부총리 겸 재무부 장관 결정

관리 지침 및 재무 보고 분석에 관한 규정을 제정함에 있어 중앙 정부 소유 기업의 재무 상황에 관한 보고서를 통합하고 분석하기 위함임을 알려드립니다.

재무부 장관

정부가 1994년 10월 28일 제178/CP 호에 의하여 재무부의 임무, 권한 및 조직 체계를 규정한 결정에 근거함

||| 1999년 8월 28일 제정된 정부령 제84/1999/NĐ-CP에 근거합니다. 이 정부령은 중앙 정부 소유 기업의 자금 및 재산 관리를 위한 총국 조직 개편에 관한 것입니다.

||| 1999년 9월 11일 제정된 재무부 결정 제106/1999/QĐ-BTC에 근거합니다. 이 결정은 재무부 소속 기업 재무 총국의 임무, 권한 및 조직 구성을 위한 것입니다.

||| 1999년 9월 11일 제정된 재무부 고시 제109/1999/TT-BTC에 근거합니다. 이 고시는 중앙 정부 소속 지방 재무국 및 물가국의 기업 재무 관리 임무, 권한 및 조직 구성을 위한 지침입니다.

||| 2000년 10월 25일 제정된 재무부 결정 제167/2000/QĐ-BTC에 근거합니다. 이 결정은 기업 재무 보고 체제를 제정하는 것입니다.

||| 기업 재무 총국 국장과 재무부 사무총장의 제안에 따라

결정함에 있어서:

조 1. 본 결정에 부록으로 첨부된 기업 재무 보고 통합 및 분석 관리 지침을 제정합니다.

조 2. 본 결정은 발효일로부터 15일 후 효력을 발생한다.

조 3. 중앙 정부 소속 지방 재무국장, 기업 재무 총국 국장, 재무부 사무총장은 본 결정의 집행에 대한 책임을 집니다.

제 정 규 정

기업 재무 보고 통합 및 분석

중앙 정부 소유 기업의 재무 상황

(본 결정 제208/2000/QĐ-BTC

2000년 12월 25일 재무부 장관이 제정함)

조 1: 중앙 정부 소유 기업의 재무 보고 통합 및 분석 관리 지침 적용 대상은 중앙 정부 소속 지방 재무국 및 물가국입니다.

조 2: 중앙 정부 소유 기업에 대한 보고 내용은 다음과 같습니다:

1. 기업 정리 결과 보고서: 분기별로 작성

- 중앙 정부 소유 기업의 정리 결과 통합 보고서: 표 1

- 중앙 정부 소유 기업의 주식화, 소유권 다양화 및 관리 실적 보고서: 표 2

2. 중앙 정부 소유 기업의 재무 상황 및 경영 실적 보고서:

- 중앙 정부 소유 기업의 연간 경영 활동 실적 예상 보고서: 표 3

- 중앙 정부 소유 기업의 연간 재무 상황 및 경영 실적 보고서:

+ 표 4a: 중앙 정부 소유 기업의 재무 보고 통합

+ 표 4b: 중앙 정부 소유 기업의 경영 활동 실적 보고

보고 수치 외에도 기업의 경영 활동 및 재무 관리 상황 분석 보고서를 제출해야 하며, 이를 위해 부록 1에 따른 몇 가지 지표를 분석해야 합니다.

조 3: 보고 방식:

문서 형태로 보고합니다. 연간 보고서(표 4a와 표 4b)는 통계 수치를 문서 형태로 보고하고, 세부 기업별 데이터는 디스크 형태로 보고하며, 이는 별도 지침 프로그램에 따릅니다.

조 4: 보고서 제출 기한 및 장소:

- 제출 기한:

+ 분기 보고서는 분기 종료일로부터 30일 이내에 제출해야 함.

+ 반기 보고서: 매년 6월 20일과 12월 20일에 제출.

+ 연간 보고서는 연도 종료일로부터 3개월 이내에 제출해야 함.

- 제출 장소: 재무부(기업재무국)

조 6: 지방재무청-물가청의 책임:

- 지방 내 중소기업이 재무보고 제도의 기한 및 내용을 준수하도록 독려하여 기업의 생산 및 경영 활동 상황, 국가에 대한 의무 이행 상황을 모니터링하고 감독한다.

- 지방 내 국유기업의 재무상태를 지침에 따른 표식 시스템을 통해 집계한다.

- 지방 내 국유기업의 생산 및 경영 활동 결과와 재무상태를 분석하여 자금 사용 효율성 향상, 자본 보존 및 확대, 기업 경쟁력 강화를 위한 방안을 제시한다.

- 지방 내 국유기업의 구조조정 상황, 주식화 진행 상황, 소유권 다변화 및 관리 상황을 실시간으로 파악하고, 이에 따른 이점, 어려움, 문제점, 구조조정 및 소유권 다변화, 기업 관리에 대한 건의사항을 명시한다.

- 지방 내 국유기업의 경영 및 재무 상황에 대한 변동이 있을 경우 또는 요청이 있을 때 지방자치단체와 재무부에 관련 내용을 보고한다.

조 7: 각 지방에서 제출된 국유기업의 재무상태 보고서와 분석 결과를 바탕으로 기업재무국은 전국적인 국유기업의 재무상태를 통합하고 분석하며, 이를 체계적으로 보관하여 일반적인 요구사항에 대응할 수 있도록 한다.

부록 1

경영 활동 분석을 위한 지표

기업의 경영

(결정 제208/2000/QĐ-BTC에 부속)

2000년 12월 25일 재무부 장관이 제정함)

1\. 유동성:

- 단기 유동성

유동자산 및 단기 투자(MS 100 BCĐKT)

단기 부채(MS 310 BCĐKT)

기업의 단기 부채를 유동자산 및 단기 투자의 가치로 상환할 수 있는 능력을 반영한다.

- 빠른 유동성

현금 및 단기 금융투자(MS 110 + 120 BCĐKT)

단기 부채(MS 310 BCĐKT)

기업의 단기 부채를 현금 및 단기 금융투자로 즉시 상환할 수 있는 능력을 반영한다.

2\. 부채 비율:

- 총 자산 대비 부채 비율:

부채(MS 300 BCĐKT)

총 자산(MS 250 BCĐKT)

기업의 총 자산 대비 부채 비율을 검토한다.

- 자기자본 대비 부채 비율

부채(MS 300 BCĐKT)

자기자본(MS 400 BCĐKT)

기업의 부채 비율을 자기자본과 비교하여 채권자 보호 수준을 평가한다. 다른 말로하면 자기자본 한 단위당 얼마나 많은 차입금이 있는지를 의미한다.

3\. 자금 활용 효율성 및 수익성:

- 매출 대비 이익률

총 이익(MS 60 KQHĐKD)

총 매출(MS 10+MS 31+ MS 41 KQHĐKD)

매출 한 단위당 얼마나 많은 이익을 가져오는지를 검토한다.

- 자기자본 대비 이익률

총 이익(MS 60 KQHĐKD)

자기자본(MS 400 BCĐKT)

자기자본 한 단위당 얼마나 많은 이익을 가져오는지를 검토한다.

- 채권 비율

평균 채권 잔액

총 매출(MS 10+MS 31+ MS 41 KQHĐKD)

매출 판매 대비 채권 비율을 반영한다.

[평균 채권 잔액(MS 130 BCĐKT)은 기말 잔액과 말기 잔액을 더한 후 2로 나눈 값이다.]

4\. 자본 보전 수준: