법률 제20/2025/ND-CP 호는 「기업 간 연계 거래에 대한 세금 관리에 관한 법률 시행령」(제132/2020/ND-CP 호) 일부 조항을 개정하고 보완함. 새로운 규정은 기업과 금융기관 사이의 보증 또는 대출 사례를 확인하는 것과 중앙은행과 세무당국 간 정보 제공 협력을 위한 책임을 집중적으로 다룸.
적용 범위
기업 간 연계 거래, 금융기관, 세무당국, 중앙은행
핵심 사항
- 기업이 대출하거나 보증을 받으면, 금융기관 활동 법령에 따라 운영되는 경제 조직으로부터 대출 또는 보증를 받을 수 있는 경우, 총 대출 잔액이 주주 출자금의 최소 25% 이상이고 전체 중장기 대출 잔액의 50% 이상을 차지해야 함.
- 기업이 대출하거나 보증을 받으면, 보증 또는 대출을 제공하는 경제 조직이 기업의 운영을 지휘하거나 감독하거나 출자하거나 투자하지 않는다면, 이 점 d의 규정은 적용되지 않음.
- 기업(독립 계상 지점 포함)은 다른 기업의 생산 및 영업 활동에 대해 실질적인 지휘, 감독, 결정을 받거나 받지 못할 수 있음.
- 중앙은행은 세무당국의 요청에 따라 대출, 해외 상환 및 관련 정보를 제공하는 책임이 있음.
- 부록 I - 연계 관계와 연계 거래에 대한 정보는 본 시행령에 따라 기존 부록 I를 대체함.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적 영향: 세무당국은 기업 간 연계 거래를 더욱 철저하게 관리하고, 세금 평가 및 징수에서 투명성과 공정성을 보장함.
- 부정적 영향: 복잡한 보고 및 정보 제공 규정을 준수해야 하는 기업의 비용 증가 가능성.
- 금융기관과 연계 거래를 가진 기업은 큰 영향을 받을 것이며, 새로운 요구사항을 충족하기 위해 철저히 준비해야 함.
- 중앙은행과 세무당국은 협력 강화와 효율적인 업무 수행을 위해 노력해야 함.
❓ 자주 묻는 질문
어떤 기업이 경제 조직으로부터 대출 또는 보증를 받을 수 있나요?
대출 또는 보증를 받는 기업이 금융기관 활동 법령에 따라 운영되는 경제 조직으로부터 대출 또는 보증를 받지 못하는 경우, 그 경제 조직은 대출을 받는 기업의 운영을 지휘하거나 감독하거나 출자하거나 투자하지 않음.
중앙은행의 책임은 무엇인가요?
중앙은행은 세무당국의 요청에 따라 대출, 해외 상환 및 관련 정보를 제공하는 책임이 있음.
새로운 규정은 어느 세액 신고 기간부터 적용되나요?
본 시행령은 2025년 3월 27일부터 효력이 발생하며, 2024년 세액 신고 기간부터 적용됨.
금융기관과 연계 거래를 가진 기업은 무엇을 해야 하나요?
기업은 본 시행령의 요구에 따라 보증, 대출 및 정보 보고 규정을 준수해야 함.
만약 기업이 연계 관계와 연계 거래가 없다면, 미처리된 이자 비용은 어떻게 처리되어야 하나요?
이자비용으로부터 제외된 비용 및 2023년 과세연도 종료 시점까지 아직 전이되지 않은 금액은 남은 기간 동안 이자비용 전이에 관한 규정에 따라 향후 과세연도로 균등하게 전이될 것이다.
전문
처분령
정부령 제132/2020/NĐ-CP일로부터 관리하는 세금에 관한 규정 중 일부 조항을 개정하고 보완함
2020년 11월 5일에 발행된 정부가 관리하는 세금에 관한 규정 중 기업 간 거래에 대한 부분
거래 연계가 있는 기업에 대해서
____________
정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;
2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;
기업소득세법(2008년 6월 3일 제정) 의 개정을 근거로 함 기업소득세법(2013년 6월 19일 개정) 2013년 6월;
2014년 11월 26일에 제정된 세법 일부 조항을 수정하고 보완한 법률
금융기관법 2024년 1월 18일;
재무부장관의 건의에 따라
정부는 기업 간 거래에 대한 세금 관리를 위한 정부령 제132/2020/NĐ-CP를 수정하고 보완하기 위해 이 정부령을 발행한다. 의 정부령 제132/2020/NĐ-CP일로부터 관리하는 세금에 관한 규정 중 기업 간 거래에 대한 부분을 수정하고 보완한다.
제1조. 정부령 제132/2020/NĐ-CP일로부터 관리하는 세금에 관한 규정 중 기업 간 거래에 대한 부분을 수정하고 보완한다.
1. 제5조 제2항의 조목 d, k를 수정하고 보완하며, m 조목을 추가한다.
a) 법률 제24조 제1항 제d호를 다음과 같이 개정·보완한다:
"d) 기업이 다른 기업에게 보증하거나 대출을 제공하는 경우 (제3자로부터 보증받은 자금을 통해 이루어진 대출 포함) 해당 기업이 대출을 받거나 보증을 받은 기업의 총 부채가 그 기업의 주주의 출자금의 25% 이상이고, 전체 중장기 부채의 50% 이상을 차지하는 경우를 말한다.
제2항 d조목의 규정은 다음 사항에는 적용되지 않는다.
d.1) 보증 또는 대출을 제공하는 기업이 금융기관법에 따라 운영되는 경제 조직으로서 대출을 받거나 보증을 받은 기업에 직접 또는 간접적으로 지휘, 감독, 출자, 투자를 하지 않는 경우
d.2) 보증 또는 대출을 제공하는 기업이 금융기관법에 따라 운영되는 경제 조직이며, 대출을 받거나 보증을 받은 기업이 동일한 기업에 직접 또는 간접적으로 지휘, 감독, 출자, 투자를 받는 경우"
b) 제5조 제2항의 조목 k를 수정하고 보완한다.
"k) 기업 (기업 내 독립 계산 분할 지점 포함)이 다른 기업의 생산 및 경영 활동에 대해 실질적으로 지휘, 감독, 결정하는 경우"
c) 제5조 제2항의 조목 m을 추가한다.
"m) 금융기관과 금융기관법 및 관련 법령에 따른 금융기관의 자회사, 지배회사, 연계회사 간의 거래;"
2. 제21조 제2항을 수정하고 보완한다.
"2. 중앙은행은 자신의 임무와 권한 범위 내에서 다음과 같은 책임을 진다.
세무당국이 요청한 기업별 연계 거래 목록을 기반으로 각 기업의 해외 차입 및 상환 정보를 제공한다. 이 정보에는 차입 규모, 이자율, 이자 및 원금 상환 기간, 실제 차입 및 상환 금액 (원금 및 이자) 및 기타 관련 정보가 포함된다.
금융기관의 이사회의 구성원, 이사회 구성원, 감사위원회 구성원, 총경리 (총감리), 부총경리 (부총감리) 및 동등한 직책을 가진 사람, 금융기관의 주식 소유 비율이 1% 이상인 주주의 관련자, 금융기관의 연계 회사 등에 대한 정보를 제공한다. 이 정보는 중앙은행의 관리 시스템에 저장되어 있으며, 세무당국이 요청할 때 제공된다."
조 2. 정부령 제132/2020/NĐ-CP일로부터 관리하는 세금에 관한 규정 중 기업 간 거래에 대한 부분에 첨부된 부록 I는 이 정부령에 첨부된 부록 I로 대체된다.
조 3. 이행 규정
기업소득세 2020년, 2021년, 2022년, 2023년 연도 세액 산정 시, 기업이 금융기관법에 따라 운영되는 경제 조직과 연계 관계를 맺고, 대출 또는 보증을 제공하는 기업이 제1조에서 수정된 정부령 제132/2020/NĐ-CP 제5조 제2항 d조목과 d.1, d.2조목에 해당하는 경우, 연계 거래가 제1조에서 수정된 정부령 제132/2020/NĐ-CP 제1조 제2항에 해당하고, 제16조 제3항 a조목에 따라 차입 이자 비용이 공제되지 않은 경우, 2024년부터 다음의 방법으로 처리한다.
1. 기업이 정부령 제132/2020/NĐ-CP와 이 정부령에 따라 연계 관계나 연계 거래가 없는 경우, 2023년까지 차입 이자 비용이 공제되지 않은 부분은 2024년 이후의 세액 산정 기간 동안 정부령 제132/2020/NĐ-CP 제16조 제3항 b조목에 따라 균등하게 분배하여 처리한다.
2. 기업이 정부령 제132/2020/NĐ-CP와 이 정부령에 따라 연계 관계와 연계 거래가 있는 경우, 차입 이자 비용이 공제되지 않은 부분은 정부령 제132/2020/NĐ-CP 제16조 제3항 b조목에 따라 처리한다.
조 제4조. 조직 실시 및 효력 발생
1. 이 정부령은 2025년 3월 27일부터 효력이 발생하며, 2024년 세액 산정 기간부터 적용된다.
2. 각 장관, 정부 직속 기관의 수장, 정부 소속 기관의 수장, 각 지방자치단체의 의장, 그리고 관련 조직 및 개인은 이 정부령을 시행하는 책임을 진다.
총리 인증
부총리
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관계도
문서를 클릭하면 열립니다. 빨간 테두리＝효력을 변경하는 관계.
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