시행령 제 127/2012/TT-BTC 기업 가치 평가 서비스 제공 조직 인증에 관한 기준, 조건 및 절차에 대한 지침

시행규칙

평가 가치 서비스를 제공하는 조직 인증에 관한 기준, 조건 및 절차 지침

기업 가치 평가 서비스를 제공하는 조직

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정부령 제118/2008/NĐ-CP 2008년 11월 27일, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정

||| 정부가 2005년 8월 3일 제정한 제101호 2005년 정부령(평가에 대한 검토)을 근거로 함

||| 정부가 2011년 7월 18일 제정한 제59호 2011년 정부령(100% 국가 자본 기업을 주식회사로 전환하기 위한 사항)을 근거로 함

재무부 금융기관 및 금융조직 부서장의 제안을 검토함;

||| 재무부 장관은 이 통지를 발하여 100% 국가 자본 기업을 주식회사로 전환하기 위한 기업 가치 평가 서비스를 제공하는 조직 인증에 관한 기준, 조건 및 절차 지침을 다음과 같이 발표함

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 본 통지는 100% 국가 자본 기업을 주식회사로 전환하기 위한 기업 가치 평가 서비스를 제공하는 조직 인증에 관한 기준, 조건 및 절차 지침을 설명함 (이하 "기업 가치 평가 컨설팅 조직"이라 함)

2. 본 통지의 적용 대상은 기업 가치 평가 컨설팅 조직, 주식화 방안 결정 권한을 가진 기관 및 관련 조직과 개인임

조 2. 용어 해석

정부가 2011년 7월 18일 제정한 제59호 2011년 정부령(100% 국가 자본 기업을 주식회사로 전환하기 위한 사항)에서 정의된 용어 외에 본 통지에서 사용되는 다음 용어는 다음과 같이 이해됨

1. "주식화 방안 결정 권한을 가진 기관"은 정부가 2011년 7월 18일 제정한 제59호 2011년 정부령(100% 국가 자본 기업을 주식회사로 전환하기 위한 사항)에 따라 100% 국가 자본 기업의 주식화 방안을 결정하는 기관을 의미함

2. "국가 감사 및 검사 권한을 가진 기관"은 각급 감사 기관, 국가 회계감사 기관 및 기업 가치 평가 서비스를 제공하는 100% 국가 자본 기업을 주식회사로 전환하는 과정에서 활동을 감사하고 검사하는 다른 국가 기관을 포함함

3. "기업의 영업 허가증"은 기업법, 투자법 및 관련 법률에서 규정된 사업 등록 증명서 또는 투자 증명서 또는 기업 설립 및 운영 허가증을 의미함

장 II

기준, 조건 및 절차 지침 기업 가치 평가 컨설팅 조직

조 3. 기업 가치 평가 컨설팅 조직의 기준, 조건

1. 국내 기업 가치 평가 컨설팅 조직이 주식화 기업 가치 평가 서비스를 제공하기 위해 등록할 경우 다음의 기준, 조건을 충족해야 함

가) 법인세 회계사, 증권 회사, 기업 가치 평가 기업으로서 기업 가치 평가 기능을 가지고 있으며, 각 기업 형태에 대한 조직 및 운영 조건을 충족해야 함 (베트남 법률에 따른)

나) 정부가 2011년 7월 18일 제정한 제59호 2011년 정부령, 관련 지침 문서 및 수정 보완 문서(있을 경우)에 적합한 기업 가치 평가 업무 절차를 보유해야 함

다) 기업 가치 평가, 회계사, 회계사, 금융 컨설팅, 기업 소유권 전환 컨설팅 중 하나의 분야에서 최소 5년 이상의 경험이 있어야 하며, 기업 가치 평가 서비스 제공 신청 시점에서 최근 3년 동안 매년 최소 30개의 계약을 수행해야 함

라) 재무부로부터 기업 가치 평가 자격증을 받고 기업 가치 평가 전문 직업 등록을 한 최소 3명의 기업 가치 평가 전문가를 보유해야 함

마) 조직이 활동하는 각 분야, 산업에 대한 직원 수와 품질 기준을 충족해야 함 (본 조항의 점 a 항에 따른)

바) 기업 가치 평가 및 기업 가치 평가 분야에서 벌금 처벌을 받은 사실이 없어야 함 (최근 5년간 기록된 벌금 처벌 결정 기관의 결론에 따름)

기업 가치 평가 서비스 제공을 신청한 조직이 국가 감사 및 검사 권한을 가진 기관에 의해 기업 가치 평가 및 기업 가치 평가 활동에서 잘못을 발견되었으며 법적 절차를 거치고 있는 경우에도 본 통지에서 정한 기업 가치 평가 컨설팅 조직 등록 기준, 조건을 충족하지 못함

2. 해외 기업 가치 평가 컨설팅 조직이 베트남에 법인을 설립하지 않은 경우 국내 기업 가치 평가 컨설팅 조직과 협력하거나 연합하여 주식화 기업 가치 평가 서비스를 제공할 수 있음 (본 통지에 따른 재무부 인증을 받은 조직과 협력하거나 연합해야 함). 해외 조직이 국내 기업 가치 평가 컨설팅 조직과 협력하거나 연합하기 위한 조건은 다음과 같음

가) 본국 본사가 위치한 국가의 법률에 따라 기업 가치 평가, 회계사, 회계사, 증권, 금융 컨설팅, 기업 소유권 전환 컨설팅 분야에서 활동하는 조직임

나) 기업 가치 평가, 회계사, 회계사, 증권, 금융 컨설팅 및 기업 소유권 전환 컨설팅 분야 중 하나에서 최소 5년 이상의 경험이 있어야 함

조 4. 평가 자문 기관으로 등록 신청(신규 등록)

1. 평가 자문 기관으로 등록 신청서는 본 고시 부속서 1에 따른 양식을 사용한다.

2. 기업의 영업 허가증 사본(공증 완료)

3. 기업 가치 평가를 위한 업무 절차가 법률 규정과 일치하도록 예상되는 기업 가치 평가를 위한 업무 절차 보고서

4. 평가 자문 서비스 제공을 위해 신청한 연도의 직전 3년 동안 실시한 감정, 회계감사, 회계, 금융 자문, 기업 소유권 전환 자문 분야의 계약 수행 결과 보고서는 본 고시 부속서 2에 따른 양식을 사용한다.

5. 기업 내 전문 감정원으로 등록된 감정원 명단 및 다음 문서들:

가) 재무부에서 발급한 감정원 자격증 사본(공증 완료)

나) 평가 자문 기관과 감정원 사이에 체결된 근로 계약서 사본

6. 신청 연도의 직전 2년간 재무제표 보고서는 독립 회계 감사 기관에 의해 검토되어야 하며, 해당 기관은 베트남에서 합법적으로 운영 중인 기관이어야 한다.

7. 법인 대표자의 서면 약정서는 다음과 같은 내용을 포함해야 한다:

가) 본 조항에서 정한 평가 자문 서비스 제공 신청 관련 서류와 증빙 자료의 정확성과 진실성을 보장할 것

나) 평가 자문 기관으로 인정받은 후 본 조항 제3항에서 정한 기업 가치 평가 업무 절차를 적용하며, 해당 업무 절차는 현행 법률 규정과 일치해야 함

다) 본 고시에서 정한 법률 규정을 위반하지 않을 것

조 5. 평가 자문 기관 신규 등록 절차 및 절차

1. 재무부는 매년 정기적으로 신규 평가 자문 기관 인정 절차를 검토하고 공표한다.

2. 본 고시 제3조에서 정한 기준과 조건을 충족하는 기관은 다음 연도에 평가 자문 기관으로 등록을 원하는 경우, 본 고시 제4조에서 정한 양식에 따라 한 세트의 서류를 재무부에 제출해야 한다. 서류 제출 기간은 매년 10월 1일부터 10월 31일까지이다.

3. 재무부는 서류 접수 후 5일 이내에 서류의 완전성과 적법성을 확인하고 필요한 경우 기업에 서류 보완을 요청한다.

4. 재무부는 본 고시 제3조에서 정한 기준과 조건을 바탕으로 평가 자문 기관의 서류를 검토하여 기업 가치 평가 서비스 제공 자격이 있는 기관을 승인한다. 서류가 자격 조건을 충족하지 못한 경우, 재무부는 기업에 서면 통지를 보내 거부 이유를 명시한다.

5. 재무부는 다음 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 적용될 평가 자문 기관 명단을 서면으로 공표하고 재무부 웹사이트에 게시한다.

조 6. 평가 자문 기관의 연간 활동 평가

1. 매년, 재무부로부터 인정받은 평가 자문 기관들은 다음 연도에 기업 가치 평가 서비스 제공 자격을 유지하기 위해 평가를 받는다. 평가 내용은 다음과 같다:

가) 본 고시 제3조 제1항 제가호, 제나호, 제다호, 제라호, 제으호에서 정한 평가 자문 기관의 기준과 조건 충족 여부

나) 본 고시 제9조에서 정한 규정에 따라 재무부에 활동 결과 보고서를 정기적으로 제출하는 것

2. 평가 자문 기관의 활동 유지 평가 절차:

가) 매년 10월 1일부터 10월 31일까지, 평가 자문 기관은 본 고시 제9조에서 정한 규정에 따라 활동 결과 보고서를 제출해야 한다.

나) 본 고시 제11조, 제12조, 제13조에서 정한 기관의 보고서와 정보를 바탕으로, 재무부는 본 고시 제1항에서 정한 기준에 따라 평가 자문 기관의 조건을 검토하고, 자격 조건을 충족하는 기관은 다음 연도에 기업 가치 평가 서비스 제공 자격을 유지하게 되며, 재무부는 본 고시에서 정한 규정에 따라 평가 자문 기관 명단을 공표한다.

3. 본 조항에서 정한 규정에 따라 평가 자문 기관 명단에서 제외된 기관은 재무부의 명단 제외 통보일로부터 새로운 계약을 체결하지 못하되, 이미 체결된 계약은 계속 이행할 수 있다.

4. 평가 자문 기관 명단에서 제외된 기관은 다음 3년 동안 재등록을 할 수 없다.

조 7. 자문 평가 기관 명부에서 제외되는 경우

1. 자문 평가 기관이 다음과 같은 경우 자동으로 자문 평가 기관 명부에서 제외된다:

가) 기업 활동 허가증을 회수받는 경우

나) 사업 분야를 변경하여 더 이상 제3조 제1항 점 a에 따른 기능을 수행하지 않는 경우

다) 분할, 합병, 전환, 해산 등의 작업 수행

다) 국가 기관의 검사 또는 감사 결과 범죄 혐의가 있는 법 위반 행위를 한 경우

2. 제9조에 따라 자문 평가 기관이 제출한 보고서와 제11조, 제12조 및 제13조에 따라 관련 기관이 제공한 자료를 근거로 재무부는 자문 평가 기관이 자문 평가 기관 명부에서 제외되는 결정을 내린다.

조 8. 기업 가치 서비스 제공을 할 수 없는 경우

자문 평가 기관은 다음 각 호의 경우 기업 가치 서비스를 제공할 수 없다:

1. 제6조와 제7조에 따라 자문 평가 기관 명부에서 제외된 경우

2. 기업 가치 평가를 담당하는 기관의 관리자, 경영자, 감사위원회 구성원, 총회장(또는 회계 책임자), 가격 심사원이 2005년 11월 29일 기업법 제4조 제17항에 따라 평가 대상 기업과 관련이 있는 경우

3. 평가 대상 기업에 대해 최근 두 연도 동안 회계 감사, 장부 기록, 재무 보고서 작성 서비스를 제공한 기관인 경우

장 III

자문 평가 기관의 정보 및 보고 제도

조 9. 정보 및 보고 체제

1. 자문 평가 기관은 정부 재무부로부터 공식 인증을 받은 후 매년 다음 사항을 정부 재무부에 보고해야 한다:

가) 보고 기간

이전 연도 10월 1일부터 현재 연도 9월 30일까지의 자문 평가 기관의 활동 결과 보고

b) 보고 내용

- 이 조 1 점 a, 점 b, 점 d, 점 đ, 점 e의 규정에 따른 조직 평가 기관의 기준, 조건 충족 여부;

- 보고 기간 동안 기업 가치 평가 서비스 제공 활동의 진행 상황 및 결과;

- 기업 민영화 결정 기관 또는 민영화 지휘부의 의견 (제11조에 따른 자문 서비스의 질에 대한)

나) 보고서에 첨부된 문서 목록

- 기관의 사업 영역 내에서 활동 허가증에 따른 서비스 제공 계약 및 기업 민영화 가치 평가 계약 목록 (본 통지 부록 2와 3에 따른 양식)

- 전년도 재무 보고서 (독립 회계 감사 기관에 의해 검토됨) 및 보고 연도의 6개월 재무 보고서 (있을 경우) (기업 대표자의 확인 서명 포함)

다) 보고서 제출 기한: 매년 10월 31일까지 (우편 확인 도장을 기준으로 함). 이 날 이후에는 자문 평가 기관이 보고 제도를 준수하지 않은 것으로 간주된다.

2. 자문 평가 기관은 다음 각 호의 경우 정부 재무부에 즉시 보고해야 한다:

a) 기업 운영 허가증이 취소된 경우;

나) 분할, 합병, 통합, 변환, 해산, 파산을 실시하는 경우

다) 사업 분야를 변경하여 회계, 감사, 증권, 재무 자문 및 가치 평가 분야에서 더 이상 활동하지 않는 경우

라) 행정처분 결정기관의 처분 결정과 본 통지에 따른 국가 기관의 검사 또는 감사 결과를 받은 경우

마) 정부 재무부가 국가 관리 및 감독을 위해 요구하는 다른 경우

장 IV

 베트남 과학기술 공공기관에서 지도직을 수행하기 위한 해외에 거주하는 베트남인과 외국 전문가의 고용 승인 권한 및 절차; 관련 기관 및 개인의 권한 및 책임

조항 10. 평가 자문 기관의 책임

1. 관련 법률에서 정한 방법과 절차에 따라 기업 가치를 결정하는 데 필요한 내용을 준수하고 고객과 체결된 계약의 내용을 정확히 이행한다.

2. 기업 가치를 결정한 결과에 대한 법적 책임을 진다. 평가 자문 기관은 법률 위반으로 인해 발생한 손해를 배상해야 하며, 법률에 따른 처벌을 받는 경우도 마찬가지이다.

3. 직원들의 업무 활동을 관리하며, 해당 통지에서 규정한 바에 따라 직원들이 업무 수행 과정에서 법률을 위반한 경우 즉시 재무부에 보고할 책임이 있다.

4. 기업 가치를 결정한 결과에 대한 정보와 관련 자료를 기업 소유권 대표기관, 국가 회계감사원, 재무부 및 해당 통지와 관련 법률에서 정한 다른 기관의 요구에 따라 서면으로 제출하거나 설명한다.

5. 고객 정보를 비밀로 유지하며, 기업 가치를 결정한 기업에 대한 문서와 자료를 보관한다.

6. 해당 통지 조항 9에 따라 보고 의무를 충실히 이행한다.

조항 11. 기업 민영화 방안 결정 기관의 책임, 민영화 지휘부의 책임

1. 재무부가 매년 공고하는 평가 자문 기관 목록 중에서 법률에서 정한 바에 따라 100% 국유 기업을 주식회사로 전환하는 과정에서 기업 가치를 결정하는 자문 서비스를 제공하는 기관을 선택한다. 외국 기업을 선택하는 경우에는 민영화 결정 기관은 해당 통지 조항 3 제2항과 관련 법률을 근거로 선택하며, 그 선택에 대한 책임을 진다.

2. 국유 기업 100% 소유권을 관리하는 범위 내에서 평가 자문 기관과 체결된 계약에 따른 기업 가치 결정 자문 서비스 제공 활동을 관리하고 감독한다.

3. 기업 가치 결정 결과가 국가가 정한 규정(정부령 제59/2011/NĐ-CP 및 해당 통지)에 부합하지 않는 경우, 평가 자문 기관에게 기업 가치 결정 서비스 비용을 지급하지 않는다.

4. 각각의 기업 가치 결정 자문 계약에 대해 평가 자문 기관이 제공한 서비스의 품질에 대한 서면 의견을 제시한다.

5. 기업 가치 결정 자문 서비스 사용 상황을 각 부처, 지방자치단체, 경제그룹, 중앙 국영총회사에 보고하여 해당 기관들이 재무부에 정보를 제공하도록 한다. 해당 통지 조항 12 제2항에 따라 재무부에 제공하도록 한다.

6. 관리 범위 내에서 기업 가치 결정 자문 계약을 수행하는 평가 자문 기관의 위반 사항(있을 경우)을 즉시 재무부에 통보하여 법률에 따른 조치를 취하도록 한다.

조 12. 각 부, 중앙에 직속되는 성/도 인민위원회, 경제그룹, 국유총공사의 책임

1. 본 조항에서 정한 통지의 규정에 따라 자문가치평가기관을 선정하도록 소관 기관을 지시한다.

2. 매년 10월 31일 이전에 본 통지 첨부부록 4의 양식에 따라 자기 소속 기업들이 주식화 과정에서 기업가치 자문서비스를 이용하는 상황에 대한 정보를 재무부에 제공한다.

조 13. 검사 및 감사 권한을 가진 국가기관의 책임

1. 현재 적용되고 있는 규정에 따라 기업가치 평가 자문 서비스를 제공하는 기업들의 활동 영역에 대한 검사와 감사를 실시한다.

2. 본 통지에서 정한 규정에 따라 가치평가 자문기관의 법 위반 사항에 대한 결론을 재무부에 통보한다.

조 제14조 재무부의 책임

1. 본 통지에서 정한 규정에 따라 자문가치평가기관의 연간 목록을 검토하고 평가하여 선정하고 공표한다.

2. 본 통지와 관련 법률에서 정한 규정에 따라 주식화 방안을 결정하는 기관과 가치평가 자문기관의 활동을 관리하는 국가기관들과 협력한다.

장 V

조직 및 실행

조기 이행 조항

1. 재무부의 결정에 따라 기업가치를 평가하는 서비스를 제공하고 있는 자문기관들은 2012년 12월 31일까지 국유 100% 자본을 가진 기업을 주식화하기 위한 기업가치 자문서비스를 제공할 수 있다.

2. 2013년 자문기관 인정에 관한 사항:

a) 본 통지 조 3에서 정한 기준과 조건을 충족하는 기업들(본 조항 제1항에서 정한 조직들도 포함됨)이 기업가치 평가 서비스를 제공하려면 본 통지에서 정한 규정에 따라 재무부에 신청서를 제출해야 하며, 최소한 2012년 12월 31일까지 제출해야 한다.

b) 본 조항 제2항 a) 절에서 정한 기업들의 서류를 바탕으로 재무부는 본 통지에서 정한 규정에 따라 자문가치평가기관의 조건을 검토하고 평가하며, 2012년 12월 31일 이전에 2013년에 서비스를 제공할 수 있는 자문가치평가기관 목록을 공표한다.

조항 16. 시행규정

1. 본 통지는 2012년 10월 1일부터 효력을 발생한다.

2. 본 통지는 재무부장관이 2007년 12월 6일에 발부한 100/2007/QĐ-BTC 결정을 대체한다.

3. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면, 자문가치평가기관과 관련된 단위들은 재무부에 즉시 보고하여 구체적인 지침을 받도록 한다./.