시행령 제 16/2011/TT-NHNN 은 내부 감사 및 내부 회계 감사에 관한 베트남 중앙은행의 규정을 정함

시행규칙

내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 규정, 베트남 국립은행의 내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 규정

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은행_of_국가법 제46호 2010년 제12차 국회 법률 제46호 2010년 6월 16일

정부가 2008년 8월 26일 제정한 "중앙은행 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한" 96/2008/NĐ-CP 호를 근거로 함

베트남 국립은행은 베트남 국립은행의 내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 규정을 다음과 같이 제정한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 고시는 베트남 국립은행(이하 "국립은행"이라 함)의 내부 감사 및 내부 회계감사에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 국립은행 시스템에 속한 단위는 다음과 같다: 부, 국, 거래소, 국립은행 사무실, 은행 감독기관, 대표사무소, 기타 직속 단위 및 중앙 정부 소속 지방 및 도시의 국립은행 지점(이하 "단위"라 함).

2. 내부 감사원, 내부 회계감사원 및 국립은행의 내부 감사 업무를 담당하는 직원들

3. 관련 조직 및 개인

조 3. 용어 해석

1. 국가은행의 내부통제 시스템 이는 법령과 일치하도록 설립되고 조직되어 운영되는 국립은행 소속 단위의 모든 기제, 정책, 절차, 내부 규정, 조직 구조를 포함하며, 자원을 적법하게 관리하고 사용하며 목적으로 맞게, 효율적이고 경제적으로 사용되도록 보장하며 위험을 방지하고 탐지하고 즉시 처리하기 위한 조치를 취하며, 신뢰할 수 있는 정보를 제공하여 관리 결정을 빠르게 지원하며 설정된 목표를 달성할 수 있도록 보장한다.

2. 국립은행의 내부 감사 (이하 "내부 감사"라 함)은 조직 내부 감사 전문가 또는 개인이 각 개인 또는 단위가 관련 규제, 기제, 업무 절차, 내부 규정을 준수하면서 업무를 수행하는 것을 검토하는 작업으로, 단위의 재산 안전을 보장하고 설정된 목표를 효과적으로 달성하도록 한다.

3. 국립은행의 내부 회계감사 (이하 "내부 회계감사"라 함)은 독립적이고 객관적인 방법으로 단위의 내부 감사 시스템의 완전성, 효과성, 효율성을 검토하고 개선을 위한 제안을 제공하여 시스템의 효율성을 향상시키고 단위가 법령에 따라 안전하고 효과적으로 운영될 수 있도록 하는 활동이다.

4. 본 고시에서의 내부 감사원 및 내부 회계감사원의 가족 이를 내부 감사원 또는 내부 회계감사원의 부모, 배우자, 입양 부모, 자녀, 입양 자녀, 형제자매 및 이러한 사람들의 배우자를 포함한다.

장 II

내부통제

장 1. 내부 감사 활동

조 4. 내부 감사 활동의 목표

1. 각 단위의 활동이 올바른 방향으로 진행되며, 임무 수행을 위한 조직화된 조치가 효과적이고 효율적으로 이루어질 수 있도록 보장한다.

2. 단위 활동에서 발생할 수 있는 위험을 탐지하고 차단하며, 재산과 자원을 안전하고 효율적으로 관리하고 사용한다.

3. 법률 및 관련 업무 절차, 내부 규정 준수를 보장한다.

4. 국립은행 총재(이하 "총재"라 함)에게 재산 보호를 강화하고 활동 효율성을 높이는 방안을 마련하기 위해 관련 기제와 규제를 수정하거나 새롭게 제정하는 것에 대한 제안을 한다.

조 5. 내부 감사 활동의 원칙

1. 내부 감사는 모든 단위 활동에 대해 설정되고 유지되어야 하며, 특히 위험이 높은 업무와 활동에 대한 감사를 강화해야 한다.

2. 단위의 모든 계층 리더는 활동 중 발생할 수 있는 위험을 식별하고 평가하여 적절한 위험 관리 및 감리를 위한 조치를 취해야 한다.

3. 내부 감사는 단위의 일상 업무와 밀접하게 연관되어 있으며, 내부 감사 기제는 단위의 업무 절차 내에서 다양한 형태로 규정되고 실행된다:

a) 합리적으로 설정되고 실행되는 권한 위임 체계, 명확하고 투명한 업무 분배, 각 개인 및 부서의 역할과 권한을 분리하여 이해 충돌을 피하고, 한 사람이 상충되거나 중복되는 목적이나 이익을 가진 여러 위치나 업무를 동시에 맡지 못하도록 보장하며, 단위 내 직원들이 개인적인 목적으로 정보를 숨기거나 관련 법령, 규제, 절차, 내부 규정을 위반하는 행위를 숨기지 못하도록 보장한다.

b) 단위 내 개인 및 부서 간의 업무 절차 처리 과정에서의 검사 및 감독 체계.

c) 복수 감사 원칙 준수. 복수 감사 원칙은 단위 내에서 한 작업을 수행하고 검사하기 위해 최소 두 명의 사람이 필요하다는 요구사항이며, 재산 안전과 업무 효율성을 보장한다. 법령에 따른 허용된 거래를 제외하고는 한 사람이 특정 업무 절차 또는 거래를 수행하고 결정하지 못하도록 한다.

4. 단위의 모든 공무원, 공무직원, 직원들이 내부 감사 활동의 중요성과 각 개인의 역할을 인식하고, 관련 규정과 업무 절차를 충실히 준수하고 효과적으로 수행하도록 보장한다.

조 6. 내부 감사 활동 내용

1. 제도 및 규정을 발행하고 지속적으로 검토하여 업무 절차, 직원 권한과 책임에 대한 규정을 적시에 수정 보완하며, 각 직원의 업무 수행과 처리에 대한 내부 감사를 유지한다.

2. 국가의 은행업 관련 제도와 중앙은행의 기구, 제도, 업무 절차를 모든 직원에게 지속적이고 즉시적으로 전파한다.

3. 회계 원장 제도 준수를 보장하고 단위 내 재무 정보 및 준수 상황에 대한 시스템을 즉시 유지하여 효과적인 관리와 운영을 지원한다.

4. 단위의 정보 시스템은 합리적이고 안전하게 감독되고 보호되어야 하며, 자연재해나 화재 등 예상치 못한 상황에 대비한 독립적인 복구 시스템이 있어야 한다.

5. 모든 개인 및 단위 부서는 업무 절차와 내부 규정 준수 여부를 지속적으로 점검하고, 이를 법과 지도자 앞에서 책임져야 한다.

절 2. 내부 감사 조직 체제

조 7. 단위 내부 감사 전담 조직 구성

1. 단위 규모, 수준, 범위 및 특성에 따라 총재는 내부 감사 부서 또는 감사원, 전담 내부 감사 직원을 구성할 수 있다. 내부 감사 부서 또는 감사원, 전담 내부 감사 직원은 단위 책임자의 직접 지휘를 받는다.

내부 감사 부서 또는 감사원, 전담 내부 감사 직원이 있건 없건 간에, 단위는 이 시행규칙에 따른 내부 감사를 설정하고 유지하며 실행해야 한다.

2. 내부 감사 부서 또는 감사원, 전담 내부 감사 직원은 단위 책임자가 법과 제도, 업무 절차, 내부 규정 준수 여부를 감사하도록 돕고, 내부 감사 시스템의 효력과 효과를 평가하여 문제점을 발견하고 방지하며, 단위 책임자에게 조치를 건의하고, 업무 활동에서 발생하는 문제를 해결하며, 내부 감사 시스템을 완벽하게 만드는 역할을 한다.

3. 내부 감사 부서 또는 감사원, 전담 내부 감사 직원은 업무 수행 시 독립성을 가지며, 구체적으로 다음과 같다:

가) 단위 활동과 관련된 모든 정보에 대한 충분하고 즉시적인 접근 권한을 갖는다.

나) 업무 수행 시, 감사원, 전담 내부 감사 직원은 법과 전문 업무 절차만 따르며, 다른 개인 관계에 영향받지 않는다.

다) 중대한 위반 징후나 높은 위험, 법 위반 징후를 발견하면, 내부 감사 부서는 단위 책임자에게 보고하고 처리하도록 권유하며, 단위 책임자가 처리하지 않으면 총재에게 보고할 수 있다(내부 감사 부서 장관을 통해).

조 8. 감사인의 임명, 해임, 파면

조직인사과는 내부감사과와 함께 은행총재에게 은행총재 소속 시스템 내 각 단위의 감사인 임명, 해임, 파면을 요청하며, 단위 책임자의 제안 및 다른 규정에 근거한다.

절 3. 단위 책임자와 내부감사과 과장의 책임

조 9. 단위 책임자의 책임

1. 국가와 은행업계의 목표, 정책의 수행 및 내부 감사 활동의 품질에 대한 은행총재에게 책임을 지고 있다.

2. 단위 내의 내부 감사 활동과 관련된 정보를 제공한다. 내부감사과와 긴밀히 협력하여 감독 조치를 시행하고 위험 경보 정보를 활용한다.

3. 합리적이고 효과적인 내부 감사 시스템을 설립, 유지 및 발전시킨다. 내부 규정, 업무 절차를 작성하고 공포한다. 법률 준수와 은행총재의 규정 준수를 보장한다.

4. 명확하고 효과적으로 권한을 위임한다.

5. 재무 정보와 관리 정보가 사실적, 합리적, 완전하고 적기에 제공되도록 한다.

6. 법령 및 업무 절차, 내부 규정 준수를 지속적으로 검토하고 감독한다. 직접 단위 내의 업무 활동을 검토하고 감독하며, 내부 감사 시스템의 효율성과 효과성을 평가하고 연간 정기적으로 자체 검사를 실시한다. 자체 검사는 시스템의 완전성, 효율성, 효과성 평가, 문제점 식별 및 시스템 개선 요구사항을 포함한다.

7. 통보 은행총재(내부감사과를 통해)‎ 정기 또는 비상으로 단위의 내부 감사 시스템 검사 결과를 보고하며, 총재의 요구에 따라 문제 해결 방안을 제안한다. 내부 감사 활동 자체 검사 보고서는 연간 12월 15일까지 은행총재(내부감사과를 통해)에게 제출해야 한다.

8. 단위 내의 내부 감사 부서가 독립적으로 역할을 수행할 수 있는 조건을 만든다.

조 10. 내부감사과 과장의 책임

1. 내부 감사 부서 전문 직원에게 내부 감사 절차를 지도한다.

2. 단위의 내부 감사 시스템을 독립적으로 검토하고 평가하며, 총재의 승인된 계획 또는 총재의 요청에 따라 내부 감사 보고서의 일부로 내부 감사 시스템 평가 보고서를 작성하고 총재에게 보고한다.

장 III

내부 감사

절 1. 내부 감사 활동

조 11. 내부 감사 활동의 목표

1. 검토 대상 단위에 대한 법률 준수 및 업계 정책의 적합성에 대한 독립적인 평가.

2. 검토 대상 단위의 내부 감사 시스템의 완전성, 효율성, 효과성에 대한 평가를 통해 시스템 개선, 문제 해결, 관리 및 국유 자산 사용의 효율성과 효과성을 높이는 방안을 제시한다.

조 12. 내부 감사 운영 원칙

1. 중앙은행의 법률, 규정 및 업무 절차를 준수하고, 총재가 승인한 감사 프로그램 및 계획을 수행한다.

2. 독립성, 객관성 및 전문성을 보장하며, 국가 비밀과 감사 대상 기관의 비밀을 유지한다. 내부 감사의 독립성 및 객관성은 다음과 같이 나타난다.

가) 감사원 및 내부 감사원은 공정한 태도를 가지고, 편견 없이 모든 이해관계 충돌을 피해야 하며, 감사원 및 내부 감사원 각각은 자신들의 독립성 및 객관성이 감사 과정에 영향을 미칠 수 있는 모든 문제를 사전에, 또는 감사 과정 중에 내부 감사 부서의 부서장에게 보고해야 한다.

나) 감사원 및 내부 감사원이 최근 5년간 해당 활동이나 기관(부서)을 관리하거나 수행한 활동에 대한 감사를 수행하는 것을 최소화한다.

다) 내부 감사원이 감사 대상 기관(부서)과 이해관계 충돌이 없는지 확인하며, 감사 대상 기관(부서)의 경영자가 감사원 또는 내부 감사원의 친족인 경우, 그 기관(부서)에 대한 감사는 수행하지 않는다.

라) 감사원 및 내부 감사원의 교체를 실시하여, 특정 기관(부서)에서 연속적으로 3회 이상 감사를 수행하지 않도록 한다.

마) 감사 과정에서 내부 감사의 독립성 및 객관성을 보장하기 위한 검토 방법을 마련해야 한다.

3. 감사 대상 기관의 정상적인 활동을 방해하지 않으며, 감사 대상 기관의 경영 활동에 개입하지 않는다.

조 13. 내부 감사 범위

1. 중앙은행 시스템 내 기관들에서 수행되는 모든 활동 및 업무 절차를 감사하며, 이는 승인된 감사 계획에 따라 이루어진다.

2. 총재의 요청에 따른 특별 감사 및 자문 제공.

조 14. 내부 감사 내용

각 기관의 위험 수준에 따라 내부 감사는 다음 주요 내용을 평가할 수 있다.

1. 내부 통제 시스템의 완전성, 효력 및 효과성.

2. 회계 시스템 및 재무 보고서의 완전성, 적시성, 진실성 및 정확성.

3. 법률, 산업 규칙 및 기관 내부 규정 및 업무 절차 준수 여부 보장.

4. 활동의 경제성 및 효과성 평가와 자원 사용의 적절성 판단을 통해 설정된 목표와 달성된 결과 사이의 일치도 확인.

5. 총재의 요청에 따른 다른 내용 수행.

조 15. 내부 감사 형태

1. 사전 감사: 감사 대상 기관의 프로젝트, 계획 및 활동 수행 전에 이루어지는 감사로서 정보의 신뢰성, 문서의 신뢰성, 프로젝트, 계획 및 활동의 경제성, 실행 가능성 및 효과성 평가를 목적으로 한다. 이를 통해 관리자들이 신뢰할 수 있는 정보를 얻어 결정을 내릴 수 있도록 지원한다.

2. 동시 감사: 감사 대상 기관의 프로젝트, 계획 및 활동 수행 중 이루어지는 감사로서 진행 상황 및 활동 수행 과정의 품질 평가를 목적으로 한다. 이를 통해 프로젝트, 계획 및 활동 수행 과정에서 발생한 오류, 누락, 약점을 신속하게 발견하고 수정 제안함으로써 프로젝트 및 계획의 목표를 최대한 달성하도록 보장한다.

3. 사후 감사: 감사 대상 기관의 프로젝트, 계획 및 활동 수행 후 이루어지는 감사로서 재무 보고서 감사, 준수 감사 및 활동 감사의 내용 및 목표를 수행한다.

4. 내부 감사의 임무와 권한에 적합한 다른 감사 형태.

5. 내부 감사 부서의 부서장은 총재가 승인한 감사 계획을 근거로 적절한 감사 형태를 결정한다.

조 16. 내부 감사 절차

내부 감사 절차는 통감이 지정하는 모든 감사에 대한 일반적인 감사 절차로 규정되며, 감사 방법, 보고서 작성 및 제출 방식에 대한 세부 지침은 내부 감사 부서장이 발행한다.

조 17. 내부 감사 계획

내부 감사 계획은 연간 감사 계획과 개별 감사 세부 계획으로 구성된다.

1. 연간 감사 계획: 연간 목표와 정책, 활동 위험 수준 및 현재 인력 자원을 고려하여 내부 감사 부서장은 연간 내부 감사 계획을 작성하고 통감의 승인을 받아 결정한다.

연간 내부 감사 계획은 다음 요구 사항을 충족해야 한다.

a) 위험 수준에 따른 방향성: 높은 위험 수준을 가진 활동, 업무 및 관리 단위는 연간 최소 한 번 이상 감사를 받으며, 가장 낮은 위험 수준을 가진 프로세스와 단위는 3년마다 한 번씩 감사를 받는다;

b) 포괄성을 보장한다: 모든 활동, 업무 프로세스, 단위가 감사를 받는다;

c) 즉각적인 감사 요청에 대비한 충분한 시간을 예비한다: 통감의 요청이나 특정 단위에서 부정 행위 또는 높은 위험 징후가 발견된 경우 즉시 감사를 실시할 수 있는 시간을 확보한다;

d) 운영 규모, 위험 변화 또는 현재 자원의 변경에 따라 계획을 조정한다.

매년 12월 31일 이전까지 내부 감사 부서장은 통감의 승인을 받아 다음 연도의 감사 계획을 제출하고 해당 계획을 은행 당국 소속 단위에 공지한다.

2. 개별 감사 세부 계획: 통감의 승인을 받은 연간 감사 계획을 기반으로 내부 감사 부서장은 개별 감사 세부 계획을 작성하고 승인한다. 개별 감사 세부 계획의 내용은 감사 절차에 명시되어 있다.

조 18. 감사 결정

1. 통감은 내부 감사 부서장에게 통감이 승인한 계획에 따라 감사 팀을 구성하고 통감의 요청에 따라 즉시 감사를 실시하도록 감사 결정을 서명할 권한을 부여한다.

2. 감사 결정은 다음 사항을 명확히 기재해야 한다.

나) 감사 대상 단위;

다) 감사 목적, 내용, 범위;

라) 감사 일자 및 장소;

d) 감사 장소와 시간;

đ) 감사 팀장 및 감사 팀원.

3. 감사 결정은 감사 대상 단위에게 최소 3일 전에 발송되어야 하며, 통감의 요청에 따른 즉시 감사는 제외된다.

4. 감사 진행 중 감사 내용, 범위, 장소, 시간 및 감사 팀원을 변경해야 하는 경우 감사 팀장은 내부 감사 부서장에게 보고해야 한다. 내부 감사 부서장은 문서로 변경 결정을 내리고 이를 감사 대상 단위에 발송한다.

조 19. 연간 감사 보고서

매년 1월 30일까지 내부 감사 부서장은 직전 연도의 감사 결과를 종합한 보고서를 통감에게 제출해야 한다. 직전 연도의 내부 감사 결과 종합 보고서는 다음과 같은 내용을 포함해야 한다: 제안된 감사 계획, 수행된 감사 작업; 발견된 문제점 및 중대한 부정 행위; 내부 감사가 제안한 수정 조치; 감사된 활동과 관련된 내부 통제 시스템 평가 및 내부 통제 시스템 개선을 위한 제안; 내부 감사의 제안 및 제안의 이행 상황.

조 20. 내부 감사 활동에서 금지되는 행위

1. 내부 감사 부서, 감사단장 및 감사단 구성원에 대한 다음 행위를 엄격히 금지한다.

가) 감사 대상 기관에게 방해와 불편을 초래하는 행위

나) 직위와 권한을 남용하여 이익을 얻는 행위

다) 감사 대상 기관의 정상적인 활동에 불법적으로 간섭하는 행위

라) 감사 대상 기관과 공모하여 감사 대상 정보를 왜곡하는 행위

마) 뇌물을 수수하는 행위

바) 국가 비밀, 감사 대상 기관의 비밀을 누설하거나 공식 발표되지 않은 감사 결과를 공개하는 행위

사) 감사 결과를 왜곡하거나 미흡하게 보고하는 행위

아) 법률 및 기관, 단체의 규정에 위반되는 다른 모든 행위

2. 감사 대상 단위와 관련 조직, 개인들에게 다음 행위는 엄격히 금지된다:

가) 내부 감사 부서, 감사단장 및 감사단 구성원의 요청에 따라 감사 활동을 위한 정보 및 자료 제공을 거부하는 행위

나) 내부 감사 활동을 방해하거나 어렵게 만드는 행위

다) 내부 감사 관련 정보를 왜곡하거나 불성실하게, 미흡하게, 객관적이지 않게 보고하는 행위

라) 감사단을 매수하거나 뇌물을 제공하는 행위

마) 재정 및 예산 관련 법규 위반 행위를 은폐하는 행위

바) 법률이 정하는 다른 금지 행위

3. 내부 감사 활동에 대한 불법적인 간섭 행위는 엄격히 금지된다.

조 21. 내부 감사 활동의 지도 및 점검

총재는 직접 내부 감사 활동을 지도하고 점검하며, 구체적으로 다음과 같이 수행한다.

1. 연간 감사 계획 승인

2. 내부 통제 및 내부 감사에 관한 문서를 발행하거나 위임하여 발행한다.

3. 은행 총국의 감사원 및 감사원 임명, 해임, 파면 결정

4. 은행 총국의 내부 감사 결과 및 건의사항에 대한 결정 또는 위임 결정

5. 은행 총국의 내부 감사 활동을 감독하기 위한 필요한 조치를 취하고, 법규 위반 및 내부 감사 관련 규정 위반 사항에 대한 즉각적인 처리 방안을 제시한다. 내부 감사 활동을 감독하여 목표와 효과성을 보장한다.

6. 내부 감사 결과를 통해 명확히 확인된 조직 및 개인의 법규 위반 사항에 대해 관련 정부 기관에 건의한다.

7. 은행 총국의 내부 감사 활동을 위한 필요한 모든 자원을 확보한다.

8. 내부 감사 활동과 관련된 감사 대상 기관의 항의, 고발, 건의사항을 처리한다.

절 2. 내부 감사 조직 체계

조 22. 내부 감사 조직 체계

내부 감사 부서는 은행 총국의 조직 체계에 속한 단위로서, 은행 총국 시스템 내 모든 단위의 모든 활동에 대한 내부 감사를 수행하며, 총감독관에게 감사 보고서에 포함된 결론 및 건의사항에 대한 책임을 진다.

조 23. 내부 감사 부서의 내부 통제 및 내부 감사 활동에 대한 임무와 권한

1. 임무:

가) 총감독관의 승인을 받은 연간 내부 감사 계획을 작성하고 이를 수행하며, 품질과 효율성을 보장한다.

나) 승인된 감사 계획 또는 총감독관의 요구에 따라 은행 총국 시스템 내 모든 단위에 대한 독립적이고 객관적인 감사 및 평가를 수행한다.

다) 감사 대상 기관의 내부 통제 시스템의 완전성, 적절성, 효과성 및 효율성을 평가한다.

라) 잘못된 부분을 수정하고 개선할 방법을 건의하며, 위반 사항을 처리할 방법을 건의하고, 내부 통제 시스템을 완 thiện하고 강화할 방법을 제안한다. 내부 감사 및 외부 감사단의 건의사항을 추적하고 감독한다.

마) 은행 활동의 발전과 국제 관례에 맞추어 내부 감사 방법 및 범위를 개발, 수정, 보완하여 최신화한다.

바) 내부 감사원의 능력과 요구사항을 기록하여 인사, 승진, 전환 및 전문 교육을 위한 기초를 마련한다. 전문 능력을 향상시키고 보장하기 위해 교육 계획을 세우고 실시한다.

사) 국가 감사기관, 독립 감사기관, 은행 감독기관과의 정기적인 상담 및 협력을 유지하여 효과적인 협력을 보장한다. 내부 감사의 역할과 임무와 관련된 작업을 조정하고 협력한다.

아) 은행 총국 시스템 내 모든 단위의 수장에게 새로운 또는 수정된 중요한 업무 절차, 위험 식별 및 관리 절차, 정보 시스템, 회계 시스템에 대한 적용을 위한 조언을 제공한다.

2. 권한:

가) 충분한 자원(인력, 재정 및 기타 필요한 도구)을 갖추는 권한

나) 승인된 감사 계획에 따른 임무를 주도적으로 수행하는 권한

다) 내부 감사 활동을 위한 모든 필요한 정보, 자료, 서류를 적시에 제공받는 권한. 필요하다면 감사 대상 기관에게 보고 및 설명을 요구한다.

라) 감사 목표를 달성하기 위해 감사 대상 기관의 자료, 서류 및 기타 자료에 접근할 권한

마) 감사 내용과 관련된 모든 직원, 공무원, 직원에 대한 접촉 및 인터뷰를 할 권한

바) 내부 감사가 건의하고 권고한 문제들에 대한 각 단위 및 부서의 리더십의 수정, 개선, 완 thiện 활동을 감독하고 평가하며 추적할 권한

사) 내부 감사가 건의하고 권고한 문제들에 대한 각 단위 및 부서의 리더십의 수정, 개선, 완 thiện 활동을 감독하고 평가하며 추적할 권한

h) 내부 감사 교육 과정 및 국내외 조사에 참여하여 내부 감사 역량을 향상시킬 수 있다.

제24조 내부 감사 부 장관의 내부 통제 및 내부 감사 활동에 대한 책임과 권한

1. 책임:

a) 총재와 관련 법률 규정에 따라 내부 감사 부를 관리하고 운영하며 내부 통제 및 내부 감사 활동을 수행한다.

b) 내부 감사 부의 자원을 효율적으로 관리하고 사용한다.

c) 내부 감사 부의 감사단 구성, 감사 보고서 및 관련 행정 문서를 승인하고, 그 내용에 대해 총재와 법 앞에서 책임을 진다.

d) 감사 보고서에 대한 피감사 기관의 불만 및 건의사항을 검토하고 처리하며, 감사단 구성원의 감사 결과에 대한 보류 의견을 검토하고 처리한다.

đ) 관련 부서와 협력하여 내부 통제 및 내부 감사 업무를 수행하는 직원들의 교육 및 훈련을 조직하여 그들의 능력을 지속적으로 향상시키도록 한다.

e) 내부 감사 활동에서의 규율 강화를 위한 구체적인 조치를 결정하고 실행하며, 내부 감사 업무를 수행하는 직원들의 부정적 행동을 방지하기 위한 조치를 취한다.

h) 내부 감사 활동의 독립성을 보장하기 위한 조치를 시행한다.

i) 총재가 내부 감사 업무와 관련하여 요청한 다른 업무를 수행한다.

2. 권한:

a) 총재에게 내부 감사 업무 방법에 관한 규정, 절차 및 지침을 제안한다.

b) 총재에게 내부 감사 업무에서 발생하는 어려움 및 문제 해결을 건의한다.

c) 총재에게 법령 위반 및 기관 규정 위반 행위에 대한 책임 추궁 및 처벌을 건의한다.

d) 법률이 정한 다른 권한을 행사한다.

절 3. 감사원, 감사원 및 내부 감사단

제25조 금융감독원 감사원 및 감사원의 자격 요건

총재는 국가 공무원 직급에 맞는 금융감독원 감사원 및 감사원의 자격 요건을 정한다.

제26조 내부 감사 부 소속 감사원 및 감사원의 임명, 해임 및 파면

인사부는 내부 감사 부 소속 금융감독원 감사원 및 감사원의 임명, 해임 및 파면을 총재에게 제안하며, 이는 내부 감사 부 장관의 제안과 다른 규정에 따른다.

제27조 내부 감사단 구성원

1. 내부 감사단은 단장, 부단장(있을 경우) 및 기타 구성원으로 구성된다.

2. 내부 감사 부 장관은 감사단 구성원을 지정하고, 감사 요구 및 내용에 따라 단장을 지정한다.

내부 감사단은 총재가 결정한 활동 규정에 따라 활동한다.

제28조 내부 감사단 단장의 자격 요건

1. 내부 감사단 단장은 금융감독원 감사원 및 감사원 직급에 해당하는 자격 요건을 충족해야 하며, 다음의 자격 요건도 충족해야 한다.

a) 부여된 임무에 적합한 전문 지식, 리더십 능력 및 경험이 있어야 한다.

b) 주 감사원 또는 부실장 이상의 직위를 맡고 있는 사람이다.

c) 총재는 내부 감사 부 장관의 제안에 따라 특별한 경우를 결정한다.

조 29. 감사단장의 업무, 권한 및 책임

1. 임무:

가) 승인된 내용에 따라 세부 감사 계획과 감사 요강을 작성한다.

나) 감사단의 구성원들에게 업무를 분담하고, 승인된 감사 계획에 따라 감사단을 지휘·관리한다.

다) 감사 수행 중인 기간 동안 감사단의 구성원들을 관리하며, 구성원들의 잘못된 행동을 즉시 발견하고 개선 조치를 취한다.

라) 감사단의 업무 수행을 지도·감독하고, 감사 범위 내에서 감사 대상 기관과의 문제 해결을 즉시 처리하며, 처리할 수 없는 문제는 내부감사국 국장에게 보고한다.

마) 감사 증거 수집을 지시하고, 감사 과정 중 작성된 기록 및 관련 문서를 검토한다.

바) 감사 결과를 종합하고, 감사단 내에서 논의하여 감사 의견, 확인, 결론 및 제안을 통일시키며, 내부감사국 국장에게 감사 계획의 진행 상황과 감사 활동 결과를 보고한다. 중대한 위반 사항이 발견되면 내부감사국 국장에게 보고하여 총재에게 즉시 처리하도록 한다.

사) 감사 결과 보고서 초안을 감사 대상 기관과 협의하는 회의를 조직한다. 회의는 기록되어야 하며, 회의 기록은 참석자들의 발언 내용을 충실히 정확하게 기록해야 하며 특히 감사단과 감사 대상 기관 간의 불일치 의견과 감사 대상 기관의 제안 및 제안을 포함해야 한다.

아) 감사 대상 기관에서 보고서 초안을 협의한 후 3일 이내에 내부감사국 국장에게 감사 보고서 초안과 회의 기록, 감사 증거, 각 구성원의 감사 결과 보고서 및 관련 문서를 첨부하여 감사 보고서 검토를 위해 제출한다(감사 보고서 초안은 비밀 문서 제출 규정에 따라 내부감사국으로 공문을 통해 전송). 감사 과정에서 소프트웨어를 사용한 경우, 컴퓨터 감사 절차를 따르도록 한다.

자) 감사 보고서 검토 부서와 의견을 통일한 후 감사 보고서를 완성한다. 의견이 통일되지 않은 경우에는 내부감사국 국장에게 보고하여 결정을 받는다.

카) 감사 보고서에 서명하며, 보고서에 언급된 모든 수치, 증거, 평가, 의견, 결론에 대한 책임을 진다. 공식적으로 발표되는 감사 보고서는 내부감사국 국장과 감사단장의 서명이 필요하다.

2. 권한:

가) 감사 대상 기관 및 관련 기관에게 감사 내용과 관련된 문서, 정보 제공 및 설명을 요구한다. 감사 내용과 관련된 재산 검사 및 채무 대조를 요구하며, 필요한 경우 전문적인 감정 또는 자문을 요청한다.

나) 감사단 구성원들에게 분담된 내용에 따른 감사 결과를 보고하도록 요구한다. 감사 결과에 대한 구성원들 사이의 의견 차이가 있을 경우, 감사단장은 이를 결정하고 내부감사국 국장 및 총재에게 서면으로 보고하며, 이러한 결정에 대해 내부감사국 국장 및 총재에게 책임을 진다.

다) 내부감사국 국장에게 감사단 구성원들의 성과나 위반 사항에 대한 포상 또는 징계를 제안하거나 총재에게 보고하여 처리하도록 한다.

라) 감사 결론에 대한 의견을 보류하며, 그 의견에 대한 책임을 진다.

3. 책임:

가) 감사단의 업무를 지휘·관리하여 감사 계획을 완수하도록 한다.

나) 감사단 구성원들의 감사 품질을 검사하고 감사한다.

다) 법과 총재 앞에서 감사 보고서에 포함된 모든 수치, 의견, 결론 및 제안의 정확성, 진실성, 객관성을 책임진다.

라) 감사단 구성원들이 감사 수행 중 저지른 행위에 대한 연대 책임을 진다.

마) 감사 수행 중 모든 구성원의 작업 조건을 보장한다.

바) 총재와 내부감사국 국장의 요청에 따라 감사 보고서와 관련된 문제를 명확히 한다.

사) 감사 종료 시 각 구성원의 성과, 책임 의식 및 태도에 대한 평가를 내부 전문 부서 및 내부감사국 국장에게 제출하여 연간 직원 평가의 근거로 삼는다.

조 30. 검사단 구성원의 직무, 권한 및 책임

1. 직무 :

가) 분담받은 감사 업무를 완수하고 감사 결과를 검사단장에게 서면 보고한다.

나) 감사 증거를 수집하고 평가하며 감사 일지를 작성하고 관련 문서를 보관하고 감사를 마친 후 검사단장에게 제출한다. 감사를 진행하는 중에 수치 차이가 있거나 감사 단원과 감사 대상 기관 간에 평가 의견이 다른 경우에는 감사 대상 기관으로부터 확인을 요구한다.

다) 검사단장의 업무 분담을 준수하고 검사단 규정을 준수한다.

라) 검사단장의 지시와 결론을 준수한다.

2. 권한:

가) 감사를 수행할 때 검사단 구성원은 분담받은 감사 내용에 대해 독립적으로 의견을 내고 평가하며 결론을 내리고 제안할 수 있는 권한을 가진다.

나) 감사 대상 기관과 관련 조직, 개인에게 감사 내용과 관련된 정보와 문서를 충분히 제공하도록 요구한다.

다) 분담받은 범위 내에서 감사 결과에 대한 의견을 서면으로 보존하고 검사단장과 내부감사국 국장에게 보고하여 검토하게 한다.

라) 검사단장에게 감사 내용과 관련된 문제에 대해 감사 대상 기관으로부터 설명을 요구하거나 필요한 경우 감사 전문가나 협력자를 초청하도록 요청한다.

마) 중앙은행과 감사 대상 기관이 효과적인 감사를 수행하기 위해 필요한 조건과 도구를 보장해야 한다.

3. 책임 :

가) 분담받은 감사 업무를 수행하고 이를 검사단장에게 보고하며, 적절한 감사 증거를 수집하고 평가한 바에 근거하여 감사 내용에 대한 평가, 확인, 결론, 제안을 내린다.

나) 법률, 활동 원칙, 감사 기준, 절차, 전문 방법, 업무 지침 등 국가와 업계의 관련 규정을 준수한다.

다) 자신의 증거, 평가, 확인, 결론, 제안에 대해 법과 총재에게 책임을 진다.

라) 감사 과정에서 수집한 정보와 문서를 비밀로 유지한다.

마) 전문 지식, 기술, 직업 윤리를 향상시키기 위해 지속적으로 학습하고 연마하여 주어진 업무를 수행하기에 충분한 능력을 갖추도록 한다.

나) 감사 단계가 종료되면 각 검사단 구성원은 내부감사국 국장에게 서면 의견을 보내 검사단장의 지휘, 책임 의식, 업무 태도에 대한 의견을 제출한다.

절 4. 감사 대상 기관의 책임

조 31. 감사 대상 기관의 책임과 권한

1. 책임:

a) 내부 감사 결정을 준수함;

나) 내부감사국의 요구에 따라 모든 관련 문서, 파일, 보고서를 정확하고 시기적으로 제출한다.

다) 감사 내용과 관련된 모든 문서를 제공하고 이들 정보와 문서의 정확성, 공정성, 객관성을 총재에게 책임지며, 검사단이 요구하는 모든 문제에 대해 정확하고 시기적으로 답변하고 설명하며, 검사단의 작업 장소와 조건을 마련한다.

라) 검사단이 업무를 수행하는 동안 모든 조건을 제공하여 검사단의 작업을 용이하게 한다.

마) 검사단의 결론과 제안을 정확하고 시기적으로 실행하고 이를 내부감사국에 서면 보고한다.

2. 권한:

가) 감사 범위와 관련 없는 정보 제공을 거부한다.

나) 감사 보고서 초안에 언급된 사항이 적절하지 않다고 판단되는 경우 서면으로 설명한다.

다) 감사 평가, 결론, 제안이 합리적이지 않거나 불법적이라고 확신할 만한 근거가 있을 경우 내부감사국 국장 또는 총재에게 불복한다.

라) 검사단장과 검사단 구성원의 불법 행위에 대해 내부감사국 국장 또는 총재에게 불복하고, 법 위반이나 감사 원칙 위반으로 감사 결과의 공정성, 객관성이 손상될 경우 검사단 구성원 교체를 요청한다.

마) 감사 단계가 종료되면 각 기관의 책임자는 검사단장과 검사단 구성원의 책임 의식과 업무 태도에 대한 의견을 내부감사국 국장에게 보고하여 연간 인사 평가를 위한 근거로 삼는다.

나) 법률과 중앙은행의 규정에 따른 기타 권한을 행사한다.

장 IV

시행규정

조항 32. 효력 발생

본 고시는 2011년 10월 1일부터 효력이 발생한다. 2003년 5월 19일 총재가 발행한 통지 제486/2003/QĐ-NHNN에 따른 내부 감사 및 내부 검사 규정은 본 고시가 효력 발생한 날로부터 효력을 상실한다.

조 33. 조직의 실행

각 부, 국, 거래소, 중앙은행 사무실, 은행 감독기관, 대표사무소, 기타 직속 기관 및 중앙은행 지방 지점은 본 고시를 시행하는 책임이 있다./.