공문 제 17361/BTC-KBNN 호는 투자 자금 결제 증빙에 대한 수정 및 보완 사항에 관한 것임.

敬启者: 중앙부처 소속 지방 금고국

통지 제130/2007/TT-BTC호 2007년 11월 2일에 발행된 재정부 통지 제27/2007/TT-BTC호 일부 조항을 개정 보완하기 위해, 국가예산 투자 자금 및 사업성 투자 자금 관리 결제 절차를 간소화하고자 재정부는 다음과 같이 투자 자금 결제 관련 증빙서류 개정 보완 지침을 발표합니다.투자 자금 결제 관련 증빙서류 개정 보완 지침은 다음과 같습니다.

I. 폐기된 증빙서류

재정부 장관 결정 제24/2006/QĐ-BTC호 2006년 4월 6일에 발행된 다음 증빙서류들을 폐기합니다.

1- 투자 자금 인출 및 현금 수령 증명서 (C3-01/NS 모형)

2- 투자 자금 인출 및 송금, 전자 송금, 보증 수표 발급 증명서 (C3-02/NS 모형).

II. 보충된 증빙서류

1. 보충된 모형 증빙서류: 투자 자금 인출 증명서 - C3-07/NS 모형 (본 공문에 첨부된 증빙서류 모형)

2. 내용, 기록 방법 및 증빙서류 순환 절차

2.1. 투자 자금 인출 증명서 - C3-07/NS 모형:

목적

투자 자금 인출 증명서는 투자 주체 또는 프로젝트 관리 위원회(통칭 투자 주체)가 작성하여 금고국에 제출하여 투자 자금을 인출하는 증빙서류입니다(프로그램 목표 투자 자금과 다른 투자 자금 포함); 이 증명서는 송금 또는 현금으로 투자 자금을 인출하는 데 사용되며, 금고국이 예산을 투자개발에 지출하는 기준이 됩니다.

기록 방법 및 책임

a- 투자 주체

- 투자 자금 인출 증명서는 회계 기간 내 연속적으로 번호를 부여하며, 작성 날짜, 예산 출처 및 투자 자금 예산 연도를 명확히 기재해야 합니다.

- 만약 투자 자금 인출 증명서를 임시 사용 자금 인출용으로 사용할 경우 "결제"란을 대각선으로 표시해야 합니다. 만약 투자 자금 인출 증명서를 실제 결제용으로 사용할 경우 "임시 사용"란을 대각선으로 표시해야 합니다.

- 프로젝트 이름, 프로젝트 코드, 프로젝트 수행 지역 코드, 투자 주체의 예산 사용 단위 이름 및 코드, 프로그램 목표 코드(있을 경우), 계좌번호 및 금고국 위치를 명확히 기재해야 합니다.

- 투자 자금 결제 요청 증명서의 번호와 날짜, 투자 자금 출처, 투자 자금 예산 계획 연도를 명확히 기재해야 합니다.

- 만약 송금, 전자 송금, 보증 수표 발급으로 투자 자금을 인출할 경우, 수령 단위의 이름, 주소, 계좌번호 및 계좌 개설 위치를 명확히 기재하고, 이름, 신분증 번호, 발급 위치 및 발급 날짜를 비워야 합니다.

- 만약 투자 자금을 현금으로 인출할 경우, 수령 단위의 이름, 수령자의 이름, 신분증 번호, 발급 위치 및 발급 날짜를 명확히 기재하고, 수령 단위의 계좌번호 및 계좌 개설 위치를 비워야 합니다.

- 투자 자금 인출 항목을 세부적으로 기재해야 합니다. 각 항목은 한 줄씩 기재해야 합니다.

- 요청되는 투자 자금 총액을 숫자와 글자로 모두 기재해야 합니다.

b- 금고국

- 투자 자금 결제 부서가 인출 증명서를 검토한 후 확인 서명하고, 회계 부서로 전달해야 합니다.

- 회계 부서는 "KBNN 기록"란에 업무를 정산해야 합니다.

주의사항:- 회계사, 회계 책임자 및 금고국장은 증빙서류에 규정된 직책에 따라 서명해야 합니다.

- 만약 투자 자금을 현금으로 인출할 경우, 출납원은 "KBNN 기록 및 지급 일자"란에 날짜를 기재하고, 서명하고, "지급 완료" 도장을 찍어 투자 주체에게 지급해야 합니다. 만약 투자 자금을 송금, 전자 송금, 보증 수표 발급으로 인출할 경우, 출납원 직책을 비워야 합니다.

증빙서류 순환:

a/ 투자 자금 현금 인출:

- 투자 주체는 3부의 투자 자금 인출 증명서를 금고국에 제출해야 합니다.

- 회계사는 1부를 회계 기록 및 보관용으로 사용하고, 나머지 2부는 결제 부서 및 종합 계획 부서에 전달해야 합니다(결제 부서 및 종합 계획 부서는 각각 1부를 보관하고, 나머지 1부를 투자 주체에게 반환).

b/ 투자 자금 송금, 전자 송금:

수령 단위가 투자 주체가 계좌를 개설한 금고국에 계좌를 가지고 있는 경우:

 - + 투자 주체는 4부의 투자 자금 인출 증명서를 금고국에 제출해야 합니다.

+ 회계사는 1부를 회계 기록 및 보관용으로 사용하고, 1부를 수령 단위에게 보고, 나머지 2부는 결제 부서 및 종합 계획 부서에 전달해야 합니다(결제 부서 및 종합 계획 부서는 각각 1부를 보관하고, 나머지 1부를 투자 주체에게 반환).

수령 단위가 다른 금고국에 계좌를 가지고 있는 경우:

 - + 투자 주체는 3부의 투자 자금 인출 증명서를 금고국에 제출해야 합니다.

+ 회계사는 1부를 회계 기록 및 보관용으로 사용하고, 나머지 2부는 결제 부서 및 종합 계획 부서에 전달해야 합니다(결제 부서 및 종합 계획 부서는 각각 1부를 보관하고, 나머지 1부를 투자 주체에게 반환).

수령 단위가 은행에 계좌를 가지고 있는 경우:

 - + 투자 주체는 5부의 투자 자금 인출 증명서를 금고국에 제출해야 합니다.

+ 회계사는 1부를 회계 기록 및 보관용으로 사용하고, 2부는 결제 부서 및 종합 계획 부서에 전달해야 합니다(결제 부서 및 종합 계획 부서는 각각 1부를 보관하고, 나머지 1부를 투자 주체에게 반환), 나머지 2부는 결제 용도로 사용하거나 폐기(결제 방식에 따라 다름).

c/ 투자 자금 보증 수표 발급:

- 회계사는 1부를 회계 기록 및 보관용으로 사용하고, 나머지 2부는 결제 부서 및 종합 계획 부서에 전달해야 합니다(결제 부서 및 종합 계획 부서는 각각 1부를 보관하고, 나머지 1부를 투자 주체에게 반환).

- 회계사는 1부를 회계 기록 및 보관용으로 사용하고, 나머지 2부는 결제 부서 및 종합 계획 부서에 전달해야 합니다(결제 부서 및 종합 계획 부서는 각각 1부를 보관하고, 나머지 1부를 투자 주체에게 반환).

- 회계는 기록 및 보관을 위해 01부를 사용하고, 02부를 투자자금 결제 부서와 종합계획 부서(투자자금 결제 부서와 종합계획 부서는 각각 01부를 추적용으로 사용하고, 01부를 주투자자에게 반환함)에 제공하여 추적하기 위함이다.

III. 증빙서류 수정

1. 증빙서류 모형 수정 및 사용 범위

1.1. 재정부 결정 제298/QĐ-KBNN호 2007년 5월 18일에 발행된 "투자 자금 결제 요청 증명서" (B01/KB 모형)를 새로운 모형 (B01/KB 모형)으로 변경합니다(본 공문에 첨부).

1.2. 사용 범위:

"투자 자금 결산 신청서" 새로운 양식(B01/KB)은 투자 주체가 작성하여 국가고용기금(투자 주체가 계좌를 개설한 기관)에 요청하여 임시 사용 또는 완성된 작업량을 처리하기 위한 집중 건설 자금, 목표 프로그램 자금, 정부 채권 자금, 차관 원조 자금 등 관리하는 자금에서 처리하도록 청구한다.

투자 자금 결산 신청서의 수량: 국내 자금을 사용하는 투자 프로젝트는 03부(국가고용기금 01부; 투자 주체 01부; 혜택 받는 단위 01부); 해외 자금을 사용하는 투자 프로젝트는 관리 분류에 따라 05부 또는 06부로 작성한다(위 단위들 외에 은행에 01부; 재무국 국제재정과 재무부 01부; 상위 프로젝트 관리처 01부를 추가할 수 있음).

투자 자금 결산 신청서는 한 번의 임시 사용 또는 완성된 작업량 처리에 대해 한 번만 작성한다. 해외 자금을 사용하는 프로젝트의 경우, 임시 사용 및 처리 요청 검토와 승인 비율에 따라 여러 번 사용될 수 있다. 두 번째 이상 자금을 인출할 때는 투자 주체는 국가고용기금이 승인한 임시 사용 또는 처리 자금을 제외하고는 이전에 처리되지 않은 잔액에 대한 투자 자금 인출 신청서를 작성해야 한다.

투자 자금 결산 신청서는 미리 인쇄된 양식 또는 컴퓨터로 작성되지만, 규정된 양식에 맞아야 한다. 투자 주체와 국가고용기금은 각 증빙서류 복사본에 모두 서명해야 하며, 붉은 잉크, 연필 또는 그림지 위에 서명하지 않아야 하며, 증빙서류는 지우거나 수정할 수 없다. 증빙서류에 있는 서명과 도장을 국가고용기금에 등록된 서명과 도장과 일치시켜야 한다.

2. 작성 방법 :

2.1. 투자 주체 부분에 대한 작성 :

- 투자 주체: 투자 주체 또는 프로젝트 관리처의 이름을 결정 공고와 계좌 개설 신청서, 도장, 서명과 같이 국가고용기금에 등록된 정보를 정확히 기재한다;

- 번호: 투자 주체의 증빙서류 번호를 기재한다;

- 존경하는 : 투자 주체가 계좌를 개설한 국가고용기금의 이름을 기재한다;

- 프로젝트, 공사 이름: 투자 결정 공고 또는 연간 투자 계획 통보에 명시된 프로젝트, 공사 이름을 정확히 기재한다(계획, 준비 단계 프로젝트에 대해서는);

- 투자 주체/프로젝트 관리처 : 투자 주체 또는 프로젝트 관리처가 국가고용기금 기관에 계좌를 개설한 것을 명확히 기재한다. 단위 소유자 코드도 명확히 기재한다.

- 투자 주체 계좌 번호: 국가고용기금(국내 자금) 또는 은행(해외 자금)에서 개설된 임시 사용 또는 처리 계좌 번호를 기재한다;

- 계약 근거: 투자 주체와 공급업체 간의 계약 번호와 계약 날짜를 기재한다;

- 완료 작업량 가치 확인 표 근거: 투자 주체가 작성한 완료 작업량 가치 확인 표 번호와 날짜를 기재한다. 임시 사용 자금을 청구하는 경우에는 이 항목을 비워둔다.

- 완료 작업량 가치 누적: 투자 주체가 청구하는 작업량의 누적 가치를 기재한다(계약에 따른 청구는 계약 완료 작업량 가치 확인 표 항목을 기재하며, 계약 외 발생한 작업량도 포함한다; 계약에 따르지 않는 청구는 청구 금액을 기재한다).

- 청구 작업량의 잔액: 이전 기간까지 청구된 작업량에 대한 임시 사용 자금의 누적 금액을 기재한다.

임시 사용을 청구하는 경우 "처리" 칸을 대각선으로 표시하고, 처리를 청구하는 경우 "임시 사용" 칸을 대각선으로 표시한다.

자금 출처: 투자 주체가 청구하는 자금 출처를 명확히 기재한다(연간 계획에 명시된 출처와 일치해야 함, 예: 집중 건설 자금, 목표 프로그램 자금 등).

예산 계획: 청구하는 자금이 어느 연도의 예산 계획에 속하는지 명확히 기재한다(발생 예산 또는 임시 사용 예산).

- 표의 각 열 :

+ 내용 열: 청구하는 작업, 작업 분류 또는 입찰 패키지 또는 계약을 명확히 기재한다. 동일 공급업체의 여러 작업 분류, 입찰 패키지 또는 계약을 청구하는 경우 각각을 별도로 기재한다.

합계 행: 각 열에 해당하는 총 합계를 기재한다.

+ 예산 승인 금액 또는 입찰 가격 또는 계약 금액 열: 입찰 없이 진행되는 프로젝트, 공사, 작업 분류, 입찰 패키지의 승인된 예산 금액을 기재한다; 입찰을 통해 진행되는 프로젝트, 공사, 작업 분류, 입찰 패키지의 승인된 입찰 가격을 기재한다; 입찰 없이 진행되는 작업의 계약 금액을 기재한다. 입찰 없이 진행되거나 입찰을 진행하더라도 계약 금액이 승인된 예산 금액 또는 승인된 입찰 가격보다 작은 경우 계약 금액을 기재한다.

+ 누적 처리된 국내 자금과 해외 자금 열(임시 사용 포함): 프로젝트, 공사, 작업 분류, 입찰 패키지 또는 계약의 시작부터 이전 기간까지 처리된 국내 자금과 해외 자금의 누적 금액을 기재한다(임시 사용 금액 포함). 처음 임시 사용을 청구하는 경우 이 열은 비워둔다.

+ 이번 기간 청구하는 임시 사용 또는 처리 작업량 열(임시 사용 회수 포함): 프로젝트, 공사, 작업 분류, 입찰 패키지 또는 계약의 이번 기간 청구하는 임시 사용 또는 처리 작업량을 기재한다(임시 사용 회수 포함).

여러 내역을 기재할 수 없는 경우, 투자 자금 청구서에 상세한 목록을 첨부할 수 있으며 (투자 자금 청구서의 각 항목과 동일한 지표를 포함함).

- 청구 금액 및 지급 금액 행 (숫자와 한글로): 총 청구 금액 (국내 자금과 해외 자금 모두 포함)을 숫자와 한글로 기재하며, 이는 해당 기간 완료된 작업량에 대한 청구 금액 또는 지급 금액과 일치해야 함 (임시 지급 회수 금액 포함).

여기에는:

+ 임시 지급 회수 금액 (숫자): 국내 자금과 해외 자금별로 각 행에 해당하는 임시 지급 회수 금액을 숫자로 기재함. 임시 지급인 경우에는 해당 행은 비워둠.

+ 보증금 전달 금액 (숫자): 공사 보증금 금액을 기재함.

+ 비어있는 행: 추가 발생 사항을 기재하기 위함으로, 예를 들어 재정국이 세금을 대신 징수하는 경우 등.

+ 수령 주체에게 지급될 금액 (숫자): 임시 지급 또는 완료된 작업량 지급 금액에서 위 금액들을 제외한 금액을 국내 자금과 해외 자금별로 각 행에 해당하는 금액으로 기재함.

- 수령 주체 명: 투자자가 발주업체와 체결한 계약에 따라 수령 주체 명을 기재하거나 (계약에 따른 경우) 투자자의 요청 또는 사업관리청의 요청에 따라 (계약 없이 지급하는 경우).

- 수령 주체 계좌번호……위치: 투자자가 발주업체와 체결한 계약에 따라 수령 주체의 계좌번호와 은행 또는 금융기관 또는 재정국 위치를 기재함.

여러 수령 주체가 있는 경우, 위와 같은 지표들에 따라 추가 행을 기재함 (주체명, 계좌번호, 계좌 개설 위치, 금액).

임시 지급 또는 프로젝트 관리 비용 또는 투자자가 직접 수행하는 비용을 지급하는 경우, 수령 주체 명과 계좌번호는 투자자 또는 투자자가 지정한 업체 또는 내부 계약을 체결한 업체의 이름과 계좌번호를 기재함.

- 증빙서류 작성 날짜, 서명 및 성명을 각 직책별로 기재하고 각 연을 기재한 후 투자자의 도장을 찍음.

이번 기간 청구 금액이 계약에 따른 여러 통화 (VND, 외화)로 구성된 경우, 투자자는 투자자가 발주업체와 체결한 계약에 따른 각 통화별 청구 금액을 각 통화별로 기재함.

2.2. 재정국 부분에 대한 기재:

- 투자 자금 청구서 수령 날짜: 투자 자금 청구서를 접수한 부서가 받은 날짜를 기재함.

임시 지급인 경우에는 지급란에 대각선을 그음; 완료된 작업량 지급인 경우에는 임시 지급란에 대각선을 그음.

- 승인 금액 행: 재정국이 투자자가 청구한 임시 지급 또는 완료된 작업량 지급 금액을 승인한 금액을 국내 자금과 해외 자금별로 각 항목별로 기재함 (투자 자금의 성격에 따라 항목을 기재함, 예를 들어 항목 147, 148, 149, 150, 118, 145 등).

승인 금액이 여러 항목으로 구성된 경우, 각 항목별로 기재함.

승인 금액이 여러 통화로 구성된 경우 (투자자와 발주업체 간 계약에 따른), 각 통화별로 기재함.

여기서:

+ 임시 지급 회수 금액: 임시 지급 회수 금액 (있을 경우)을 총액으로 기재하고 이전 연도와 현재 연도의 임시 지급 회수 금액으로 나눔.

비어있는 행은 공사 보증금 전달 금액 (있을 경우) 또는 기타 추가 내용을 기재함.

+ 수령 주체에게 지급될 금액: 수령 주체에게 지급될 금액을 숫자와 한글로 기재함.

- 거절 금액: 재정국이 임시 지급 또는 완료된 작업량 지급을 거절한 금액 (투자자가 청구한 금액과 재정국이 승인한 금액의 차이).

거절 이유를 명확히 기재함.

- 주석 행: 재정국의 결제 과정에서 발생한 다른 내용을 기재함 (다양한 자금 출처, 다양한 예산 단위, 특수 공사 또는 원조 자금 출처 (C-K), 광고 TV 자금 등).

- 증빙서류 작성 날짜, 서명 및 성명을 각 직책별로 기재하고 각 연을 기재한 후 재정국의 도장을 찍음.

위는 투자 자금 청구서 및 목표 프로그램의 지침 수정사항입니다. 시행 시기는 2008년 1월 1일부터 시작됩니다. 2008년 1월 1일 이전에 투자자가 재정국에 제출한 증빙서류 중 미결제된 것은 재정국이 계속 검토하고 지급합니다. 시행 과정에서 문제가 발생하면 재정국은 즉시 재정국에 보고하여 해결하도록 합니다./.