시행령 제 180/2010/TT-BTC 전자 거래에 관한 세무 분야 지침 안내

시행규칙

전자 거래 지침(세무 분야)

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전자 거래법(2005. 11. 29)

정보통신법(2006년 11월 29일 제정)에 의거함

2006년 11월 29일 통과된 세무 관리 법률 및 관련 지침을 근거로 함

전자거래법 시행에 관한 규정(전자서명 및 전자서명 인증서비스에 대한 세부 규정, 정부령 제26호, 2007년 2월 15일 제정)을 근거로 함

2007.2.23 제27호 대통령령에 의한 금융 활동에서의 전자 거래에 관한 규정을 근거로 함

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

재무부는 세무 분야에서의 전자 거래 지침을 다음과 같이 안내합니다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

1. 본 통지에서는 다음과 같은 사항을 지시함

- 세무 등록(정부령 제43호, 2010년 제정, 기업 등록에 관한 규정을 제외함), 세무 신고, 세금 납부와 관련된 전자 거래

- 전자 거래 세무 분야 서비스 제공 조직에 대한 인증서 발급, 일시 중지, 회수 절차; 세무 분야 전자 거래를 통한 서비스 제공 조직을 통해 전자 거래 실시

본 고시는 수출, 수입 단계의 세금과 관련된 전자 거래를 규제하지 않습니다.

조 2. 적용대상

1. 세무 관리법에 따라 세금을 납부하는 자는 전자 매체를 이용하여 세무 등록, 세무 신고, 세금 납부 절차를 진행합니다.

2. 세무기관, 세무공무원

3. 세무 분야 전자 거래 서비스 제공 조직

4. 세무 분야 전자 거래 적용 범위 내에서 관련 정보를 제공해야 하는 기관, 조직, 개인

조 3. 용어 해석

세무 분야 전자 거래는 세무 등록, 세무 신고, 세금 납부 절차를 전자 매체를 이용하여 수행하는 거래입니다.

세무 분야 전자 증서는 세무 등록, 세무 신고, 세금 납부와 관련된 전자 데이터 메시지를 생성, 전송, 수신, 보관하는 전자 매체를 통해 작성된 것입니다.

세무 전자 거래 계정은 세무 부처의 전자 정보 포털에 로그인하여 세무 분야 전자 거래를 수행하기 위한 계정입니다.

세무 분야 전자 거래 증가 가치 서비스(T-VAN): 세무 등록 전자화 및 세무 신고 전자화를 위해 세금 관련 전자 데이터 메시지를 전송, 수신, 저장, 복구하는 서비스로서 세금 납부자와 세무기관 사이에서 제공됩니다.

T-VAN 서비스 제공 조직: 세무기관으로부터 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서를 받은 조직

세무기관의 전자 정보 포털: 웹 플랫폼을 기반으로 세무기관의 서비스를 집중적으로 접근하고 제공하는 포털

조 4. 세무 분야 전자 거래의 원칙

세무 분야 전자 거래의 수행은 명확성, 공정성, 진실성, 안전성, 효율성 및 전자 거래법 조 제5조와 일치해야 합니다.

조 5. 세무 분야 전자 거래의 실시 조건

세무 분야 전자 거래를 수행하는 세금 납부자는 다음 조건을 충족해야 합니다(본 고시 제18조 제1항에서 규정한 세금 납부 방법을 제외하며, 은행이 다른 규정을 설정한 경우 해당 규정을 따름):

1. 공용 전자서명 인증서비스 제공 조직으로부터 발급받은 유효한 전자서명 인증서를 소유하고 있어야 합니다.

2. 인터넷에 접근하고 사용할 수 있으며, 세무기관과 안정적인 이메일 주소를 유지해야 합니다.

제6조 전자서명 사용

1. 세무기관과의 세무 분야 전자 거래를 수행하는 조직 또는 개인은 공용 전자서명 인증서비스 제공 조직으로부터 발급받은 전자서명을 사용해야 합니다.

2. 본 고시에서 전자 통보를 수행하는 세무기관은 공용 전자서명 인증서비스 제공 조직으로부터 발급받은 전자서명을 사용해야 합니다.

조 7. 전자 세금 서류

1. 전자 세금 서류는 세금 관리 법률 및 각 종류의 절차에 대한 지침 문서에 따라 신고서와 함께 첨부되는 전자 형태의 문서를 포함한다.

2. 종이 증빙서류는 전자 형태로 변환되어야 한다. 종이 증빙서류에서 전자 증빙서류로 변환된 경우 다음 조건을 충족해야 한다:

a) 종이 증빙서류의 내용을 완전히 반영한다;

나) 전자 증빙서류로 변환되었음을 확인하는 고유한 표시가 있어야 한다.

다) 변환 작업을 수행한 사람의 서명과 이름이 있어야 한다.

3. 본 통칙에 따라 작성된 전자 세금 서류는 종이 서류와 동일한 법적 효력을 가진다.

조 8. 전자 세금 서류 제출 기간

1. 납세자는 세무 당국의 전자 정보 게이트웨이를 통해 세무 영역의 전자 거래를 24시간 하루, 주 7일(토요일, 일요일, 공휴일 포함) 가능하다.

전자 세금 신청서 제출 날짜는 해당 날짜의 0시부터 24시까지로 간주된다.

2. 전자 세금 서류 제출 시기는 세무 당국의 전자 세금 서류 제출 확인 통보서에 기록된 시간이다.

3. 세무 당국은 납세자 또는 T-VAN 서비스 제공자가 전자 세금 서류를 제출한 후 최대 15분 이내에 전자 메일 주소로 전자 세금 서류 수신 확인 통보를 발송한다.

조 9. 전자 거래 과정에서 발생한 문제 처리

1. 세무 영역의 전자 거래 과정에서 장애가 발생한 경우, 납세자 또는 T-VAN 서비스 제공자는 직접 관리하는 세무 당국에 연락하여 지시, 지원 및 즉각적인 해결을 받는다.

2. 전자 세금 신고서 제출 기한이 도래하였으나 기술 인프라 장애가 해결되지 않은 경우, 납세자는 종이로 신고서를 작성하고 직접 관리하는 세무 당국에 제출한다.

세무 당국의 전자 정보 게이트웨이의 오류로 인해 납세자가 전자 세금 신고서를 제출하지 못한 경우, 납세자는 세금 신고서 제출 기한 만료 후 3일 이내에 세금 신고서를 제출하면 지연 제출 처벌을 받지 않는다.

조 10. 정보 보안

세무 영역의 전자 거래 정보 교환이 법령에 따른 보안 조치를 받아야 한다. 정보 교환 및 데이터 전송 시스템에 참여하는 조직, 개인, 기관은 자신의 업무 범위 내에서 전자 데이터의 안전성, 보안성, 정확성 및 완전성을 보장하며, 관련 기관들과 협력하여 시스템의 보안 및 안전을 유지하기 위한 기술 조치를 수행해야 한다.

조 11. 전자 증빙의 보관

세무 영역의 전자 증빙서류 보관은 종이 증빙서류와 동일한 기간으로 이루어진다. 전자 증빙서류의 보관 기간이 만료되었지만 시스템 정보의 완전성과 현재 보관 중인 다른 전자 증빙서류와 관련 있을 경우, 해당 전자 증빙서류는 계속 보관되며, 전자 증빙서류의 파기가 다른 전자 거래에 영향을 미치지 않을 때까지 파기될 수 없다.

조 12. 납세자의 권리와 의무

1. 세금 관리 법률, 전자 거래 법률 및 관련 지침에 따른 권리를 행사하고 의무를 이행한다.

2. 전자 서명의 관리 책임을 가지며, 전자 세금 서류에 대한 전자 서명의 정확성을 보장해야 한다. 또한 전자 세무 거래 계정의 이름과 비밀번호를 관리하여 시스템 내 정보 데이터의 보안을 보장해야 한다.

3. 세금 관리 법률, 전자 거래 법률 및 관련 지침에 따라 세무 영역의 모든 전자 증빙서류의 보관 및 완전성을 보장해야 한다.

조 13. 세무 당국 및 세무공무원의 책임과 권한

1. 세금 관리 법률, 전자 거래 법률 및 관련 지침에 따른 책임과 권한을 행사한다.

2. 납세자와 T-VAN 서비스 제공자가 세무 영역의 전자 거래를 수행할 수 있도록 지도하고 지원한다.

3. 전자 세금 데이터 수신 및 처리 시스템을 구축하고 관리하며 안전하게 운영한다. 시스템 유지 보수를 위해 시스템을 중단하는 시간은 전체 서비스 제공 시간의 2%를 초과해서는 안 된다.

4. 국가 예산 수입을 지원하기 위해 은행에 정보를 제공한다.

장 II

세무 등록, 전자 세금 신고 절차

조 14. 전자 세무 등록 절차

1. 납세자는 전자 세무 등록 신청서(처음 등록 신청서, 추가 등록 신청서, 변경 등록 신청서 포함)를 세무 기관의 인터넷 포털을 통해 온라인으로 작성하거나 세무 기관이 정한 데이터 형식에 맞는 소프트웨어나 도구를 사용하여 작성한다.

2. 전자 세무 등록 신청서 작성 후 납세자는 세무 기관의 인터넷 포털을 통해 전자 세무 등록 신청서를 세무 기관에 제출한다.

전자 세무 등록 신청서가 적법하지 않은 경우 납세자는 다시 전자 세무 등록 신청서를 작성하고 제출해야 한다.

3. 세무 기관은 납세자의 전자 세무 등록 신청서를 수령한 후 납세자에게 전자 세무 등록 신청서 제출 확인 통지를 발송한다.

조 15. 전자 세무 신고 절차

1. 전자 세무 신고 방식 사용 등록:

가) 납세자는 이 지침에 따라 부착된 양식 번호 01/DK-KDT를 사용하여 전자 세무 신고 방식 사용 등록 신청서를 작성하고 세무 기관의 인터넷 포털을 통해 제출하거나 직접 관리하는 세무 기관에 종이 원본을 제출한다.

납세자가 종이 원본을 제출하는 경우, 전자 세무 신고 방식 사용 등록 신청서 외에도 공인 디지털 서명 서비스 제공 조직에서 발급한 디지털 서명 증명서 사본(공증 사본 포함)을 함께 제출해야 한다.

나) 세무 기관은 납세자의 전자 세무 신고 방식 사용 등록 신청서를 받은 날로부터 3일 이내에 납세자의 이메일 주소로 전자 세무 신고 등록에 대한 통지를 발송한다.

- 승인된 경우, 세무 기관은 납세자에게 전자 세무 거래 계좌 정보를 통보한다.

- 승인이 거부된 경우, 세무 기관은 납세자에게 거부 이유를 통보한다.

2. 세무 기관이 전자 세무 신고 방식 사용을 승인한 날부터 해당 방식 사용을 중단할 때까지 납세자는 다른 방식으로 세무 신고 절차를 진행하지 않아야 한다(제9조 제2항에 규정된 경우를 제외함).

3. 디지털 서명 증명서 정보, 이메일 주소, 연락처 전화번호 및 연락 대상자 정보가 변경되거나 추가되는 경우, 변경 또는 추가 발생 후 5일 이내에 납세자는 자신의 전자 세무 거래 계좌에 접속하여 정보를 변경하거나 추가한다.

세무 기관은 납세자의 이메일 주소로 정보 변경 또는 추가 확인 통지를 발송한다.

4. 전자 세무 신고 방식 사용 중단 등록:

가) 납세자가 전자 세무 신고 방식 사용을 중단하려면 이 지침에 따라 부착된 양식 번호 02/ĐK-KĐT를 사용하여 중단 등록을 하고 세무 기관의 인터넷 포털을 통해 제출한다.

나) 세무 기관은 납세자의 이메일 주소로 전자 세무 신고 중단 확인 통지를 발송하며, 납세자는 발급된 전자 세무 거래 계좌를 사용하여 해당 통지를 확인할 수 있다.

다) 세무 기관이 전자 세무 신고 중단 확인 통지를 발송한 날부터 납세자는 다른 방식으로 세무 신고 절차를 진행해야 한다. 납세자가 다시 전자 세무 신고 방식을 사용하려면 처음과 같이 등록 절차를 진행해야 한다.

조 16. 전자 세원 신고 절차

1. 납세자는 다음 중 하나의 방법으로 전자 세원 신고를 수행한다.

- 세무 당국의 전자 정보 통신 포털을 통해 실시간 전자 세원 신고: 납세자는 전자 세무 거래 계정에 접속하여 세무 당국의 포털에서 실시간으로 세원을 신고하고 전자 세원 신고 서류를 세무 당국에 전송한다.

- 세원 신고 지원 소프트웨어 및 도구를 사용한 전자 세원 신고: 납세자는 세무 당국이 정한 데이터 형식 표준을 충족하는 소프트웨어 또는 도구를 사용하여 전자 세원 신고 서류를 작성한 후 전자 세무 거래 계정에 접속하여 세무 당국에 전자 세원 신고 서류를 전송한다.

2. 납세자가 전자 세원 신고 서류를 제출한 후 세무 당국은 납세자에게 전자 세원 신고 서류 제출 확인 통지를 발송한다.

장 III

전자 거래의 세 부과 및 납부 절차

조 17. 전자 세 부과 및 납부 절차의 조건

1. 다음 조건을 충족하는 상업 은행은 전자 방식으로 세금을 징수할 수 있다.

가) 전자 거래 법률 규정에 따른 조건을 충족해야 한다.

나) 납세자의 납부 정보를 기록하고 전송할 수 있는 은행 전자 서비스를 제공해야 한다.

2. 납세자는 이 통지의 조 5항에 따라 조건을 충족해야 하며 전자 납부 절차에서 세 번호를 사용해야 한다.

조 18. 전자 납부 형태

납세자는 다음 방법 중 하나를 선택하여 전자 납세를 수행할 수 있다.

1. 납세자가 계좌를 개설한 은행과 직접 전자 거래 채널(인터넷, 모바일, ATM)을 통해 세금 납부 절차를 수행한다.

2. 세무 당국의 전자 정보 통신 포털을 통해 수행한다.

조 19. 전자 납부 날짜

납부 날짜는 은행이 납부를 승인하고 전자 납부 증빙서류에 확인한 날로 결정된다.

조 20. 전자 납부 증빙서류

전자 세금 납부 증빙서류에는 다음과 같은 종류가 포함된다:

1. 국가 예산에 납부된 금액을 증명하는 전자 형태의 국고 납입 증명서로서 재무부가 정한 양식에 따라 발행된다.

2. 전자 형태의 세금 납부 증빙서류 목록은 상업 은행 또는 국고가 작성한다.

3. 자동 현금 인출기(ATM)에서 출력된 국가 예산 납부 증빙서류에는 다음과 같은 정보가 포함되어야 한다.

가) 상업 은행이 ATM을 통해 국가 예산을 징수하는 서비스를 제공하는 경우 해당 은행의 이름, 지점 이름, 카운터 번호 등 일반 정보.

나) 납세자의 정보: 세 번호, 납세자 이름, 카드 번호, 카드 계좌 번호, 잔액, 예산 목록.

다) 납부 거래와 관련된 정보: 거래 시간(시, 일, 월, 년); 국가 예산 납부 총 금액; 각 세목별 국가 예산 납부 세부 내역.

조 21. 전자 납부 절차

세제총괄청은 국고청 및 관련 단위와 협력하여 이 통지에서 정한 전자 납부 절차를 안내한다.

장 IV

전자 거래에 대한 부가가치 서비스(T-VAN) 분야

조 22. T-VAN 서비스 제공 조직 인정증서 발급 기준

1. 주체에 대한 요구사항:

가) 법인 등록증 또는 투자증명서 또는 국내 투자기업 허가증을 보유한 국내에서 활동하는 기업이며, 정보기술 분야에서 사업을 운영하고 있어야 한다.

나) 기업 간 전자 데이터 교환 시스템 구축 경험을 보유하고 있어야 하며, 구체적으로는 다음과 같다.

- 정보기술 분야에서 최소 3년 이상의 운영 경험이 있어야 한다.

- 최소 10개 기관에 성공적으로 정보기술 시스템을 구축한 경험이 있어야 한다.

- 기업 내 지점 간 또는 기관 간 전자 데이터 교환 시스템을 구축한 경험이 있어야 한다.

다) 공인전자서명 서비스 제공기관으로부터 발급받은 공인전자서명 증명서를 보유하고 있어야 하며, 유효기간이 남아 있어야 한다.

2. 재정에 대한 요구사항:

가) 서비스 제공 규모에 맞는 설비 구축, 조직 운영 및 유지에 필요한 재정 능력을 갖추어야 한다.

나) 국내 상업 은행에 예치금을 보관하거나 국내 상업 은행의 보증서를 받거나 보험을 구매하여 서비스 제공 과정에서 발생할 수 있는 위험과 손해 배상 비용을 해결하며, 서비스 제공 및 데이터베이스 유지 비용을 처리하기 위한 기업의 재산을 보호하기 위해 기업이 T-VAN 서비스 제공 조직 인정증서를 회수될 때까지 5억 원 이상의 예치금을 보유하거나 보험을 구매해야 한다.

다) 업무 장소 및 설비 설치 장소는 제공하는 서비스 유형에 적합한 보안을 확보해야 한다.

3. 인적 자원에 대한 요구사항:

정보기술 전공 대학 학위를 보유한 최소 5명의 기술 직원을 보유해야 한다.

4. 기술에 대한 요구사항

가) 다음 요구 사항을 충족하도록 설비 및 기술을 구축해야 한다.

- 납세자와 세무 당국의 전자 정보 통신 포털 사이에 24시간 7일 연중 무휴 연결을 보장하며, 시스템 유지 관리 시간은 전체 서비스 시간의 2%를 초과하지 않아야 한다.

- 불법적인 접근이나 네트워크 공격을 감지, 경고 및 차단할 수 있는 능력을 보유하고 있어야 하며, 참여자 간 데이터 교환의 보안성과 완전성을 보장하기 위한 조치를 취해야 하며, 납세자와 세무 당국과의 거래를 통제할 수 있는 조치를 취해야 한다.

- 데이터 백업, 온라인 데이터 백업, 데이터 복구 프로세스 및 실행을 포함해야 하며, 시스템 장애 발생 후 최대 8시간 내에 데이터 복구를 완료해야 한다.

나) 참여자 간의 모든 전송 결과를 저장하고 거래가 완료될 때까지 전자 증빙서류를 저장해야 하며, 원본 전자 메시지 데이터를 시스템에 보관하고 온라인으로 접근할 수 있어야 한다.

다) 시스템 내 전자 거래 로그는 거래가 성공적으로 완료된 날로부터 최소 10년간 보관해야 하며, 이 기간 동안 온라인으로 검색할 수 있어야 한다.

라) 안전한 지속적인 운영을 보장하고 비상 상황 및 장애 복구를 처리하기 위한 대응 계획 및 시스템을 보유해야 한다.

đ) 데이터 연결 표준 요구 사항을 충족해야 한다. 국세청이 정한 바에 따른다.

조 23. T-VAN 서비스 제공 등록 절차

1. T-VAN 서비스 제공 등록 신청 서류

T-VAN 서비스 제공 등록 신청 서류는 각각 2부로 작성되며, 각 부에는 다음과 같은 내용이 포함되어야 한다.

가) 본 통고에서 부속 01/T-VAN으로 부착된 T-VAN 서비스 제공 등록 신청서 양식

나) 사업자등록증 또는 투자신고서 또는 투자허가증(사본)

다) 공인전자서명 제공기관이 발급한 전자서명 인증서(공증된 사본)

라) 은행에서 예치금을 납부한 증빙문서 또는 금융기관의 보증서 또는 T-VAN 서비스 제공 과정에서 발생할 수 있는 손해를 보상하기 위한 보험계약(공증된 사본)

마) T-VAN 서비스 제공 계획은 다음 사항을 포함해야 한다.

- 상세한 사업계획서에는 서비스 제공 범위와 대상, 서비스 품질 기준, 인력, 주체의 경험 및 기타 필요한 정보가 포함되어야 한다.

- 통고 제22조 제4항에서 규정된 기술 요구 사항을 충족시키기 위한 시스템

- 서비스 제공 일정

나) 장기적으로 최소 5년 동안 사용자에게 서비스를 제공하는 의향서

2. T-VAN 서비스 제공 등록 신청 서류는 국세청에 제출된다.

3. 등록 신청 서류 검토 및 승인

가) 국세청은 등록 신청 서류 접수 후 20일 이내에 서류를 검토하고 심사한다. 만약 서류가 완전하고 적법하며 통고 제22조에서 명시된 기준을 충족한다면, 국세청은 해당 조직에 서면으로 서류 승인을 통보한다. 필요하다면 서류 검토 및 심사 기간은 최대 30일까지 연장될 수 있다.

나) 만약 조직이 통고 제22조에서 명시된 기준을 충족하지 못하면, 국세청은 서면으로 등록 거부를 통보하고 그 이유를 명시해야 한다.

조 24. T-VAN 서비스 제공 조직이 등록 신청 서류 승인을 받은 후 정보통신 시스템 연결 절차

1. 국세청이 T-VAN 서비스 제공 등록 신청 서류 승인을 통보한 날로부터 10일 이내에 조직은 세무당국의 전자정부 포털과 연결해야 한다.

2. 조직이 연결 완료를 통보한 날로부터 10일 이내에 세무당국은 연결 결과를 검사하고 기술 인프라 검사 결과를 기록하며 연결을 인정한다. 만약 조직이 기술 인프라 요구 사항을 충족하지 못하면, 국세청은 서면으로 연결 거부를 통보하고 그 이유를 명시해야 한다.

조 25. T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 발급

기술 인프라 검사 결과 및 연결 인정을 기록한 날로부터 10일 이내에 국세청은 다음과 같이 처리한다.

1. T-VAN 서비스 제공 조직 인증서(본 통고에서 부속 02/T-VAN으로 부착된 양식) 발급

2. 재무부 웹사이트와 국세청 웹사이트에 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서를 받은 조직 목록을 공개한다.

조 26. T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 변경 및 재발급 절차

1. T-VAN 서비스 제공 조직은 다음 경우에 인증서 내용 변경을 요청하기 위해 국세청에 서류를 제출해야 한다.

가) 조직이 인증서 내용 변경을 원할 때

나) 법률에 따라 사업을 재구성할 때

2. 인증서 내용 변경을 요청하기 위한 서류는 각각 2부로 작성되며, 각 부에는 변경 사유, 변경 내용, 유효한 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 번호 및 관련 자료가 포함되어야 한다.

3. 국세청은 인증서 내용 변경을 요청한 서류 접수 후 15일 이내에 서류를 심사하고 현지 확인(필요한 경우)을 실시하여 변경 사항이 통고 제22조에서 명시된 기준을 충족하면 새로운 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서를 발급한다. 변경 사항이 기준을 충족하지 못하면, 국세청은 서면으로 이를 통보하고 그 이유를 명시해야 한다.

4. 인증서가 분실, 파손, 화재 또는 소각되었을 경우, T-VAN 서비스 제공 조직은 재발급을 받을 수 있다. 재발급 절차, 서류, 기간은 본 조 제3항과 동일하다.

조 27. 일시 중단된 T-VAN 서비스 제공 절차

1. 일시 중단 사유

가) 운영 과정에서 제22조 통지에 따른 기준을 충족하지 못한 경우

나) 법원 또는 관할 행정기관의 결정에 따라

2. 일시 중단 절차

가) T-VAN 서비스 제공 조직이 제1항 제가호에 규정된 행위를 한 경우 관할 행정기관은 위반행위에 대한 기록을 작성하고 해당 조직의 자료를 국세청으로 이관하여 T-VAN 서비스 제공 조직의 일시 중단 결정을 모델 03/T-VAN에 따라 내린다.

나) 국세청, 법원 또는 관할 행정기관의 일시 중단 결정을 받은 즉시 T-VAN 서비스 제공 조직은 다음과 같이 처리해야 한다.

- 세무당국 전자 정보 게이트웨이와의 연결을 일시 중단한다.

- 새로운 T-VAN 서비스 제공 계약을 체결하지 않는다.

- 일시 중단 결정 날로부터 최대 1일 이내에 웹사이트에 일시 중단 내용을 공지한다.

- 납세자와 세무당국과 관련된 T-VAN 서비스 제공 활동에 대한 기타 문제를 처리한다.

다) 일시 중단 결정 날로부터 최대 1일 이내에 국세청은 웹사이트에 일시 중단 내용을 공지한다.

라) 일시 중단된 날로부터 3개월 이내에 제1항에 규정된 위반사항을 개선하고 국세청에 개선 내용을 문서로 보고하면 국세청은 재개 허가를 검토하고 결정한다. 위반사항을 개선하지 못하면 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서가 회수된다.

마) T-VAN 조직이 일시 중단된 동안 세금 등록 및 신고를 T-VAN 조직을 통해 진행하던 납세자는 다른 방법으로 세금 등록 및 신고를 진행한다.

조 28. T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 절차

1. 회수 사유:

가) 등록 서류를 위조하거나 T-VAN 서비스 제공 등록 서류에 정확하지 않은 정보를 제공하는 경우

나) 인증서 발급일로부터 12개월 이내에 T-VAN 서비스 제공 활동을 시작하지 않는 경우

다) 전자 거래법 제9조에 규정된 금지 행위를 하는 경우

라) 일시 중단 사유를 해결하지 못한 경우

마) T-VAN 서비스 제공을 자진 포기하는 경우

나) 2005년 11월 29일 도입된 기업법 제157조 제1항 제가호에 규정된 해산 사유에 해당하는 경우

바) 사업등록증 또는 투자증명서, 투자허가증이 회수되거나 법원의 결정에 따라 파산 선고를 받는 경우

2. T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 절차

2.1. 제1항 제가, 나, 다, 라호에 따른 회수 사유

가) T-VAN 서비스 제공 조직이 위반행위를 한 경우 국세청은 위반행위 기록을 작성하고 모델 03/T-VAN에 따라 일시 중단 결정을 내린다.

나) 일시 중단 결정을 받은 즉시 T-VAN 서비스 제공 조직은 다음과 같이 처리해야 한다.

- 국세청 전자 데이터 시스템과의 연결을 중단한다.

- 납세자와의 새로운 T-VAN 서비스 제공 계약을 체결하지 않는다.

- 일시 중단 결정 날로부터 최대 1일 이내에 웹사이트에 일시 중단 내용을 공지한다.

- 일시 중단 결정 날로부터 15일 이내에 국세청에 납세자와의 계약 해지 방안 및 데이터 처리 방안을 문서로 보고한다.

- 납세자와 세무당국과 관련된 T-VAN 서비스 제공 활동에 대한 기타 문제를 처리한다.

- 일시 중단 결정 날로부터 30일 이내에 납세자와 체결된 T-VAN 서비스 제공 계약을 해지한다.

다) T-VAN 서비스 제공 조직이 계약 해지와 관련된 문제를 해결한 후 5일 이내에 국세청은 모델 04/T-VAN에 따라 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 결정을 내린다.

2.2. 제1항 제마호에 따른 회수 사유

가) T-VAN 서비스 제공 조직은 인증서 회수를 요청하기 위해 국세청에 서류를 제출한다. 서류에는 다음과 같은 내용이 포함되어야 한다.

- T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수를 요청하는 문서, 인증서 번호, 회수 이유, 납세자와의 계약 해지 및 기타 해지 관련 문제 처리 방안 제안.

- T-VAN 서비스 제공 조직의 운영 상황 보고서, 서비스 제공 중단 및 인증서 회수 요청 시점까지의 운영 상황.

나) 국세청은 서류를 검토하고, 서류가 완비되면 제2.2항 제다호 절차를 따르며, 서류가 부족하면 서류 제출일로부터 3일 이내에 T-VAN 서비스 제공 조직에 통보한다.

다) 인증서 회수 및 확인

- T-VAN 서비스 제공 중단과 관련된 경영 활동을 검사하고 확인한다.

- 모델 03/T-VAN에 따라 T-VAN 서비스 제공 일시 중단 결정을 내려 제2.1항 제나호에 규정된 내용을 수행하도록 요구한다.

- T-VAN 서비스 제공 조직이 계약 해지와 관련된 문제를 해결한 후 5일 이내에 국세청은 모델 04/T-VAN에 따라 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 결정을 내린다.

2.3. 제1항 제나호에 따른 회수 사유

가) 해산 결정 날로부터 7일 이내에 T-VAN 서비스 제공 조직은 국세청에 해산 결정을 제출해야 한다.

나) 국세청은 조직의 해산 결정을 받은 후 다음과 같이 처리한다.

- 서비스 제공 조직에 대한 T-VAN 서비스 처리 문제 해결을 요구하며, 계약 해지와 관련된 납세자 문제, 데이터 처리 방안(해산 전에 수행되지 않은 경우)을 처리하도록 함.

- 조직이 요구 사항을 완료한 후, T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 결정(본 통지규칙에 부록으로 첨부된 모델 번호 04/T-VAN)을 발행함.

2.4. 본 조 제1항 점 g)에 따른 회수 사항:

a) 국가 기관이 사업자 등록증 또는 투자 인증서 또는 투자 허가증 회수 절차를 진행하거나 파산 절차를 수행하는 동안, T-VAN 서비스 제공 조직은 납세자와의 계약 해지 문제, 데이터 처리를 처리해야 함.

b) T-VAN 서비스 제공 조직이 본 조 제2.4항 점 a)에서 명시된 책임을 이행하지 않을 경우, 사업자 등록증 또는 투자 인증서 또는 투자 허가증 회수 결정을 받거나 법원의 파산 선고를 받은 후, 법인 대표자, 주식회사의 주주, 주식회사 단일 주주의 소유자, 주식회사의 이사회의 이사, 유한책임회사의 유한책임 파트너는 점 a)에서 명시된 의무를 이행해야 함.

c) 국세청은 본 통지규칙에 부록으로 첨부된 모델 번호 04/T-VAN을 사용하여 기관 권한이 회수 결정을 내린 날로부터 5일 이내에 사업자 등록증 또는 투자 인증서 또는 투자 허가증, 파산 선고를 받은 조직에 대한 T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 결정을 발행함.

2.5. T-VAN 서비스 제공 인증 회수 결정 공고

T-VAN 서비스 제공 조직 인증서 회수 결정을 내린 날로부터 5일 이내에 국세청은 자체 웹사이트와 국세청 사무소에서 회수 결정을 공지해야 함.

제29조. T-VAN 서비스 제공 조직과 납세자 간 관계

T-VAN 서비스 제공 조직과 납세자 간의 관계는 T-VAN 서비스 제공에 관한 계약을 기초로 한다.

1. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리와 의무

가. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리

- 납세자와 T-VAN 서비스 제공 및 사용에 대한 계약을 서면으로 체결하며, 전자 증빙의 내용에 대한 관련 당사자의 책임을 명확히 규정해야 한다.

- T-VAN 서비스 제공을 거부할 권리가 있으며, 거래 참여 조건 미충족 또는 계약 위반 개인이나 조직에 대해 이를 행사할 수 있다.

- T-VAN 서비스 이용 대가를 납세자로부터 징수하여 양 당사자가 합의한 운영 유지에 보장한다.

나. T-VAN 서비스 제공 조직의 의무

- T-VAN 서비스 제공 조직은 웹사이트를 통해 서비스 운영 방법과 품질을 공개적으로 알린다.

- 세관과 납세자 간 정보 교환을 위한 전송 및 전자 증빙 완성 서비스를 제공한다.

- 거래 참여 당사자와 협의한 바에 따라 전자 증빙을 정확하게, 완전하게 전송 및 수신한다.

- 전송 및 수신 결과를 보관하며, 거래가 완료될 때까지 전자 증빙을 보관한다.

- 정보 연결, 보안, 완전성을 보장하고, 전자 증빙 교환 참여자에게 기타 편의 서비스를 제공한다.

- 시스템 점검을 위해 시스템을 중지하기 10일 전에 납세자와 세관에 통보하며, 납세자의 이익을 보장하기 위한 조치를 통보한다.

2. 납세자의 권리와 의무

가. 납세자의 권리

- T-VAN 서비스 제공 조직을 선택하여 T-VAN 서비스 제공 계약을 체결한다.

- T-VAN 서비스 제공 조직은 세무 분야 전자 거래 정보 데이터의 비밀을 보장하며, 별도의 합의가 없는 한 이를 준수한다.

나. 납세자의 의무

- T-VAN 서비스 제공 조직과 체결한 계약 조항을 엄격히 준수함.

- T-VAN 서비스 제공 조직이 시스템 보안 및 안전 조치를 수행할 수 있도록 조건을 마련함.

- 자신의 전자 세금 신고서에 대한 법적 책임을 진다.

제30조. T-VAN 서비스 제공 조직과 세무 기관 간 관계

T-VAN 서비스 제공 조직은 세무 기관의 관리 대상이며, T-VAN 서비스 제공 활동 중임.

1. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리와 의무

가. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리

- 세무 기관의 전자 정보 게시판에 연결하여 세무 분야에서 증가 가치 서비스를 제공할 수 있는 허가를 받음.

- 세무당국으로부터 업무 관련 지원을 받아 세금 납부자가 세무당국과 교역하는 과정을 수행합니다.

- 세관과 협력하여 납세자에게 T-VAN 서비스 제공을 위한 교육을 실시할 수 있다.

- T-VAN 서비스 제공 과정에서 발생하는 문제를 해결하기 위해 세관의 지원을 받는다.

- T-VAN 서비스 제공을 위한 표준 모델을 세관으로부터 제공받는다.

나. T-VAN 서비스 제공 조직의 의무

- T-VAN 서비스 제공 조직은 T-VAN 공인 조직 인증서 발급일로부터 납세자에게 T-VAN 서비스를 제공할 수 있다.

- 법령에 따라 세무 기관 권한이 요구하는 정보 및 데이터를 제공함.

- 통신법, 인터넷법 및 관련 기술, 업무 규정을 준수해야 합니다.

- 세무 기관의 전자 정보 게시판과의 연결 채널을 설정하고 유지하며 안전하게 보장해야 함. 증가 가치 서비스를 제공하는 과정에서 세무 분야 전자 거래에 문제가 발생하면 적극적으로 해결하고 세무 기관에 통보하여 협력해야 함. 문제가 세무 기관의 전자 정보 게시판과 관련 있을 경우.

- T-VAN 서비스 제공 활동에 대한 보고 제도를 세관에 시행한다.

2. 세관의 책임

a) 세무 기관의 전자 정보 게시판과 T-VAN 서비스 제공 조직 사이의 연결을 설정하고 유지하며 보장함.

b) T-VAN 서비스 제공 조직의 활동을 검사하여 서비스 품질과 규정 준수 여부를 확인한다.

장 V

세무 분야에서 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 전자 거래 수행

조 31. T-VAN 서비스 사용 등록 절차

1. 납세자는 T-VAN 서비스를 활용하여 전자 세무 신고 및 전자 세금 신고를 할 수 있다.

2. 납세자는 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 01/ĐK-T-VAN에 따라 T-VAN 서비스 사용 등록 신청서를 작성하고, T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무 기관의 전자 정보 게이트웨이로 제출한다.

3. 세무 기관은 T-VAN 서비스 사용 등록 신청서를 받은 날로부터 3일 이내에 T-VAN 서비스 제공 조직에게 통지를 발송한다. 승인하지 않을 경우, 세무 기관은 T-VAN 서비스 제공 조직에게 사유를 통보해야 한다.

4. 세무 기관이 T-VAN 서비스 사용을 승인한 날부터 사용을 중단할 때까지, 납세자는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 전자 증빙을 송수신하며, 다른 방법으로 세무 신고 및 세금 신고 절차를 진행하지 않음(본 통지의 제27조 제2항 제d호에서 규정하는 경우를 제외함).

세금납부자가 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무청에 전송한 전자 증빙은 세금납부자의 전자 서명과 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 서명이 있어야 한다.

조 32. T-VAN 서비스 사용 등록 신청서 정보 변경 및 보완

1. T-VAN 서비스 사용 등록 신청서의 정보를 변경하거나 보완할 경우, 납세자는 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 02/ĐK-T-VAN에 따라 변경 또는 보완된 정보를 신고하고, T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무 기관의 전자 정보 게이트웨이로 제출한다.

2. T-VAN 서비스 제공 조직을 변경할 경우, 납세자는 제33조의 규정에 따라 중단 신청을 하고, 본 통지의 제31조의 규정에 따라 다시 등록 절차를 진행해야 한다.

조 33. T-VAN 서비스 사용 중단 등록

1. 세무 신고 및 세금 신고와 관련된 T-VAN 서비스 사용 중단을 원할 경우, 납세자는 이 통지에서 부록으로 첨부된 모델 번호 03/ĐK-T-VAN에 따라 중단 신청을 하고, T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무 기관의 전자 정보 게이트웨이로 제출한다.

2. 세무 기관은 T-VAN 서비스 사용 중단 확인 통지를 납세자에게 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 발송한다.

3. 세무 신고 및 세금 신고와 관련된 T-VAN 서비스 사용 중단 등록 후, 납세자는 다른 방법으로 세무 신고 및 세금 신고 절차를 진행한다.

장 6

조직 및 실행

조 34. 효력 발생

본 통지는 2011년 1월 1일부터 효력을 발생한다.

조 35. 시행

1. 본 통지에서 관리 세무에 대한 지침을 제공하지 않은 사항은 세무 관리 법률과 그 시행을 위한 관련 문서의 규정에 따르게 된다.

2. 국세청, 중앙회 및 관련 조직, 개인은 본 고시를 준수하여야 한다.

3. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면 재정부에 즉시 보고하여 연구 및 해결을 요청한다./.