시행규칙 제 188/2013/TT-BTC 증권거래소 및 증권예탁원의 재무관리 제도와 운영 효율성 평가에 관한 지침

시행규칙

금융 관리 제도와 효율성 평가에 관한 지침

주식거래소 및 증권예탁기관에 대한

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법률 제70호 2006년 제11차 국회법률 2006년 6월 29일

2010년 11월 24일 제12기 62/2010/QH12 호 법률 "증권법" 일부 조항을 개정 및 보완하기 위한 2006년 6월 29일 제11기 70/2006/QH11 호 법률에 근거함

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

정부가 2013년 7월 11일 제정한 제71/2013/NĐ-CP에 근거함

정부가 2013년 6월 25일 제61/2013/NĐ-CP 호 nghị định으로 발포한 국가 소유 기업과 국가 자본이 있는 기업에 대한 재무 감독 규정, 효율성 평가 및 재무 정보 공개에 관한 규정에 근거함

총리의 지시에 따라 2013년 10월 15일 제8590/VPCP-KTTH 호 정부총리실 공문서 "주식거래소 및 증권예탁기관에 대한 조직 및 운영 규약, 재무 제도, 효율성 평가"를 시행함

조항 1. 베트남 예금보험 재정 제도에 관한 통지 제312/2016/TT-BTC 2016년 11월 24일 재무부가 발행한 규정을 일부 개정 및 보완한다.

재무 관리 제도와 효율성 평가에 관한 주식거래소 및 증권예탁기관에 대한 지침을 재무부 장관이 통지함

장 1

총칙

조 1. 적용범위

1. 본 통지는 주식거래소 호치민 시, 주식거래소 하노이(이하 "주식거래소"라 함) 및 베트남 증권예탁기관(이하 "증권예탁기관"이라 함)에 대한 재무 관리 제도와 효율성 평가에 관한 규정을 명시함

2. 주식거래소 및 증권예탁기관은 본 통지에서 규정된 재무 관리 제도와 효율성 평가 규정 및 국가 소유 기업에 대한 재무 관리 제도와 효율성 평가 규정을 준수해야 함. 이 경우 다른 규정이 있을 경우, 주식거래소 및 증권예탁기관은 본 통지에서 규정된 내용을 따름

조 2. 적용대상

1. 주식거래소 및 증권예탁기관

2. 주식거래소 및 증권예탁기관의 소유주

조 3. 특수 보수 금액 및 수령 방법

장 II

자본 및 재산 관리

조 3. 자본금

자본금은 주식거래소 및 증권예탁기관이 수행하는 임무를 위해 소유주가 투자할 필요 자본금을 의미함

2. 자본금은 주식거래소 및 증권예탁기관의 조직 및 운영 규약에서 규정됨

3. 운영 중 자본금 증액이 필요한 경우, 주식거래소 및 증권예탁기관은 목표, 임무, 발전 전략 및 자본금 보충 원을 고려하여 소유주의 승인을 받기 위해 방안을 제출함. 주식거래소 및 증권예탁기관의 자본금 증액 방법, 절차, 절차 및 권한은 국가 소유 기업에 대한 재무 관리 제도에 따라 시행됨

4. 주식거래소 및 증권예탁기관은 운영 중 자본금을 줄일 수 없음

제4조. 자금 모집

1. 주식거래소 및 증권예탁기관은 증권시장의 기반시설 및 정보통신기술 발전을 위해 법률에 따라 자금을 모집할 수 있음

2. 자금 모집은 다음 원칙을 준수해야 함

a) 효율성, 채무 상환 능력 보장 및 소유 형태 변경 없이

b) 국가 소유 기업에 대한 재무 관리 제도에 따른 자금 모집 규정 준수

c) 자금 모집 방안은 소유자의 승인 후 이사회 의결을 거쳐야 함

조 5. 외부 투자

1. 증권거래소 및 증권예탁중심은 증권시장을 위한 기반시설과 정보통신기술 발전에 관련된 외부 투자와 출자만 가능하다.

2. 외부 자금 투자의 원칙, 형태 및 한도는 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 재무 관리 제도에 따라 시행된다.

3. 이사회는 주인의 승인 의견을 받은 후 외부 투자를 결정한다.

조 6. 자금 및 재산 관리 및 사용

1. 증권거래소 및 증권예탁중심은 주인이 투자한 자금과 다른 합법적인 자금원을 효율적으로 관리하고 사용하며, 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 재무 관리 제도에 따라 한다.

2. 이사회는 증권거래소 및 증권예탁중심의 설립 투자, 건설, 고정자산 구매; 자산 매수, 매각; 자산 임대, 대여, 담보, 저당; 자산 양도, 청산이 해당 증권거래소 및 증권예탁중심의 자본금의 30% 이상일 경우 또는 증권시장에서의 거래, 등록, 예탁 및 결제 시스템 모델 변경을 초래하는 기반시설 및 정보통신기술 투자 프로젝트에 대해 주인의 서면 승인을 얻어야 한다.

a) 증권거래소 및 증권예탁중심의 자본금의 30% 이상의 가치를 가진 설립 투자, 건설, 고정자산 구매; 자산 매수, 매각; 자산 임대, 대여; 자산 담보, 저당; 자산 양도, 청산 프로젝트.

b) 증권시장에서의 거래, 등록, 예탁 및 결제 시스템 모델 변경을 초래하는 기반시설 및 정보통신기술 투자 프로젝트.

3. 설립 투자, 건설, 고정자산 구매; 자산 매수, 매각; 자산 임대 프로젝트는 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 재무 관리 제도에 따라 진행된다.

4. 재산 관리는 고정자산의 감가상각, 재산 정리, 재산 평가, 담보, 저당, 청산, 고정자산의 양도; 채권 및 채무 관리, 환차익 관리 등은 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 재무 관리 제도에 따라 이루어진다.

조 7. 결제 지원기금 관리

1. 증권법 제70조 제11회 국회 법안 2006년 70/2006/QH11에 따라 설립된 결제 지원기금에 대해서는 증권예탁중심은 별도로 관리하고 회계 처리해야 한다.

2. 증권예탁중심 이사회는 증권법 및 증권시장 관련 법률 규정에 따라 결제 지원기금의 관리 및 사용 규칙을 제정하고 공포한다.

장 III

매출 및 비용 관리

조 8. 수입 및 기타 수입

1. 업무 수입:

a) 증권거래소의 경우:

- 회원 거래 관리 수수료;

- 상장 등록 수수료 및 연간 상장 관리 수수료;

- 증권 거래 수수료, 온라인 연결 수수료, 단말기 사용 수수료;

- 채권 경매 수수료, 증권 경매 수수료;

- 기타 업무 수입;

b) 증권예탁중심의 경우:

- 예탁 회원 관리 수수료;

- 증권 등록 수수료;

- 증권 예탁 수수료;

- 증권 송금 수수료;

- 권리 행사 수수료 및 거래 후 오류 수정 수수료;

- 증권거래소 거래 시스템을 통하지 않은 증권 소유권 이전 수수료;

- 채권 이자 및 원금 대리 지급 수수료;

- 기타 업무 수입.

2. 서비스 제공 수입

a) 증권거래소의 경우:

- 정보 제공 수입;

- 자산 및 장비, 소프트웨어 대여 수입;

- 기타 서비스 제공 수입.

b) 증권예탁중심의 경우:

- 정보 제공 수입;

- 자산 및 장비, 소프트웨어 대여 수입;

- 기타 서비스 제공 수입.

3. 금융 활동 수입

a) 금융 활동 수입은 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 재무 관리 제도에 따라 이루어진다.

b) 대리 배당금, 채권 원금 및 이자, 권리 구매 또는 증권 경매 활동으로 발생한 예금 이자 수입.

4. 기타 수입은 국가가 100% 지분을 보유한 기업의 재무 관리 제도에 따라 이루어진다.

조 9. 수입 결정 원칙

증권거래소 및 증권예탁기관은 회계기준에 따른 수입과 현행 세법에 따라 적절한 수입을 결정한다.

조 10. 비용

법령에 따라 국가가 100% 지분을 보유하는 기업에 대한 활동과 관련된 비용 외에도, 증권거래소 및 증권예탁기관은 다음 특정 비용들에 대해 법인세를 계산할 때 제외될 수 있다:

1. 증권거래소에 대해서는:

가) 증권거래소가 거래 회원사들에게 손해를 입힌 경우, 불가항력 사유가 아닌 한(증권법 제70/2006/QH11 제38조 제6항 참조), 증권회사 회원사들을 대상으로 손해배상 기금을 설정하는 비용. 연간 기금 설정 금액은 증권거래 수수료 수입의 2%에서 5% 사이이며, 기금 잔액이 자본금의 5%에 도달하면 더 이상 설정하지 않는다. 이사회는 재정 상황을 고려하여 연간 기금 설정 금액을 결정하며, 규정된 비율을 준수하도록 한다. 손해배상 기금의 사용은 증권 및 증권시장 법률에 따라 이루어진다. 재정연도 내에 사용되지 않은 기금은 다음 연도로 이월하여 사용된다.

나) 법률에 따라 증권위원회에 전송되는 감독 비용.

2. 증권예탁기관에 대해서는:

가) 법률 제70/2006/QH11 제46조 제7항에 따라 업무 위험 방어 기금을 설정하여 기술적 사고나 직원의 실수로 인한 고객 손해를 보상하는 비용. 연간 기금 설정 금액은 증권예탁 수수료 수입의 2%에서 5% 사이이며, 기금 잔액이 자본금의 5%에 도달하면 더 이상 설정하지 않는다. 이사회는 재정 상황을 고려하여 연간 기금 설정 금액을 결정하며, 규정된 비율을 준수하도록 한다. 업무 위험 방어 기금의 사용은 증권 및 증권시장 법률에 따라 이루어진다. 재정연도 내에 사용되지 않은 기금은 다음 연도로 이월하여 사용된다.

나) 법률에 따라 증권거래소에 전송되는 비용. 증권거래를 통하지 않고 증권 소유권 이전 수수료에서 발생한 수익에 대한 비용이다.

다) 법률에 따라 증권위원회에 전송되는 감독 비용.

조 11. 비용 기록 및 관리 원칙

1. 증권거래소 및 증권예탁기관의 비용은 해당 기관의 활동과 관련된 기간 동안 발생하고, 유효한 영수증 및 증빙서류가 있는 비용이다. 비용 결정은 회계기준과 현행 세법에 따라 이루어진다.

2. 증권거래소 및 증권예탁기관은 정부령 제71/2013/NĐ-CP 2013년 7월 11일 발행의 국가투자 및 국가가 100% 지분을 보유하는 기업의 재무관리에 관한 규정 제37조에 따라 비용을 관리한다.

장 IV

이윤 분배, 적립 및 사용

조 12. 이익 분배

증권거래소 및 증권예탁중심기관이 법인세법에 따른 이전년도 손실 보전, 과학기술 발전기금 축척(법률에 따른), 법인세 납부 후 남은 이익은 다음과 같이 분배한다.

1. 이전 연도의 손실을 보전한다.

2. 남은 이익은 다음과 같이 분배된다:

가) 투자발전기금 축척: 국가가 지분 100%를 보유하는 기업에 대한 재정 제도에 따라 축척 수준을 결정한다.

나) 포상 및 복리기금 축척: 증권거래소 및 증권예탁중심기관의 활동 평가를 기반으로 포상 및 복리기금 축척을 실시한다.

- 포상 및 복리기금 축척 수준은 국가가 지분 100%를 보유하는 기업에 대한 재정 제도에 따라 결정된다.

- 증권거래소 및 증권예탁중심기관의 활동 평가는 본 통지 제20조에 따라 이루어진다.

다) 경영인력 포상기금 축척: 증권거래소 및 증권예탁중심기관의 활동 평가를 기반으로 경영인력 포상기금 축척을 실시한다.

- 경영인력 포상기금 축척 수준은 국가가 지분 100%를 보유하는 기업에 대한 재정 제도에 따라 결정된다.

- 경영인력의 평가는 본 통지 제21조에 따라 이루어진다.

라) 제2항 각 호에서 정한 기금 축척 후 남은 이익은 다음과 같이 처리된다.

- 투자발전기금을 증권거래소 및 증권예탁중심기관의 자본금을 권한 있는 기관이 승인한 수준까지 충당하기 위해 사용한다.

- 증권거래소 및 증권예탁중심기관이 권한 있는 기관이 승인한 자본금 수준을 충당한 후 기업 구조조정 및 발전 지원기금에 상납하며, 상납 절차는 국가가 지분 100%를 보유하는 기업에 대한 재정 제도에 따른다.

조 13. 기금의 관리권한 및 목적

기금의 사용 목적 및 관리권한은 국가가 지분 100%를 보유하는 기업에 대한 재정 제도에 따른다.

장 V

재무계획, 회계 및 감사

조항 14. 재정 계획

1. 주주가 승인한 중장기 전략 및 계획, 시장 상황, 연간 활동 계획을 바탕으로 증권거래소 및 증권예탁중심기관은 연간 재무계획을 이사회에 제출하여 승인받는다.

2. 이사회는 재무계획 승인 전 주주의 의견을 청취한다.

3. 연간 재무계획은 다음 사항을 포함한다.

가) 부록 1에 첨부된 재무계획 지표 및 설명

나) 부록 1a와 1b에 첨부된 연간 세부 재무계획

4. 재무계획 제출 기한 및 장소

가) 매년 12월 15일 이전 이사회는 다음 연도의 재무계획을 주주에게 보고한다.

나) 주주로부터 공식적인 서면 의견을 받은 후 이사회는 재무계획을 승인하고 증권거래소 및 증권예탁중심기관은 이를 근거로 실행한다.

다) 이사회가 결정을 내린 날로부터 10일 이내 증권거래소 및 증권예탁중심기관 이사회는 승인된 재무계획을 주주에게 보고하여 관리 및 추적한다.

조 15. 회계 및 통계

1. 증권거래소와 증권예탁기관은 현행 법률에 따른 회계 및 통계 제도를 시행하여 재무활동을 충분히, 적시적으로, 객관적이고 정확하게 반영해야 한다.

2. 회계 연도는 양력 1월 1일부터 시작하여 12월 31일까지 끝난다.

조 16. 재무제표 및 기타 보고서

1. 회계기간 종료 시(분기 또는 연간) 증권거래소와 증권예탁기관은 법률 규정에 따라 재무제표 및 통계보고서를 작성하고 제출하며 이들 보고서의 정확성과 진실성을 이사회가 책임진다.

2. 증권거래소와 증권예탁기관은 다음 보고서를 작성하고 제출한다.

가) 재무제표는 법령에 따라 국가가 100% 지분을 소유한 기업에 대한 분기 및 연간 재무제표를 포함한다.

나) 자금 변동 상황 및 사용 상황 보고서; 자금 조달 및 외부 투자 상황 보고서(있을 경우); 재산 사용 상황 보고서(이 보고서들은 재무제표에 첨부된다).

다) 증권거래소와 증권예탁기관의 활동 성과 등급 보고서는 본 통지의 조 20 호에 따른 규정에 따라 작성한다.

라) 재무 감독 상황 보고서는 정부령 제 61/2013/NĐ-CP 호 2013년 6월 25일에 발부된 정부의 주식회사에 대한 재무감독 및 효율성 평가와 재무 정보 공개에 관한 규정 제 9 조 제 3 항에 따른 규정에 따라 작성한다.

3. 보고서 제출 기한

가) 분기 재무제표 제출 기한은 분기 종료일로부터 최대 30일 내이다. 만약 보고서 제출 기한 마지막 날이 공휴일이나 주말이라면 보고서 제출 기한은 그 다음 근무일로 연장된다.

나) 검토된 연간 재무제표 제출 기한은 연간 회계기간 종료일로부터 최대 90일 내이며 본 통지 제 17 조 제 2 항에 따른 규정에 따른다.

다) 활동 성과 등급 보고서 제출 기한은 매년 4월 30일까지이다.

4. 보고서 수신처

본 조 제 2 항에 따른 보고서는 법률 규정에 따라 재무부에 제출되어 관리된다.

5. 재무부가 요청할 경우 증권거래소와 증권예탁기관은 즉시 보고서를 작성하고 제출해야 한다.

조 17. 감사 및 재무공개

1. 증권거래소와 증권예탁기관의 연간 재무제표는 독립 감사 기관에 의해 감사되어야 한다.

2. 감사 결과를 받은 날로부터 최대 15일 이내에 증권거래소와 증권예탁기관은 감사된 재무제표를 재무부에 제출해야 한다.

3. 증권거래소와 증권예탁기관은 정부령 제 61/2013/NĐ-CP 호 2013년 6월 25일에 발부된 주식회사에 대한 재무감독 및 효율성 평가와 재무 정보 공개에 관한 규정 제 27 조 및 제 28 조에 따른 규정에 따라 재무공개를 수행한다.

장 6

효 과 실 행 평 가

조 18. 효율성 평가 지표

1. 증권거래소 및 증권예탁기관은 다음 지표를 이용하여 활동 효율성을 평가한다:

a) 지표 1: 매출 및 기타 수입.

b) 지표 2: 실현 이익 및 자본금 대비 실현 이익률.

c) 지표 3: 연체 부채 및 만기 도래 채무 상환 능력.

d) 지표 4: 제도 및 법률 정책 준수 상황.

đ) 지표 5: 업무 지표:

- 증권거래소의 경우는 평가 연도 동안 상장 및 거래된 주식 수.

- 증권예탁기관의 경우는 평가 연도 동안 등록 및 예탁된 주식 수.

2. 지표 결정 방법:

a) 조 18항 제1호에서 규정한 지표 a, b, c, d는 국가가 100% 지분을 보유하는 기업에 대한 활동 효율성 평가 방식에 따라 수행된다.

b) 조 18항 제1호에서 규정한 업무 지표는 본 고시 부속서 2에 따라 결정된다.

3. 조 18항 제1호에서 규정한 지표를 계산할 때 증권거래소 및 증권예탁기관은 다음 요인들을 배제할 수 있다:

a) 정부령 제61/2013/NĐ-CP호 2013년 6월 25일에 공포된 정부의 규정 제15조 제2항 제2호에서 규정한 객관적 요인들.

b) 주식시장 상장 및 거래 상황과 주식 등록, 예탁, 결제 상황에 영향을 미치는 국가 관리 정책.

c) 주식시장 규모 변동으로 인해 주식 거래 가치와 채권 입찰 가격이 영향을 받는 증권거래소; 주식 등록, 예탁, 만기 도래 예정 주식 수가 영향을 받는 증권예탁기관.

조 19. 효율성 지표 평가 원칙 및 방법

1. 조 18항 제1호에서 규정한 지표 a, b, c, d에 대한 평가 및 등급 부여는 계획, 목표, 임무를 달성한 결과와 비교하여 이루어진다. 이러한 지표 평가 및 등급 부여는 계획 연도의 첫 분기에 등록되며 연간 실행 중에는 변경될 수 없다.

2. 업무 지표(지표 5)에 대한 평가 및 등급 부여는 평가 연도의 결과와 바로 직전 연도의 결과를 비교하여 이루어진다.

3. 조 18항 제1호에서 규정한 지표 a, b, c, d에 대한 평가는 국가가 100% 지분을 보유하는 기업의 활동 효율성 평가 방식에 따라 수행된다. 다만, 연체 부채 지표 평가에서는 증권거래소 및 증권예탁기관은 투자자가 위임받아 수행한 투자자의 부채를 배제할 수 있다.

4. 업무 지표(지표 5) 평가 방법:

a) 증권거래소에 대한:

- 평가 연도의 상장 및 거래 주식 수가 바로 직전 연도보다 많으면 A등급.

- 평가 연도의 상장 및 거래 주식 수가 바로 직전 연도와 같으면 B등급.

- 평가 연도의 상장 및 거래 주식 수가 바로 직전 연도보다 적으면 C등급.

b) 증권예탁기관에 대한:

- 평가 연도의 등록 및 예탁 주식 수가 바로 직전 연도보다 많으면 A등급.

- 평가 연도의 등록 및 예탁 주식 수가 바로 직전 연도와 같으면 B등급.

- 평가 연도의 등록 및 예탁 주식 수가 바로 직전 연도보다 적으면 C등급.

조 20. 활동 결과 등급 분류

1. 매년 제18조 이 통지에서 정한 지표와 제19조 이 통지에서 정한 평가 원칙 및 방법에 따라 증권거래소, 증권예탁중심은 다음과 같이 활동 결과를 등급 분류한다.

가) 지표 1, 2, 3이 C등급이 아닌 경우, 그리고 지표 4와 지표 5가 모두 A등급인 경우 A등급으로 분류한다.

나) 지표 5가 C등급인 경우 또는 다른 두 지표 중 하나 이상이 C등급(지표 2 제외)인 경우 C등급으로 분류한다.

다) A등급이나 C등급이 아닌 경우 B등급으로 분류한다.

2. 활동 결과 등급 분류 보고서는 제16조 제3항 이 통지에서 정한 규정에 따라 주주에게 제출되어 주주는 기업의 효율성과 등급 분류에 대한 법규에 따라 의견을 제시한다.

조 21. 관리직원 등급 분류

증권거래소, 증권예탁중심의 관리직원 등급 분류는 다음과 같이 이루어진다.

1. 업무를 탁월하게 수행한 경우 다음 두 기준을 충족한 경우이다.

- 내부여부의 지침에 따라 관리직원의 활동 결과 평가 기준을 잘 수행한다.

- 기업이 A등급을 받는다.

2. 업무를 수행하지 못한 경우 다음 사항 중 하나에 해당하는 경우이다.

- 내부여부의 지침에 따라 관리직원의 활동 결과 평가 기준을 잘 수행하지 못한다.

- 기업이 C등급을 받는다.

3. 업무를 수행한 경우: 위의 경우 외의 모든 경우이다.

장 7

관련 기관의 책임

조 22. 증권거래소, 증권예탁중심의 책임

1. 이 통지에서 정한 재무 관리 제도와 국가가 100% 지분을 소유한 기업에 대한 재무 관리 규정을 준수한다.

2. 증권거래소, 증권예탁중심의 재무 작업에 대해 국가 권한 기관의 감사, 검사, 감독을 받아야 한다.

3. 증권거래소, 증권예탁중심은 다음과 같은 내부 감독 책임을 진다.

가) 국가가 100% 지분을 소유한 기업에 대한 재무 정보 공개 및 보고 제도를 준수한다.

나) 근로자 감독: 근로자는 근로자의 이익과 관련된 정책 및 제도의 실행과 현행 법률 문서에서 정한 다른 감독 기능을 감독한다.

조 23. 재정부의 책임

1. 법률에서 정한 규정에 따라 증권거래소, 증권예탁중심에 대한 주주의 역할을 수행한다.

2. 증권거래소, 증권예탁중심의 재무 관리 제도와 정책의 실행 상황을 평가하고, 그 활동 효과를 평가하여 증권거래소, 증권예탁중심의 재무 관리 제도와 활동 효과 평가를 완 thiện한다.

장 VIII

조직 및 실행

조 24. 재무 예비금 잔액 처리

이 통지가 효력 발생일까지 증권거래소, 증권예탁중심의 재무 예비금 잔액은 전액 투자개발기금으로 이관하여 자본금을 보충한다.

조 25. 효력 발생

1. 이 통지는 2014년 2월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 이 통지는 재무부가 2010년 3월 4일에 발행한 제29/2010/TT-BTC 호 통지(증권거래소, 증권예탁중심에 대한 재무 관리 제도에 관한 지침)를 대체한다.

3. 이 통지를 시행하는 과정에서 문제가 발생하면 증권거래소, 증권예탁중심은 재무부에 보고하여 검토 및 지침을 요청한다./.