시행규칙 제 130/NH-TT 은 국유 기업에 대한 재정 혁신 정책과 사회주의 기업 회계 처리를 수행하기 위한 통화, 신용, 현금 결제 업무 지침을 제시하며, 이는 1987년 11월 14일 경제사회발전국장 결정 제 217-HĐBT에 부속된 규정을 구체화한다.

시행규칙

제 130/NH-TT 1987년 12월 30일 금융, 신용 및 결제 업무 수행에 관한 지침 사회주의 계획화와 경영회계 정책 개혁을 위한 규정의 시행을 목적으로 함 국유 기업에 대한 사회주의 계획화와 경영회계 정책 개혁 사회주의 계획화와 경영회계 정책 개혁을 위한 국유 기업에 대한 규정 1987년 11월 14일 호치민 시장 결정 제 217-HĐBT에 부속된 규정 중앙부 장관 회의

1987년 11월 14일 중앙부 장관 회의 결정 제 217-HĐBT에 의거하여 사회주의 계획화와 경영회계 정책 개혁을 위한 국유 기업에 대한 규정을 시행함; 베트남 중앙은행은 다음의 주요한 금융, 신용 및 결제 업무에 대한 지침을 제시함:

1. 계좌 개설 및 사용에 관하여(조 34):

- 국유 기업은 본 기업이 속한 성, 도시, 중앙 직할 특별구 내에서 본 기업을 지원하는 은행 시스템에 속한 은행 중 가장 편리한 은행을 선택하여 현금 예금 계좌를 개설할 수 있으며, 이는 유동 자금 예금, 건설 기본 자금 예금 및 전용 기금을 포함하며, 신용 관계를 설정할 수 있다. 만약 부속 단위가 있으면(회계 계산을 따로 하는 경우) 해당 부속 단위가 활동하는 은행에서 전용 수입 계좌 또는 전용 지출 계좌 또는 수입과 지출 모두 가능한 계좌를 개설할 수 있다. 외화 예금에 대해서는 아래 6항 참조.

- 은행은 합법적인 증빙 서류에 근거하여 계좌 소유자의 명령에 따라 예금을 받고 지급한다. 만약 기업이 법률을 위반하여 인민 법원이나 경제 중재소가 물질적 처벌을 결정하였다면 은행은 이러한 결정을 집행해야 한다.

기업의 은행 예금 잔액은 비밀로 유지되며 이자 지급을 받을 수 있다.

2. 현금 관리 제도 준수에 관하여(조 35):

양측 모두에게 유연성을 제공하기 위해, 각 분기마다 기업은 은행에서 현금을 납부하거나 수령할 계획을 세우고(월별로 나누어짐) 다른 지역 은행에서 수령해야 할 현금도 포함하여 분기 말일 15일까지 은행에 제출해야 한다.

수입과 지출 모두 현금을 다루는 기업은 은행과 협의하여 일정 금액의 현금을 기업에서 사용하도록 보유하고, 나머지는 은행에 납부하도록 한다.

3. 임금 기금 지출 감독에 관하여(조 36):

- 계획 연도 초, 기업은 은행에 연간 임금 기금 계획을 등록하거나 분기별로 나누어 계획을 예상한다. 정식 임금 기금 계획(매년 1분기 안에 최종 결정) 또는 계획 조정이 있을 때 기업은 은행에 다시 등록해야 한다.

- 매월, 기업은 은행에서 현금을 수령하여 직원들에게 임금과 상여금을 지급한다. 이는 등록된 현금 지급 지표에 따른다.

- 각 분기말, 기업은 이미 지급된 임금을 계획 완료율과 비교하여, 지급이 초과되었거나 남아있으면, 초과된 금액은 다음 분기에 차감되거나 추가된다.

- 연말, 실제 완료율을 확인한 후(법령 지표와 등록 지표를 기준으로), 기업은 임금 기금 결산을 진행하고 관리 기관에 보고하며, 은행 기초 기관에도 복사본을 보내야 한다. 기업과 은행은 검토하여, 지급이 부족한 경우 추가 지급을 예산에 반영하고 현금을 빌려 임금 지급을 한다. 초과 지급된 경우 기업은 현재 재정 제도에 따라 보충 자금을 찾아야 한다.

4. 유동 자금 대출에 관하여(조 37):

은행 대출은 기업의 자체 자금보다 더 많은 유동 자금을 충당하여 생산 및 사업 요구를 충족시키는 것을 목표로 한다.

- 새로운 기업에 대해 국가가 설계 임무에 맞는 유동 자금을 제공하면, 은행은 기업의 유동 자금 정량에 따라 대출한다.

- 운영 중인 기업에 대해, 새로운 가격 수준에 따른 유동 자금을 재평가한 후, 부족한 자금은 국가로부터 보충되어야 한다. 국가가 정량 유동 자금을 충분히 제공하지 못하는 동안, 은행은 이미 참여한 유동 자금 대출 한도를 유지한다(아래 4항 절 d 참조). 필요 시, 기업의 자체 자금과 정량 유동 자금 한도 내의 여신을 초과한 자금은 은행이 정량 유동 자금 한도 내에서 대출을 검토한다.

은행은 연간 계획을 통해 중앙부 장관 회의 승인을 받아 경제 부문에 투자한다. 중앙은행은 각 부, 총국, 중앙 직할 특별구 인민위원회에 대출 예상 금액을 통보하여 함께 실행을 지휘한다.

a) 정량 유동 자금 대출:

- 정량 유동 자금 대출을 원하는 기업은 다음과 같은 조건을 충족해야 한다:

정해진 제도에 따라 자체 자금을 보유하고 있어야 함;

국가 또는 다른 경제 단체로부터 법령 지표 또는 주문을 받고 기업의 수행 능력에 맞는 생산-기술-재정 계획을 세워야 함;

은행의 신용 규칙을 수락해야 함;

기업은 은행 기초 기관에 분기 계획 시작 15일 전에 대출 계획을 제출하고, 대출 요구, 상환 기간 및 대출 근거 서류를 명확히 해야 함.

- 기업은 은행과 협의하여 분기별 정량 유동 자금 대출 한도를 결정하고 기업에 통보하여 함께 실행한다.

- 기업이 대출 사용 증빙서류를 은행 기초 기관에 제출하면, 은행은 즉시 검토하고, 계획된 대출 분배 예상 계획에 적합하고 아직 가능하다면(예상 여신-이미 대출된 금액=추가로 대출 가능한 금액), 기업에게 즉시 대출을 제공한다.

- 대출 회수 및 상환 기간은 대출 대상의 예비 재고 감소 계획에 맞춰 결정되며, 일반적으로 6개월을 넘지 않아야 한다.

- 대출 과정 중 은행이 기업이 대출 자금을 잘못 사용하거나 보증 물품이 없음을 발견하면 신용 제도에 따라 처리한다.

- 만기 도래 시, 기업은 자금원을 찾아 채무를 상환해야 한다. 상환 자금이 없고 정당한 사유가 있는 경우 연체 채무 연장을 신청할 수 있다. 기업이 의견을 제시하지 않거나 연체 채무 연장이 불가능한 경우 은행은 해당 채무를 연체로 분류하고 기업과 함께 채권 회수 방안을 모색한다.

- 기업의 차입 요구가 대출 대상에 부합하지 않거나 기업이 이미 차입 한도를 초과하여 사용한 경우, 은행 기관은 차입 신청서 접수 후 최대 2 영업일 이내에 서면으로 기업에 통보하여 다른 자금원을 찾도록 한다.

- 기업이 신용 한도를 초과하여 차입한 잔액은 이 유형의 차입으로 전환된다.

- 경영이 우수하고 차입금을 효과적으로 사용하며 연체 채무 처리를 받지 않고 등록된 현금 관리를 잘 수행하며 결제 과정에서 장기 미지급이 발생하지 않은 기업은 차입 금리 인하 혜택(일반 금리보다 10% 낮은 금리)을 받을 수 있다.

b) 기업의 일시적인 재정 어려움을 위한 차입.

기업이 원자재 공급, 생산, 제품 판매 등의 예측하지 못한 문제로 재정적 어려움을 겪고, 자체 자금과 정해진 운전자본 한도 내에서 차입한 자금을 모두 사용하였으며, 다른 자금원을 조달하기 위한 계획을 실행하지 못하고 필요 지출을 줄이지 못하는 경우 은행 차입을 통해 일시적인 재정 어려움을 해결할 수 있다.

은행이 차입할 자금원은 예금 목표 초과분이다.

일반 대중에게 단기 금융 조달을 실시하고 높은 이자를 제공하며 다양한 방법으로 자금을 조달하여 기업의 일시적인 재정 어려움을 해결한다.

- 차입 기간은 최대 30일이며, 일부 경우에는 최대 45일까지 연장될 수 있으며, 이는 은행 기관의 총경리가 결정한다. 단기 금융 조달을 통해 높은 이자를 제공하는 경우, 차입 기간과 이자는 금융 조달 기간과 이자율에 맞게 설정된다.

- 기업은 다른 자금원 또는 일시적인 재정 어려움의 원인을 해결함으로써 얻은 자금으로 차입금을 상환한다.

- 경영 관리 부족으로 인해 계획 외에 남은 차입금은 이 유형의 차입으로 전환된다.

- 차입 금리는 예금 목표 초과분 및 높은 이자를 제공하는 금융 조달 금리와 은행 운영 비용 추가 요금을 합산한 금리로 적용된다.

c) 건설 업체의 운전자본을 위한 차입.

은행은 기본 건설 업체에게 물자 보유를 위한 차입금을 제공하며, 설비 전체에 포함된 물자(공사 자금 추적을 위해 수입과 지출을 기록하는 방법)를 받고 보관하며 계획에 따라 공사 비용을 지불하도록 한다. 차입금 지급은 각 기간 동안 A 측이 지불할 수 있는 자금 능력에 따라 이루어진다.

d) 1987년 12월 31일까지의 신용 한도 내 잔액 처리.

국가로부터 새로운 정해진 운전자본을 충분히 배정받지 못한 기업 중 1987년 12월 31일까지 신용 한도 내에서 남은 차입금이 있는 기업은 다음과 같이 처리된다.

- 잔액이 1987년 10월 1일 이전의 정해진 운전자본의 "참여 비율"에 해당하거나 그 이하인 경우, 해당 잔액은 차입 계좌 내부의 별도 소분류 항목으로 이동되며, 은행 기관은 현재 이자율 표에 따른 신용 한도 내 이자율로 매월 이자를 청구한다.

- 위의 수준을 초과하는 잔액(있을 경우)은 정해진 운전자본을 초과한 차입으로 이동된다.

e) 정해진 운전자본 부족에 대한 일시적 처리.

기업에 배정된 정해진 운전자본 부족을 처리하고, 물자 재고 보충 가격 차이를 기업의 자체 자금으로 전환한 후에도 여전히 정해진 운전자본에 미치지 못하는 경우, 다음과 같이 처리된다.

- 1987-1988년 생산 발전 기금에서 보충한다.

- 기업의 다른 자금원을 조달한다.

- 국가 예산에서 보충한다.

여전히 부족한 경우 기업이 요청하면 은행은 "정해진 운전자본 부족"에 대한 일시적인 재정 어려움 차입을 제공한다. 이 차입 한도는 1980년 12월 6일 재무부-은행 공동 통지 제46-LB/TC/NH에 명시된 비율을 초과하지 않아야 하며, 점 d의 4항에서 언급한 한도 내 차입을 제외한다.

차입 기간은 일반적으로 1988년 6월까지이며, 국가가 기업에 정해진 운전자본을 충분히 배정할 때까지 이 차입금은 점진적으로 감소된다.

차입 금리는 현재 이자율 표에 따른 신용 한도 내 차입 금리로 적용된다.

5. 투자 건설 기초 자금의 배정 및 신용(조 38):

a) 국가 예산으로 건설 투자 배정.

- 은행은 국가 집중 건설 투자 계획에 기재된 공사에 대해 주투자자가 신청한 국가 예산 투자 건설 자금을 배정한다.

- 국가 예산을 통해 이관된 자금 범위 내에서, 은행은 각 공사별로 계획된 진척도와 완성된 건설량, 실제 투자 비용 및 권한 있는 기관이 승인한 예상 가격에 따라 투자 건설 자금을 배정한다.

b) 자체 자금으로 건설 투자 배정.

기업이 자체 자금으로 건설 투자를 하는 경우, 은행은 기업이 은행에 보관한 자체 자금 범위 내에서 결제 자금을 배정한다.

c) 국가 계획에 따른 집중 건설 투자 신용 제공. - 국가가 정한 신용 범위 내에서 국가 집중 건설 투자 계획에 기재된 공사를 수행하는 주투자자에게 은행은 효과적이며 정해진 기간 내에 채무를 상환할 수 있는 공사에 대해 투자 건설 자금을 제공한다. 은행은 공사가 효과적이지 않거나 정해진 기간 내에 채무를 상환할 수 없다고 판단되면 차입을 거부할 수 있는 권한이 있다. 은행은 예산 이관, 채무 회수, 자금 조달을 균형 있게 고려하여 차입을 제공한다.

- 공사 주체 또는 공장 감독관(확장 투자인 경우)은 은행의 대출 규정에 따라 대출 신청서를 작성하고 서류를 제출해야 한다. 대출 계약을 체결한 후, 공사 주체는 목적에 맞게 대출 자금을 선택하고 적극적으로 사용할 수 있으며, 계획대로 공사를 완료하고 가동할 수 있다.

- 공사 또는 공사 일부를 사용하기 시작하면 공장과 은행은 매월(또는 분기별로) 상환액과 최종 상환 기간을 정한다.

- 대출 기간 동안 공장은 자체 기본 감가상각비와 기타 통합 자원을 적극적으로 추출하여 은행에 정해진 기간 내 또는 그 이전에 상환해야 한다.

- 기초 시설 건설 투자 대출을 받으면 공장은 대출을 받은 날부터 모든 빚을 갚을 때까지 현재 적용되는 이자율을 적용받는다.

- 빚을 모두 갚기 전에 공장이 처분, 양도, 임대, 대여 등의 재산을 처리하려면 즉시 은행에 문서로 알리고 처분, 양도 후에는 모든 빚을 갚아야 하며, 임대 또는 판매 수익은 먼저 은행 빚을 갚는데 사용된다.

d) 기술 개선 및 생산 확대 대출에 관한 사항(제39조)

- 기술 진보를 생산에 빠르게 도입하고,

기존 잠재력을 활용하여 추가 제품을 생산하고 제품 품질을 향상시키며 비용을 절감하고 공장 이익을 증가시키기 위해 은행은 기술 개선 및 생산 확대를 위한 대출을 다음과 같이 제공한다:

독립 경제 회계 단위로서 안정적인 생산에 진입한 기업이다.

기술 개선 프로젝트는 실험을 거쳤으며 생산 효율성을 보장하며 대출 원금 상환 기간을 준수한다.

대출을 위한 자체 자본 최소 규모는 신용 규정에 따른다. 기업은 계획된 분기 초에 대출 계획을 은행에 제출하여 은행이 검토하고 자금을 배치할 수 있도록 해야 한다.

은행 기관은 계획된 대출 자금 범위 내에서 또는 예상보다 빨리 상환된 대출을 통해 추가 자금을 조달할 수 있다.

대출 신청서를 받으면 은행 기관은 즉시 검토하여 대출 여부를 결정하고 기업에게 최대 7일 이내에 통보해야 한다. 대출을 승인하면 은행과 기업은 고정 자금 대출 계약을 체결하여 실행한다.

대출 금융 및 상환 방법은 기초 시설 건설 투자 대출과 동일하게 처리된다.

기술 개선 및 생산 확대를 위한 대출을 받은 기업은 현재 적용되는 이자율을 적용받는다.

6. 외화 대출 및 결제에 관한 사항(제22조, 제40조)

- 외화를 보유한 기업은 외국환은행 또는 중앙은행의 환전부(외국환은행 지점이 없는 경우)에 외화 계좌를 개설하고 자신의 외화를 모두 입금해야 한다.

- 외화 계좌는 다음과 같이 구성된다:

외화 예금 계좌;

외화 사용 권한 계좌.

- 외화 예금은 은행이 베트남 외국환은행이 공표하는 이자율에 따라 이자를 지급한다.

b) 은행에 외화를 예치한 기업은 국가 규정에 따라 은행을 통해 국내외 고객에게 결제할 수 있다.

c) 외화 자본이 없거나 부족하지만 외화를 필요로 하는 기업(물자, 설비 구매를 위한 허가가 있는 경우)은 베트남 외국환은행으로부터 외화 대출 또는 판매를 받을 수 있다. 외국환은행은 수출품 생산 기업, 외화 수익을 창출하는 서비스 기업, 수출품을 구매하기 위해 생산하는 기업, 수입품을 대체하기 위해 생산하는 기업에 우선적으로 외화 대출 또는 판매를 제공한다.

외화 대출을 받을 수 있는 기업은 다음과 같은 조건을 충족해야 한다.

- 기업은 외화 대출 사용 계획을 제출하고 외화 사용이 효과적이어야 하며, 외화로 원금과 이자를 정기적으로 은행에 상환할 수 있어야 한다.

- 기업은 외화 연체 빚이 없어야 한다(베트남 외국환은행 총경리가 특별히 결정한 경우를 제외함).

- 은행이 요구할 경우 관리 기관의 보증을 받아야 한다.

- 외화 대출 이자율은 베트남 외국환은행이 국제 신용 이자율에 은행 수수료를 더한 것으로 결정된다.

- 기업이 대출 자금을 효과적으로 사용하고 이전에 빚을 상환하면 은행은 수수료를 감면할 수 있다. 기업이 연체 빚을 발생시키면 외화 대출 이자율에 따른 벌금 이자를 적용받는다.

d) 외국 대출(직접 또는 위탁)을 받는 기업은 대출자가 은행 보증을 요구하는 경우 베트남 외국환은행은 외화 대출 조건(위 c항 참조)에 따라 보증을 검토할 수 있다.

7. 현금 없이 결제에 관한 사항(제42조):

- 은행 계좌를 보유한 기업 및 경제 조직은 물품 거래 및 서비스 제공 시 은행을 통해 송금으로 결제해야 하며, 현금 관리 규정에 따라 소액만 현금으로 결제할 수 있다.

- 기업은 구매자와 판매자 모두에게 유리한 결제 방식을 선택할 수 있으며, 재료, 제품의 수령 방식에 적합한 방식으로:

체크;

수표 발행;

수락 방식;

등등... 은행에 가장 빠른 방법으로 결제 증빙을 전송하도록 요청할 수 있다.

- 물품, 제품의 수령 후 즉시 가치에 맞게 정확하게 결제하는 것은 구매자와 판매자의 책임이다. 결제 증빙을 늦게 작성하면 판매자는 손해를 본다. 반대로 구매자가 지불을 늦추면 구매자는 판매자에게 계약에 따라 손해를 배상해야 한다.

- 기초 은행은 결제 절차를 알리고, 기업이 적절한 결제 방식을 선택하도록 안내하며, 고객이 제출하는 결제 문서가 법적 요건을 충족하고 계약서(번호, 날짜)에 명시된 경우 당일 정확하게 처리해야 하며 지연할 수 없다. 만약 지급자가 지불 능력이 없으면 즉시 판매자에게 알려야 하며 지연 처벌 규정을 준수해야 한다. 은행이 지연을 일으키면 처벌 규정에 따라 처벌받으며, 우선 손해배상금을 피해 당사자에게 즉시 지급한 후 지연을 일으킨 개인에 대한 책임을 추궁한다.

- 결제 업무를 잘 수행하는 기업들은 은행으로부터 대출 우대 조치를 받을 수 있다. 반대로 결제에서 연체와 신용 문제를 일으키는 기업들은 강제 결제 방식을 적용받게 된다.

8. 시행 조직에 관한 사항.

- 본 고시는 1988년 1월 1일부터 효력을 발생하며, 1986년 7월 28일 총감독관이 발행한 100-NH/TT 고시 및 본 고시와 상충되는 100-NH/TT 고시의 시행 지침 고시를 대체한다.

- 전문 은행, 중앙 은행의 부서는 본 고시의 내용을 정확히 이행하기 위해 기초 은행 단위에 구체적인 지침을 제공해야 한다.

- 각급 은행장은 내부에서 본 고시를 시행하고 경제 기반 시설에 이를 공지하여 협력적으로 실행되도록 해야 한다.

시행 과정에서 어려움이 발생하면 즉시 서면 보고서로 중앙 은행에 보고하여 검토 및 해결 지침을 받도록 한다.