결정 번호 1602/QĐ-BTC에 의한 재정 감사 프로세스 발부에 관한 사항에 대한 결정

프로세스

재정부 장관이 2011년 7월 5일 제정한 1602/QĐ-BTC 결정에 따라 부착된 재정 감사에 대한 재단투자 건설 사업
(재정부 장관이 2011년 7월 5일 제정한 1602/QĐ-BTC 결정에 부착됨)

A. 일반 규정

본 절차는 재단투자 건설 사업에 대한 재정 감사의 내용과 절차를 규정한다. 본 절차는 재정부 소속 기관 및 단위에 적용된다.

재정부 소속 기관 및 단위의 책임자는 재정 감사 진행 시 본 절차의 규정을 준수해야 한다. 각각의 감사 요구와 성격에 따라 본 절차의 모든 내용 또는 일부 내용을 적용할 수 있다.

A. 준비 및 감사 결정

1. 정보 수집

1.1. 정보 수집 계획을 작성하며, 수집할 정보의 내용은 아래 조항 2에서 명시된 기준에 따라야 한다.

1.2. 정보 출처

- 해당 기관의 데이터베이스(전자 데이터, 보관 자료, 상황 모니터링); 언론 매체(신문, 방송 등)의 보고 및 반영; 기관, 단체 및 개인의 고발 및 신고;

- 재정부 소관 국가 관리 기관, 상위 관리 기관 및 관련 기관;

- 직접 현장 조사를 통해 감사 대상 기관 및 단위에서 수집;

2. 조사 보고서 작성

2.1. 투자 프로젝트 개요:

- 프로젝트 주체 및 그 상위 기관;

- 프로젝트의 주도, 목표, 범위, 성격, 위치;

- 프로젝트 규모, 내용, 기술적 해결책 및 건설 위치; 프로젝트 계획 및 진행 상황; 주요 공사 및 공사 항목(있을 경우);

- 총 투자 비용;

- 투자 자금 원천;

- 프로젝트 수행 형태, 프로젝트 설계 및 조사 컨설팅 기관, 설계 컨설팅 기관, 감독 컨설팅 기관, 발주자 등;

- 프로젝트 관리 및 운영 분권화 형태(프로젝트 주체, 프로젝트 주체 대표, 프로젝트 관리자 등 사이); 프로젝트 관리 또는 프로젝트 직접 관리 및 운영 기관의 조직 구조 및 기능, 임무;

- 발주자 선정 방법: 지정 발주, 제한 경쟁 입찰, 일반 경쟁 입찰, 자체 수행, EPC 등;

2.2. 투자 프로젝트 수행 상황:

- 계획된 진행 상황까지의 진행 상황(감사 예정 시점);

- 승인된 예산, 총 예산, 프로젝트의 입찰 패키지 수, 패키지 가격, 입찰 가격, 입찰 형태, 입찰 당선 기관; 경제 계약의 가치;

- 수행된 작업량; 투자 자금의 유치 및 해지(자금 원천별 세부 상황, 각 패키지의 수행된 작업량 가치, 이미 지급된 가치 및 기타 비용 등 세부 상황);

- 프로젝트 수행 과정에서 발생한 문제, 변경사항 및 보완 사항;

- 관련 재정 정책, 제도, 정률, 단가. 특히 프로젝트에 특별히 적용되는 정책, 제도에 주의;

- 관련 기관의 감사, 검사, 감사, 조사, 고발 처리 상황;

- 관리 및 사용 중인 투자 자금에서 문제가 되는 사항, 가능성이 있는 위반 징후를 판단. 감사 과정에서 집중적으로 검토 및 평가해야 함;

2.3. 제안:

- 감사 진행 내용, 시기, 범위; 주요 내용, 중점 내용, 감사, 검사, 확인을 실시할 조직, 기관, 단위, 개인 명시;

- 감사 인력, 시간, 시점;

3. 감사 계획 작성

3.1. 감사 목적, 요구:

감사 종료 후 달성하고자 하는 목표를 명확히 함

3.2. 감사 내용:

- 감사 진행 내용을 명확히 함; 주요 내용, 중점 내용 명시;

- 각 감사 내용에 대한 세부 내용, 진행 방법, 방문할 장소, 각 내용의 진행 시간을 포함하여 작성;

3.3. 감사 시기, 감사 기간, 감사 대상 기관:

- 전체 감사 내용 또는 특정 내용의 감사 시기;

- 감사 결정에 따른 전체 감사 기간;

- 감사, 검사, 확인을 실시할 기관;

3.4. 감사 실시 조직:

- 감사팀의 각 구성원에게 감사 실시에 따른 구체적인 임무를 배분;

- 감사팀장, 그룹장(있을 경우)에게 임무와 책임을 부여;

- 협력 원칙 및 절차 준수;

- 감사 준비를 위한 분담;

- 감사팀을 감독하고 지휘하는 사람;

3.5. 감사 인력:

감사에 참여하는 인원 수는 감사팀의 구성원, 감사팀장, 부팀장, 감사 그룹장, 그리고 감사팀에 참가하는 다른 기관의 직원(협력 감사원 역할)을 포함한다.

4. 결정 발행 및 감사 계획 승인

임무를 부여받은 사람은 감사 국가 기관의 책임자 또는 국가 관리 기관의 책임자에게 감사 결정 초안과 감사 계획, 조사 보고서를 제출해야 한다. 책임자는 이를 검토하고 감사 결정을 발행하고 감사 계획을 승인한다.

감사 결정은 감사 대상 기관의 이름, 감사 내용, 시기 및 기간, 감사팀 구성 및 관련 기관 및 개인의 감사 업무 책임을 명시해야 하며, 법령에 따라 관련 기관 및 단위에 송부해야 한다.

5. 감사 실시 준비

감사 결정이 공표된 후 감사단장은 다음과 같은 책임을 가지며:

5.1. 감사 계획을 실시하기 위한 일정을 감사 대상 기관 및 단위에 통보한다:

- 감사 결정 공표 시기와 장소;

- 감사 결정 공표 회의 참석자 명단;

- 감사 대상 기관 및 단위가 준비하고 감사단에 보고해야 하는 사항들.

5.2. 감사단 회의를 열어 감사를 준비한다:

- 감사단장은 승인된 감사 계획과 감사 실시 계획을 설명하며, 구체적인 조치 방안을 논의하고 각 감사팀 및 감사단 구성원에게 구체적인 임무를 부여한다.

- 관련 정책, 제도, 기준, 정량 등 감사 내용과 관련된 모든 문서를 준비한다.

- 전문적인 감사나 복잡한 내용을 포함하는 감사에 대해 교육을 실시한다.

- 각 구성원은 부여받은 임무를 바탕으로 세부 계획을 작성하여 감사단장의 승인을 받은 후 감사를 실시한다. 계획에는 작업 내용, 진행 방법, 수행 기간 등을 명시해야 한다.

- 감사단 활동을 지원하기 위해 필요한 장비, 예산, 물질적 조건 등을 준비한다.

C. 감사 실시

1. 감사 결정 공표

법령에서 정한 기간 내에 감사단장은 감사 대상 기관 및 단위와 관련 기관들이 참여하는 공표 회의를 개최한다. 감사 결정을 공표할 때 감사단장은 다음과 같은 책임을 갖는다:

- 감사 결정의 내용을 완전히 공개하고, 목적, 요구사항, 작업 방식, 각 기관 및 단위에 대한 감사 계획을 명확히 한다.

- 감사 대상 기관 및 단위에게 감사단장이 통보한 내용(부록 B의 5.1 항 참조)과 감사단이 필요하다고 판단되는 다른 내용에 대한 자료를 준비하고 제공하도록 요구한다.

감사 결정 공표는 기록을 작성해야 하며, 이 기록은 감사단장과 기관 대표가 서명한다.

2. 감사 실시

2.1. 총 투자 규모 감사

2.1.1. 총 투자 규모 승인 절차 및 권한을 통계한다 (감사 표준 양식 01/TTTC-XD); 승인 절차 미흡, 권한 없이 승인한 사례와 그 원인을 확인한다.

2.1.2. 총 투자 규모 산출 근거를 수집한다: 투자의 필요성; 투자 목표; 투자 규모 및 생산 능력; 기술 및 공정; 각 항목의 구조; 공사 방법; 총 투자 비용; 투자 자금 출처; 프로젝트 수행 기간 및 기타 총 투자와 관련된 지표.

- 건설 계획이나 정책에 맞지 않는 투자를 발견한다.

- 자금 조달 및 회수 가능성(있을 경우)을 평가한다.

2.1.3. 총 투자 비용을 구성하는 비용을 통계하고 방법을 확인한다 (감사 표준 양식 01/TTTC-XD); 프로젝트 외의 비용 또는 다른 프로젝트의 비용을 발견하고 중요한 영향을 미치는 일부 비용 항목을 검토하여 정확성을 확인하고 충분한 근거가 있는지 확인한다.

2.1.4. 총 투자 규모 조정 감사:

- 총 투자 규모 조정 횟수, 조정 금액, 조정 근거를 검토하고 권한 없이 조정하거나 절차 미흡, 근거 없는 조정을 발견하며 그 원인을 파악한다;

- 조정된 투자 비용 항목 중 일부를 선택하여 조정된 비용의 근거, 규정에 따른 적정성을 확인한다.

2.1.5. 총 투자 규모 작성 및 승인 과정에서의 위반 사항을 수집하고 원인, 책임, 처리 제안을 제시한다 (감사 표준 양식 02/TTTC-XD).

2.2. 투자 자금 조달, 배분 및 지급 감사

2.2.1. 승인된 투자 결정에 따라 프로젝트의 자금 조달 소스와 기간을 수집한다.

2.2.2. 투자 자금 배분 감사:

각 기간별 자금 소스 계획(초기 계획, 조정된 계획)을 통계한다 (감사 표준 양식 03/TTTC-XD). 확인:

- 자금 계획 조정 원인;

- 자금 계획 기록 절차, 자금 배분 규정 준수 여부; 절차 미흡, 근거 없는 배분, 순서 우선 순위 미준수 등의 문제를 발견하며 그 원인을 파악한다;

- 계획 자금 배분 대상자, 배분되지 않은 대상자(각 자금 소스별 상세하게); 계획과 다른 항목, 공사의 자금 배분 원인 분석;

- 잘못된 대상자, 목표에 맞지 않게 배분되거나 분산 배분되어 프로젝트 수행 시간이 연장되는 문제를 발견하며 그 원인을 파악한다;

- 프로젝트 진행 상황, 각 항목의 설치 진행 상황을 근거로 자금 배분의 적정성을 확인한다(특히 국채, 차입금 등 자금 조달 소스에 주의).

2.2.3. 투자 자금 지급 감사:

- 계획 자금에 따른 지급률(%)을 각 기간별로 전체 프로젝트와 각 항목별로 분석하며 계획에 미달한 이유를 분석하고 규정에 따른 임시 자금 지원을 확인한다;

- 실제 자금 조달 상황을 계획 자금 소스와 조달 기간과 비교하여:

+ 초기 계획보다 자금 조달이 부족하거나 초과한 경우;

+ 계획된 조달 기간에 맞지 않게 자금을 조달한 경우, 그 원인을 확인한다.

- 자금 지급 절차를 검토한다 (감사 표준 양식 03/TTTC-XD), 절차에 따른 지급이 이루어지지 않은 경우를 확인한다.

2.2.4. 자금 조달, 배분 및 지급 과정에서의 위반 사항을 종합하고 원인, 책임, 처리 제안을 제시한다 (감사 표준 양식 04/TTTC-XD).

2.3. 예산 작성 감사

2.3.1. 예산 승인 절차 및 권한을 검토하고 절차 미흡, 권한 위반 사례를 발견한다 (감사 표준 양식 05/TTTC-XD).

프로젝트의 각 유형의 예산(공사, 설비, 컨설팅, 기타 비용 등)을 수집한다 (감사 표준 양식 05/TTTC-XD); 조정 물자, 인건비, 기계공사 비율 및 예산 내 각 비용 비율 적용 사항을 검토하고, 예산 내에서 근거 없이 비율을 적용하거나 잘못 적용한 사항을 발견한다.

2.3.2. 설계 및 기타 비용 예산 검사:

- 설계 및 기타 비용 예산 검토; 설계 업무 지시 및 제품 요구사항 확인.

- 일부 설계 및 기타 비용 항목에 대한 예산 검사를 선택하여 다음과 같은 사항을 발견한다.

+ 업무 양이 계획안, 업무 지시, 실제와 일치하지 않음;

+ 중복된 제품 또는 요구사항과 업무 지시에 맞지 않은 제품;

+ 비용 비율 및 비율 %가 규정에 맞지 않게 적용됨;

+ 잘못된 대상에게 지급될 예산.

2.3.3. 건설 설치 예산 검사

- 양에 관하여:

+ 설계 도면 내 구조물 내부에 포함된 양 및 구조물 외부에 포함되지 않은 양 집합; 구조물 내부 양을 기반으로 구조물 외부 양 계산 오류 및 근거 부족을 검토 및 발견;

+ 예산 내 연관된 양 및 업무를 확인; 원래 양을 결정하여 다른 양을 계산; 원래 양을 기반으로 다른 양 계산 오류 및 근거 부족을 검토;

+ 예산 내 일부 양을 선택하여 계산 오류, 종류 불일치, 근거 부족을 발견.

- 단가에 관하여:

+ 국가 통지 가격 내 포함된 단가 종류 및 자체 건설 단가, 임시 단가 통계;

+ 특수 단가 및 임시 단가 설정 근거, 절차 확인; 근거 부족, 절차 미흡, 권한 위반 단가 설정 발견;

+ 관련 서류 및 현장 실적을 기반으로 일부 단가 선택하여 계산 오류 및 근거 부족 단가 발견.

- 정률에 관하여:

+ 국가 규정 내 포함된 정률 종류 및 특수 건설 정률 통계;

+ 특수 정률 설정 근거 집합; 근거 부족 정률 설정 발견;

+ 일부 작업에 대한 정률 설정 및 적용 검토; 정률 적용 오류, 근거 부족 또는 근거 불일치, 오류 발견.

2.3.4. 설비 예산 검사:

- 예산 내 설비 종류 및 비용 통계.

- 프로젝트 요구사항을 기반으로 설비 예산 계산 오류 및 종류 불일치 검토 및 발견.

- 일부 설비 종류 선택하여 예산 설비 계산 오류, 근거 부족, 단가 오류 발견.

2.3.5. 예산 조정 및 보충 검사:

- 예산 조정 횟수, 절차 통계; 조정 원인 확인; 절차 미흡, 권한 위반 발견.

- 조정된 예산 양, 단가 검사; 단가, 정률 조정된 예산 검사; 공사 예산 검사 절차(장 C 절 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3 점 참조) 따라 진행.

2.3.6. 예산 작성 및 승인 과정에서의 위반, 결과, 원인, 책임 통합; 처리 제안(표 06/TTTC-XD 참조). (표 06/TTTC-XD).

2.4. 입찰 패키지 가격, 수주 가격, 지정 수주 가격 검사

2.4.1. 입찰 패키지 가격 검사:

- 입찰 패키지 가격 승인 절차 및 근거 통계; 절차, 근거, 권한 위반 발견; 원인 명시.

- 입찰 패키지 가격 설정 방법 결정:

+ 예산 승인을 기반으로 입찰 패키지 가격이 설정된 경우, 공사 예산 검사 절차(장 C 절 2.3 점 참조)와 동일하게 검사;

+ 총 투자 규모를 기반으로 입찰 패키지 가격이 설정된 경우, 총 투자 규모 검사 절차(장 C 절 2.1 점 참조)와 동일하게 검사;

+ 다른 규정을 기반으로 입찰 패키지 가격이 설정된 경우: 계산 방법, 선택 검사로 충분한 근거 없이 계산된 사항 발견.

2.4.2. 수주 가격, 지정 수주 가격 검사:

- 수주 가격, 지정 수주 가격 승인 절차, 근거, 권한 검토; 다음과 같은 사항 발견:

+ 절차, 근거, 권한 위반, 원인;

+ 수주 가격이 승인된 입찰 패키지 가격을 초과하거나 검사 후 재계산된 입찰 패키지 가격을 초과;

- 수주 가격, 지정 수주 가격 검사 내용은 입찰 패키지 가격 검사 절차(장 C 절 2.4.1 점 참조)와 동일.

2.4.3. 수주 계약서 내 일부 양, 단가 검사; 계산 오류, 근거 부족, 검사 절차는 공사 예산 검사 절차(장 C 절 2.3 점 참조)와 동일하며, 입찰 초청서, 입찰 제안서를 기준으로 함.

2.5. 경제 계약 가치 검사

2.5.1. 경제 계약 가치 형성 요소, 비용 항목 검토; 계약 초청서, 계약 승인 결과와 일치하지 않는 사항 발견.

2.5.2. 경제 계약 근거, 내용 검토; 다음과 같은 사항 발견:

- 수주 업체의 입찰 제안서 내 재무 능력, 재무 지표 검토; 수주 업체의 재무 능력, 재무 지표가 초청서 기준을 충족하지 못하는 경우 발견;

- 경제 계약 체결 시 절차 미흡, 규정 위반;

- 계약 가격이 입찰 패키지 가격 및 지정 수주 가격을 초과; 원인.

2.5.3. 경제 계약 이행 검사:

- 경제 계약 체결 및 이행 상황 통계; 패키지 이름, 예산 가치, 계약 가치, 계약 형태, 임시 지급 및 지급액, 기타 계약 조건 포함 (표 07/TTTC-XD 참조).

경제 계약 이행 중 계약 가격 조정이 발생한 경우: 가격 조정 방법, 요소 및 조정 조건 수집; 계약 내 가격 조정 관련 조항 확인; 모순, 계산 방법 및 조정 요소 위반 발견.

- 가격 조정된 계약 이행 양, 업무 선택 검사; 가격 조정 오류, 근거 부족 등 발견.

2.5.4. 계약 가치 및 이행 관련 위반, 원인, 책임, 결과 통합.

2.6. 완료된 건설 투자 자금 결산 검사

조정 및 결산된 건설공사, 설비, 컨설팅, 기타 비용(컨설팅, 토지이용해제 비용, 설계, 폭발물 제거 등)의 종류를 모아 정리하고, 물자, 설비, 인건비, 기계비, 비용 비율에 대한 가격 조정 계수 적용 여부를 검토한다. 근거가 없거나 잘못 적용된 계수와 비율을 발견한다.

2.6.1. 완료된 건설공사량의 가치 결산:

각 작업과 항목별로 검증된 공사량과 결산된 공사량 가치를 통계화한다. (표 양식 번호 08/TTTC-XD)검증된 공사량보다 더 많은 금액을 결산하거나 완료된 공사량에 대해 결산되지 않은 금액이 있는지 확인하고, 그 원인을 명시한다.

- 검증된 공사량 검사:

+ 완성 보고서를 모아 검토하고, 부족하거나 법적 근거가 충분하지 않은 보고서를 찾아 원인을 명시한다.

+ 일부 검증된 공사량을 선택하여 검사하며, 예산 검사 내용(규정 2.3 절 C의 점 2.3 참조)과 동일한 내용으로 검사한다. 필요하다면 현장 실사를 통해 완성 보고서와 결합하여 검사하여 모순점을 찾아내고, 심층적으로 문제를 파악한다. 검증된 공사량, 종류, 요구 사항에 따른 품질을 확인한다.

- 결산 단가 검사(단가를 기준으로 결산하는 경우):

+ 결산 단가를 검토하고, 계약에 명시된 단가와 다른 단가를 발견하면 원인을 명시한다.

+ 완료된 공사량에 대한 결산 단가를 기반으로 프로젝트의 실제 수행 상황을 고려하여 일부 단가를 검사한다. 예산 검사 내용(규정 2.3 절 C의 점 2.3 참조)과 동일한 내용으로 검사하고 경제 계약 가격 조정 검사(규정 2.3 절 C의 점 2.3.5 참조)를 진행한다. 잘못된 단가 결산을 발견하고, 결산 근거가 부족한지를 확인한다.

- 결산 정률 검사: 예산 검사 내용(규정 2.3 절 C의 점 2.3.3 참조)과 동일한 내용으로 검사한다.

2.6.2. 완료된 설비량의 가치 결산:

+ 검증된 설비와 입찰 문서, 수주 문서에 명시된 설비 종류와 출처를 기록한 목록을 작성한다.

- 검증된 설비와 입찰 문서, 수주 문서에 명시된 설비 종류와 출처를 비교하여 잘못된 종류나 양의 검증을 발견하고, 원인을 명시한다.

- 일부 설비를 선택하여 현장 실사를 통해 검사하여 실제 검증된 설비의 양과 단가를 확인하고, 실제와 다르거나 잘못된 종류의 설비를 발견하고, 잘못된 단가 결산을 확인한다.

2.6.3. 기타 비용 결산 검사:

- 결산된 기타 비용 종류를 통계화하고, 각 종류의 결산 방법과 절차를 검토한다. (표 양식 번호 09/TTTC-XD)결산 절차의 누락과 올바르지 않은 계산 방법을 확인한다.

- 프로젝트의 실제 수행 상황과 완성 보고서를 기반으로 일부 기타 비용 항목을 선택하여 검사하여 잘못된 양, 비율, 정률, 단가, 결산 대상의 검사를 진행한다.

- 기타 비용은 예산 검사와 완료된 공사량의 가치 결산 검사(규정 2.3 절 C의 점 2.3.2 및 2.6.1 참조)와 동일한 대상, 단가, 내용을 검사한다.

2.6.4. 결산된 공사량과 관련된 위반 사항을 종합하고, 원인, 책임, 결과를 확인한다. (표 양식 번호 09/TTTC-XD).

2.7. 투자 종료 단계에서 제도 준수 검사:

2.7.1. 채무 처리 검사:

- 프로젝트에 지급된 투자 자금을 종합하고, 각 작업과 대상별로 지급된 자금을 세부적으로 분석하며, 결산을 요청한 비용을 체크한다.

- 재정 데이터의 오류를 검사하고, 실제 결산된 금액과 채무, 채무 관련 오류와 문제를 확인한다.

- 일부 채무를 선택하여 검사하고, 근거가 부족하거나 잘못된 회계 처리를 발견한다.

2.7.2. 남은 재료와 설비의 가치 검사:

- 구매 후 남은 재료와 설비의 종류와 가치를 종합하고, 실제 요구사항과 다르게 구매된 재료와 설비의 가치를 확인한다.

- 원인을 확인한다:

+ 남은 재료와 설비의 가치;

+ 실제 검사와 구매량 사이의 차이, 가치 차이.

2.7.3. 프로젝트 결산 검사:

- 프로젝트 결산을 위한 절차와 법적 서류를 통계화하고, 결산에 필요한 절차와 서류의 누락을 확인한다.

- 프로젝트 완료 시간과 사용 시작 시간을 확인하고, 결산 지연이나 계획보다 느린 프로젝트 진행을 확인하며, 원인을 확인한다.

- 결산 가치 검사는 완료된 공사량의 가치 결산, 채무 검사, 남은 재료와 설비의 가치 검사(규정 2.6, 2.7.1, 2.7.2 절 C 참조)와 동일한 내용으로 진행한다.

- 실제 결산 가치를 확인하고, 차이 원인(있을 경우)을 확인한다. (표 양식 번호 10/TTTC-XD).

2.7.4. 위반 사항을 종합하고, 원인, 책임, 효과를 확인한다. (표 양식 번호 10/TTTC-XD).

2.8. 프로젝트 효과 검사:

- 투자 목표, 프로젝트 비용, 투자 자금 출처, 예상 효과, 실제 효과를 종합하고, 다음을 확인한다.

+ 프로젝트 목표 미달, 원인;

+ 예상보다 생산력과 효율성이 떨어진 경우, 원인.

- 자금 회수 가능성을 평가 및 분석(자금 회수가 필요한 프로젝트인 경우).

D. 감사 종료

1. 감사 결과 보고서 및 감사 결론 초안 작성:

각 감사 대상 기관에 대한 감사가 결정된 감사 결정에 따라, 감사 대표는 감사 기간 내에 감사 대상과 함께 감사 보고서를 작성하고, 감사 대표가 감사 지시자의 지시에 따라 감사 보고서를 작성하고 서명한다. 감사 보고서에는 법령 규정에 따른 적합성과 불합리성을 명시한다.

감사 대표는 규정된 기간 내에 감사 결과 보고서를 작성하고, 감사 결정자를 대상으로 감사 결과 보고서를 서명하여 보내며, 감사 결론 초안을 함께 제공한다.

감사 결과 보고서는 감사 계획에 따라 수행된 업무 결과, 감사 대상자의 해명 의견을 명시하며 경제적, 행정적, 법적 처리를 위한 건의 사항을 제안하고, 상위 관리 기관 및 관련 국가 관리 기관에 대한 건의 사항을 제안한다.

감사 결론 초안은 일반 상황, 결론 내용 및 처리 건의를 반영한다. 각 결론 내용은 사실, 정확성 여부, 원인, 책임, 처분 방식, 이행 기한을 명확히 한다.

감사단장은 감사 보고서와 감사 결론 초안에 대한 감사단 구성원들의 의견을 수렴한다. 의견은 문서로 작성되어 감사 파일에 보관되며, 단장과 구성원들의 건의는 법률 규정에 따라 이루어진다.

2. 감사 결론 및 결론 공표:

법률에서 정한 기간 내에 감사 결정을 내린 자는 감사 결론을 검토하고 발간한다.

검토 과정 중에 감사 결론을 내리는 자는 감사단장 또는 감사 대상자에게 추가 설명이나 증거 자료를 요구할 수 있다.

감사 결론을 발간하기 전에 감사 결정을 내린 자 또는 그 권한을 위임받은 자는 감사 대상자와 감사 결론 초안에 대해 회의를 열어 의견을 청취한다. 회의는 기록이 남도록 작성되어야 한다.

감사 결론은 법률 및 재무부 규정에 따라 감사 대상자에게 발송되고 공개된다.

3. 감사 파일의 이관 및 보관:

감사 결론을 공표한 후 법률에서 정한 기간 내에 감사단장은 감사 파일을 법령에 따라 지정된 부서나 인물에게 이관해야 한다.

이관된 파일과 자료는 감사 파일에 포함된 기록으로 작성되어야 한다.

4. 감사단 회의:

정해진 기간 내에 감사단장은 감사단 구성원들을 소집하여 준비부터 파일 및 자료 이관까지의 모든 단계를 평가하고, 성공과 실패를 분석하며, 우수한 실적을 인정하고 잘못된 행동을 처리하는 방안을 제안해야 한다.

회의는 기록이 남도록 작성되어 감사 파일에 보관된다.

 

표준 양식 번호: 01/TTTC-XD

투자 총 규모 승인 절차 및 권한

프로젝트 명:

 

참고:

열람 1: 순번 기재

열람 2: 절차 및 비용 항목 이름 기재

열람 3: 승인 기관 이름 기재

열람 4: 투자 결정에 따른 비용 항목 가치 기재

열람 5: 이미 있는 절차 (X 표시)

열람 6: 절차 미흡 사유 기재

 

표준 양식 번호: 02/TTTC-XD

투자 총 규모 승인 과정에서의 위반 사항 종합

프로젝트 명:

 

참고:

열람 1: 순번 기재

열람 2: 위반 사항 이름 기재

열람 3: 위반 사항 가치 기재

열람 4: 위반 사유 기재

열람 5: 위반 사항에 대한 책임 기관 이름 기재

열람 6: 위반 사항으로 인한 결과 기재

표준 양식 번호: 03/TTTC-XD

투자 자금 조달, 배치, 지급 현황 종합

프로젝트 명:

단위:

 

참고:

열람 1: 순번 기재

열람 2: 투자 비용, 입찰 패키지, 공사 부분 이름 기재

열람 3, 4, 5: 승인된 자금 계획 (세부 원천별)

열람 6: 승인된 자금 계획 합계

열람 7, 8, 9: 실제 지급된 자금

열람 10: 실제 지급된 자금 합계

열람 11, 12, 13, 14: 실제 지급된 자금 / 승인된 자금 계획 (비율 %)

열람 15: 계획보다 적게 또는 많이 지급된 이유 기재

표준 양식 번호: 04/TTTC-XD

투자 자금 조달, 배치, 지급 과정에서의 위반 사항 종합

프로젝트 명:

 

참고:

열람 1: 순번 기재

열람 2: 자금 조달, 배치, 지급 과정에서의 위반 사항 이름 기재

열람 3: 위반 사항 가치 기재

열람 4: 위반 사유 기재

열람 5: 위반 사항으로 인한 결과 기재

 

표준 양식 번호: 05/TTTC-XD

예산 승인 절차 및 권한

프로젝트 명:

단위: ...

 

참고:

열람 1: 순번 기재

열람 2: 예산 종류 이름 기재

열람 3: 예산 가치 기재

열람 4, 5, 6: 승인 결정에 따른 예산 가치 기재

열람 7: 이미 있는 절차 (X 표시)

열람 8: 절차 미흡 사유 기재