결정 번호 201/2004/QĐ-TTg는 2010년까지의 세제 개혁 프로그램을 승인함으로써 시장 경제와 일치하는 통합된 세제 정책 체계를 구축하기 위함이다. 이 프로그램은 새로운 세 종류의 도입, 현재 시행 중인 세 종류의 수정 보완, 투명하고 공정한 세 관리 개혁, 정보기술의 적용, 그리고 세법 집행에서 조직과 개인의 책임 강화에 초점을 맞춘다.
Key points
- 경제-사회 발전 전략 목표 2001-2010에 근거하여, 2010년까지의 세제 개혁 프로그램은 시장 경제와 일치하는 통합된 세제 정책 체계를 구축한다.
- 프로그램은 반덤핑 세, 환경 보호 세, 재산 세 등 새로운 세 종류의 도입, 현재 시행 중인 세 종류의 수정 보완을 중점으로 하여 국내 수입 증가율을 높이기 위해 노력한다.
- 2008년까지 가치 부가세는 비과세 대상 물품의 수를 줄이고 단일 세율을 적용하는 방향으로 완성될 것이다.
- 세 관리 개혁 프로그램은 정보기술 현대화, 2006 세 관리 법률 제정, 그리고 2007년부터 자진 신고 및 납부 체제 도입을 통해 관리 효율성을 높이는 것을 목표로 한다.
- 조직과 개인은 세무 기관과 협력하여 세법 집행의 효율성을 높이는 책임을 강화해야 한다.
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- 세제 개혁 프로그램은 기업들에게 공정한 경쟁 환경을 제공하고 세금과 비용 부담을 줄일 것이다.
- 정보기술을 활용한 세 관리는 국가 예산 수입 효율성을 높일 것이다.
- 세제 개혁은 베트남의 국제 경제 통합 과정을 지원할 것이다.
❓ Frequently asked questions
2010년까지의 세제 개혁 프로그램은 어떤 세 종류에 중점을 두는가?
프로그램은 반덤핑 세, 환경 보호 세, 재산 세 등 새로운 세 종류의 도입, 현재 시행 중인 세 종류의 수정 보완을 중점으로 하여 국내 수입 증가율을 높이기 위해 노력한다.
가치 부가세는 언제 완성될 것인가?
2008년까지 가치 부가세는 비과세 대상 물품의 수를 줄이고 단일 세율을 적용하는 방향으로 완성될 것이다.
세 관리 개혁 프로그램에는 어떤 내용이 포함되어 있는가?
세 관리 개혁 프로그램은 정보기술 현대화, 2006 세 관리 법률 제정, 그리고 2007년부터 자진 신고 및 납부 체제 도입을 통해 관리 효율성을 높이는 것을 목표로 한다.
기업들은 세제 개혁 프로그램을 준수하기 위해 무엇을 해야 하는가?
기업들은 세무 기관과 협력하여 정보 제공, 조사, 위반 처리, 불만 처리, 고발 처리 및 행정 조치 등을 수행해야 한다.
조세 제도 개혁 프로그램은 언제 효력이 발생하는가?
이 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후에 효력을 발생한다.
Full text
결정
세제 개혁 프로그램에 대한 2010년까지의 계획 승인에 관한 사항
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국무총리
||| 2001년 12월 25일 「정부조직법」에 의거
경제-사회 발전 전략 목표 2001-2010을 근거로 함
중앙위원회 공문 제147-TB/TW호 2004년 7월 16일자 중앙위원회의 결론 의견을 근거로 함
재무부 장관의 제안에 따라
결정함에 있어서:
조 1. 다음과 같은 주요 내용으로 2010년까지의 세제 개혁 프로그램을 승인함
1. 총 목표: 사회주의 시장 경제 방향에 적합한 일관된 세제 정책 체계를 구축하고 세금 관리 현대화를 통해 국민 소득 동원 정책을 보장하며 국가 재정 자원을 공업화 및 현대화 사업에 사용할 수 있도록 하며 사회적 평등과 공정성을 실현하고 국제 경제 통합에서의 주도권을 확보하기 위함
2. 구체적인 목표와 요구사항:
가) 세금, 부과금 및 수수료(이하 '세제'라고 함)는 국가가 경제를 관리하고 조절하는 도구로서, 경제 성장을 촉진하고 수출을 장려하며 투자를 유도하고 기술 혁신을 촉진하며 경제 구조를 변화시키며 지속 가능한 높은 경제 성장을 보장하고 국민 생활을 안정시키고 향상시키기 위한 자원을 동원해야 함
나) 세제는 국가 예산에 충분한 수입을 모으고 국가의 일반적인 지출 요구를 충족하며 공업화 및 현대화 사업을 위해 일부를 저축하도록 해야 하며, 국가 예산에 대한 세금 동원 비율이 연평균 20%에서 21%의 국내총생산(GDP)을 차지하도록 보장해야 함
다) 세제는 국제 경제 통합 과정에 적합한 구체적인 내용을 반영하고 생성하며 선택적이고 제한된 보호 요구사항을 합리적으로 보장하며 경제의 경쟁력을 강화하고 생산을 촉진하며 국가 이익을 보장해야 함
라) 세제는 법적 환경을 공정하고 평등하게 만들며 모든 경제 요소와 국내외 기업 간에 세제 체계를 일치시켜야 함
마) 세제 체계를 단순화하고 투명하게 개혁하며 사회 정책을 세제 정책에서 분리해야 함
바) 세금 관리 체계를 신속히 현대화하고 능력을 향상시키며 부패와 약점을 극복하여 세금 관리 체계를 깨끗하고 강력하게 유지해야 함
3. 세제 정책 개혁 내용:
가) 반덤핑 세금, 보조금 반덤핑 세금, 차별 금지 세금, 환경 보호 세금, 재산 세금, 토지 사용 세금 등 새로운 세금을 제정함
이러한 새로운 세금의 제정과 시행은 경제-사회 상황에 맞게 적용 대상, 수준, 시기를 고려하여 안정적인 생산, 시장, 그리고 국민 생활을 보장해야 함
나) 현재의 세금 체계를 수정하고 보완하며 국내 수입의 비중을 점차 증가시키고 직접 세금의 범위를 확장하며 전체 세금 수입에서 직접 세금의 비중을 증가시키도록 함
다) 주요 세금 개혁의 내용과 일정:
- 부가가치세: 2008년까지 완성되도록 하여 세금 부과 대상 물품 및 서비스의 종류를 줄이고 세금 계산과 세액 공제를 연속적으로 수행할 수 있도록 함; 공정한 세금 의무와 간단한 세금 계산을 보장하기 위해 단일 세율을 적용하며, 부가가치세 계산 방법을 완성하고, 부가가치세를 부과받는 매출액 기준을 설정하여 세액 공제 방법을 국제 관례에 맞추어 완성함
- 특별소비세: 2008년까지 완성되도록 하여 특별소비세 부과 대상을 확대하고 특별소비세 세율을 조정하여 소득 조정과 소비 지침을 반영하며, 특별소비세 면제 및 감면을 없애 공정하고 평등한 세금 의무와 국내 제품과 수입 제품 사이의 차별 없는 원칙을 보장함
- 수출세, 수입세: 2005년까지 국회에 제출하여 수출을 최대한 장려하는 수출세, 수입세 법률을 완성하며, 국제 약속과 관례에 맞게 세율, 세액 계산 가격, 세금 납부 기간을 수정하며, 세금 징수 절차를 관세법에 맞추어 완성하여 국제 약속에 따른 수출, 수입 활동 관리를 강화함
- 반덤핑 세금, 보조금 반덤핑 세금, 차별 금지 세금은 2005년 말까지 국회에 제출될 예정임
- 법인세: 2008년까지 완성되도록 하여 세율을 낮추고 면세 및 감면 대상을 줄이며, 경제 요소 간 세율과 세제 우대를 일치시켜 투자를 장려하고 경쟁에서의 공정성을 보장함
- 개인소득세: 2007년까지 국회에 제출하여 고소득자에 대한 현행 개인소득세 법령을 대체하는 개인소득세 법률을 완성하며, 세금 부과 대상과 세금 납부 대상을 확대하고 국내외 개인 사이의 차이를 줄임
- 토지사용세, 자원세: 2008년까지 완성되도록 하여 세금 부과 대상과 세금 납부 대상을 확대함
- 환경보호세: 2008년까지 국회에 제출하여 환경오염을 일으키는 제품 및 서비스를 세금 부과 대상으로 하는 환경보호세 법률을 완성하며, 환경오염 제품 및 서비스에 따라 세금 계산 기준을 설정함; 환경보호세 수입은 환경 보호에만 사용되며 다른 용도로 사용되지 않음
- 재산세: 2008년까지 국회에 제출하여 재산세 법률을 완성하며, 재산세 부과 대상을 확대하여 재산 소유 및 사용 권리를 가진 조직 및 개인 간의 공정성을 보장함
- 조 금 및 수수료는 다음과 같은 방향으로 재조정된다: 계속적으로 합리적이지 않거나 생산과 생활에 불편을 초래하는 금 및 수수료를 폐지하거나 개정한다. 공공서비스 제공에 따른 수입금은 점차 서비스 가격으로 전환되며, 세금 성질의 금은 세금으로 전환된다. 국내외 기관 및 개인에 대한 금 및 수수료 수입액을 통일하여 사회적 공정성을 실현한다.
4. 세제 관리 개혁 내용 및 일정: 행정개혁을 강화하여 베트남의 세제 관리 수준을 지역 내 다른 국가들과 동등한 수준으로 끌어올림으로써 다음과 같은 방향으로 진행된다:
a) 세제 관리 전반에 걸쳐 방법론, 행정절차, 조직구조, 직원 팀, 정보기술 활용 등을 현대화하여 모든 과세 대상 및 납세자에 대한 관리와 감독을 강화하고 세수 손실을 최소화하며 정확하고 적시에 국가예산에 수입금을 납부하도록 한다.
b) 세제 관리 행정개혁을 강화하여 세제 관리 기관의 권한과 책임, 효율성을 제고한다. 2006년까지 국회의 세제 관리 법률 제정을 통해 납세자의 의무와 책임, 세무당국의 권한과 책임을 명확히 규정하고 세금 징수 강제력과 세금 위반 조사 권한을 부여한다. 2007년부터 전국적으로 자진신고 및 자진납세 체계를 도입한다.
c) 다양한 방법으로 세제 교육 및 홍보 활동을 강화하여 납세자의 법규 준수 의식을 높이고 세무 컨설팅 및 회계 서비스를 장려하며 신고기반 납세 범위를 확대한다. 2005년부터 전국의 모든 납세자에게 세무 지원 서비스를 제공한다.
d) 세제 관리를 위한 최신 정보기술 활용: 2005-2008년 기간 동안 세무당국, 관세당국, 국고당국, 기업 및 관련 기관 간 네트워크 구축; 세무 감사 및 검사 지원 프로그램 개발; 납세자 지원 서비스 제공; 자진신고 및 자진납세 체계를 위한 세무 관리 프로그램 개발; 개인 소득세 관리 프로그램 개발.
2009-2010년 기간 동안 이미 설립된 프로그램을 강화하고 모든 기관 및 개인과의 정보 연결을 확대하여 세제 관리를 지원한다.
e) 수입원을 지급하는 기관 및 단체에 대한 위임징수를 확대하여 세수 손실을 방지한다.
f) 세무직원의 지도력, 전문성, 업무 능력, 도덕성을 강화하기 위해 교육 및 훈련을 강화한다.
g) 세무 감사 및 검사의 질과 효과를 높여 세법 위반을 예방하고 신속하게 처리한다.
5. 실행 방안:
a) 당, 국회, 정부, 각 부처 및 지방 정부가 세제 분야와 세제 시스템 개혁의 모든 측면에서 직접적인 지도와 지속적인 지시를 강화한다.
b) 대중 매체와 국가 교육 시스템은 세제 정책에 대한 교육 및 홍보를 강화하여 모든 기관 및 개인이 세법을 이해하고 엄격하게 준수하도록 한다. 세금 의무를 잘 이행한 기관 및 개인을 칭찬하고 세법 위반 현상을 강력하게 비판한다.
c) 토지 관리, 현금 없는 결제, 사업 등록, 수출입, 출입국, 회계, 가격 등 관리 정책을 완비하고 개혁하여 세제 관리와 세제 시스템 개혁을 용이하게 한다.
d) 기관 및 개인이 세무당국과 협력하여 정보 제공, 조사, 위반 처리, 민원 처리 등 행정 조치를 수행함으로써 세법의 효율성을 높인다.
e) 세무, 회계, 감사, 세무 대리 등 세무 관련 서비스를 장려하고 강화하여 기관 및 개인이 세법 규정을 이해하고 적절한 회계를 수행하며 자신의 의무와 책임을 이행하도록 돕는다.
f) 세무 기관의 조직 구조를 기능 중심으로 개선하여 세무 기관의 책임과 권한을 강화한다.
g) 세무 직원의 전문성과 깊이를 강화하여 선진적이고 현대적인 세제 관리 요구를 충족시키도록 교육 및 훈련을 강화한다.
세제 정책은 세제 관련 법률 문서에서 규정되고 법적 가치를 가지며, 그 외의 문서에서는 법적 가치를 갖지 않는다.
조 2. 재무부는 각 부처, 정부 기관, 중앙 정부에 직속되지 않은 기관, 각 지방 인민위원회와 협력하여 본 결정에 명시된 2010년까지의 세제 시스템 개혁 프로그램을 시행한다.
조 3. 本决定自公布于公报之日起十五日后生效。
조 4. 각 장관, 정부 기관의 장, 지방자치단체의 장은 본 결정을 집행할 책임이 있음
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