시행령 제 18/2022/TT-NHNN 은 2015년 7월 17일 은행공사 총재가 발표한 은행공사 통지 제 09/2015/TT-NHNN 에 명시된 금융기관과 외국은행 지점 간의 채권 매입 및 매각 활동에 관한 규정을 수정하고 보완함.

시행규칙

통지 제09/2015/TT-NHNN 2015년 7월 17일 통지관련하여 금융기관의 채권 매입 및 매각에 관한 일부 조항을 개정 및 보완함

2015년 7월 17일 은행중앙은행 총재가 발부한 통지 제09/2015/TT-NHNN에 따른 금융기관의 채권 매입 및 매각에 관한 규정

대한 내용을 개정 및 보완함

외국은행 지점

민법 2015년 11월 24일

2010년 6월 16일 제정된 금융기관법과 2017년 11월 20일 제정된 금융기관법 일부 개정법을 근거로 함;

금융기관에 관한 법률(2010년 6월 16일 제정); 금융기관에 관한 법률 일부 개정 법률(2017년 11월 20일 제정)

정부가 2022년 12월 12일 제정한 102/2022/NĐ-CP 호에 따른 국가은행 베트남의 기능, 임무, 권한 및 조직구조에 관한 규정;

/2018/NĐ-CP 호 및

은행중앙은행 총재는 통지 제09/2015/TT-NHNN 2015년 7월 17일 통지관련하여 금융기관의 채권 매입 및 매각에 관한 규정을 개정 및 보완하기 위하여 통지를 발부함

 제1조. 통지 제09/2015/TT-NHNN 2015년 7월 17일 통지관련하여 금융기관의 채권 매입 및 매각에 관한 규정을 개정 및 보완함

1. 제1조 제2항을 다음과 같이 개정함:

"2. 본 통지는 금융기관과 베트남 금융기관 자산관리회사(VAMC) 간의 부실채권 매매 활동, 금융기관 간의 대출계약에 따른 채권 매매 활동에는 적용되지 않음."

2. 제3조 제4항과 제7a항을 다음과 같이 개정 및 보완함:

"4. 채권 매수자 는 다음과 같은 주체 또는 개인을 포함함:

a) 은행중앙은행의 승인을 받은 금융기관 또는 해외은행 지점

b) 다른 주체 또는 개인(거주자와 비거주자를 포함함)"

"7a. 매매되는 채권의 장부기준 가치: 채권의 원금 잔액, 이자 잔액, 그리고 채권과 관련된 기타 재무 의무(있을 경우)를 포함하며, 채권 매매 시점까지 내부 장부에 기록된 가치임."

3. 제5조 제3항, 제4항, 제6항, 제7항을 개정하고 제11항, 제12항을 추가함:

"3. 은행중앙은행의 승인을 받은 채권 매수 활동을 수행할 수 있는 금융기관 또는 해외은행 지점은 최근 분류 기간 동안 은행중앙은행의 자산분류, 충당금 설정 방법 및 사용 규정에 따라 3% 미만의 부실채권 비율을 유지해야 함. 다만, 특별 관리 중인 금융기관은 제외됨. 금융기관이 채권을 매도하는 경우, 은행중앙은행의 승인을 받지 않아도 됨. 금융기관 또는 해외은행 지점은 은행중앙은행의 승인을 받은 채권 매수 활동을 수행할 수 있으며, 채권 매수 계약 체결 시점까지 최근 분류 기간 동안 은행중앙은행의 자산분류, 충당금 설정 방법 및 사용 규정에 따라 3% 미만의 부실채권 비율을 유지해야 함. 다만, 본 조항 제12항에서 규정한 사항은 제외됨."

 금융기관 또는 해외은행 지점은 은행중앙은행의 승인을 받은 채권 매수 활동을 수행할 수 있으며, 채권 매수 계약 체결 시점까지 최근 분류 기간 동안 은행중앙은행의 자산분류, 충당금 설정 방법 및 사용 규정에 따라 3% 미만의 부실채권 비율을 유지해야 함. 다만, 본 조항 제12항에서 규정한 사항은 제외됨.

4. 본 조항 제3항에 따른 채권 매수, 매도를 수행하기 전에 금융기관 또는 해외은행 지점은 채권 매수, 매도 활동에 대한 내부 규정을 제정해야 함. 이 규정에는 채권 매수, 매도 활동에 대한 권한 분배, 채권 매수, 매도 방식 및 결제 방식, 채권 매수, 매도 절차, 채권 평가 절차, 채권 매수, 매도 활동에 대한 위험 관리 절차 등이 명시되어야 함."

"6. 금융기관이 매도한 채권을 다시 매입하는 것:

a) 채권 매도자가 매도한 채권을 다시 매입하지 않는 경우, 다음의 예외 상황을 제외하고는:

(i) 금융기관이 특별 관리 중인 금융기관으로부터 매도한 채권을 다시 매입하는 경우(본 조항 제12항 제1항 제a항 참조);

(ii) 금융기관이 특별 관리 중인 금융기관을 지원하기 위해 특별 관리 중인 금융기관 복구 계획에 따라 매도한 채권을 다시 매입하는 경우(금융기관법 제148d조 제6항 참조);

(iii) 금융기관이 강제적으로 매도한 채권을 다시 매입하는 경우(본 조항 제12항 제c항 참조).

b) 금융기관이 본 조항 제a(ii), a(iii)항에 따른 채권을 다시 매입하는 경우, 다음의 경우에 해당하며, 채권 매입 약속을 포함한 구조조정 계획에 따라야 함:

(i) 특별 관리 중인 금융기관이 은행중앙은행으로부터 특별 대출을 받기 위해 사용한 보증물로서 채권을 매입하였으나, 은행중앙은행의 규정에 따라 채권이 충분한 등급으로 분류되지 않은 경우, 다른 충분한 등급의 채권으로 대체하여 매각하는 경우;

(ii) 특별 대출 만기가 도래하였으나, 특별 관리 중인 금융기관이 은행중앙은행으로부터 특별 대출을 반환하기 위한 계획에 따라 필요한 돈을 충분히 확보하지 못한 경우."

7. 금융기관은 다음의 예외 상황을 제외하고는 본 금융기관의 소유 채권을 자회사에게 매도해서는 안 됨:

a) 금융기관이 구조조정 계획에 따라 채권 매각을 승인받은 경우;

b) 금융기관이 강제적으로 매도한 채권을 매입한 경우, 강제적인 매도 계획에 따라 승인받은 경우."

"11. 금융기관 또는 해외은행 지점은 고객에게 금융기관 또는 해외은행 지점의 소유 채권을 매입하도록 대출을 제공해서는 안 됨.

12. 금융기관은 다음의 예외 상황을 제외하고는 3% 미만의 부실채권 비율을 충족해야 함:

a) 특별 관리 중인 금융기관이 금융기관법 제146a조 제2항에 따라 충분한 등급의 채권을 매입하는 경우;

b) 특별 관리 중인 금융기관이 금융기관법 제148b조 제1항에 따라 지원 금융기관의 충분한 등급의 채권을 매입하는 경우;

c) 강제적으로 매도한 금융기관이 금융기관법에 따라 승인받은 구조조정 계획에 따라 특별 관리 중인 금융기관의 충분한 등급의 채권을 매입하는 경우;

d) Các trường hợp mua nợ quy định tại điểm a(ii), a(iii) khoản 6 조항 이하.

4. 제7조 제1항을 다음과 같이 개정한다.

"1. 금융기관, 외국은행 지점은 채권 매입 활동 승인을 받기 원하는 경우, 통지사항 제6조에 따라 1부(부분)의 서류를 직접 또는 우편 서비스를 통해 중앙은행 본사(일원 창구)로 제출한다."

5. 제10조 제2항을 다음과 같이 개정한다.

"2. 경매: 채권 판매자는 재산 경매 서비스 계약을 체결하기 위해 경매 조직과 법률에서 정한 경매 재산에 대한 규정에 따라 계약을 체결한다."

6. 제10조에 다음과 같이 추가한다.

"제10조의2. 채무자가 채권 구매 대금을 완전히 지급하지 않은 상태에서의 채권 매수, 매도

채권 구매자가 채권 판매자로부터 채권 소유권을 이전받은 후 채권 구매 대금을 지급할 수 있는 협약이 있을 경우, 당사자들은 다음 사항을 준수해야 한다:

1. 채권 구매자가 채권 판매자에게 채권 매도 대금을 지급하는 기간은 최대 60일이며, 채권 매수, 매도 계약이 효력 발생한 날로부터 계산한다.

2. 제4항에서 규정한 경우를 제외하고, 채권 구매자가 채권 매수, 매도 계약에 따른 채권 구매 대금을 완전히 지급하지 못한 금액은 다음의 고유한 유동성 자산으로 100% 보증되어야 한다:

a) 금융기관, 외국은행 지점이 발행한 동화 및 외화 예금증서, 수표, 신용증서;

b) 금융법률에서 정한 금융활동에 대한 금괴;

c) 정부채권, 정부가 보증하는 채권;

d) Standard & Poor's 또는 Fitch Ratings에서 AA-등급 이상 또는 Moody's에서 Aa3등급 이상을 받고 증권시장에 상장된 기업채권;

đ) 호치민 증권거래소와 하노이 증권거래소에 상장된 주식(법률 및 증권거래소 규정에 따라 경고, 관리, 거래 중단, 거래 제한 또는 거래 중지된 주식을 제외하며, 보증 계약 체결일 전 10일 동안 거래량이 하루 평균 30만 주 미만인 주식을 제외함).

3. 제2항에서 정한 보증 자산의 가치는 보증 자산의 가치를 평가하여 위험예상충당금을 설정하는 시점에 계약을 체결할 때 적용되는 원칙에 따라 결정된다.

4. 금융기관이 특별 관리 대상이고, 은행법 제5조 통지사항 제12항 제1목 b, c에 따라 강제적으로 채권을 매입하고, 해당 채권을 은행중앙은행에 대한 특별 대출의 담보로 사용하는 경우, 채권 구매자가 채권 소유권을 이전받은 후 지급될 채권 구매 대금에 대한 보증은 당사자들이 법률 규정에 부합하도록 협약한다."

7. 제11조를 다음과 같이 수정함:

"제11조. 채권 매수, 매도 위원회

금융기관, 외국은행 지점은 법률, 내부 규정, 채권 매수, 매도 활동에 관한 규칙에 따라 채권 매수, 매도 위원회를 설립해야 한다. 위원회의 구성, 임무, 권한은 금융기관, 외국은행 지점이 정한다."

8. 제12조를 다음과 같이 개정한다.

"제12조. 채권 평가

금융기관, 외국은행 지점은 채권 매수, 매도를 위해 채권을 평가하여 경매 방식의 매수, 매도의 경우 시작 가격을 결정하거나 협상 방식의 매수, 매도의 경우 매수, 매도 가격을 결정해야 한다. 금융기관, 외국은행 지점은 다음 방법 중 하나를 선택하여 채권을 평가할 수 있다:

1. 금융기관, 외국은행 지점은 다음 기준 중 하나 또는 여러 가지를 사용하여 채권 가격을 자체적으로 평가할 수 있다:

a) 채권의 장부 가치, 채무자가 평가 시점에 지불해야 하는 이자, 채권 그룹 분류, 보증 자산(있을 경우), 고객의 재무 상황 및 채권 가치에 영향을 미칠 수 있는 다른 요인(있을 경우);

b) 재무부가 채권 평가 기준에 대해 정한 규정 및 지침.

2. 금융기관, 외국은행 지점은 채권 매수, 매도를 위해 채권 평가를 수행하기 위해 평가 회사를 고용할 수 있다."

9. 제14조 제1항을 다음과 같이 개정한다.

"1. 채권 구매자가 채권 매수, 매도 계약에 따라 채권 판매자로부터 채권 소유권을 이전받은 시점부터 채권 판매자의 채무 관련 권리와 의무를 승계한다."

10. 제15a조를 다음과 같이 신설한다.

"조 15a. 채권 일부 양도 또는 채권을 다수의 채권자에게 양도한 경우 관리 및 감독

채권 일부 양도 또는 채권을 다수의 채권자에게 양도한 경우 제5조 제9항에 따라 관리 및 감독은 다음 원칙에 따라 이루어진다.

1. 채권 양도자가 양도된 채권의 일부를 계속 소유하는 경우, 채권 양도자는 채권 관련 서류, 자료, 보증 수단 및 기타 관련 사항의 관리를 계속 수행해야 하며, 미양도된 채권에 대해서는 채권 관리, 감독, 분류 및 위험 예상 준비금 설정을 법률 규정에 따라 계속 수행한다.

채권 양도자가 양도된 채권을 더 이상 소유하지 않고 양도 대금을 모두 받은 경우, 채권 관련 서류, 보증 수단 및 기타 관련 사항의 이전은 양수인 간의 합의에 따라 법률 규정에 부합하도록 이루어진다.

2. 채권 양도자가 채권 관련 서류, 보증 수단 및 기타 관련 사항의 관리를 수행하는 경우, 양수인과 양도인 사이의 권리와 의무 및 발생한 문제의 처리는 양수인 간의 합의에 따라 법률 규정에 부합하도록 이루어진다.

3. 채권 일부 양도 또는 채권을 다수의 채권자에게 양도한 경우, 양도된 채권에 대한 재무 처리 및 기타 관련 사항은 양도인과 양수인 간에 법률 규정 및 본 조 제1항과 제2항에 따라 이루어진다.

11. 제1항 제b호와 제20조 제2a항을 다음과 같이 개정한다.

"b) 채권 구분, 위험 대비 예상 준비금 설정 및 사용은 금융기관, 외국 은행 지점이 법률 규정에 따라 시행한다."

"2a. 채권을 판매하였으나 판매대금을 모두 받지 못한 경우, 판매된 채권의 미수령 판매대금은 금융기관, 외국 은행 지점이 법률 규정에 따라 채권 구분, 위험 대비 예상 준비금 설정 및 사용을 시행한다."

12. 제21조를 다음과 같이 개정한다.

조 21. 채권 매입 및 매각에 따른 재무 처리 및 회계 처리

1. 채권 매각 금융기관, 외국 은행 지점

a) 내부표 계정에 기록된 원금이 있는 채권에 대해

(i) 채권 회수 처리는 원금 먼저, 이자 후순으로 이루어진다;

(ii) 매각가격이 내부표 계정에 기록된 채권의 가액보다 높거나 같을 경우,

원금 및 이자를 회수한 후, 매각가격과 내부표 계정에 기록된 채권의 가액 차액(있을 경우)은 금융기관, 외국 은행 지점이 수익으로 기록한다;

(iii) 매각가격이 내부표 계정에 기록된 채권의 가액보다 낮을 경우, 매각대금 외에 금융기관, 외국 은행 지점은 손해보상금(자기 책임으로 인한 재산 손실에 대한 보상금) 및 보험금(있을 경우)을 사용하여 채권을 회수한다. 매각대금, 손해보상금, 보험금을 모두 사용하여도 채권을 회수하지 못한 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 다음과 같이 처리한다:

원금 회수 실패 시, 금융기관, 외국 은행 지점은 비용에서 추출한 예상 준비금을 사용하고, 부족한 금액은 금융기관, 외국 은행 지점의 재무 예상 준비금으로 보충하며, 부족한 금액은 해당 기간의 기타 비용으로 처리한다. 재무 처리가 완료되면, 금융기관, 외국 은행 지점은 원금 회수 실패를 출회 처리한다.

이자 회수 실패 시, 내부표 계정에 기록된 이자가 수익으로 기록되어 있는 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 수익 감소 또는 비용으로 처리한다. 외부표 계정에 기록된 이자의 경우, 금융기관, 외국 은행 지점은 매각된 채권의 이자를 출회 처리한다.

b) 외부표 계정에서 관리 중인 채권에 대해

금융기관, 외국 은행 지점은 매각된 채권을 외부표 계정에서 출회 처리하고, 매각가격을 금융기관, 외국 은행 지점의 수익으로 기록한다;

c) 외부표 계정에서 출회 처리된 채권에 대해

매각가격은 금융기관, 외국 은행 지점의 수익으로 기록된다.

2. 채권 매입 금융기관, 외국 은행 지점

a) 매입가격이 매입된 채권의 원금 잔액보다 작거나 같을 경우

신용 계약에 따른 원금 회수액은 매입된 채권의 매입가격으로 기록되며, 매입가격을 모두 회수한 후 남은 원금 잔액은 수익으로 기록된다.

신용 계약에 따른 이자 회수액은 수익으로 기록된다.

b) 매입가격이 매입된 채권의 원금 잔액보다 클 경우

채권을 모두 회수하지 못한 경우 금융기관 또는 외국 은행 지점은 회수되지 않은 금액에 대해 금융기관 또는 외국 은행 지점의 재무 제도 및 관련 법령에 따라 처리한다.

3. 채권 매입, 매각 활동에서의 회계 처리, 채권 매입, 매각, 회수 시 환차익 발생에 따른 처리, 채권 매입으로 인한 손실 처리는 금융기관 또는 외국 은행 지점의 재무 제도 및 회계 처리 규정과 관련 법령에 따라 이루어진다.

4. 금융기관 또는 외국 은행 지점이 채권을 매각하는 경우, 본 조 제1항 a(iii)호와 제1항 b호에서 정한 채권 매각 사항에 대한 정보를 추적하고 보관하여 감사 및 검사를 위한 자료로 활용한다.

5. 금융기관 또는 외국 은행 지점이 아닌 채권 매수인은 매수한 채권에 대한 재무 처리 및 회계 처리를 관련 법령에 따라 수행한다."

제2조. 통지 제09/2015/TT-NHNN 일부 용어, 항, 조 변경

1. 제3조 제2항 및 제7항에서 사용되는 "외부회계표준보고서에서 제외됨"이라는 용어를 "외부회계표준보고서 외부표시"라는 용어로 변경한다.

2. 제14조 제2항에서 "보증 거래 등록"이라는 표현을 "보증 등록 방법"이라는 표현으로 변경한다.

조 3. 이행조항

본 통지가 효력 발생하기 전에 체결된 채권 매매 계약은 채권 매수인, 채권 매도인 및 관련 당사자는 이미 체결된 계약과 통지 제09/2015/TT-NHNN의 규정에 따라 계속 이행한다. 계약 내용 수정에 대한 합의가 있는 경우, 채권 매매 계약의 수정은 본 통지의 규정에 부합해야 한다.

조 제4조. 조직 실행

중앙은행 사무실장, 경제금융부 장관, 중앙은행 소속 단위 책임자, 금융기관 및 외국 은행 지점 책임자는 본 통지를 시행하기 위해 책임을 진다.

조 5. 시행규칙

본 통지는 2023년 2월 9일부터 효력을 발생한다.