시설규칙 제126/2014/TT-BTC는 수출입 재화에 대한 세금 신고, 납부, 지연납부금, 벌금 및 기타 수입에 관한 절차 중 일부를 규정함.

시행규칙

일부 세금 신고, 납부 및 지연납부금, 과태료 등 수입에 관한 절차에 대한 규정과 수출, 수입 물품에 대한 다른 수입에 관한 규정

 수출, 수입 물품에 대한

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국가예산법(법률 제01호, 2002년 제11차 국회의회 법률 제2002-01호, 2002년 12월 16일)을 근거로 함

관세징수법(법률 제78호, 2006년 제11차 국회의회 법률 제2006-78호, 2006년 11월 29일) 및 관세징수법 일부 개정 법률(법률 제21호, 2012년 제13차 국회의회 법률 제2012-21호, 2012년 11월 20일)을 근거로 함

관세법(법률 제54호, 2014년 제13차 국회의회 법률 제2014-54호, 2014년 6월 23일)을 근거로 함

전자거래기본법(법률 제51호, 2005년 제11차 국회의회 법률 제2005-51호, 2005년 11월 29일)을 근거로 함

국유은행법(법률 제46호, 2010년 제12차 국회의회 법률 제2010-46호, 2010년 6월 16일)을 근거로 함

금융기관법(법률 제47호, 2010년 제12차 국회의회 법률 제2010-47호, 2010년 6월 16일)을 근거로 함

관세징수법 시행령(시행령 제83호, 2013년 정부령 제2013-83호, 2013년 7월 22일)을 근거로 함

전자금융거래에 관한 정부령(시행령 제27호, 2007년 정부령 제2007-27호, 2007년 2월 23일)을 근거로 함

무현금 결제에 관한 정부령(시행령 제101호, 2012년 정부령 제2012-101호, 2012년 11월 22일)을 근거로 함

행정처분 집행에 관한 정부령(시행령 제81호, 2013년 정부령 제2013-81호, 2013년 7월 19일)을 근거로 함

재무부 기능, 권한 및 조직에 관한 정부령(시행령 제215호, 2013년 정부령 제2013-215호, 2013년 12월 23일)을 근거로 함

관세총국장의 제안에 따라

재무부 장관은 이 통칙을 발하여 수출, 수입 물품에 대한 세금 신고, 납부, 지연납부금, 과태료 및 다른 수입에 관한 일정 절차를 규정함

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 적용범위:

본 통칙은 수출, 수입 물품에 대한 세금 신고, 납부, 지연납부금, 과태료 및 다른 수입(이하 "세금 납부"라 함)에 관한 일정 절차를 규정함

2. 적용대상:

a) 세금징수법 제2조 제1항, 정부령 제83호, 2013년 정부령 제2013-83호, 2013년 7월 22일에 따른 세금징수법 일부 시행령 및 세금징수법 일부 개정 법률 시행령에서 정한 세금 납부 주체; 관세법 제18조에 따른 세관 신고 주체; 세금 징수를 위임받은 기관, 단체, 개인(정부령 제83호, 2013년 정부령 제2013-83호, 2013년 7월 22일에 따른 세금징수법 시행령 제3조 참조)

b) 세관: 세관총국, 지방세관, 세관지청, 통관 후 검사 지청

b) 국고재정기관: 국고재정기관, 국고재정기관 거래소, 중앙직할 시·도 국고재정기관, 중앙직할 시·도 내 시·군·구 국고재정기관

c) 관련 기관 및 개인: 금융기관, 세금 납부 및 다른 수입과 관련된 기타 기관 및 개인

조 2. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. "전자 세금 납부 시스템": 세관, 국고재정기관 및 금융기관 간 정보 교환, 대조 및 제공을 위한 연결 시스템

2. "관세 세무 업무 회계 시스템": 세관의 수출, 수입 물품에 대한 세금 및 다른 수입 업무 회계 관리 프로그램

3. "세관과 협력하여 세금을 징수하는 금융기관": 세관총국과 전자 방식으로 세금 보증 협약을 체결한 금융기관

4. "세관과 협력하여 세금을 징수하지 않는 금융기관": 세관총국과 전자 방식으로 세금 보증 협약을 체결하지 않은 금융기관

5. "국고재정기관으로부터 세금 징수를 위임받은 금융기관": 국고재정기관과 세금 징수 협약을 체결한 금융기관

조 3. 금융기관이 국세 징수 협력에 참여하기 위한 조건

금융기관은 다음 조건을 충족하여 국세 징수 협력을 총괄관세청에 등록할 수 있다:

1. 핵심은행시스템(Core Banking)을 구축하였다.

2. 국세 징수 프로그램을 핵심은행시스템과 연동하고 있으며, 관세청 전자결제 포털과 정보를 교환할 수 있는 능력을 갖추고 있다.

3. 국세 징수 협력을 수행하는 데 필요한 기술 장비, 물리적 시설, 인력이 충분히 갖추어져 있다.

4. 국세 징수 협력을 수행함에 있어 원칙, 절차, 책임을 엄격히 준수하겠다는 약속을 한다.

5. 금융기관 법률에 따른 법적 근거를 보장한다.

금융기관이 특수한 조건으로 조 제3항에서 정한 조건을 충족하지 못하는 경우, 총괄관세청은 재정부에 각각의 사례를 처리하도록 문서를 제출하며, 안전성, 보안성, 공평성 및 효율성을 보장하는 원칙에 따라 처리한다.

조 4. 금융기관의 국세 징수 협력 등록 신청 서류 및 절차

1. 등록 서류:

a) 금융기관의 국세 징수 대행 방안을 명시한 공문: 1부 원본;

b) 금융기관이 핵심은행시스템을 도입하였다는 중앙은행의 확인서: 1부 원본;

c) 금융기관 설립 승인 결정서: 금융기관이 원본과 동일하게 복사한 1부 사본;

d) 금융기관 설립 및 운영 허가증: 금융기관이 원본과 동일하게 복사한 1부 사본;

e) 기업 등록 증명서: 금융기관이 원본과 동일하게 복사한 1부 사본.

2. 등록 절차 및 순서:

a) 모든 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 총괄관세청은 금융기관에게 서류 접수와 진행 사항을 통보하는 공문을 발송한다.

b) 금융기관이 조건을 충족하여 국세 징수 협력에 참여할 수 있는 경우, 통보 공문을 받은 날로부터 10일 이내에 총괄관세청은 기술 인프라 검사를 위해 조사단을 파견하여 관세청 전자결제 포털과의 연결 및 정보 교환 능력과 금융기관의 정보기술 시스템의 안전성, 보안성을 확인한다.

c) 조사단의 결론이 금융기관이 조 제3항에 따른 조건을 충족한다는 것을 확인한 경우, 총괄관세청은 10일 이내에 금융기관에게 국세 징수 협력 및 전자방식 세금 보증 참여 자격을 통보하고, 관세청 전자결제 포털을 통해 정보를 교환할 수 있도록 기술 인프라와 소프트웨어 준비를 지시하며, 이 통지에 따른 협력 징수 및 전자방식 세금 보증에 대한 협약 체결을 준비하도록 한다.

d) 조사단의 결론이 금융기관이 조 제3항에 따른 조건을 충족하지 못한다는 것을 확인한 경우, 총괄관세청은 10일 이내에 금융기관에게 국세 징수 협력 및 전자방식 세금 보증 참여 자격이 없다는 내용의 공문을 발송한다.

조 5. 전자방식으로 세금 납부 정보를 교환하기 위한 조건

관세청, 국가재정기관, 금융기관은 전자방식을 사용하여 세금 납부 정보를 교환할 때 다음의 조건을 충족해야 한다.

1. 관세총청, 국가재정기관, 금융기관의 중앙시스템이 관세전자결제 포털과 직접 연결되어야 한다.

2. 세금 납부 정보는 관련 당사자들 간에 전자 메시지 형태로 교환되며:

가) 예산수입 신고표에 따라 통합문서에서 부착된 모범표준에 맞추어 완전한 기준을 포함하고 있어야 하며, 현재 법률 규정에 부합해야 한다.

나) 디지털 서명을 사용하고 보안 방안을 적용해야 한다.

다) 금융기관이 작성한 납부증서 번호, 표시기호 및 명세표는 관세청, 국가재정기관과의 정보 교환 시 일치해야하며, 국가재정기관과 관세청 간에도 일치해야 한다.

3. 전자 메시지에 사용되는 디지털 서명:

가) 관세청 전자결제 포털을 통해 정보를 교환하는 동안 유효해야 한다. 디지털 서명을 변경하는 경우 각 당사자는 문서로 통보해야 한다.

나) 관세총청과 금융기관 간 정보 교환 시에는 정보통신부로부터 허가받은 공인인증기관에서 제공해야 한다.

다) 관세총청과 국가재정기관 간 정보 교환 시에는 재정부 규정에 따라 이루어져야 한다.

장 II

구체적인 규정

조 6. 세금 납부 장소와 방법

1. 세금 납부 장소:

가) 납세자는 국가재정기관 또는 금융기관에 직접 세금을 납부한다.

금융기관에서의 세금 납부 절차와 순서는 본 통합문서 제7조, 제8조에 따른다; 국가재정기관에서의 세금 납부 절차와 순서는 본 통합문서 제9조에 따른다.

나) 납세자가 현금으로 세금을 납부하나 국가재정기관이나 금융기관이 수수료징수점을 세관 절차 장소에 설치하지 않은 경우, 해당 세관은 납세자가 납부한 세금을 모두 상업은행에 개설된 국가재정기관 수입계좌로 이체한다.

해관신고서 등록 시점에서 납세자가 다른 세관에서 세금, 지연납부금, 과태료 및 기타 수입금을 체납하고 있으며, 해당 세관에서 즉시 납부하고자 하는 경우, 납세자는 국가재정기관 수수료징수점, 금융기관 또는 세관(국가재정기관이 수수료징수점을 설치하지 않은 경우)에 직접 납부한다.

세관이 대리 납부를 수행하는 경우, 대리 납부를 수행한 세관은 세금 납부 영수증을 납부대상 세관에 팩스로 보내고, 납부대상 세관은 대리 납부 요청서를 발송하고 규정에 따라 처리한다.

세관에서의 세금 납부 절차와 순서는 본 통합문서 제10조에 따른다.

2. 세금 납부 방법: 납세자는 송금 또는 현금으로 세금을 납부할 수 있다. 한 장의 납부명세서와 한 장의 국가예산 납부증서는 하나 이상의 해관신고서에 대한 세금 납부에 사용될 수 있다.

조 7. 금융기관을 통한 국세청과 관세청 간 협력 징수에 관한 합의를 체결한 금융기관을 통해 납세자가 세금을 납부함 (이하 "협력징수 금융기관"이라 한다)

1. 납세자가 협력징수 금융기관을 통해 직접 관세청에 세금을 납부하되, 국가재정국에 징수위임을 하지 않은 경우

가) 납세자는 각 세목별로 납부해야 할 세액을 확인하고, 이 법령에 부속된 통합문서에 따라 모델 번호 01/BKNT를 사용하여 세입예산 관련 정보를 기재한 후 이를 협력징수 금융기관에 제출하거나 세금 납부 또는 세금 인출 요청을 함

나) 협력징수 금융기관은 납세자가 제출한 정보를 검토하고, 관세청 전자결제 포털에서 정보를 조회하여 다음 사항을 처리함

나1) 납세자가 제출한 정보가 관세청 전자결제 포털에서 조회한 정보와 일치하는 경우, 협력징수 금융기관은 다음과 같은 책임을 지음

- 납세자의 계좌에서 세금을 인출하거나 직접 납세자로부터 세금을 수령하여 국가재정국의 은행에 개설된 세입예산 계좌로 즉시 이체함

- 동시에 정해진 형식(각 통관신고서에 대응하는 세금 납부증명서 각각에 대한 하나의 메시지)으로 관세청 전자결제 포털에 세입예산 정보를 즉시 전송함

나2) 납세자가 제출한 정보가 관세청 전자결제 포털에서 조회한 정보와 일치하지 않는 경우

- 세액, 납세자 이름, 세액 금액, 신고서 번호 등 세입예산 관련 정보가 일치하지 않는 경우, 협력징수 금융기관은 납세자가 정보를 명확히 하고 수정 또는 보완한 후에야 돈을 이체하도록 요구함

- 세입예산 목록(경제내용 코드) 정보가 일치하지 않는 경우, 협력징수 금융기관은 세금을 이체하고 관세청에 세금 납부 정보를 제공하여 납세자가 신속하게 통관할 수 있도록 함; 그 후 협력징수 금융기관은 관세청과 함께 필요한 정보를 보완하여 일치시키도록 함

나3) 납세자가 제출한 정보가 관세청 전자결제 포털에서 조회되지 않는 경우(납세자가 신고서 정보가 입력되기 전에 세금을 납부한 경우), 협력징수 금융기관은 납세자가 제출한 신고서 정보를 기반으로 국가재정국에 제출된 세금 납부 증명서에 기재된 정보를 확인하고, 관세청 전자결제 포털 데이터베이스에서 나머지 정보를 조회하며(전자결제 포털이 이를 지원하지 않을 경우, 재정부 데이터센터에서 정보를 추출하여 처리함) 다음과 같이 처리함

- 납세자의 계좌에서 세금을 인출하거나 직접 납세자로부터 세금을 수령하여 국가재정국의 은행에 개설된 세입예산 계좌로 즉시 이체함

- 동시에 정해진 형식(각 통관신고서에 대응하는 세금 납부증명서 각각에 대한 하나의 메시지)으로 관세청 전자결제 포털에 세입예산 정보를 즉시 전송함

다) 협력징수 금융기관이 관세청 전자결제 포털을 통해 관세청에 전송한 정보를 받은 후, 관세청은 해당 정보를 업데이트하고, 채권을 회계처리하고, 납세자에게 통관을 허용함

라) 협력징수 금융기관이 국가재정국에 전송한 정보를 받은 후, 국가재정국은 세입예산 계좌 또는 관세청 계좌에 발생한 금액을 회계처리함

국가재정국은 매일 종료 시점 또는 그 다음 영업일 시작 시점까지 재정부 데이터센터 및 관세청 전자결제 포털에 세입예산 회계처리 정보를 전송함

마) 국가재정국이 관세청에 전송한 세입예산 회계처리 정보를 받은 후, 관세청은 정보를 업데이트하고, 예산 회계처리를 수행함

바) 데이터 전송 시스템이 협력징수 금융기관과 관세청 전자결제 포털 사이에서 장애가 발생한 경우, 협력징수 금융기관은 국가재정국에 제출된 세금 납부 증명서에 결제 완료를 표시하고 납부 증명서를 관세청에 제출하여 정보를 확인하고 통관을 허용함

데이터 전송 장애가 복구된 후, 협력징수 금융기관은 납세자에게 발급된 세금 납부 증명서에 기재된 모든 정보를 관세청 전자결제 포털에 다시 전송함

2. 납세자가 협력징수 금융기관을 통해 직접 관세청에 세금을 납부하고, 동시에 국가재정국에 징수위임을 한 경우

가) 납세자는 각 세목별로 납부해야 할 세액을 확인하고, 이 법령에 부속된 통합문서에 따라 모델 번호 01/BKNT를 사용하여 세입예산 관련 정보를 기재한 후 이를 협력징수 금융기관에 제출하거나 세금 납부 또는 세금 인출 요청을 함

나) 협력징수 금융기관은 납세자가 제출한 정보를 검토하고, 관세청 전자결제 포털에서 정보를 조회하여 다음 사항을 처리함

나1) 납세자가 제출한 정보가 관세청 전자결제 포털에서 조회한 정보와 일치하는 경우, 협력징수 금융기관은 다음과 같은 책임을 지음

- 납세자의 계좌에서 세금을 인출하거나 직접 납세자로부터 세금을 수령하여 국가재정국의 은행에 개설된 세입예산 계좌로 즉시 이체함

- 동시에 정해진 형식(각 통관신고서에 대응하는 세금 납부증명서 각각에 대한 하나의 메시지)으로 관세청 전자결제 포털에 세입예산 정보를 즉시 전송하고, 국가재정국에 정보를 전송함

나2) 납세자가 제출한 정보가 관세청 전자결제 포털에서 조회한 정보와 일치하지 않는 경우

- 세액, 납세자 이름, 세액 금액, 신고서 번호 등 세입예산 관련 정보가 일치하지 않는 경우, 협력징수 금융기관은 납세자가 정보를 명확히 하고 수정 또는 보완한 후에야 돈을 이체하도록 요구함

- 세입예산 목록(경제내용 코드) 정보가 일치하지 않는 경우, 협력징수 금융기관은 세금을 이체하고 관세청에 세금 납부 정보를 제공하여 납세자가 신속하게 통관할 수 있도록 함; 그 후 협력징수 금융기관은 관세청과 함께 필요한 정보를 보완하여 일치시키도록 함

나3) 납세자가 제출한 정보가 관세청 전자결제 포털에서 조회되지 않는 경우(납세자가 신고서 정보가 입력되기 전에 세금을 납부한 경우), 협력징수 금융기관은 납세자가 제출한 신고서 정보를 기반으로 국가재정국에 제출된 세금 납부 증명서에 기재된 정보를 확인하고, 관세청 전자결제 포털 데이터베이스에서 나머지 정보를 조회하며(전자결제 포털이 이를 지원하지 않을 경우, 재정부 데이터센터에서 정보를 추출하여 처리함) 다음과 같이 처리함

- 납세자의 계좌에서 세금을 인출하거나 직접 납세자로부터 세금을 수령하여 국가재정국의 은행에 개설된 세입예산 계좌로 즉시 이체함

- 동시에 정해진 형식(각 통관신고서에 대응하는 세금 납부증명서 각각에 대한 하나의 메시지)으로 관세청 전자결제 포털에 세입예산 정보를 즉시 전송함

다) 협력징수 금융기관이 관세청 전자결제 포털을 통해 관세청에 전송한 정보를 받은 후, 관세청은 해당 정보를 업데이트하고, 채권을 회계처리하고, 납세자에게 통관을 허용함

라) 협력징수 금융기관이 국가재정국에 전송한 정보를 받은 후, 국가재정국은 세입예산 계좌 또는 관세청 계좌에 발생한 금액을 회계처리함

국가재정국은 매일 종료 시점 또는 그 다음 영업일 시작 시점까지 재정부 데이터센터 및 관세청 전자결제 포털에 세입예산 회계처리 정보를 전송함

마) 국가재정국이 관세청에 전송한 세입예산 회계처리 정보를 받은 후, 관세청은 정보를 업데이트하고, 예산 회계처리를 수행함

바) 데이터 전송 시스템이 협력징수 금융기관과 관세청 전자결제 포털 사이에서 장애가 발생한 경우, 협력징수 금융기관은 국가재정국에 제출된 세금 납부 증명서에 결제 완료를 표시하고 납부 증명서를 관세청에 제출하여 정보를 확인하고 통관을 허용함

데이터 전송 장애가 복구된 후, 협력징수 금융기관은 납세자에게 발급된 세금 납부 증명서에 기재된 모든 정보를 관세청 전자결제 포털에 다시 전송함

조 8. 금융기관을 통한 세금 납부(관세청과 협력하지 않은 금융기관을 통한 세금 납부) 국가기구 (이하 "협력납부 금융기관 미참여 금융기관"이라 한다) 1. 세금 납부자는 각 세목별로 납부할 세액을 확인하고, 국고 수입에 관한 모든 정보를 정확히 기재하여 본 고시에서 부록으로 첨부된 모범 양식 C1-09/NS를 사용하여 현금으로 세금을 납부하는 경우(동네화폐로 납부하는 경우) 또는 모범 양식 C1-10/NS를 사용하여 외화로 세금을 납부하는 경우 해당 금융기관에 제출하거나 세금 납부를 위한 자금 이체를 요청한다.

2. 협력납부 금융기관 미참여 금융기관은 세금 납부자가 제출한 정보를 바탕으로 국고 수입 계좌에 대한 정보가 모두 포함된 상태에서 국고 수입 계좌를 개설한 중앙은행의 상업 은행 계좌로 자금을 이체해야 한다.

3. 금융기관이 중앙은행에 위임하여 세금을 징수하는 경우, 금융기관은 금융기관이 중앙은행으로부터 전달받은 정보를 즉시 처리해야 하며, 다음 사항을 수행해야 한다.

a) 세금 납부자가 제출한 정보를 검토하고, 전자 세관 결제 포털에서 추적 가능한 정보와 일치 여부를 확인한 후 다음과 같이 처리한다.

a1) 세금 납부자가 제출한 정보가 전자 세관 결제 포털에서 추적 가능한 정보와 일치하는 경우, 협력납부 금융기관은 다음과 같이 처리한다.

- 중앙은행의 상업 은행 계좌로 즉시 자금을 이체한다.

- 동시에 전자 세관 결제 포털에 국고 수입 정보를 전송하며, 각 세금 납부 신고서에 대응하는 전자 세관 결제 포털 메시지를 통해 세관 기관에 전송하고, 중앙은행에 정보를 전송한다.

a2) 세금 납부자가 제출한 정보가 전자 세관 결제 포털에서 추적 가능한 정보와 일치하지 않는 경우(경제 내용 코드 정보가 일치하지 않는 경우), 금융기관은 세관 기관과 협력하여 세금 납부 및 정보를 제공하여 세관 기관이 세금 납부자를 위해 신속하게 물품 통관을 처리하도록 하고, 그 후 세관 기관과 협력하여 필요한 정보를 보완한다.

a3) 세금 납부자가 제출한 정보를 검토하였으나 전자 세관 결제 포털에서 추적 가능한 정보가 없는 경우(세금 납부자가 시스템 정보가 입력되기 전에 세금을 납부한 경우), 협력납부 금융기관은 세금 납부자가 제출한 세금 납부 신고서에 기재된 정보를 바탕으로 전자 세관 결제 포털의 데이터베이스에서 나머지 정보를 추적하고(전자 세관 결제 포털이 이를 지원하지 않는 경우에는 재무부 데이터 센터에서 정보를 추적) 다음과 같이 처리한다.

b) 금융기관이 전자 세관 결제 포털을 통해 전송한 정보를 받은 세관 기관은 국고 수입 정보를 업데이트하고, 채권을 회계 처리하며, 세금 납부자를 위한 물품 통관을 처리한다.

- 동시에 전자 세관 결제 포털에 국고 수입 정보를 전송하며, 각 세금 납부 신고서에 대응하는 전자 세관 결제 포털 메시지를 통해 세관 기관에 전송하고, 중앙은행에 정보를 전송한다.

- 동시에 정해진 형식(각 통관신고서에 대응하는 세금 납부증명서 각각에 대한 하나의 메시지)으로 관세청 전자결제 포털에 세입예산 정보를 즉시 전송함

c) 금융기관이 전자 세관 결제 포털을 통해 전송한 정보를 받은 중앙은행은 국고 수입 계좌 또는 세관 기관의 예금 계좌에 발생한 금액을 회계 처리한다.

d) 중앙은행이 전자 세관 결제 포털을 통해 전송한 국고 수입 회계 처리 정보를 받은 세관 기관은 국고 수입 회계 처리 정보를 업데이트하고, 국고 수입 처리 회계를 처리한다.

국가재정국은 매일 종료 시점 또는 그 다음 영업일 시작 시점까지 재정부 데이터센터 및 관세청 전자결제 포털에 세입예산 회계처리 정보를 전송함

d) 통보된 국가예산 수입 회계 정보를 받아 국고국으로부터 전송된 정보를 갱신하고, 관세청은 예산회계 규정에 따라 국가예산과의 결제 회계를 처리한다.

조 9. 국고에 직접 세금 납부

1. 세금 납부자는 각 세목별로 납부할 세액을 확인하고 예산 수입 정보를 세금 납부 신고표(모델 번호 01/BKNT)에 기재하여 국고에 제출하거나, 국고에서 세금 납부를 위한 계좌에서 자금을 이체하도록 요청한다.

2. 국고는 세금 납부자가 신고한 정보를 전자 세관 결제 포털에서 추적한 정보와 대조하고 다음 처리를 한다:

가) 세금 납부자가 신고한 정보가 전자 세관 결제 포털에서 추적한 정보와 일치하는 경우, 국고는 다음과 같이 처리한다:

- 세금 납부자의 계좌에서 세금을 인출하거나, 세금 납부자의 세금을 국고의 국가 예산 수입 계좌로 이체한다;

- 국가 예산 수입 계좌 또는 세관 기관의 예금 계좌에 발생한 금액을 회계 처리한다;

- 각 신고서별로 수입 정보를 전자 세관 결제 포털을 통해 세관 기관에 15분마다 1회씩 통보한다;

매일 종료 시점이나 최소한 그 다음 영업일 시작 시점까지, 국고는 국가 예산 수입 회계 처리 정보를 재무부 데이터 센터와 전자 세관 결제 포털에 통보하여 세관 기관이 당일 통보된 증빙과 대조할 수 있도록 한다.

나) 세금 납부자가 신고한 정보가 세금 납부 신고표에 기재된 세액, 세금 납부자 이름, 신고서 번호 등 세금 목록 정보와 일치하지 않는 경우, 국고는 세금 납부자가 정보를 수정하고 보완하도록 요구한 후에야 자금 이체를 진행한다.

세금 납부 신고표에 기재된 예산 목록(경제 내용 코드) 정보가 일치하지 않는 경우, 국고는 세관 기관이 세금 납부자를 위해 물품 통관을 즉시 진행할 수 있도록 자금 이체와 수입 정보를 통보하고, 그 후 세관 기관과 협력하여 규정에 따라 정보를 검토하고 보완한다.

- 납세자의 계좌에서 세금을 인출하거나 직접 납세자로부터 세금을 수령하여 국가재정국의 은행에 개설된 세입예산 계좌로 즉시 이체함

다) 세금 납부자가 신고한 정보가 전자 세관 결제 포털에 존재하지 않는 경우(세금 납부자가 시스템 정보가 입력되기 전에 세금을 납부한 경우), 국고는 세금 납부 신고표에 기재된 정보를 바탕으로 세금 납부자의 국가 예산 납부 신청서에 기재된 정보를 확인하고, 전자 세관 결제 포털 데이터베이스에서 다른 정보를 추적하며(전자 세관 결제 포털이 이를 지원하지 않는 경우에는 재무부 데이터 센터에서 정보를 추적한다) 다음과 같이 처리한다:

- 각 세관 신고서별로 국가 예산 수입 정보를 전자 세관 결제 포털을 통해 세관 기관에 즉시 통보한다.

3. 국고로부터 국가 예산 수입 회계 처리 정보를 받은 세관 기관은 해당 정보를 업데이트하고 채권 회계 처리 및 세금 수입 금액을 반영하며, 세금 납부자를 위해 물품을 통관한다.

국고와 전자 세관 결제 포털 간 데이터 전송 시스템에 문제가 발생한 경우, 국고는 국가 예산 납부 신청서에 이미 결제 완료를 표시하고 날인한 후 세관 기관에 제출하여 정보를 확인하고 물품을 통관한다.

조 10. 현금으로 관세청에 직접 납부하는 세금 납부 방법 및 관세청 계좌에서 국가예산으로 이체하는 기한에 관한 규정:

1. 현금으로 관세청에 직접 납부:

가) 납세자는 각 세목별로 납부할 세액을 확인하고, 본 통고와 함께 부착된 양식 01/BKNT를 사용하여 신고서를 제출함으로써 관세청에 납부할 세액을 통보한다.

나) 신고서를 접수한 관세청은 납세자로부터 받은 세금을 무액면 수표를 사용하여 징수하고, 세금 청산과 세입을 회계 처리하며, 물품 통관 절차를 진행한다.

현금 납부 정보 입력, 납부 절차 수행 및 납부 증빙 처리는 재무부가 현재 시행 중인 규정에 따라 이루어진다.

다) 날짜 종료 시 또는 다음 근무일 시작 시까지, 관세청은 국고금고 또는 국고금고의 위임을 받은 금융기관에 납부 절차를 수행하도록 한다.

라) 행정처벌 수입금 중 국가예산으로 이체하기 전에 임시 수납, 임시 보관 계좌에 예치해야 하는 금액에 대해서는 관세청은 수입증명서와 납부증을 작성하여 국가예산으로 이체될 임시 수납, 임시 보관 계좌에 예치하도록 하며, 국고금고 또는 금융기관은 이를 수취하고 회계 처리한다.

마) 특별히 어려운 지역에서 현금으로 세금을 징수한 경우, 세금을 징수한 날로부터 3일 이내에 관세청은 수입세금을 국고금고의 관세청 계좌에 예치하거나, 수입 원자재, 소모품을 수입하여 수출 제품을 생산하거나 임시 수입-재수출, 임시 수출-재수입을 위한 경우는 국고금고의 관세청 계좌에 예치하고, 그 외의 경우에는 국가예산에 납부하도록 한다.

2. 관세청 계좌에서 국가예산으로 이체하는 기한:

관세청 계좌에 예치된 세금은 매월 회계 결산 후 90일이 경과하였음에도 불구하고 납세자가 세금 청산 신청서를 제출하지 않은 경우, 관세청은 국가예산으로 이체하기 위한 결정을 발행한다.

조 11. 관세청과 금융기관 간의 세금 징수 협력에 따른 대조 및 오류 처리

1. 대조 내용:

가) 국가예산 납부 증명서의 상세 정보를 국가예산 납부 증명서의 모든 항목과 대조한다.

나) 국가예산 납부 증명서의 총 수와 목록에 따른 총 금액을 대조한다. 세부적으로는 관세청, 지방 국고금고별로 대조한다.

다) 대조 정보 표는 본 통고와 함께 부착된 양식 02/BKDC-TCTD를 따르도록 한다.

2. 대조 범위: 금융기관과 협력하여 징수된 국가예산 납부 증명서의 정보는 직전 근무일 오후 4시 30분부터 해당 근무일 오후 4시 30분까지 발생한 정보를 포함한다.

3. 대조 실시 시기:

가) 온라인 대조: 관세청은 금융기관으로부터 해관 전자결제 포털을 통해 받은 국가예산 납부 증명서 정보를 즉시 대조한다.

나) 일일 대조: 대조일 오후 5시에 실시되며, 조 1의 규정에 따라 대조한다.

다) 월간 대조: 대조일 다음 달 5일에 전월의 일일 대조 결과를 종합한다.

라) 연간 대조: 대조년도 1월 10일에 전년도 12개월의 일일 대조 결과를 종합한다.

대조일이 공휴일인 경우, 대조일은 다음 근무일로 변경된다.

일일, 월간, 연간 대조 결과는 양 당사자가 오류를 발견하고 즉시 처리하며, 국고금고와 대조한다.

4. 대조 방식: 양 당사자는 해관 전자결제 포털을 통해 전자 방식으로 정보를 교환하여 대조한다.

5. 대조 결과 처리:

대조 정보는 각 거래, 거래 수, 세부 금액이 세금 계좌(전담 징수, 임시 징수), 예산 목록, 금융기관, 관세청, 지방 국고금고별로 정확하게 일치해야 한다.

가) 대조 정보가 일치하는 경우: 관세청은 금융기관과 해관 전자결제 포털을 통해 징수 협력을 확인한다.

나) 대조 정보가 일치하지 않는 경우: 양 당사자는 원인을 파악하고 협력하여 문제를 해결하여 일치할 때까지 계속한다.

대조 정보 수정: 납세자가 스스로 오류를 발견한 경우, 관세청과 국고금고에 통보하여 현재 규정에 따라 수정하도록 한다.

다) 금융기관이 징수한 국가예산 납부 증명서 정보가 전송되었으나 국고금고로부터 정보를 받지 못한 경우, 1일 이상 경과한 경우:

- 관세청은 금융기관에게 해관 전자결제 포털을 통해 국고금고로부터 정보를 받지 못한 납부 증명서 목록과 납세표를 통보한다.

- 금융기관은 국고금고에 이미 전송했으나 해관 전자결제 포털에 도달하지 않았거나 국고금고로 정보를 전송하지 않았음을 명확히 하고, 해관에 정보 전송 미이행 사유를 설명하며, 법령에 따라 지연징수금을 포함한 세금을 납부하고, 자신이 일으킨 위반의 결과를 해결하도록 한다.

금융기관이 규정에 따른 이체 기한을 준수하지 않은 경우, 관세청은 징수 협력을 중단한다.

조 제12조. 관세청과 국가재정기관 간의 대조 및 대조 중의 오류 처리에 관한 사항

1. 대조 내용:

가) 국가예산 납부 증명서의 상세 정보를 국가예산 납부 증명서의 모든 항목과 대조한다.

별표) 국고에 납부된 세금 총액, 예산 목록 상의 금액 총액: 관세청, 지역 국가재정기관별로 구체화한다.

제2항. 대조 시기:

매일, 국가재정기관으로부터 세금 납부 증빙 명세서(식별번호: 04/BK-CTNNS, 2014년 3월 11일 재무부령 제32호에 부속된 통지 규칙 제32/2014/TT-BTC에 따른 양식)를 수령한 후, 관세청은 그날 받은 금융기관과 국가재정기관의 세금 징수 정보와 세금 납부 증빙 명세서(식별번호: 04/BK-CTNNS)를 1일 이내에 대조해야 한다.

대조 중 오류가 발생한 경우, 7일 이내에:

- 관세청은 국가재정기관에 전자관세청 결제 시스템을 통해 국가재정기관으로부터 정보를 받지 못한 세금 납부 증명서 명단을 통보해야 한다.

- 국가재정기관은 원인을 파악하고 관세청, 금융기관과 협력하여 징수를 처리해야 한다.

장 III

조직 및 실행

조 제13조 효력 발생

제2조. 본 통지는 2014년 10월 1일부터 효력을 발생한다.

본 통지의 규정은 재무부령 제128/2008/TT-BTC 2008년 12월 24일 발행, 국가재정기관을 경유한 국가예산 징수 및 관리에 대한 지침, 재무부령 제85/2011/TT-BTC 2011년 6월 17일 발행, 국가예산 징수를 위한 관세청-국가재정기관-세무총국-상업은행 간 협력 절차 지침, 재무부령 제128/2013/TT-BTC 2013년 9월 10일 발행, 수출입 재화에 대한 관세 절차, 검사 감독, 수출세, 수입세 및 징수 관리에 대한 규정을 대체한다.

제2항. 본 통지에서 참조한 관련 법령이 개정되거나 대체되면 새로운 법령에 따라 적용된다.

조 제14조. 시행

제1항. 관세총국장은 현 상황과 기술 인프라를 고려하여 금융기관과의 국가예산 징수 정보 교환 데이터 표준을 정하고, 관세총국과 금융기관 간의 수출입 재화에 대한 전자적 방식의 국가예산 징수 및 세금 보증 협정을 체결하도록 한다.

제2항. 시행 과정에서 문제가 발생하면 관세청, 국가재정기관, 금융기관, 기타 기관, 단체 및 개인은 재무부(관세총국)에 보고하여 해결 방법을 안내받도록 한다.