시설령 제 122/2025/NĐ-CP 관세 관리 분야에서 권한 분산 및 등급화에 관한 규정

처분령

세무 관리 분야에서 권한 및 등급 분배에 관한 규정을 정함

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정부조직법 2025년 2월 18일 법률에 의거

지방자치단체 조직법 2025년 2월 19일 법률에 의거

2025년 2월 19일 제15기 국회의원회 임시회 회의록 제190호, 국가 기관 조직 개편 관련 문제 처리에 관한 결의

재무부장관의 건의에 따라

정부 세무 관리 분야에서 권한 및 등급 분배에 관한 시행령을 제정함

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 시행령은 법률, 국회의 결의, 법령, 상임위원회의 결의, 정부의 시행령, 정부의 결정에 따라 세무 관리 분야에서 기관과 권한 있는 사람들의 임무와 권한을 수행하는 절차와 절차를 규정함

조 2. 등급 및 권한 분배의 원칙

1. 헌법 규정과 일치하며, 정부조직법 및 지방자치단체 조직법의 권한 및 등급 분배 원칙과 규정에 부합하도록 함

2. 중앙 정부 기관과 지방 정부 사이에서 모든 임무를 철저히 분배하여 정부의 통일적인 관리 권한과 총리의 지도권을 보장하고, 지방 정부가 세무 관리 분야에서 국가 관리를 수행할 때 자율성과 창의성을 발휘하고 책임을 지는 것을 보장함

3. 정부,총리, 각 부처 및 정부 수준 기관은 국가 관리의 거시적 차원에서 임무를 집중적으로 수행하며, 제도와 전략, 계획을 일관되게 작성하고 유지하며, 창조적이고 감독 역할을 강화하며, 감사, 검사, 감독을 강화함.

4. 지방인민회의, 지방인민위원회, 지방인민위원회 주석에게 권한을 분배하고, 지방인민위원회의 일반 권한과 지방인민위원회 주석의 특별 권한을 명확히 분리하며, 기관과 권한 있는 사람이 수행하는 임무와 권한에 적합하도록 함

5. 관련 부문과 영역 간에 권한을 분배하여 일관되고 종합적이며 연계되도록 하며, 기관의 정상적인 활동을 보장하고, 중단 없이 진행되도록 하며, 중복하거나 누락되는 기능, 임무, 영역, 지역을 방지함

6. 인권과 시민권을 보장하며, 정보 접근, 법령에 따른 권리와 의무, 절차를 수행하는 데 필요한 조건을 제공하며, 사회, 시민, 기업의 정상적인 활동에 영향을 미치지 않도록 함

7. 국제 조약, 협정의 이행에 영향을 미치지 않도록 함

8. 분배된 임무를 수행하기 위한 자금은 국가 예산으로 보장됨

장 II

세무 관리 분야에서 권한 분배

조 3. 세금 신고 서류, 신고 기한 및 신고 장소

1. 재무부 장관은 다음 임무를 수행함

a) 세금 신고서류에 포함되지 않는 증빙서류를 제출하지 않아도 되는 세금 납부자에 대한 세부 규정을 제정하며, 현황과 정보기술 장비 조건을 고려하여 2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법 제17조 제11항에 따라 시행함

b) 세금 신고서류에 대한 세부 규정을 제정하며, 월별, 분기별, 연간, 세금 부과 발생 시, 세금 정산 신고, 외국 대표 기관이 징수하는 비용 및 수수료 신고, 국제 연간 이익 보고서에 대한 정보 제공, 분기별 세금 신고 대상자 심사 기준에 대한 세부 규정을 제정하며, 2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법 제43조 제8항에 따라 시행함

c) 농지 사용세, 비농지 사용세, 토지 사용비, 토지 및 수면 임대료, 광물 채굴권 사용료, 수자원 채굴권 사용료, 부동산 등록세, 사업등록세, 공공재 관리 및 사용 법률에 따른 국가 예산 수입, 국제 연간 이익 보고서에 대한 세금 신고서류 제출 기한에 대한 세부 규정을 제정하며, 2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법 제44조 제5항에 따라 시행함

d) 다수의 생산 및 경영 활동을 하는 세금 납부자, 여러 지역에서 생산 및 경영 활동을 하는 세금 납부자, 일회성 세금 부과 발생에 따른 세금, 토지 수입, 수자원 및 광물 채굴권 사용료, 개인 소득세 정산, 전자 거래를 통해 세금 신고를 하는 세금 납부자 등에 대한 세금 신고서류 제출 장소에 대한 세부 규정을 제정하며, 2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법 제45조 제4항에 따라 시행함

2. 임무 수행 절차 및 절차

a) 세금 신고서류, 월별, 분기별, 연간, 세금 부과 발생 시, 세금 정산 신고, 외국 대표 기관이 징수하는 비용 및 수수료 신고, 국제 연간 이익 보고서에 대한 정보 제공, 분기별 세금 신고 대상자 심사 기준은 본 시행령 부록 I 제1항에 따라 시행함

b) 농지 사용세, 비농지 사용세, 토지 사용비, 토지 및 수면 임대료, 광물 채굴권 사용료, 수자원 채굴권 사용료, 부동산 등록세, 사업등록세, 공공재 관리 및 사용 법률에 따른 국가 예산 수입, 국제 연간 이익 보고서에 대한 세금 신고서류 제출 기한은 본 시행령 부록 I 제2항에 따라 시행함

c) 납세자가 여러 사업 활동을 하는 경우, 여러 지역에서 사업 활동을 하는 경우, 일정한 세금을 발생할 때마다 신고 및 납부해야 하는 세금, 토지 수입, 수자원 개발권, 광물 자원 개발권, 개인 소득세 정산 등에 대한 의무가 있는 경우, 그리고 전자 거래를 통해 세금 신고를 하는 경우 등 필요한 다른 경우는 본 조치령 부록 I 제 3 항에 따른 규정을 계속 적용한다.

제4조. 세액 면제 절차, 서류, 기간

1. 재무부 장관은 관세법 제84조 제1항에 따라 세액 면제 대상인 경우 세액 면제 절차, 서류, 기간을 구체적으로 규정하는 업무를 수행한다. (2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법)

2. 세액 면제 대상인 경우의 세액 면제 절차, 서류, 기간은 본 조치령 부록 I 제 4 항에 따른 규정을 계속 적용한다.

제5조. 세금, 지연 이자, 과태료 면제 결정 권한

1. 재무부 장관은 관세법 제85조 제3항에 따라 15억 동 이상의 세금, 지연 이자, 과태료를 갚아야 하는 기업 또는 협동조합에 대해 제87조 제4항에 따른 규정에 따라 세금, 지연 이자, 과태료 면제 결정 권한을 행사한다. (2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법)

2. 절차와 방법은 다음과 같다:

a) 세무 당국은 직접 관리하는 납세자에게 세금 면제 신청서를 작성하고 지방 세무 당국에 제출하여 검토하게 한다. 면제 대상이 아닌 경우에는 지방 세무 당국은 세무 당국에 통보하며, 면제 대상인 경우에는 지방 세무 당국은 세금 면제 신청서와 함께 서류를 제출하여 국세청에 검토하게 한다. 국세청은 세금 면제 신청서를 검토하며, 면제 대상이 아닌 경우에는 국세청은 지방 세무 당국에 통보하며, 면제 대상인 경우에는 국세청은 세금 면제 결정 초안을 작성하여 재무부 장관에게 제출하여 검토 및 결정하도록 한다.

b) 지방 세무 당국은 직접 관리하는 납세자에게 세금 면제 신청서를 작성하고 국세청에 제출하여 검토하게 한다. 면제 대상이 아닌 경우에는 국세청은 지방 세무 당국에 통보하며, 면제 대상인 경우에는 국세청은 세금 면제 결정 초안을 작성하여 재무부 장관에게 제출하여 검토 및 결정하도록 한다.

제6조. 전자 발권 서비스

1. 전자 발권 서비스와 기관 세무 당국의 코드를 가진 전자 발권 사용 시 비용 없이 제공되는 경우, 기관 세무 당국의 코드를 가진 전자 발권 사용 시 비용을 지불해야 하는 경우, 기관 세무 당국의 코드가 없는 전자 발권 사용 시 비용을 지불해야 하는 경우는 2019년 6월 13일 제38/2019/QH14 호 관세 관리법 제92조 제3항에 따른 규정을 재무부 장관이 지시한다.

2. 기관 세무 당국의 코드를 가진 전자 발권 사용 시 비용 없이 제공되는 경우, 기관 세무 당국의 코드를 가진 전자 발권 사용 시 비용을 지불해야 하는 경우, 기관 세무 당국의 코드가 없는 전자 발권 사용 시 비용을 지불해야 하는 경우는 본 조치령 부록 I 제 5 항에 따른 규정을 계속 적용한다.

조 7. 재무부의 책임

1. 이 법령과 관련된 법률 규정이 적합하도록 관련 규범법률 문서를 검토하고 수정 또는 보완하거나 권한 있는 기관에 수정 또는 보완을 제안한다.

2. 세무 관리 기관을 위한 업무 교육, 훈련 및 지침 제공을 조직하여 분야별로 위임받은 임무를 효과적으로 수행한다.

장 III

세무 관리 분야에서의 위임

조 8. 연계 거래가 있는 기업에 대한 사전 합의 가격 결정 방법에 관한 사전 협정(APA) 적용 방식

1. 재무부 장관은 2020년 10월 19일 정부가 발령한 제126/2020/NĐ-CP 호 시의 제41조 제5항에 따라 외국 세무 기관이 참여하는 양자 또는 다자 APA에 대해 의견을 제시하고 APA 내용을 승인한다.

2. 재무부 장관은 2020년 10월 19일 정부가 발령한 제126/2020/NĐ-CP 호 시의 제41조 제7항에 따라 양자 또는 다자 APA의 효력 발생 시점을 결정한다.

절차와 절차는 다음과 같다:

가) 세무국은 납세자와 외국 세무 기관과 APA 내용에 대한 협상을 진행하고, 필요하다면 관련 부처의 의견을 청취한 후 방안을 작성하여 재무부 장관의 승인을 받은 후 협상에 착수한다.

나) 세무국은 승인된 방안에 따라 납세자와 외국 세무 기관과 APA 내용에 대한 협상을 진행한다. 협상 내용을 바탕으로 세무국은 APA 초안을 작성하여 재무부 장관에게 APA 서명을 요청한다.

장 IV

시행규정

조 9. 이행 조항

1. 이미 제출된 모든 서류에 대해서

2. 이 법령의 효력 발생 전에 세무 기관에 제출된 양자 또는 다자 APA 적용을 신청한 서류 중 정부에 보고되지 않은 것에 대해서

조 10. 효력 발생 및 시행

1. 본 정부령은 2025년 7월 1일부터 효력을 발생한다.

2. 이 법령은 2027년 3월 1일부터 효력을 상실하되 다음의 경우를 제외한다:

가) 재무부는 정부에 보고하여 이 법령의 전체 또는 일부 적용 기간을 연장하도록 국회의 결정을 요청한다.

나) 법률, 국회의 결의, 법령, 상임위원회의 결의, 정부의 결의, 정부의 명령, 위원회의

3. 이 법령의 규정이 효력이 있을 동안, 이 법령의 규정과 관련 법률 규정 간에 관리 권한, 책임, 절차 및 절차가 다른 경우에는 이 법령의 규정을 따르게 한다.

장관, 정부 직속 기관의 수장, 지방자치단체의 수장 및 관련 기관, 개인은 이 법령의 시행에 대한 책임을 진다.