결정 번호 1789/2005/QĐ-NHNN 은 은행 회계 증빙 제도를 발포함에 관한 것

결정

은행 회계 원장 제도에 관한 것

국립 은행 총재

은행법 제01호 1997년 12월 12일 법률 제10호 및 은행법 일부 조항 개정 법률 제10호 2003년 6월 17일 법률 제11호를 근거로 함

금융기관 법률 제02호 1997년 12월 12일 법률 제10호 및 금융기관 법률 일부 조항을 개정하고 보완하는 법률 제20호 2004년 6월 15일 법률 제11호를 근거로 함

회계법 제3호 2003년 제11차 국회법 제2003년 6월 17일을 근거로 함

2003년 제52호 국무회의령 제2003년 5월 19일은 정부가 은행감독원의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함을 근거로 함

국가회계 법률 시행령 제128호 2004년 5월 31일 정부령을 근거로 함

회계 법률에서 국유기업 회계에 적용되는 세부사항과 지침을 규정한 정부령 제129호 2004년 5월 31일을 근거로 함

재무부의 공문 제14015/BTC-CĐKT 2005년 12월 4일 재무부 승인 후

회계재정과 과장의 제안에 따라

결정함에 있어서:

조 1. 본 결정과 함께 공포함 "은행 회계 원장 제도".

제2조이 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력 발생하며, 은행 관리국장의 공문 제321/QĐ-NH2 1996년 12월 4일 은행 회계 원장 제도와 은행 및 금융기관의 은행업무에 대한 규칙, 은행 관리국장의 공문 제308/QĐ-NH2 1997년 9월 16일 은행 및 금융기관의 전자 원장 작성, 사용, 감독, 처리, 보관 및 보존에 대한 규칙을 대체함

조 3은행 관리국 비서실장, 회계재정과 과장, 은행 관리국 소속 단위 책임자, 각 지방 은행 관리국 지점장, 금융기관 이사회의 의장 및 총감독(감독), 은행업무를 수행하는 금융기관 외 기관의 총감독(감독)은 이 결정을 집행할 책임이 있음./.

은행 회계 원장 제도

 

(은행 관리국장의 공문 제1789/2005/QĐ-NHNN 2005년 12월 12일에 부록으로 첨부됨

베트남 은행 관리국)

I. 일반 규정

조 1.|||

이 제도는 은행 회계 원장의 내용, 작성 방법, 서명, 순환, 관리 및 사용에 대해 규정함.

은행 회계 원장은 경제, 재정 활동이 발생하고 완료되었음을 반영하는 문서 또는 물건이며, 은행 회계 원장을 기록하는 근거가 됨.

조 2.적용 대상

1. 은행 관리국, 금융기관, 은행업무를 수행하는 금융기관 외 기관(이하 은행이라 함).

2. 은행과 거래 관계에서 은행 회계 원장을 사용하는 모든 조직 및 개인(이하 고객이라 함).

조 3.은행 회계 원장의 형태와 모델

1. 은행 회계 원장은 종이 원장 또는 전자 원장 형태로 표현될 수 있음.

2. 은행 회계 원장 모델은 다음과 같이 구성됨:

a) 재무부가 일반 회계 단위를 위한 통용 모델로 규정한 회계 원장 모델, 구체적으로:

- 은행 관리국 소속 단위: 행정기관 및 사립기관을 위한 회계 원장 모델을 따름.

- 금융기관 및 은행업무를 수행하는 금융기관 외 기관: 기업을 위한 회계 원장 모델을 따름.

b) 은행 업종 특성에 맞춘 회계 원장 모델(결제, 대출 및 은행업무 관련 수입 및 지출 업무)은 은행 관리국이 규정함. 은행 업종 특성에 맞춘 회계 원장 모델 목록 및 표식은 다른 법령에서 규정됨.

조 4.합법적이고 유효한 원장

은행 회계 원장이 합법적이고 유효하다는 것은 해당 회계 법률 및 본 제도의 조항 4, 6, 7에 따른 규정에 따라 작성된 원장이라는 것을 의미하며, 합법적이고 유효한 원장에 기재된 정보 및 데이터는 은행 회계 원장을 기록하는 근거가 됨.

II. 구체적인 규정

조 5.은행 회계 원장의 내용

1. 은행 회계 원장은 다음 주요 내용을 포함해야 함:

a) 원장의 이름 및 번호;

b) 원장 작성 일자;

c) 돈을 보내거나 송금하는 사람의 이름, 주소, 신분증 번호 또는 여권 번호, 계좌번호, 그리고 그 사람을 지원하는 은행의 이름 및 주소;

d) 원장 상의 돈을 받는 사람의 이름, 주소, 신분증 번호 또는 여권 번호, 계좌번호, 그리고 그 사람을 지원하는 은행의 이름 및 주소;

e) 경제, 재정 활동 발생 내용;

f) 업무의 수량, 단가 및 금액을 숫자로 기록하며, 원장의 총 금액은 숫자와 한글로 기록되어야 함;

g) 원장 작성자, 승인자 및 관련자의 서명이 있어야 함. 원장이 창고 입출고, 은행 간 송금과 관련된 경우, 감리자(회계과장 또는 회계 담당자)와 승인자(단위 책임자) 또는 위임받은 사람의 서명이 있어야 함.

2. 본 조항 1항에서 규정된 주요 원장 내용 외에 은행은 원장의 종류에 따라 추가 요소를 포함할 수 있음. 은행이 소매 은행 서비스, 일괄 거래 등과 같은 서비스를 제공하고, 거래 권한을 위임받은 직원이 관리하는 현금 거래 증빙서류를 사용하는 경우, 일일 거래 발생 내역을 기록한 명세표를 작성해야 하며, 거래 수, 증빙서류 번호, 증빙서류별 금액, 실제 거래 금액 등을 명확히 기재해야 함. 감리자(회계과장 또는 위임받은 사람)는 일일 거래 발생 내역 명세표와 증빙서류 및 실제 거래 금액이 일치하는지 확인하고 대조해야 함. 일일 거래 발생 내역 명세표는 규정된 절차와 형식대로 작성되고 충분한 서명이 있는 경우, 합법적이고 유효한 증빙서류로 간주되며, 은행 회계 원장을 기록하는 근거가 됨.

3. 은행 회계 원장에 기재된 글씨와 숫자는 회계 법률 및 본 제도의 규정에 따라 작성되어야 함:

a) 은행 회계 원장에 사용되는 글자는 베트남어이며, 전자 원장의 베트남어 문자는 국가가 정한 베트남어 문자 코드 표준을 준수해야 한다. 외국어를 사용해야 하는 경우에는 베트남어와 외국어를 동시에 사용해야 한다.

베트남 외 지역에서 발생한 회계 원장은 외국어로 작성되며, 베트남에서 장부에 기록하기 위해서는 베트남어로 번역되어야 한다. 적게 발생하는 원장은 전체 원장을 번역하고, 자주 발생하는 원장은 주요 내용만 금융부가 정한 규정에 따라 번역해야 한다. 베트남어로 번역된 원장은 외국어 원본과 함께 첨부되어야 한다.

b) 은행 회계 원장에 사용되는 숫자는 아랍 숫자 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9이며, 만, 억, 조, 백억, 천억, 억억 단위 뒤에는 점(.)을 찍어야 하며, 단위 자리 뒤에 숫자가 있는 경우에는 쉼표(,)를 단위 자리 뒤에 찍어야 한다.

조 6.전자 원장 및 전자 원장의 사용 조건과 가치

1. 은행 회계에서 사용되는 전자 원장은 이 제도의 조항 5에 규정된 내용을 모두 포함하고 있어야 하며, 데이터 보안을 위해 사용, 처리, 정보 전송, 저장 과정에서 암호화되어야 한다. 전자 원장은 테이프, 디스크, 결제 카드 등 정보를 담고 있는 물리적 매체에 포함되어야 한다.

2. 전자 원장의 사용 조건:

a) 은행이 전자 원장을 사용하려면 다음 조건을 충족해야 한다:

- 원장의 개발, 관리, 처리, 사용, 보관, 저장을 위한 적절한 위치, 정보 전송 경로, 네트워크, 통신 장비 등을 갖추고 있어야 한다.

- 원장 개발, 처리, 사용, 보관, 저장을 수행하기 위한 적절한 기술 수준을 가진 직원들이 있어야 한다.

- 이 조항 2의 b 및 c 절에 명시된 조건을 충족해야 한다.

b) 은행을 통해 거래 또는 결제를 수행하는 조직이나 개인은 다음 조건에 대한 서면 요청 및 합의를 은행(계좌 개설 은행)과 해야 한다:

- 법인 또는 개인이 전자 원장과 전자 거래를 수행할 때 법정 대표나 그 대리인의 전자 서명.

- 전자 원장의 교환 방법 및 정보 매체의 기술.

- 자신의 전자 원장으로 인해 발생한 모든 활동이 규정에 맞게 일치하며, 전자 서명을 무단으로 공개하거나 누락하여 손해를 입히는 경우 책임을 지는 약속.

c) 은행과 전자 원장을 사용하는 고객은 사용 및 보관 중에 데이터와 정보를 보호하고, 원장의 부당한 이용, 침입, 복사, 도난 또는 규정에 위반된 사용을 방지하기 위한 조치를 취해야 한다. 전자 원장은 원래 생성, 보내거나 받은 형태의 회계 문서처럼 관리되어야 하며, 필요할 때 사용할 수 있도록 적절한 장비를 갖추어야 한다.

3. 전자 원장을 종이 원장(또는 반대로)으로 변환하여 거래 또는 결제를 수행할 때는 원장 작성, 순환, 관리, 서명에 관한 규정을 준수해야 하며, 변환된 원장과 변환 근거가 된 원장 간의 일치를 보장하고, 원장의 법적 효력을 보장해야 한다. 변환 근거가 된 원장에는 "변환"(ĐCH)이라는 표기를 해야 한다.(변환됨). 변환된 후의 원장은 추적 및 검토를 위한 보관 가치만 남아 있으며, 거래 또는 결제를 위한 효력은 상실된다.

조 7.은행 회계 원장 작성

1. 금융 및 경제 활동과 관련된 모든 업무, 자금 수령 및 사용, 수입, 지출, 예치금 및 사용, 은행의 기타 업무 등은 모두 회계 원장을 작성해야 한다. 은행 회계 원장은 각각의 경제 및 금융 업무에 대해 한 번만 작성되어야 한다.

2. 모든 은행 회계 원장(은행이 작성한 원장과 고객이 작성한 원장을 포함)은 모델에 규정된 내용을 명확하게, 완전하게, 적시에, 정확하게 작성되어야 한다.

3. 수표의 경우, 고객은 은행에서 발급받은 수표 모형을 사용하여 작성해야 한다. 세금 납부를 위해 국고에 송금하는 원장은 납세자 또는 예산 납부자의 세금 번호와 예산 목록을 모두 기재해야 한다. 은행 내부 업무만 관련된 원장은 은행이 작성한 내부 원장 모형(예: 송금 증명서, 수입 증명서, 지출 증명서 등)을 사용해야 하며, 고객이 작성한 원장은 사용할 수 없다.

4. 종이 원장은 규정된 연수를 모두 작성해야 한다. 하나의 경제 또는 금융 업무에 대해 여러 연수의 원장을 작성해야 하는 경우, 각 연수의 내용은 동일하고 실제 시간, 장소, 내용 및 금액에 정확히 일치하도록 한 번만 작성해야 한다. 원장이 잘못 인쇄되었거나 연수가 부족하거나 잘못 작성되었을 경우, 모든 잘못된 연수에 대각선(X)을 그어 표시하거나 "폐기"라는 문구를 기재해야 한다. 미리 번호가 매겨진 원장(예: 수표, 화물 연수 등)의 잘못 작성된 연수는 폐기 절차를 진행하기 전까지는 연수 또는 원장 책에 보관되어야 한다. 중요한 잘못 작성된 원장을 폐기할 때는 폐기 절차를 진행하기 전에 폐기 보고서를 작성해야 한다.

은행이 작성하거나 전자 증빙을 종이 증빙으로 변환하여 외부 기관 또는 개인과 거래하거나 결제하는 경우, 외부에 보내는 연은에는 해당 은행(지점, 영업소 등)의 도장을 찍어야 한다. 은행 내부에서 회계 처리 및 결제를 위한 증빙에 도장을 찍는 것은 해당 은행의 총경리(대표이사)가 정하되, 증빙의 법적 효력을 보장하고 도장 사용에 관한 법률 규정에 부합하도록 해야 한다.

5. 은행 증빙에 기재된 경제, 재정 내용은 문장 전체를 명확하게 적어야 하며, 종이 증빙의 경우 필기로 작성할 때는 보라색, 파란색, 검정색 펜을 사용해야 하며 숫자와 글자는 연속적으로 적고 빈 공간은 대각선으로 표시해야 한다. 약어나 자음만 사용하거나 흐릿하게, 번개처럼 적거나 지우거나 수정하지 않으며, 붉은색 잉크는 사용할 수 없다(오류 수정용 장부증빙을 제외한다). 지워진 부분이나 수정된 부분이 있는 증빙은 결제나 은행 장부 기록에 사용될 수 없다.

6. 은행 증빙의 작성일자는 숫자로 기재하며, 증빙 작성일자는 실제 은행에 제출된 날짜를 기재해야 한다(작성일자와 장부 기록일자가 다른 경우를 제외한다).

은행 증빙에는 반드시 증빙 번호를 기재해야 하며, 미리 인쇄된 번호가 있는 증빙의 경우 그 번호가 증빙 번호가 된다. 고객이 작성한 증빙의 경우 고객이 번호를 매겨야 한다. 청구서의 경우 고객이 발행한 시리즈 번호와 청구서 번호는 은행(고객이 계좌를 개설한 곳)이 판매한 시리즈 번호와 청구서 번호와 일치해야 한다. 회계책임자 또는 은행 회계 담당자(이하 '회계책임자'라고 한다)는 은행이 작성한 증빙의 번호 매기기에 대한 구체적인 사항을 정해야 한다.

7. 은행 증빙에 기재된 금액은 반드시 숫자와 한글로 모두 기재되어야 하며, 한글 금액은 명확하게 적어야 하며, 한글 금액의 첫 글자는 대문자로 첫 줄 맨 앞에 적고, 줄을 건너뛰거나 글자 사이에 간격을 두지 않아야 하며, 연속된 글자 사이에 추가 글자를 적지 않아야 한다.

8. 증빙을 작성하거나 승인하거나 증빙에 서명하는 모든 사람은 증빙의 내용에 대해 책임을 진다.

9. 은행 전자 증빙은 다음과 같이 회계법 제18조 제1항 및 제19조 제2항과 이 제도의 규정을 준수해야 한다:

- 전자 증빙은 정해진 양식, 구조, 형식에 맞게 작성되고, 모든 내용이 포함되어야 하며, 회계 증빙의 법적 효력을 보장해야 한다.

- 전자 증빙은 정보를 저장하는 매체에 기록될 때 시간과 사용, 검토, 관리에 필요한 기술 요소에 대한 구체적인 안내를 제공해야 한다.

- 증빙에 기재된 데이터와 정보는 명확하고 정확하게 반영되어야 하며, 정해진 규정에 따라 암호화되어야 한다. 증빙에는 데이터의 정확성과 안전성을 책임지는 관련자의 전자 서명이 있어야 하며, 증빙에 있는 전자 서명은 해당 은행(계좌를 개설한 은행 또는 중앙결제센터)에서 발급하고 관리하는 전자 서명과 일치해야 한다.

- 전자 증빙의 작성일자는 숫자로 기재되며, DD/MM/YYYY 형식으로 기재되어야 한다(DD는 날짜, MM은 월, YYYY는 년도를 의미한다).

- 오류로 작성된 전자 증빙의 삭제 또는 수정은 법률과 중앙은행의 전자 거래 및 결제 오류 처리 규정에 따라 이루어져야 한다.

조 8. 은행 증빙 서명

1. 은행 증빙의 서명은 법률과 이 제도의 규정에 따라 이루어져야 한다:

a) 은행 증빙은 모든 서명이 있어야 한다. 종이 증빙의 서명은 잉크로 필기해야 하며, 붉은색 잉크로 서명하거나 미리 새겨진 서명 도장을 사용해서는 안 된다. 한 사람의 증빙 서명은 일관성이 있어야 한다.

b) 은행 증빙의 서명은 권한 있는 사람이 직접 서명하거나 위임받은 사람이 서명해야 한다. 증빙의 내용이 완전히 기재되지 않은 상태에서 서명하는 것을 엄격히 금지한다.

c) 현금 지급 증빙은 지급 승인권한이 있는 사람과 감독자(회계책임자 또는 위임받은 사람)가 서명한 후에 실행되어야 한다. 현금 지급을 위한 증빙의 서명은 각 연을 따로 서명해야 한다. 은행이 일원화된 거래를 수행하는 경우, 위임된 감독자가 권한 범위 내에서 현금 지급 증빙을 서명하고 고객에게 현금을 지급할 수 있다. 감독자와 승인자의 서명은 당일 발생한 모든 거래 목록에 마지막으로 이루어져야 하며, 당일 발생한 거래 목록과 실제로 수행된 증빙 간의 일치를 확인하고 엄격히 감독해야 한다.

d) 전자 증빙은 법률에 따른 전자 서명을 가져야 한다. 전자 증빙의 전자 서명은 종이 증빙의 수기 서명과 동등한 효력을 가진다.

2. 은행 거래 증빙에 있는 고객의 서명:

a) 개인 또는 법률이 의무적으로 회계책임자를 두지 않는 조직이 작성한 거래 증빙의 경우, 증빙에는 계좌 소유자 또는 계좌 소유자가 위임한 사람의 서명이 있어야 한다.

b) 공동 계좌 소유자로부터 돈을 인출하기 위해 작성된 증빙의 경우, 증빙에는 모든 공동 계좌 소유자 또는 공동 계좌 소유자가 위임한 사람의 서명이 있어야 한다. 공동 계좌 소유자들이 은행과 협의하여 거래 증빙에 공동 계좌 소유자들의 서명 중 하나만 사용하는 경우, 협의는 공동 계좌 소유자들의 서명이 있는 문서로 작성되어야 하며, 공동 계좌 소유자들은 자신들이 거래 증빙에 서명하지 않아 발생한 모든 위험과 손실에 대해 완전히 책임을 져야 한다.

c) 은행 거래 증빙서류 중 기업 또는 단체가 회계책임자 지정이 필요한 경우 해당 증빙서류에는 반드시 계좌 소유자의 서명, 회계책임자 또는 위임받은 사람의 서명 및 단체의 도장을 포함해야 하며(종이 문서인 경우).

d) 은행 거래를 위한 종이 증빙서류에 고객의 서명과 도장(있을 경우)은 해당 은행(계좌 개설 은행)에 등록된 서명 모델과 일치해야 하며, 전자 증빙서류의 전자 서명은 계좌 개설 은행(또는 관련 권한 부여 기관)에서 발급된 서명과 일치해야 한다.

đ) 은행 회계 증빙서류에 대한 위임 서명은 법령에서 정하는 위임 규정을 준수해야 한다.

3. 은행과 관련된 증빙서류의 서명 :

a) 은행 총경리(총재)는 각 업무 종류별로 거래 한도, 위임 범위 및 위임 받은 사람의 권한과 책임을 정하고, 이는 법률 규정과 일치하도록 하며, 은행 내부의 계좌 증빙서류 위임 서명에 대한 책임을 져야 한다.

b) 은행 직원들이 증빙서류에 서명할 때는 그들의 권한 범위 내에서만 서명하며, 등록된 서명 모델(전자 서명인 경우 발급된 서명)에 맞게 서명해야 한다. 권한 범위를 벗어난 서명, 등록된 서명 모델과 다른 서명, 또는 등록된 서명 모델에 맞지만 서명 전 검토 과정에서 부주의한 직원들은 법령에 따라 적절한 조치를 받는다.

c) 은행 내부에서 계좌 증빙서류와 관련된 업무를 수행하는 직원들(예: 회계사, 정보기술 담당자, 금고 담당자, 대출 담당자 등)은 자신의 서명 모델을 회계책임자에게 등록해야 하며, 이 서명 모델은 은행 단위의 리더가 승인해야 한다. 인력 교체 시 새로운 직원들은 자신의 서명 모델을 기존 직원의 서명 모델로 대체해야 하며, 사용하지 않는 서명 모델은 취소선을 긋고 폐기 날짜를 기입한 후 별도의 파일에 보관하고 정해진 기간 동안 보관해야 한다. 은행 총경리(총재)는 은행 내부의 서명 모델 등록, 사용 및 폐기에 대한 관리 감독을 수행한다.

d) 은행 내부의 전자 서명 발급, 관리, 사용 및 폐기는 현행 법률과 중앙은행의 규정에 따라 이루어져야 한다.

조 9. 은행 회계 증빙서류의 관리

1. 모든 은행 회계 증빙서류는 업무 수행(회계 처리, 결제, 수입, 지출 등) 전에 철저히 관리되어야 하며, 증빙서류 관리의 내용은 다음과 같다:

a) 종이 증빙서류에 대해:

- 증빙서류에 기재된 내용의 명확성, 완전성, 진실성을 확인하고, 경제적, 재정적 업무의 합법성, 유효성을 확인하며, 증빙서류에 기재된 데이터와 정보의 정확성을 확인한다.

- 증빙서류 작성자, 검토자, 승인자의 내부 관리 규정 준수 여부를 확인하고, 증빙서류에 있는 도장(있을 경우)과 서명(고객의 서명과 은행 관련 직원들의 서명 포함)을 확인하여 증빙서류에 있는 도장과 서명이 은행에 등록된 도장과 서명 모델과 일치하는지 확인한다.

- 증빙서류에 지정된 암호 표시(KHM)를 확인한다.

b) 전자 증빙서류에 대해: 전자 증빙서류의 관리는 정보 기술 부분과 업무 내용 부분으로 나뉘며, 먼저 정보 기술 부분을 확인한 후 업무 내용 부분을 확인한다:

- 정보 기술 부분 확인은 다음과 같이 이루어진다:

+ 증빙서류에 기재된 식별 코드는 규정된 코드와 일치해야 하며, 증빙서류에 기재된 암호는 규정된 암호와 일치해야 한다.

+ 파일 이름은 규정된 형식과 일치해야 하며, 증빙서류에 기재된 정보의 중복을 확인한다.

+ 증빙서류의 유효성 확인.

- 업무 내용 부분 확인은 다음과 같이 이루어진다:

+ 눈으로 확인하거나 전용 장비를 사용하여 데이터의 정확성을 확인한다.

+ 증빙서류의 전자 서명, 암호 표시 및 보안 코드를 확인한다.

+ 증빙서류의 계좌 이름, 계좌 번호, 잔액을 확인하여 증빙서류 상의 금액을 지급할 수 있는지 확인한다.

+ 증빙서류의 필수 구역의 존재와 형태를 확인한다.

2. 증빙서류 관리 중 법령 위반, 국가 및 은행 산업의 제도 위반 행위를 발견하면 해당 업무(결제, 출금, 출고 등)를 거부하고, 즉시 은행 리더에게 보고하여 적절한 조치를 취하도록 한다.

불법적인 절차, 내용이 명확하지 않거나 정확하지 않은 회계 증빙서류는 고객에게 반환하거나 작성자에게 수정하도록 통보한 후, 정확하게 수정된 후에만 회계 장부 기록의 근거로 사용될 수 있다.

고객이 전송한 전자 증빙서류에 오류나 유효성이 없는 경우, 은행은 이를 처리하지 않고 발송자에게 다시 작성하도록 반환하며, 이러한 증빙서류에 대한 추적 기록을 유지해야 한다. 고객은 자신이 전송한 증빙서류를 최소 10일간 보관해야 한다.

3. 은행 내부에서 회계 및 결제를 위한 증빙서류의 관리 및 처리 방법은 은행 총경리(총재)가 정한다.

조항 10. 증빙서류의 이동

1. 은행은 거래 시간과 은행 업무 시간 내에 고객으로부터 증빙서류를 받는 시간을 규정하고 고객에게 공지해야 한다. 모든 회계 증빙서류는 거래 시간 내에 받은 경우 당일 처리해야 하며(기술적 사고나 객관적 이유로 예외가 될 수 있음). 특별한 경우 거래 시간 이후에 받은 증빙서류는 다음 업무일에 처리된다.

2. 은행에서의 회계증빙서류의 교부절차, 순서 및 이동기간은 은행 총경리(총재)가 정하되, 다음 각 단계를 반드시 완료해야 한다: 고객으로부터 증빙서류를 수령하거나 은행의 업무에 따른 증빙서류를 작성하는 것; 증빙서류의 검토; 현금의 수령 및 지급, 재산의 출고 및 입고, 각 업무별로 구체적으로 정해진 규정에 따라 계상 및 결제; 당일 발생한 모든 증빙서류의 집계; 증빙서류의 정리, 묶음, 보관 및 보존.

3. 증빙서류의 이동을 조직할 때는 다음 원칙을 준수해야 한다:

가) 현금의 납입 및 인출과 관련된 증빙서류에 대해서는 현금 납입 증빙서류인 경우 은행은 현금을 모두 수령한 후에만 장부에 기록하고, 현금 인출 증빙서류인 경우 은행은 먼저 장부에 기록한 후에 현금을 지급해야 한다.

나) 무현금 결제(송금)와 관련된 증빙서류에 대해서는 송금자의 계좌에 충분한 결제능력이 있는 경우에만 수취인의 계좌에 기록한다(법률에 다른 규정이 있는 경우 제외).

다) 은행 내 부서 간의 증빙서류 이동은 은행이 직접 조직하며, 고객을 통하지 않고 이루어져야 한다. 은행 외부로 송금, 대차대조 등의 결제 증빙서류는 은행 내부망, 은행간 네트워크, 우편 또는 관련 은행 간 직접 교부를 통해 이동한다.

조 11. 회계증빙서류 모델의 인쇄 및 발행 관리

1. 금융부 회계-재정국 국장은 은행의 각 단위에서 사용되는 회계증빙서류 모델의 인쇄 및 발행에 대한 지침을 제공한다.

2. 은행 총경리(총재)는 은행의 각 단위에서 사용되는 회계증빙서류 모델의 인쇄 및 발행을 조직하지만, 법률 규정 및 중앙은행의 규정과 일치하도록 보장해야 한다:

- 재무부가 정한 회계증빙서류에 대해서는 현재 재무부 규정에 따라 인쇄 및 발행 모델을 수행한다.

- 은행업계 특성에 맞는 회계증빙서류와 의무적 목록에 포함된 증빙서류에 대해서는 은행은 중앙은행이 정한 표준, 형식, 내용을 참조하여 인쇄 및 모델 등록을 중앙은행 본부(금융부 회계-재정국)에 신청한 후에 발행한다. 금융기관의 거래소 및 지점은 해당 거래소 또는 지방 중앙은행에 자신의 결제 증빙서류 모델을 통보하기 전에 등록해야 한다. 중앙은행에 등록되지 않은 결제 증빙서류는 유효하지 않으며 중앙은행을 통한 결제 시 인정받지 못한다.

- 은행업계 특성에 맞는 회계증빙서류와 지침 목록에 포함된 증빙서류(고객과 은행 간 거래 증빙서류, 은행 내부 계상 및 결제를 위한 증빙서류 등)에 대해서는 은행은 법률 규정에 따라 적합한 회계증빙서류 모델을 설계하여 인쇄 및 발행할 수 있다.

조 12. 회계증빙서류 복사본

1. 회계증빙서류 복사본은 원본에서 복사되어야 하며, 원본을 보관하는 회계 단위의 법적 대표자 또는 국가 기관의 승인을 받은 임시 보관, 압수 결정 권한을 가진 기관의 법적 대표자의 서명 및 확인 도장을 받아야 한다.

2. 회계증빙서류 복사본은 다음과 같은 상황에서만 생성될 수 있다:

가) 은행이 해외 차입 또는 지원에 대한 약속에 따라 원본 증빙서류를 해외 지원자에게 제출해야 하는 경우. 이 경우 복사본 증빙서류는 지원자의 법적 대표자 또는 은행의 법적 대표자의 서명 및 확인 도장을 받아야 한다.

나) 국가 기관의 임시 보관 또는 압수 결정에 따라 원본 증빙서류가 은행에서 제출된 경우. 이 경우 복사본 증빙서류는 임시 보관 또는 압수 결정을 내린 국가 기관의 법적 대표자의 서명 및 확인 도장을 받아야 한다.

다) 자연재해나 화재 등 객관적인 이유로 증빙서류가 없어진 경우, 은행은 판매 또는 서비스 제공업체와 관련 기관에 증빙서류 복사본을 요청해야 한다. 복사본 증빙서류에는 구매 또는 판매 기관의 법적 대표자 또는 관련 회계 기관의 법적 대표자의 서명 및 확인 도장이 있어야 한다.

라) 법률이 규정한 다른 경우

조 13. 회계증빙서류의 보관 및 보존

1. 은행의 회계증빙서류 보관

가) 은행은 사용 및 보존 과정에서 회계증빙서류를 철저히 관리하고 안전하게 보관해야 한다. 회계 직원은 사용 중인 회계증빙서류를 관리하고 보관하는 책임이 있다.

나) 은행에서의 증빙서류 분류, 정리, 포장, 보관은 은행 총경리(총재)가 정하며, 철저한 관리와 검색, 보존의 편의성을 보장해야 한다:

- 종이 증빙서류: 매일 회계증빙서류는 회계장부에 기록되고 계정과목 간 일치를 확인한 후 즉시 수집되고 분류, 정리, 연속 숫자(01, 02, ..., n)로 번호가 매겨져 증빙서류 일지로 묶여 보관된다. 증빙서류 일지는 날짜별로 별도로 묶여 보관되며(일일 증빙서류가 많거나 적을 경우 증빙서류 묶음의 수를 적절히 조정), 각 묶음의 표지에는 증빙서류 묶음 이름, 증빙서류 날짜, 묶음 내 증빙서류 수, 묶음 및 증빙서류 일지 번호를 기록한다.

- 전자 증빙서류는 법률 규정에 따라 보관해야 한다.

다) 사용 후 회계장부에 기록된 증빙서류는 회계부서에서 1년 이상 보관하지 않고, 회계연도 종료 후 12개월 이내에 보관 창고로 이동하여 보관 규정에 따라 보관해야 한다.

d) 미사용된 회계 증빙 서식은 신중하게 보관해야 하며 손상 또는 분실되지 않도록 해야 한다. 돈과 같은 가치가 있는 중요한 인감은 돈처럼 관리되어야 한다.

2. 은행 회계 증빙의 보관

a) 은행의 총경理(총지배인)는 해당 단위에서의 회계 증빙 보관 및 보존 조직을 지도하고 법령에 적합하도록 하며, 보관 증빙의 안전성, 완전성, 합법성을 담보해야 하며 책임을 진다.

b) 보관되는 회계 증빙은 원본이어야 한다. 회계 증빙이 임시 보관되거나 압수되거나 분실되거나 파괴되었을 경우 은행은 해당 임시 보관, 압수, 분실 또는 파괴된 증빙의 사본을 첨부한 기록을 작성해야 한다. 단일 원본만 있는 증빙이 두 곳 모두에 보관되어야 하는 경우에는 두 곳 중 하나는 증빙 사본을 보관한다.

c) 회계 증빙의 보관에 관한 다른 내용들, 예를 들어 보관 장소, 보관 기간 및 보관 기한, 보관 기한 만료된 회계 증빙의 폐기 등은 회계 법률, 회계 법률 시행령 및 중앙은행의 회계 문서 보관 및 보존 규정에 따라 이루어진다.

조 14. 은행 회계 증빙 제공

1. 은행에서 관련 기관의 조사, 대조, 검토, 조회, 감정을 위해 회계 증빙을 제공하는 것은 법률 및 중앙은행의 규정에 따라 이루어진다. 조사, 대조, 검토, 조회, 감정 과정은 증빙 보관 창고(증빙이 창고에 보관되고 있을 경우)의 창고 관리자, 은행 회계장 또는 위임받은 사람의 참관 아래 이루어져야 한다. 증빙 대조, 검토, 조회, 감정은 관련 증빙이 있는 은행의 직장에서만 진행될 수 있다. 조사, 대조, 검토, 조회, 감정 과정에서 증빙 원본을 손상시키거나 분실하거나 수정하거나 삭제하는 사람은 기록을 작성하고 책임을 명확히 하고 법령에 따라 처리된다.

2. 임시 보관, 압수 또는 봉인은 관련 기관만 할 수 있다. 임시 보관 또는 압수 시 관련 기관은 임시 보관 또는 압수된 증빙의 사본을 작성하고 사본 증빙에 서명 및 확인하며, 동시에 임시 보관 또는 압수된 각 증빙 종류의 수량 및 이유를 기록한 기록을 작성하고 서명 및 도장을 찍어야 한다. 봉인 시 관련 기관은 봉인된 증빙의 수량 및 이유를 기록한 기록을 작성하고 서명 및 도장을 찍어야 한다.

조 15. 분실 또는 파괴된 회계 증빙

분실 또는 파괴된 회계 증빙을 발견하면 회계 업무를 담당하는 사람은 다음 작업을 수행해야 한다:

1. 분실 또는 파괴된 증빙의 수량, 상태, 원인을 확인하고 기록하며 관련 조직, 개인 및 관련 정부 기관에 통보해야 한다. 분실된 공백 수표의 경우 해당 지역 경찰청에 수표 일련번호, 분실 수량, 분실 상황을 통보하여 법령에 따라 확인 및 처리하도록 하며, 동시에 대중 매체와 다른 은행에 공지하여 분실된 수표를 무효화해야 한다.

2. 분실 또는 파괴된 회계 증빙을 복구해야 한다.

3. 구매 또는 판매 물품 또는 서비스를 제공한 조직, 개인 또는 관련 단체와 연락하여 법령에 따라 분실 또는 파괴된 회계 증빙의 사본 또는 확인을 받아야 한다.

4. 분실 또는 파괴된 재산과 관련된 회계 증빙이 제1항부터 제3항까지의 방법으로 복구할 수 없는 경우 재산을 검사하여 분실 또는 파괴된 회계 증빙을 다시 작성해야 한다.

III. 시행 조항

조 제16조. 중앙은행 회계 재무 부문 부문장은 이 제도의 실행을 지시하고 중앙은행 시스템 내에서 이 제도의 준수 여부를 점검하는 책임이 있다.

은행 이사회 의장, 은행 총경理(총지배인)는 해당 단위에서 이 제도를 조직적으로 실행하는 책임이 있다.

조 17. 이 제도의 규정을 위반한 모든 행위는 위반의 성질과 정도에 따라 법령에 따라 처리된다./.