결정

수정 및 보충 일부 조항에 관한 규정에 대한

신용 위험을 처리하기 위한 은행업 활동 중 금융기관의 부실채권 분류, 충당금 적립 및 사용에 관한 규정

2005년 4월 22일 은행감독원장이 발부한 제493/2005/QĐ-NHNN 호 결정에 따라 시행된

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은행감독원장

1997년 은행법, 2003년 은행법 일부 조항 개정 법률;

1997년 금융기관법, 2004년 금융기관법 일부 조항 개정 법률;

2003년 5월 19일 정부가 발부한 제52/2003/NĐ-CP 호 nghị định 은행감독원의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정;

2006년 12월 15일 재무부 장관에게 발송된 제15887/BTC-TCNH 호 공문과 협의 후

금융기관과 비은행 금융기관 부서 장의 제안에 따라

결정함에 있어서:

조 1.2005년 4월 22일 은행감독원장이 발부한 제493/2005/QĐ-NHNN 호 결정에 따라 시행된 금융기관의 부실채권 분류, 충당금 적립 및 사용에 관한 규정의 일부 조항을 수정 및 보충한다.

1. 제3조 제4항은 다음과 같이 개정 및 보충된다.

"4. 무조건 취소 불가능하고 특정 실현 시점이 명시된 보증, 수령 승인 및 대출 약정 등 외부표시 약정(이하 '외부표시 약정'이라 함)에 대해서는 금융기관은 제6조 또는 제7조에서 규정한 그룹으로 분류해야 한다.

a) 금융기관이 약정에 따른 의무를 아직 이행하지 않은 경우, 금융기관은 다음의 방법으로 외부표시 약정을 분류하고 충당금을 적립해야 한다.

- 금융기관이 고객이 약정에 따른 모든 의무를 이행할 수 있는 능력을 평가하여 그룹 1에 분류하고 일반 충당금을 적립한다(제9조의 규정에 따름).

- 금융기관이 고객이 약정에 따른 의무를 이행할 수 없는 능력을 평가하면 그룹 2 이상에 분류하고 특정 충당금 및 일반 충당금을 적립한다(제8조와 제9조의 규정에 따름).

b) 금융기관이 약정에 따른 의무를 이행해야 하는 경우, 금융기관은 보증에 따른 대위변제금액 및 수령 승인에 따른 지급금액을 제6조 또는 제7조에서 규정한 그룹으로 분류하며, 이는 금융기관이 약정에 따른 의무를 이행한 날부터 연산된다.

- 30일 미만으로 지연된 경우 그룹 3으로 분류;

- 30일에서 90일까지 연체된 경우 그룹 4로 분류한다.

- 91일 이상 연체된 경우 그룹 5로 분류한다.

금융기관은 보증에 따른 대위변제금액 및 수령 승인에 따른 지급금액을 해당 보증 및 수령 승인에 대한 이전 분류 그룹보다 더 위험하거나 동등한 그룹으로 분류한다(본 조항 제4항 제3호의 규정에 따름).

2. 제4조는 제3항을 추가한다.

"3. 금융기관은 내부 신용등급 시스템을 구축하는 상황을 6개월마다 은행감독원(금융기관 및 비은행 금융기관 부서)에 보고해야 하며, 보고 내용은 다음과 같다.

- 신용등급 시스템(등급 결정 절차 및 결과 결정; 신용 점수 시스템; 데이터베이스 시스템; 검사 및 감독 절차);

- 진행 상황, 예상 완료 시간, 시범 적용 예정 시간, 시범 적용 결과(있을 경우);

- 해결해야 할 문제;

- 관련 기타 사항."

3.조항 6은 수정 및 보충된다.

"조항 6.

1. 금융기관은 채무를 5개 그룹으로 분류한다.

가) 그룹 1 (기준 충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 전이고 금융기관이 원금과 이자를 모두 회수할 수 있다고 판단되는 채무;

- 만기 도래 후 10일 미만이고 금융기관이 연체된 원금과 이자를 모두 회수할 수 있고 나머지 원금과 이자를 만기 도래 시점까지 회수할 수 있다고 판단되는 채무;

- 본 조항 제2항의 규정에 따라 그룹 1에 분류된 채무;

나) 그룹 2 (주의 필요 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 10일에서 90일 사이의 채무;

- 기간 조정된 첫 번째 상환일에 대한 채무(기업이나 단체 고객의 경우 금융기관은 고객의 첫 번째 조정된 상환일에 대한 원금과 이자 상환 능력에 대한 평가를 위한 서류를 보유해야 함);

- 본 조항 제3항의 규정에 따라 그룹 2에 분류된 채무;

다) 그룹 3 (기준 미충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 91일에서 180일 사이의 채무;

- 첫 번째 상환일에 대한 기간 조정된 채무(본 조항 제3항 제b호의 규정에 따라 그룹 2에 분류된 첫 번째 기간 조정된 상환일에 대한 채무를 제외함);

- 고객이 대출 계약에 따른 이자를 모두 상환할 수 없을 때 면제되거나 감소된 이자 채무;

- 본 조항 제3항의 규정에 따라 그룹 3에 분류된 채무;

라) 그룹 4 (심각한 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 181일에서 360일 사이의 채무;

- 첫 번째 상환일에 대한 기간 조정된 채무(첫 번째 조정된 상환일에 대한 만기 도래 후 90일 미만);

- 두 번째 상환일에 대한 기간 조정된 채무;

- 본 조항 제3항의 규정에 따라 그룹 4에 분류된 채무;

마) 그룹 5 (자본 손실 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 360일 이상의 채무;

- 첫 번째 상환일에 대한 기간 조정된 채무(첫 번째 조정된 상환일에 대한 만기 도래 후 90일 이상);

- 두 번째 상환일에 대한 기간 조정된 채무(두 번째 조정된 상환일에 대한 만기 도래 후);

- 세 번째 상환일 이후의 기간 조정된 채무(만기 도래 전 또는 만기 도래 후 포함);

- 손실 처리 대기 채무;

- 본 조항 제3항의 규정에 따라 그룹 5에 분류된 채무.

2. 금융기관은 다음의 경우에 채무를 위험성이 더 낮은 그룹으로 재분류할 수 있다.

a) 연체된 채무에 대해 금융기관은 다음의 조건을 충족하면 위험성이 더 낮은 그룹(그룹 1 포함)으로 재분류할 수 있다.

- 고객이 연체된 원금과 이자 및 그 이후의 상환 기간의 원금과 이자를 최소 여섯(06)개월 동안(중기 및 장기 대출에 대해), 세(03)개월 동안(단기 대출에 대해) 완납한 날로부터 상환해야 하는 연체 원금과 이자를 포함하여 완납하는 경우;

- 연체된 대출 원인을 처리하고 해결하였음을 증명할 수 있는 서류와 기록이 있는 경우;

- 금융기관이 제공된 정보와 자료를 바탕으로 고객이 잔여 상환 기간 동안 원금과 이자를 정확히 상환할 수 있는 능력을 평가할 충분한 근거가 있는 경우.

b) 대출 기간 조정된 대출에 대해서는 금융기관은 다음 조건을 충족하면 위험도가 더 낮은 그룹(그룹 1 포함)으로 재분류할 수 있다:

- 고객이 조정된 상환 기간 동안 원금과 이자를 최소 여섯(06)개월 동안(중기 및 장기 대출에 대해), 세(03)개월 동안(단기 대출에 대해) 완납한 날로부터 상환해야 하는 원금과 이자를 포함하여 완납하는 경우;

- 대출 기간 조정의 원인을 처리하고 해결하였음을 증명할 수 있는 서류와 기록이 있는 경우;

- 금융기관이 제공된 정보와 자료를 바탕으로 고객이 조정된 상환 기간 동안 원금과 이자를 정확히 상환할 수 있는 능력을 평가할 충분한 근거가 있는 경우.

3. 금융기관은 다음 사항 중 하나라도 해당되는 경우에는 대출을 더 높은 위험 그룹으로 이동시켜야 한다:

a) 금융기관에서 한 고객의 모든 채무는 같은 채무 그룹으로 분류되어야 한다. 고객이 금융기관에서 두 개 이상의 채무를 가지고 있고 그 중 하나가 본 조항 제1항에 따라 더 높은 위험 그룹으로 분류되었다면, 금융기관은 나머지 채무들을 가장 높은 위험 그룹으로 재분류해야 한다.

b) 공동 대출의 경우, 주관 금융기관은 공동 대출에 대한 채무 분류를 본 조항의 규정에 따라 수행하고 공동 대출에 참여한 다른 금융기관들에게 결과를 통보해야 한다. 만약 고객이 공동 대출에 참여한 금융기관들 중 하나에서 다른 채무를 가지고 있고 그 채무가 공동 대출의 주관 금융기관이 분류한 그룹과 다른 그룹으로 분류되었다면, 공동 대출에 참여한 금융기관은 고객의 전체 채무(공동 대출 부분 포함)를 주관 금융기관이 분류한 그룹 또는 참여 금융기관이 분류한 그룹 중 더 높은 위험 그룹으로 재분류해야 한다.

c) 금융기관은 다음 사항 중 하나라도 발생하면 본 조항 제1항에 따라 분류된 채무를 더 높은 위험 그룹으로 재분류해야 한다:

- 고객의 사업 환경이나 업종에 부정적인 영향을 미치는 변화가 발생한 경우;

- 다른 금융기관들이 고객의 채무를 더 높은 위험 그룹으로 분류한 경우(정보가 있을 때);

- 고객의 재무 지표(수익성, 유동성, 부채비율, 현금 흐름 등)나 상환 능력이 계속적으로 감소하거나 큰 변동을 보이는 경우;

- 고객이 금융기관의 요구에 따라 고객의 상환 능력을 평가하기 위한 재무 정보를 충분히, 적시적으로, 진실하게 제공하지 않은 경우.

4. 본 조항 제1항에 따른 다섯(5)개의 채무 그룹에 대한 예상 손실 비율은 다음과 같다:

a) 그룹 1: 0%,

b) 그룹 2: 5%,

c) 그룹 3: 20%,

d) 그룹 4: 50%

e) 그룹 5: 100%.

단, 정부 처리를 기다리는 채무에 대해서는 금융기관은 금융기관의 재정 상태에 따라 예상 손실 비율을 설정한다.”

4. 제8조는 다음과 같이 개정·보완된다.

"조 8.

1. 각 채무에 대한 예상 손실 금액은 다음 공식을 사용하여 계산된다:

R = max {0, (A - C)} x r

여기서:

R: 예상 손실 금액

발전소 출력단에서 생산된 전력량(에너지 저장 시스템을 제외)(kWh)은 다음과 같이 결정됩니다.: 채무 원금 잔액

공화국: 담보물 가치 차감액

r: 예상 손실 비율

2. 본 조항 제1항에 따른 예상 손실 금액 계산 시 차감할 담보물은 다음 조건을 충족해야 한다:

- 금융기관은 고객이 약속한 의무를 이행하지 않을 경우 보증 계약에 따라 담보물을 처분할 권리를 가진다;

- 금융기관이 예상한 담보물 처분 기간은 부동산이 아닌 담보물의 경우 최대 일년(01)이며, 부동산 담보물의 경우 최대 이년(02)으로, 담보물 처분을 시작한 날로부터 계산한다.

담보물이 위 조건을 충족하지 않거나 처분되지 않는 경우, 본 조항 제1항에 따른 담보물 가치 차감액(공화국)은 0으로 간주되어야 한다.

3. 담보물 가치 차감액(공화국)은 다음 요소와 본 조항 제4항에 따른 차감 비율의 곱으로 결정된다:

- 예상 손실 금액을 설정한 시점의 금값;

- 정부 채권, 국고 금고 지급서 및 기타 유가증권의 표면가치(금융기관 및 기업의 채권 제외);

- 예상 손실 금액을 설정한 시점의 증권시장에서의 기업 및 금융기관이 발행한 증권의 시가;

- 증권시장에 상장되지 않은 기업 및 금융기관이 발행한 증권, 동산, 부동산 및 기타 담보물의 최근 평가서에 기재된 시가(금융기관과 고객이 합의한 경우 해당 평가서 또는 보증 계약에 기재);

- 예상 손실 금액을 설정한 시점의 금융 임대 계약에 따른 잔여 임대 자산 가치.

|- 담보물로서 차입금으로 형성된 재산의 가치는 신용거래 계약에 따른 대출금 납입액을 추인 예상일 시점의 준비금 설정 시 해당 금액에 상응한다.

 4. 담보물의 감가율(공화국)은 금융기관이 추인 예정일 시점에서 예상되는 담보물 매각 비용을 제외한 담보물 매각으로부터 회수 가능한 금액을 기준으로 자율적으로 결정하되, 다음 각 호의 규정된 최고 감가율을 초과하지 않아야 한다:

5 제11조 제4항은 다음과 같이 개정된다:

“4. 신용위험 처리를 위해 예비금을 사용한 후 5년(05년) 경과한 후에는 금융기관은 신용위험을 처리한 채무를 외부 계정에서 제거할 수 있다. 다만, 국가 상업은행의 경우, 채무 회수를 위한 모든 방법을 사용하였음에도 불구하고 채무를 회수하지 못한 사실을 입증하는 서류를 갖추어야 하며, 이를 재무부와 중앙은행이 문서로 승인해야 한다.”

6. 제15조는 다음과 같이 개정 및 보완된다:

"제15조.

신용위험 처리를 위한 근거 자료:

1. 대출 및 채무 회수 관련 서류; 할인 및 재할인 양도 가능 도구 및 기타 가치 증권 관련 서류; 보증 및 대출 약속 관련 서류; 금융 임대 관련 서류; 담보물 및 관련 서류.

2. 제10조 제1항 본 규정에 따라 정해진 사항에 대해서는 제1항 본 조항에서 언급된 서류 외에 다음 서류가 필요하다:

a) 기관 또는 기업 고객에 대한 경우:

- 법원의 파산 선고 결정서 또는 정부 기관의 해산 결정서 사본;

- 법원의 파산 선고 결정서 집행 보고서 및 파산 선고 결정서 집행 종료 보고서 사본, 기관 또는 기업 해산 후 채무 해결 관련 문서.

b) 개인 고객에 대한 경우:

- 사망 증명서 또는 실종 확인서 사본.

3. 제10조 제2항 본 규정에 따라 정해진 사항에 대해서는 제1항 본 조항에서 언급된 서류 외에 다음 서류가 필요하다:

- 그룹 5 분류를 위한 근거 서류 및 문서;

- 금융기관이 채무 회수를 위해 모든 방법을 사용하였음에도 불구하고 채무를 회수하지 못한 사실을 입증하는 서류. "

7. 보고서 모델 1A, 1B, 2A 및 2B는 본 결정에 첨부된 보고서 모델 1 및 2로 대체된다.

2.본 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생한다.

조 3.중앙은행 사무실장, 중앙은행 은행 및 비은행 금융기관 부서장, 중앙은행 소속 단위 책임자, 중앙은행 지방 지부 총괄 책임자, 금융기관 이사회 의장, 금융기관 총경리(총감독)는 본 결정의 시행에 대해 책임을 진다./.