄한 후의 판매 또는 서비스 제공 거래의 세액 총액으로 결정된다.

국내에 있는 전자상거래 플랫폼 관리 기관은 세무 당국으로부터 별도의 세금 번호(10자리)를 부여받아 공제된 세액을 신고하고 대체 납부하며, 세무 등록 신청서 제출이 필요하지 않다.

해외에 있는 전자상거래 플랫폼 관리 기관은 해외 공급자에 대한 통지 제80/2021/TT-BTC호에 따라 발생한 베트남 내 세무 의무를 수행하기 위해 10자리 세금 번호를 부여받으며, 이 번호를 사용하여 해외 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가정의 공제된 세액을 신고하고 대체 납부한다.

2. 공제된 세액 신고 서류는 다음과 같다.

가) 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가정에 대한 세액 공제 신고서(본 통지와 함께 부록 01/CNKD-TMĐT호)

나) 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가정에 대한 세액 공제 세부 목록(본 통지와 함께 부록 01-1/BK-CNKD-TMĐT호)

3. 신고서 및 공제된 세액의 제출 장소와 제출 기한은 다음과 같다.

가) 전자상거래 플랫폼 관리 기관은 전자 방식으로 세액 신고서를 제출한다. 신고서를 접수하고 처리하는 기관은 해당 전자상거래 플랫폼 관리 기관을 관리하는 세무 당국이다.

나) 본 통지 조 4에 규정된 기관들은 국가 예산에 납부한 세액을 상세히 기재한 목록(본 통지와 함께 부록 01/BKNT-TMĐT호)을 세무 당국에 제출해야 하며, 세액 납부 기한과 함께 세액 상세 목록 제출 기한은 세무 관리 법률에 따른다.

다) 신고서 제출 장소와 기한, 세액 납부 장소와 방법, 납부 기한은 세무 관리 법률에 따른다.

조 7. 공제 및 대체 납부 세액의 전자상거래 플랫폼 관리 기관의 책임

1. 전자상거래 플랫폼에서의 사업 활동에 대한 세액 공제 증빙서류의 사용 및 처리는 세액 증빙서류 법률에 따라 이루어진다.

2. 전자상거래 플랫폼에서의 사업 활동에 대한 세액 공제 증빙서류(본 통지와 함께 부록 01/CTKT-TMĐT호)를 매년 전자 방식으로 개인 및 가정에게 발급한다.

3. 세무 당국으로부터 부여받은 계정의 이름과 비밀번호를 관리하며, 개인 및 가정의 세액 납부 관련 거래 데이터, 정보 및 문서를 세무 관리 법률에 따라 보관한다.

4. 개인 및 가정이 제공한 정보에 따라 정확하고 완전하게 세액을 공제하고, 공제된 세액을 신고하고, 공제된 세액을 대체 납부하며, 세무 법률과 본 통지에 따른 세무 신고서의 정확성, 진실성, 완전성에 대해 법적 책임을 지는 것이다.

공제 및 대체 납부 세액의 전자상거래 플랫폼 관리 기관이 본 통지에 따라 개인 및 가정의 공제된 세액과 대체 납부 세액을 세무 당국에 신고하면, 정부령 제91/2022/NĐ-CP호 2022년 10월 30일에 개정된 정부령 제126/2020/NĐ-CP호에 따른 개인 및 가정의 정보 제공이 필요하지 않다.

5. 세무 당국의 요청에 따라 전자상거래 플랫폼에서의 사업 활동에 대한 다른 정보를 제공한다.

6. 취소되거나 환불된 거래에 대한 개인 및 가정의 공제된 세액과 대체 납부 세액을 즉시 완전히 반환한다.

장 III
전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가정의 세액 신고, 납부 및 환급 절차 및 서류

조 8. 거주 개인 및 가정 사업자의 전자 상거래 플랫폼을 통한 비금융 거래 활동에 대한 세금 신고 및 납부 절차 및 서류

1. 전자 상거래 플랫폼을 통해 비금융 거래 활동을 하는 거주 개인 및 가정 사업자 직접 결제 기능이 없는 경우, 부가가치세, 소득세, 특별소비세, 환경세, 자원세 및 국가 예산에 납부해야 하는 다른 수입은 세법 및 관련 법령에 따라 세무 당국의 관리 하에 신고하고 전자 방식으로 납부한다.

2. 세금 신고

가) 전자 상거래 플랫폼을 통해 거래를 하는 거주 개인 및 가정 사업자는 월 단위로 신고한다.

나) 전자 상거래 플랫폼을 통해 비정기적으로 거래를 하는 거주 개인 및 가정 사업자는 거래 발생 시마다 신고한다.

3. 등록, 신고, 신고서 제출 및 세금 납부 절차

가) 신고서

거주 개인 및 가정 사업자가 전자 상거래 플랫폼을 통해 거래를 하는 경우, 신고서는 본 시행령에 첨부된 모델 번호 02/CNKD-TĐMT를 따르며 제출된다.

나) 등록, 신고서 제출 기한 및 세금 납부 절차는 세무 관리 법률에 따른다.

다) 신고서 접수 및 처리 기관은 거주 개인 및 가정 사업자의 거주지 세무 당국(현재 거주지 또는 임시 거주지 또는 주거지)이다.

조 9. 비거주 개인이 전자 상거래 플랫폼을 통한 비금융 거래 활동에 대해 납부하는 세금에 대한 신고 및 납부 절차

1. 직접 결제 기능이 없는 전자 상거래 플랫폼을 통해 비금융 거래 활동을 하는 비거주 개인은 부가가치세와 소득세를 거래 수익의 일정 비율(%)로 납부하며, 이는 부가가치세법과 소득세법에 따라 이루어진다.

2. 부가가치세와 소득세의 납부 비율은 다음과 같이 부가가치세법과 소득세법에 따라 적용된다.

가) 부가가치세의 납부 비율

a.1) 상품: 1%

a.2) 서비스: 5%

a.3) 운송 및 상품과 연계된 서비스: 3%

나) 소득세의 납부 비율

나.1) 재화: 1%

나.2) 서비스: 5%

나.3) 운송 및 재화와 연계된 서비스: 2%

3. 세금 신고

가) 본 조항 1항에 규정된 비거주 개인은 국내 구매 및 판매, 전자 상거래 플랫폼을 통한 서비스 제공에 대한 부가가치세, 소득세를 신고하고 각 거래 발생 시 전자 방식으로 납부한다.

나) 전자 상거래 플랫폼을 통해 비금융 거래 활동을 하는 비거주 개인은 전자 세금 거래 등록, 처음 세금 등록을 신고서를 통해 수행한다.

4. 세금 신고 및 납부 절차

가) 신고서: 비거주 개인이 전자 상거래 플랫폼을 통해 거래를 하는 경우, 신고서는 본 시행령에 첨부된 모델 번호 03/CNNN-TMĐT를 따르며 제출된다.

나) 신고서 제출 기한 및 세금 납부 기한은 세무 관리 법률에 따른다.

조 10. 세금 환급 절차 및 서류

1. 조 4 본 시행령에 규정된 조직이 조 5에 따라 해당 거래 활동에 대한 부가가치세와 소득세를 공제하고 대신 납부하였으나, 해당 활동의 연간 수익이 부가가치세 및 소득세 면제 대상인 경우, 세무 법률에 따라 과도하게 납부한 세금을 환급받는 절차를 수행한다.

2. 조 8, 조 9 본 시행령에 따라 해당 거래 활동에 대한 부가가치세와 소득세를 납부하였으나, 해당 활동의 연간 수익이 부가가치세 및 소득세 면제 대상인 경우, 과도하게 납부한 세금을 환급받는 절차를 수행한다.

3. 세금 환급 요청 서류: 전자 상거래 플랫폼을 통해 거래를 하는 거주 개인 및 가정 사업자가 본 시행령에 첨부된 모델 번호 03/CNKD-TMĐT를 따르는 세금 환급 요청 서면을 제출한다.

4. 세금 환급 신청서 접수 및 처리 기관은 거주 개인 및 가정 사업자의 거주지 세무 당국(현재 거주지 또는 임시 거주지 또는 주거지)이다.

장 IV
조직 실행 및 시행 조항

조 제11조. 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가구의 책임

1. 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 국내 거주 개인 및 가구는 특별소비세, 환경보전세, 자원세 및 다른 세금과 수입금을 국가예산에 납부해야 하는 의무를 신고하고 납부하며, 세법, 세무관리법 및 관련 법률의 규정에 따라 세무당국이 관리하는 세금을 납부할 책임이 있다.

2. 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가구는 법령에서 정한 판매자의 필수 정보와 함께 개인 USAPEID 또는 공민 USAPEID(베트남 국민에 한함), 여권번호 또는 외국 정부 기관이 발급한 USAPEID 정보(외국인에 한함)를 전자상거래 플랫폼 관리 조직에게 정확하게 제공해야 한다.

3. 대체 납세자 및 대신 납부자로 지정된 전자상거래 플랫폼 관리 조직은 해당 세무 당국이 요구하는 세금 납부 의무를 확인하기 위한 정보 및 문서를 정확하고 충분하며 적기에 제공해야 하며, 이는 이 시행령의 규정에 따른다.

4. 전자상거래 플랫폼 관리 조직이 이 시행령에서 정한 바에 따라 부가가치세와 소득세를 대신 신고하고 납부하였다면, 해당 개인 및 가구는 그 플랫폼에서 이루어진 사업 활동에 대한 부가가치세와 소득세 신고 및 납부를 할 필요가 없다.

조항 12. 시행 책임

1. 각 부처 장관은 그들이 부여받은 직무와 책임에 따라 이 시행령을 시행하도록 책임을 진다.

2. 재무부는 이 시행령에서 정한 바에 따라 대신 납부자로 지정된 전자상거래 플랫폼 관리 조직을 지원하기 위한 방안을 지도하고 실행하도록 책임을 진다.

3. 산업통상자원부는 전자상거래 상업 활동 전체를 관리하기 위한 방안을 실행하고 재무부와 협력하여 이 시행령에서 정한 바에 따라 대신 납부자로 지정된 전자상거래 플랫폼 관리 조직을 지원하기 위한 방안을 실행하도록 책임을 진다.

4. 세무청장은 전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 개인 및 가구의 환급 신청에 대한 자동 환급 처리를 위해 세무 정보 시스템에서 데이터를 수집, 검토, 대조하는 방법을 지시하며, 전자상거래 플랫폼 관리 조직이 대신 납부한 세금 정보를 세금전자계좌를 통해 개인 및 가구에게 제공하며, 개인 USAPEID를 세금 USAPEID 대신 사용할 수 있도록 지원한다.

5. 중앙 직할 성, 도의 인민위원회 주석은 이 시행령을 시행하기 위해 지역 내 기관 및 단위가 협력하도록 지시한다.

조 제13조 효력 발생

본 nghị định는 2025년 7월 1일부터 효력을 발생한다.

이 시행령에서 인용된 규범법률 문서가 수정되거나 대체되면, 수정된, 보완된 또는 대체된 문서에 따르게 된다./.