2023년 제12号 국무령령 가增值税、企业所得税、个人所得税和土地租金的缴纳期限延长至2023年

||| 시행령
납부기한 연장 대상 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 지불 기간 2023년
정부는 2023년 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 지불 기간 연장을 위한 시행령을 제정한다.

정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

재무부장관의 건의에 따라

정부는 2023년 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 지불 기간 연장에 관한 시행령을 제정한다.

조 1. 적용범위

본 시행령은 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

본 시행령의 적용 대상은 납세자; 세무기관; 세무공무원; 관련 정부 기관, 단체, 개인 등이다.

조 3. 기한 연장 대상

1. 다음 경제 분야에서 생산 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:

가) 농업, 임업 및 수산업;

b) 식품 생산 및 가공; 직물 제조; 의복 제조; 가죽 및 관련 제품 제조; 목재 가공 및 목재, 대나무, 쟁반 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 풀, 밭 잔디 제품 제조; 종이 및 종이 제품 제조; 고무 및 플라스틱 제품 제조; 기타 금속 제품 제조; 기계 가공; 금속 처리 및 도금; 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; 자동차 및 다른 엔진 장착 차량 제조; 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;

다) 건설;

라) 출판 활동; 영화, 방송 프로그램 제작, 음반 녹음 및 음악 출판;

마) 원유 및 천연가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 기한 연장 제외);

e) 음료 제조; 모든 종류의 인쇄 및 복제; 석탄, 정제된 석유 제품 제조; 화학 제품 및 화학 제품 제조; 주조 금속 제품 제조(기계 및 설비 제외); 오토바이, 자전거 제조; 기계 및 설비 수리, 유지보수 및 설치;

사) 하수 처리 및 폐수 처리.

2. 다음 경제 분야에서 사업 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:

가) 운송 및 창고 서비스; 숙박 및 식당 서비스; 교육 및 교육 서비스; 의료 및 사회 보조 활동; 부동산 거래 서비스;

나) 노동 및 고용 서비스; 여행사, 여행 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;

다) 예술 창작, 예술 및 여가 활동; 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 활동; 스포츠, 여가 및 오락 활동; 영화 상영;

라) 방송 및 텔레비전 서비스; 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 및 기타 컴퓨터 관련 서비스; 정보 서비스;

d) 광업 지원 서비스 활동.

조 1항과 조 2항에 명시된 경제 분야 목록은 정부 총리의 2018년 7월 6일 27/2018/QĐ-TTg 결정에 따라 작성된 베트남 경제 분야 시스템에 의해 결정된다.

부록 I에 따라 첨부된 결정 제27/2018/QĐ-TTg에 따른 경제 분야는 5단계로 구분되며, 경제 분야의 확인은 다음과 같은 원칙에 따라 적용된다: 본 조항과 제2항에서 명시된 경제 분야가 1단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 1단계 분야의 2단계, 3단계, 4단계, 5단계에 속하는 모든 경제 분야를 포함하며, 2단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 2단계 분야의 3단계, 4단계, 5단계에 속하는 모든 경제 분야를 포함하며, 3단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 3단계 분야의 4단계, 5단계에 속하는 모든 경제 분야를 포함하며, 4단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 4단계 분야의 5단계에 속하는 모든 경제 분야를 포함한다.

3. 우선 발전 산업 지원 제품을 생산하거나 중요 기계 제품을 생산하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인.

우선 발전을 받는 산업 지원 제품은 정부가 2015년 11월 3일에 제정한 제111/2015/NĐ-CP 호 "산업 지원 발전에 대한 법률"에 따라 결정되고, 중점 기계 제품은 정부 총리가 2018년 3월 15일에 승인한 "2025년까지의 베트남 기계 산업 발전 전략 및 2035년까지의 비전"에 따른 결정 제319/QĐ-TTg에 따라 결정된다.

소기업 및 중소기업은 2017년 중소기업 지원 법률과 정부가 2021년 8월 26일에 제정한 제80/2021/NĐ-CP 호 "중소기업 지원 법률 일부 조항에 대한 세부 규정"에 따라 결정된다.

본 조항 제1항, 제2항 및 제3항에서 규정된 경제 분야와 사업 영역은 해당 기업, 조직, 가정, 가정 사업, 개인 사업이 2022년 또는 2023년에 생산, 판매 활동을 수행하고 발생한 매출액을 포함한다.

조 4. 세금 및 임대료 지급 기한 연장

1. 부가가치세(수입 부가가치세 제외)

a) 2023년 3월부터 8월까지의 세금 납부 기간을 연장한다. (월별 신고의 경우 2023년 3월부터 8월까지의 세금 납부 기간을 연장하며, 분기별 신고의 경우 2023년 1분기와 2분기의 세금 납부 기간을 연장한다). 이 조항에 명시된 기업 및 조직에 적용된다. 2023년 3월부터 5월까지와 2023년 1분기의 부가가치세는 6개월, 2023년 6월과 2분기의 부가가치세는 5개월, 2023년 7월의 부가가치세는 4개월, 2023년 8월의 부가가치세는 3개월 연장된다. 이 연장 기간은 법령에 따른 세금 납부 기한 종료일로부터 계산된다.

연장 대상 기업 및 조직은 현행 법률에 따라 부가가치세 월별 및 분기별 신고를 실시하되, 이미 신고한 부가가치세 신고서에 기재된 납부해야 할 세금은 아직 납부하지 않아도 된다. 연장된 납부 기한은 다음과 같다:

2023년 3월 세금 납부 기한은 2023년 10월 20일까지 연장된다.

2023년 4월 세금 납부 기한은 2023년 11월 20일까지 연장된다.

2023년 5월 세금 납부 기한은 2023년 12월 20일까지 연장된다.

2023년 6월 세금 납부 기한은 2023년 12월 20일까지 연장된다.

2023년 7월 세금 납부 기한은 2023년 12월 20일까지 연장된다.

2023년 8월 세금 납부 기한은 2023년 12월 20일까지 연장된다.

2023년 1분기 세금 납부 기한은 2023년 10월 31일까지 연장된다.

2023년 2분기 세금 납부 기한은 2023년 12월 31일까지 연장된다.

b) 제3조에 명시된 기업 및 조직이 직접 관리 기관에 별도로 신고하는 지점을 보유하고 있는 경우, 이러한 지점도 부가가치세 납부 기간 연장 대상이다. 그러나 제3조 제1항, 제2항 및 제3항에 명시된 기업 및 조직의 지점이 연장 대상 경제 분야 및 영역의 생산 및 판매 활동을 수행하지 않는 경우, 해당 지점은 부가가치세 납부 기간 연장 대상이 아니다.

2. 법인세

a) 조세 납부 기한 연장을 2023년 법인세 과세연도의 1분기와 2분기의 법인세 임시납부금에 대해 적용한다. 이 조세는 본 조치가 적용되는 기업 및 단체에 해당하며, 법령에 따른 법인세 납부 기한 종료일로부터 3개월로 연장된다.

b) 본 조치가 적용되는 기업 및 단체가 지점이나 직속 부서를 두고 각각 세무 당국에 별도로 법인세 신고를 하는 경우, 이러한 지점과 직속 부서도 법인세 납부 기한 연장 대상이 된다. 그러나 제3조 각 호에서 정한 경제 분야나 영역에 속하지 않는 지점이나 직속 부서는 법인세 납부 기한 연장 대상에서 제외된다.

3. 개인사업자의 부가가치세 및 소득세

2023년 발생한 부가가치세와 개인소득세 납부 기한을 연장한다. 이는 제3조 각 호에서 정한 경제 분야나 영역에서 사업을 운영하는 개인사업자와 가업을 운영하는 개인에게 적용된다. 이들 개인사업자와 가업을 운영하는 개인은 이 조항에서 정한 납부 기한 내에 최대한으로 2023년 12월 30일까지 납부해야 한다.

4. 임대료

2023년 발생한 땅임대료의 50%에 대한 납부 기한을 연장한다. 이는 국가로부터 직접 땅을 임대받은 기업, 단체, 가정, 개인에게 적용되며, 이들은 정부의 결정 또는 관할 행정기관의 계약에 따라 연간 땅임대료를 납부한다. 연장 기간은 2023년 5월 31일부터 2023년 11월 30일까지 6개월이다.

본 조치는 국가로부터 여러 개의 땅임대 계약을 가지고 있으며, 다양한 산업 활동 중 제3조 각 호에서 정한 경제 분야나 영역에 속하는 활동을 포함하는 기업, 단체, 가정, 개인에게도 적용된다.

5. 기업, 단체, 개인사업자, 개인이 다양한 산업 분야에서 사업을 운영하고 그 중 제3조 각 호에서 정한 경제 분야나 영역에 속하는 활동을 포함하는 경우, 기업과 단체는 모든 부가가치세와 법인세 납부 기한을 연장받으며, 개인사업자와 개인은 모든 부가가치세와 개인소득세 납부 기한을 연장받는다.

조 5. 연장 절차 및 절차

1. 납세자가 본 조치 적용 대상이라면, 첫 번째로 또는 오류 수정을 위해 재발급하기 위해, 전자 방식으로 또는 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 통해 제출하여 본 조치에 따른 조세 납부 기한 연장 및 땅임대료 납부 기한 연장 요청서(이하 "요청서")를 세무 당국에 제출해야 한다. 이 요청서는 법령에 따른 세무 당국의 직접 관리 하에 있는 모든 조세와 땅임대료에 대해 한 번에 제출되어야 하며, 월별 또는 분기별로 제출된 세무 신고서와 함께 제출되어야 한다. 요청서가 월별 또는 분기별로 제출된 날짜보다 늦게 제출되는 경우, 2023년 9월 30일까지 제출해야 하며, 세무 당국은 요청서 제출 전에 이미 연장된 기간 동안 발생한 모든 조세와 땅임대료에 대해 납부 기한 연장을 계속 적용한다.

납세자가 여러 세무 당국 관할 지역에 속한 연장 대상 조세를 가지고 있는 경우, 직접 관리하는 세무 당국은 관련 세무 당국에 요청서를 전송해야 한다.

2. 납세자는 본 조치에 따른 연장 대상 조세를 정확하게 확인하고 책임을 져야 한다. 2023년 9월 30일 이후에 세무 당국에 요청서를 제출하면 본 조치에 따른 조세 및 땅임대료 납부 기한 연장이 적용되지 않는다. 납세자가 연장 기간 내에 세무 신고서를 보완하여 납부해야 할 금액을 증가시키고 이를 세무 당국에 제출하면, 연장된 납부 기한 내에 보완된 금액도 포함된다. 그러나 연장 기간이 종료된 후에 세무 신고서를 보완하여 납부해야 할 금액을 증가시키면, 보완된 금액은 연장 대상이 아니다.

3. 세무 당국은 납부 기한 연장 및 땅임대료 납부 기한 연장 승인 통지를 납세자에게 발송할 필요가 없다. 연장 기간 동안 세무 당국이 납세자가 연장 대상이 아니라고 판단할 경우, 세무 당국은 납세자에게 통보하고 납세자는 연장 기간 동안 납부하지 않은 조세 및 땅임대료와 지연 수수료를 국고에 납부해야 한다. 연장 기간이 종료된 후에 세무 당국이 검사나 감사를 통해 납세자가 연장 대상이 아니라고 판단되면, 납세자는 연장 기간 동안 납부하지 않은 조세와 지연 수수료를 국고에 납부해야 한다.

4. 연장 기간 동안 연장된 납부 기한 내에서는 연체료를 부과하지 않는다. 이는 세무 당국에 요청서를 제출한 날짜가 법령에 따른 세무 신고서 제출 기한 이후인 경우에도 적용되며, 관할 기관이 검사나 감사를 통해 연장 대상이 추가 납부해야 할 금액이 발생했다고 판단한 경우에도 적용된다. 세무 당국이 이미 연장 대상 조세 신고서에 대해 연체료를 부과한 경우, 세무 당국은 이를 조정하여 연체료를 부과하지 않아야 한다.

5. 건설기본 사업 또는 건설기본 사업의 일부를 국가예산으로 시행하는 주체, 국가예산으로부터 건설기본 사업을 위한 결제를 받는 사업 또는 ODA 자금을 사용하는 사업에서 부가가치세를 납부할 때 국가재정국과 결제 절차를 진행하려면 세관이 부가가치세 납부 연기 신청서 또는 주체가 공사 수행자에게 세관에 제출한 연기 신청서 확인서를 제출해야 한다. 국가재정국은 주체가 제출한 서류를 근거로 연기 기간 동안 부가가치세를 공제하지 않아야 한다. 연기 기간이 만료되면 공사 수행자는 규정에 따라 연기된 세액을 납부해야 한다.

조기 6. 시행 및 효력 발생

1. 본 고시는 발효일로부터 2023년 12월 31일까지 효력을 가진다.

2. 본 고시의 연장 기간 이후에는 현재 규정에 따라 세금 납부 기한과 토지 임대료 납부 기한이 적용됩니다.

3. 재무부는 본 고시의 지도, 시행 및 문제 해결에 대한 책임을 집니다.

4. 각 장관, 정부 직속 기관의 수장, 중앙정부 소속 기관의 수장, 각 지방자치단체의 의장, 기업, 단체, 가정, 소상공인, 개인 등 관련 주체는 본 고시를 준수하고 이행해야 한다.

부록
제12호 2023년 제2023-12-NĐ-CP
(2023년 4월 정부)

사회주의 공화국 베트남

독립 - 자유 - 행복

-----------------------------

세금 및 임대료 납부 연기 요청서

귀하께 드림: 세무기관...

[01] 납세자 이름:...

[02] 세금 번호:

[03] 주소: …

[05] 세무대리인 이름(있을 경우): …

[07] 연기 요청 세목:

☐ a) 기업, 단체의 부가가치세

b) 기업 및 단체의 법인세

c) 가정 경영자 및 개인 사업자의 부가가치세와 개인소득세

d) 토지 임대료(연기 대상 토지의 주소를 상세히 기재)

결정/계약 번호 ..., 날짜 ... / ... / ...

지역 2에 대한 결정/계약 번호 ..., 날짜 ... / ... / ...

[08] 연기 대상 사유:

I. 소기업 및 미소기업

1. 소기업:

2. 미소기업:

II. 기업, 단체, 개인사업자
업종:

1. 농업, 임업 및 수산업;

☐ 2. 식품 생산 및 가공; ☐ 3. 직물 제조; ☐ 4. 의복 제조; ☐ 5. 가죽 및 관련 제품 제조; ☐ 6. 목재 가공 및 목제 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 줄기 및 곡물 잔해 제품 제조; ☐ 7. 종이 및 종이 제품 제조; ☐ 8. 고무 및 플라스틱 제품 제조; ☐ 9. 금속 외 광물 제품 제조; ☐ 10. 금속 제조; ☐ 11. 기계 가공 및 금속 표면 처리; ☐ 12. 전자제품 및 컴퓨터 제품 제조; ☐ 13. 자동차 및 기타 엔진 장착 차량 제조; ☐ 14. 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;

15. 건설;

☐ 16. 물류 운송; ☐ 17. 숙박 및 식음료 서비스; ☐ 18. 교육 및 교육 서비스; ☐ 19. 의료 및 사회 보조 활동; ☐ 20. 부동산 거래 서비스; ☐ 21. 노동 및 고용 서비스; ☐ 22. 여행사 및 관광 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;

☐ 23. 예술 및 오락 활동; ☐ 24. 도서관, 기록 보존, 박물관 및 기타 문화 활동; ☐ 25. 스포츠 및 여가 활동;

26. 영화 상영;

27. 우선 발전 산업 지원 제품 제조;

28. 핵심 기계 제품 제조;

☐ 29. 출판 활동; ☐ 30. 영화 제작, 방송 프로그램 제작, 음반 제작 및 음악 출판;

31. 방송 및 TV 활동;

☐ 32. 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 서비스 및 기타 컴퓨터 관련 활동; ☐ 33. 정보 서비스;

☐ 34. 원유 및 천연 가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 연기는 불가);

35. 광업 지원 서비스;

36. 음료 제조;

37. 복제 및 녹음;

38. 석탄 가스화 및 정제 제품 제조;

39. 화학 제품 및 화학 제품 제조;

40. 금속 제조 제품 제조(기계 및 설비 제외);

41. 오토바이 및 자전거 제조;

☐ 42. 기계 및 설비 수리 및 설치;

☐ 43. 하수 및 폐수 처리.

저는 위에서 기재된 내용이 사실임을 확인하며, 법적 책임을 지며, 납부 연기된 납부 기한 내에 세금을 완납할 것을 약속합니다.

..., 날짜 ... 월 ... 년 ... 세금 납부자 또는 세금 납부자의 법정 대리인 (서명, 이름 기재; 직위 및 인감(있을 경우)/전자서명)

임대인 직원 이름: ... 직업 자격증 번호:...

참고:

항목 I: 소기업 및 중소기업 지원법 2017년 법률 및 2021년 8월 26일 정부가 발효한 제2021-80-NĐ-CP 호 고시에 따른 소기업 및 중소기업 지원법 세부사항에 따른 세금 납부자 자율 결정

항목 II: 2018년 7월 6일 총리가 발효한 제2018-27-QĐ-TTg 호 결정, 2015년 11월 3일 정부가 발효한 제2015-111-NĐ-CP 호 고시, 2018년 3월 15일 총리가 발효한 제2018-319-QĐ-TTg 호 결정에 따른 세금 납부자 자율 결정

세금 및 임대료 납부 연기 요청서는 해당 세금 및 임대료 발생 기간 동안 직접 관리 세무 당국에 한 번만 제출한다. 세금 납부자가 선택한 납부 방법은 다음과 같다:

+ 납세자는 전자 납부 방식으로 세무 당국의 전자 통신망에 제출합니다.

+ 납세자는 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 이용하여 제출한다.