시행령 제 16/2002/TT-BTC는 라오바오 무역지구(경상북도 꽝뜨이 성에 위치)에서 적용되는 재정 제도를 안내한다.

시행규칙

라오바오 무역지구( quảng trị 성)에 적용되는 재정 제도 지침

총리령 제219/1998/QĐ-TTg 호 1998년 11월 12일에 발부된 "라오바오 경제 및 무역 활성화 구역에 대한 장려 지역 규칙"과 총리령 제8/2002/QĐ-TTg 호 2002년 1월 11일에 발부된 "라오바오 무역지구 규칙에 대한 일부 조항의 수정 및 보충"을 시행하기 위해 재무부는 라오바오 무역지구( 꽝닌 성)에 적용되는 재정 제도 지침을 다음과 같이 안내합니다.

I. 적용 범위 및 대상

1. 적용 범위:

총리령 제219/1998/QĐ-TTg 호 1998년 11월 12일에 규정된 재정 정책의 적용 범위는 이 통고에서 규정된 재정 제도가 적용되는 라오바오 시, 케산 시와 호앙hoa 현의 탄_THANH, 탄_LONG, 탄_LIEN, 탄_LAP, 탄_HOP 읍에 해당합니다.

위 지역은 라오바오 무역지구로 불립니다.

2. 혜택 대상:

이 통고에서 규정된 재정 정책의 혜택을 받는 주체는 라오바오 무역지구에서 생산 및 사업활동을 하는 국내외 기관 및 개인으로, 다음을 포함합니다:

a) 국내 기업, 즉 국가기업법, 기업법, 협동조합법 등에 따라 설립된 기업, 개별 상인, 독립 직업인 등;

b) 외국 기관 및 개인으로, 외국인 투자기업, 경제협력계약에 참여하는 외국인 투자자, 해외에 거주하는 베트남인의 국내 투자, 그리고 베트남 외국인 투자법에 따른 투자가 아닌 외국인 사업자.

이 통고에서 규정된 혜택은 라오바오 무역지구 내에서만 이루어진 사업활동에만 적용됩니다. 라오바오 무역지구와 베트남 내륙 모두에서 사업활동을 하는 기관 및 개인은 라오바오 무역지구 내 사업활동을 별도로 회계 처리하여 혜택을 받을 수 있는 근거를 마련해야 합니다.

총리령 제219/1998/QĐ-TTg 호 1998년 11월 12일에 발부되기 전에 투자허가를 받았지만 아직 모든 혜택을 받지 못한 기업은 투자허가기관, 투자장려증명기관, 사업등록증발급기관에 혜택을 받기 위한 증빙을 추가하도록 요청해야 합니다.

II. 구체적인 지침

라오바오 무역지구에 투자하는 기관 및 개인은 베트남 외국인 투자법 1996년 11월 12일, 베트남 외국인 투자법 일부 조항 개정법 2000년 6월 9일, 국내 투자 장려법(개정) 1998년 5월 20일 및 베트남이 체결하거나 가입한 국제 조약에 따른 특별히 어려운 경제사회 환경에 위치한 지역에 투자하는 프로젝트에 대한 최대 혜택을 받습니다.

A. 세금 혜택; 임대료 혜택; 투자 차입 혜택

1. 세금 혜택:

1.1. 법인세:

외국인 투자 기업과 경제협력계약에 참여하는 외국인 투자자의 라오바오 무역지구 프로젝트는 수익 발생 후 8년간 법인세 면제를 받으며, 그 이후에는 10%의 법인세율을 적용받습니다.

국내 기관 및 개인의 라오바오 무역지구 프로젝트는 수익 발생 후 4년간 법인세 면제를 받고, 그 다음 9년간 법인세를 50% 감면받으며, 15%의 법인세율을 적용받습니다.

투자허가, 투자장려증명, 사업등록증을 발급한 기관은 혜택을 받기 위해 면세 및 감면 기간을 명시한 증빙을 관할 세무당국에 제출해야 합니다.

외국인 투자 기업과 경제협력계약에 참여하는 외국인 투자자는 라오바오 무역지구에 재투자하기 위해 얻은 수익으로 법인세를 100% 환급받을 수 있습니다. 이는 다음 두 조건을 동시에 충족해야 합니다:

- 재투자 자본이 3년 이상 사용됩니다.

- 투자허가에 명시된 법정 자본금을 충족합니다.

재투자 수익에 대한 법인세 환급액은 다음과 같이 결정됩니다:

여기서:

Th: 법인세 환급액

L: 법인세 납부 후 재투자된 수익

S: 투자허가에 명시된 법인세율

수익 재투자에 대한 법인세 환급 절차는 재무부 통고 제13/2001/TT-BTC 호 2001년 3월 8일에 규정된 베트남 외국인 투자법에 따른 세금 규정의 시행에 관한 지침의 제2장 제2부 목 I 항 6 절 c에 따라 이루어집니다.

라오바오 무역지구에서 제품 및 서비스를 생산하고 판매하는 기관 및 개인, 외국인 투자 기업, 경제협력계약에 참여하는 외국인 투자자는 세무 당국과 결산 후 손실이 발생하면 그 다음 5년 동안 수익에서 차감할 수 있습니다.

1.2. 수출세, 수입세:

라오바오 무역지구와 국내 간의 모든 상품 및 서비스 거래는 수출입 거래로 간주되며, 현재 수출입 관련 법률의 모든 규정을 준수해야 합니다.

라오바오 무역지구 관세소를 통해 통과하는 상품은 양 정부 또는 지방 정부 간에 체결된 협정에 따라 총리령에 의해 허용된 경우 수출세와 수입세를 면제받습니다.

베트남 내륙에서 생산된 상품과 라오바오 무역지구로 수입된 외국 상품은 수입세를 면제받습니다.

라오바오 무역지구에서 생산, 가공, 재활용, 조립된 상품은 수출 시 수출세를 면제받습니다.

내지 베트남에서 라오보 무역지구로 반출되어 외국으로 수출되는 관세 대상 재화는 현행 규정에 따라 수출관세를 납부해야 한다.

내지 베트남으로 라오보 무역지구에서 반입되는 재화에 대한 수입관세는 다음 규정에 따라 시행된다.

외국(라오스를 제외한 국가) 출신 재화는 현행 규정에 따라 수입관세를 납부한다.

라오스 출신 재화는 총리령 제181/1998/QĐ-TTg 호 1998년 9월 21일에 따른 규정 또는 양 정부 간 협정에 따라 수입관세가 감면된다.

라오보 무역지구에서 생산, 가공, 재활용, 조립된 재화가 외국 원자재를 사용하지 않은 경우 내지 베트남으로 반입될 때 수입관세를 납부할 필요가 없다.

라오보 무역지구에서 외국 원자재를 사용하여 생산, 가공, 재활용, 조립된 재화가 내지 베트남으로 반입될 때는 외국에서 수입된 원자재 부분만 수입관세를 납부한다.

외국에서 수입된 원자재 부분에 대한 수입관세 납부 기준은 다음과 같다:

(a) 각 종류의 원자재가 포함된 단위 재화의 가치(수입가격(CIF) 또는 국내 시장 가격(VND)에 각 종류의 원자재 소비율을 곱한 값으로 계산하며, 이는 해당 기업이 작성하고 법적 진실성에 대해 책임지는 소비율로 결정된다).

(b) 내지 베트남으로 수입된 재화의 수량,

(c) 각 종류의 원자재에 대한 수입관세율.

내지 베트남으로 수입되는 재화의 등록 및 신고 절차와 세금 납부는 재무부 통칙 제172/1998/TT-BTC 호 1998년 12월 22일에 따른 규정과 정부령 제54/CP 호 1993년 8월 28일, 정부령 제94/1998/NĐ-CP 호 1998년 11월 17일에 따른 세출입세 세제 세부 시행령에 따라 이루어진다.

1.3. 특별소비세:

라오보 무역지구에서 특별소비세 대상 재화 및 서비스를 소비하는 경우 특별소비세를 부과하지 않으며, 이는 다음과 같은 경우를 포함한다:

라오보 무역지구에서 생산, 공급 및 소비되는 특별소비세 대상 재화 및 서비스.

외국에서 라오보 무역지구로 수입되거나 내지 베트남에서 직접 라오보 무역지구로 수출되는 특별소비세 대상 재화 및 서비스.

라오보 무역지구에서 외국으로 수출되는 특별소비세 대상 재화 및 서비스는 특별소비세를 부과하지 않는다.

라오보 무역지구에서 내지 베트남으로 수입되는 특별소비세 대상 재화 및 서비스는 현행 규정에 따라 특별소비세를 부과받는다.

특별소비세 대상 재화 및 서비스가 라오보 무역지구의 관문을 통해 양 정부 간 협정 또는 정부의 승인을 받은 지방의 관문을 경유하는 경우 특별소비세를 부과하지 않는다.

1.4. 부가가치세:

라오보 무역지구에서 생산 및 소비되는 재화 및 서비스는 부가가치세를 부과하지 않는다.

외국에서 라오보 무역지구로 수입되는 재화 및 서비스는 부가가치세를 부과하지 않는다.

내지 베트남에서 라오보 무역지구로 수출되는 재화 및 서비스는 수입세 부과율이 0%로 적용된다.

라오보 무역지구에서 내지 베트남으로 수입되는 재화 및 서비스는 현행 수입세 규정에 따라 부가가치세를 부과받는다.

1.5. 기타 세금, 비용 및 수수료:

기타 세금, 비용 및 수수료는 세법, 국내 투자 장려법(개정), 베트남 외국인 투자법 및 기타 법률 규정에 따라 시행된다.

2. 토지 임대료 면제 혜택:

라오보 무역지구에 투자하는 기업 및 개인은 토지 임대 계약 체결일로부터 11년 동안 토지 임대료를 면제받고, 12년부터는 꽝뜨이 성 산악 지방의 토지 임대료율의 30%를 적용받는다.

기업 및 개인은 토지 관리 세무 당국에 투자 허가증 또는 투자 우대 증명서, 사업 등록증을 제출하여 토지 임대료 면제 및 감면 기간을 명시해야 한다.

3. 투자 대출 우대:

라오보 무역지구에서 생산 및 사업을 하는 모든 경제 성분의 베트남 기업은 정부령 제43/1999/NĐ-CP 호 1999년 6월 29일에 따른 국가 개발 투자 금융 지원 기금의 심사에 따라 국가 개발 투자 금융 지원을 받을 수 있다. 총리가 국가 개발 투자 금융 지원 금리를 조정할 경우 새로운 금리에 따라 지원을 받는다.

B. 투자 유치에 대한 포상

1. 예산 상황에 따라 꽝뜨이 성 인민위원회 주석은 라오보 무역지구의 경제 사회 기반 시설 투자를 위해 국내외 기관 및 개인에게 제공된 직접적인 무상원조 자금(예산 지원을 제외한 자금)을 활용하여 투자한 기관 및 개인에게 최대 1%의 무상원조 자금 총액 또는 50,000 달러 이하의 포상을 결정한다. 이러한 원조는 꽝뜨이 성 지방 예산 규정에 따라 기록되고 처리된다.

2. 포상금으로 사용되는 경비는 국유자금 외의 자금을 조달하여 경제 및 사회 시설에 투자한 단체나 개인에게 지급되며, 이 경비는 지방 예산에서 출연되고 일시적 포상금 항목에 기재된다.

C. 광물보세구역 라오바오의 기반시설 건설을 위한 국가예산 반환투자 관리

광물보세구역 라오바오 내에서 징수된 국가예산 수입액(국외 수입품가치세, 기록수입-기록지출, 지방예산조정에 포함되지 않는 몰수수입, 민간기여금, 학비수입, 의료비수입, 원조금 등 제외)을 기준으로 국가가 다음과 같이 반환투자를 실시한다: 광물보세구역 라오바오 내에서 연간 국가예산 수입액이 50억동 미만인 경우 해당 연도의 전체 국가예산 수입액; 광물보세구역 라오바오 내에서 연간 국가예산 수입액이 50억동 이상인 경우 50억동과 나머지 실제 수입액의 50%.

광물보세구역 라오바오의 기반시설 건설을 위한 중앙정부 예산 반환투자의 관리와 사용은 재무부가 2001년 7월 17일에 발행한 제59/2001/TT-BTC 호 통지에서 정한 경제특구 국경지역 재정정책 시행에 관한 지침에 따라 이루어진다.

D. 광물보세구역 라오바오 관리위원회에 적용되는 재정제도

1. 광물보세구역 라오바오 관리위원회는 국가예산 계획 단위로서, 모든 활동 비용은 국가예산으로 부담되며, 규정에 따른 모든 수입은 현행 국가예산 관리 분류에 따라 국가예산에 납부해야 한다.

2. 광물보세구역 라오바오 관리위원회는 국가기관으로부터 위임받은 임무에 따라 현재 규정에 따라 다양한 수수료와 세금을 징수할 수 있는 권한을 가진다. 위임받은 임무를 수행함으로써 발생한 수수료와 세금은 관리위원회가 세무당국에 신고하고 등록하여 납부 절차를 진행해야 한다.

III. 시행 조항

본 통지는 발효일로부터 효력을 갖는다. 시행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 보고하여 연구 및 해결하도록 한다./.