시행규칙 제 208/2015/TT-BTC 조세 자문회社、邑、面、镇活动规定

재무부 -------	사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 ---------------
번호: 208/2015/TT-BTC	하노이, 2015년 12월 28일

 

시행규칙

세, 읍, 면, 동 조세 자문회의 활동에 관한 규정

세무 관리 법률 제 78/2006/QH11호 2006년 11월 29일

세무 관리 법률 일부 조항 개정 및 보완 법률 제 21/2012/QH12호 2012년 11월 20일

세법 일부 조항을 개정 보완한 법률 제71/2014/QH13호 2014년 11월 26일에 근거함;

정부가 2013년 12월 23일 제정한 215/2013/NĐ-CP 호에 근거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함

세관장의 건의를 검토함

재무부 장관은 세, 읍, 면, 동 조세 자문회의 활동에 관한 시행규칙을 발포한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통지는 세, 읍, 면, 동 조세 자문회의가 세대, 가족, 개인 사업자(이하 "사업자"라 함)의 세액 결정에 대한 자문 활동을 하는 것을 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 현, 구, 시, 도, 중앙 직할 시의 인민위원회(이하 "현 인민위원회"라 함); 읍, 면, 동 인민위원회(이하 "읍면동 인민위원회"라 함);

2. 세무 기관은: 세관총국; 세관국; 세무서;

3. 읍, 면, 동 조세 자문회의(이하 "조세 자문회의"라 함);

4. 관련 기관, 조직 및 개인.

조 3. 조세 자문회의 구성원

1. 조세 자문회의 구성원은 다음과 같다:

a) 읍면동 인민위원회 주석 또는 부주석 - 회의장

b) 연합 읍면동 세무대의 대장 또는 부대장 또는 그에 상응하는 자 - 정회원

c) 읍면동 인민위원회 재정 담당 공무원 한 명 - 회원

d) 읍면동 민족단결협의회 주석 - 회원

e) 읍면동 경찰대장 - 회원

g) 사업자 대표 - 회원

2. 사업자가 조세 자문회의에 참여하기 위한 조건

사업자 대표는 다음 조건을 충족해야 한다:

a) 국가의 생산 및 사업 법률과 세법을 잘 준수한다.

b) 조세 자문회의에 참여하기 전 3년 이상 사업을 해야 한다(본 통지 제4조 제3항 제c호에서 규정한 경우를 제외한다).

위 조건을 충족한 사업자는 읍면동 내 각 산업 분야의 생산 및 사업을 대표하거나 시장 및 상업센터를 대표하는 조직장 또는 그에 상응하는 자를 우선적으로 선정한다.

3. 읍면동 인민위원회 민족단결협의회가 세무서에 제안하고 소개하는 조세 자문회의에 참여하는 사업자의 수는 읍면동 내 사업자의 수에 따라 다르며, 구체적으로 다음과 같다:

a) 읍면동 내 사업자가 10명 이하인 경우 조세 자문회의에는 최소한 1명의 사업자가 참여해야 한다;

b) 읍면동 내 사업자가 10명 초과 100명 이하인 경우 조세 자문회의에는 최소한 2명의 사업자가 참여해야 한다;

c) 읍면동 내 사업자가 100명 초과 500명 이하인 경우 조세 자문회의에는 최소한 5명의 사업자가 참여해야 한다;

d) 읍면동 내 사업자가 500명 초과 900명 이하인 경우 조세 자문회의에는 최소한 7명의 사업자가 참여해야 한다;

e) 읍면동 내 사업자가 900명 초과인 경우 조세 자문회의에는 최소한 9명의 사업자가 참여해야 한다.

조 4. 세제 자문회 설립

1. 세제 자문회는 지방자치단체의 기간에 따라 설립되고 운영된다.

2. 세제 자문회는 다음 각 호의 경우에 다시 설립되거나 구성원을 보충하거나 교체할 수 있다.

a) 세제 자문회의 임기가 종료되는 경우, 이 조 제1항의 규정에 따라 다시 세제 자문회를 설립한다.

b) 다음 각 목의 경우에 세제 자문회의 구성원을 보충하거나 교체한다.

b.1) 세제 자문회의 구성원 중 지방공무원이 직위를 더 이상 수행하지 않거나, 제3조 통지 제1항에서 정한 구성원의 범위 내에서 더 이상 근무하지 않는 경우

b.2) 활동 중인 사업자의 수와 일치하도록 사업자를 추가하거나 사업자가 사업을 중단한 경우 해당 사업자를 교체한다.

b.3) 세제 자문회의 구성원과 관련된 다른 변경 사항은 세무국장이 제안한다.

3. 세제 자문회 설립 절차

a) 사회단체가 지방자치단체의 요청에 따라 사업자 명단을 제출하고 세무국에 제출한다.

세무국은 사회단체가 사업자를 선정하고 추천하는데 필요한 정보를 제공해야 한다.

b) 세무국장은 세제 자문회의 구성원 명단을 바탕으로 지방자치단체의 주석에게 이 조 제1항 및 제2항의 규정에 따라 세제 자문회 설립 결정을 요청한다. (모델 번호 01/HĐTV) (본 통지에 부속하여 공포됨)

c) 지방자치단체 내에 사업자가 없는 경우에는 세제 자문회를 설립하지 않는다. 새로운 사업자가 등록될 경우, 세무국은 그해 남은 기간에 대한 세금 계산을 실시한다. 다음 해부터는 세무국장이 지방자치단체의 주석에게 세제 자문회 설립 결정을 요청하여 세제 자문회를 설립한다.

장 II

세제 자문회의 임무, 권한, 책임

조 5. 세제 자문회의 임무

세제 자문회는 세무국에 대해 지방자치단체 내 사업자의 세율을 자문하며, 법적, 민주적, 공개적, 공평적, 합리적으로 보장한다. 구체적인 임무는 다음과 같다.

1. 사업 시작 시점에서 납세해야 하는 사업자의 예상 매출액과 예상 세금액을 자문한다. 여기에는 부가가치세나 개인소득세를 납부하지 않는 사업자와 납부해야 하는 사업자가 포함된다.

2. 신규 사업자의 예상 매출액과 예상 세금액을 자문한다. 또한 사업 내용이 변동된 사업자도 포함한다.

3. 사업자에게 적용되는 세금 감면 또는 면제에 대한 자문을 한다.

조 6. 세제 자문회의 권한

1. 세제 자문회는 현재 시행되고 있는 세제 정책과 세무 관리에 관한 교육, 정보 제공, 자료 배포를 받을 수 있다.

2. 세제 자문회는 세무국에 지방자치단체 내 사업자에 대한 세금 징수 상황을 요청할 수 있다.

조 7. 세제 자문회의 의장의 책임

1. 세제 자문회의의 사업계획 및 계획을 결정한다.

2. 세제 자문회의의 참석자들을 초청하고, 세제 자문회의의 회원들을 소집하며, 세제 자문회의의 회의를 주재한다.

3. 세제 자문회의의 회원들에게 구체적인 업무를 분담한다.

4. 세제 자문회의와 그 회원들의 활동에 대한 일반적인 책임을 지고, 세제 자문회의가 규정된 임무를 수행하는 과정에서 발생하는 모든 활동에 대해 책임을 진다.

5. 개인이나 다른 회원이 세제 자문회의에 계속 참여할 수 없을 경우, 군수의장과 세무국장을 대상으로 문서로 보고한다.

6. 세제 자문회의의 이름으로 작성된 문서와 교류 자료에 서명한다.

조 8. 세제 자문회의 회원의 책임

1. 세제 자문회의 회원의 일반적 책임

가) 세제 자문회의 의장의 분담에 따라 업무를 수행하고, 그 결과에 대해 세제 자문회의 의장에게 책임을 진다.

나) 세제 자문회의의 모든 활동에 충분히 참여한다.

다) 회의 중 또는 문서로 의견을 제시한다.

라) 세제 자문회의에 계속 참여할 수 없을 경우, 세제 자문회의 의장에게 문서로 보고한다.

2. 세제 자문회의 상임 회원의 책임

가) 세제 자문회의의 사업계획 및 계획을 제안하고, 회원들에게 업무를 분담하여 세제 자문회의 의장의 검토 및 결정을 받는다.

나) 회의 중에 자료를 준비하고, 회의록을 작성하며, 세제 자문회의 회원들의 의견을 종합한다.

다) 세제 자문회의 회원을 변경하거나 보충해야 할 경우, 세제 자문회의 의장과 세무국장에게 보고한다.

장 III

세제 자문회의의 운영 체계

조 9. 세제 자문회의의 운영 원칙

1. 세제 자문회의는 집단 토론 및 과반수 결정 방식으로 운영되며, 의견이 동일한 경우에는 세제 자문회의 의장의 동의된 내용에 따라 결정한다.

2. 세제 자문회의는 세무 기관이 요청한 사항에 대해 이 통지의 조 5에 명시된 임무를 수행하며, 자문을 제공한다.

조 10. 세제 자문회의의 운영 체계

1. 세제 자문회의 의장과 회원들은 겸임 체제로 활동하며, 세제 자문회의는 이 통지에서 규정된 임무와 관련된 업무에 대해 세제 자문회의 의장의 직접 지도를 받는다.

2. 세제 자문회의는 세제 자문회의 의장의 소집에 따라 회원들의 의견을 모으기 위해 회의를 개최한다. 세제 자문회의의 회의는 세제 자문회의 의장의 주재 아래, 전체 회원의 2/3 이상(의장 포함)이 참석해야 진행된다.

세제 자문회의는 전자 매체를 통해 회원들의 의견을 모을 수 있으며, 직접 회의와 동일하게 전체 회원의 2/3 이상이 참여한 의견을 확보해야 한다.

회원들의 의견이 일치하지 않을 경우, 과반수 표결을 통해 결정하며, 표결 결과가 동일할 경우, 세제 자문회의 의장의 동의된 내용을 기초로 회의록을 작성한다.

3. 세제 자문회의의 회의는 다음에 따른 회의록을 작성해야 한다. 표준형식 02/HĐTV 이 통지에 부속되어 공포됨; 그 중에는 세무국의 예상 사항에 대한 합의 사항, 그리고 영세사업자의 수입 및 세율 조정을 요구하는 사항과 그 이유가 명시되어야 한다. 전자 매체를 통해 의견을 모을 경우, 상임 회원이 종합한 의견은 직접 회의와 같이 회의록에 기록된다.

회의록은 참석한 세제 자문회의 회원들의 서명을 받아야 한다.

조 11. 세제 자문회의와 세무기관 간 업무 관계

1. 의견 청취에 관한 관계

가) 세무국은 의견 청취를 위해 충분한 서류를 준비하고 세제 자문회의가 답변을 제공해야 하는 기한 최소 5일 전까지 이를 세제 자문회의에 제출한다.

세무국이 의견 청취를 위해 제출하는 자료는 다음과 같다:

가.1) 사업자 납세 예상 매출 및 예상 세금에 대한 자문 자료로, 일반소비세 및 개인소득세 납부 의무가 없는 사업자와 납부 의무가 있는 사업자를 포함하며, 해당 사업자의 예상 매출 및 예상 세금에 대한 자료를 포함한다.

- 사업자의 예상 매출 및 예상 세금에 대한 수평표 (모형 번호 03/HĐTV 여러 상품을 한 수출신고서에 기재할 경우, 부록 III

- 관련 내용에 대한 새로운 규정 및 지침 (있을 경우).

가.2) 신규 사업자 또는 연간 사업 활동 변경 사업자의 예상 매출 및 예상 세금에 대한 자문 자료:

- 사업자의 예상 매출 및 예상 세금에 대한 수평표 (모형 번호 04/HĐTV (본 통지에 부속하여 공포됨)

- 관련 내용에 대한 새로운 규정 및 지침 (있을 경우).

가.3) 사업자에 대한 면제 및 감면 세율에 대한 자문 자료:

- 사업자의 예상 면제 및 감면 세율에 대한 수평표 (모형 번호 05/HĐTV (본 통지에 부속하여 공포됨)

- 관련 내용에 대한 새로운 규정 및 지침 (있을 경우).

나) 세제 자문회의 회장은 요청된 기한 내에 세무국에 자문 결과를 통보한다. 세무국에 제출되는 자문 결과 자료는 다음과 같다:

나.1) 세제 자문회의가 세무국의 예상 결과와 달리 사업자의 매출, 세율, 면제/감면 세액을 수정하도록 요구한 경우, 세제 자문회의의 자문 결과 통보 ( 모형 번호 06/HĐTV 그리고 07/HĐTV 여러 상품을 한 수출신고서에 기재할 경우, 부록 III

나.2) 세제 자문회의 회의록 ( 표준형식 02/HĐTV  본 고시에서 부속으로 발부됨.

2. 자문 결과 처리에 관한 관계

세무국은 세제 자문회의의 자문 결과, 사업자의 세금 신고 자료, 실제 조사 결과, 공개 게시판에 게시된 피드백, 세무국의 지시를 참조하여 사업자에 대한 세금 계산 및 면제/감면 처리를 수행하고 공식 데이터를 공개 게시판에 게시한다.

세무국이 세금 계산 및 면제/감면 처리 결과가 세제 자문회의의 자문 결과와 다른 경우, 세무국은 세제 자문회의에 세금 계산 및 면제/감면 처리 결과와 자문 결과가 다른 사례와 그 이유를 문서로 통보해야 하며 (모형 번호 08/HĐTV 본 고시에서 부속으로 발부됨) 공식 데이터를 공개 게시판에 게시하는 시점과 함께 이를 통보해야 한다. 3. 정보 및 자료 제공에 관한 관계

세무국은 세제 자문회의가 제6조 통지에서 정한 권한 범위 내에서 정보 및 자료를 제공하고 세무팀에게 이를 지시한다.

조 12. 세제 자문회의와 지방 정부 간 업무 관계

세제 자문회의는 세무국에 답변을 제공하는 시점과 동시에 세제 자문회의의 답변을 군 단위 인민위원회와 읍/면/동 인민위원회에 제공한다.

KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG VÀ CHẾ ĐỘ KHEN THƯỞNG CỦA HỘI ĐỒNG TƯ VẤN THUẾ

장 IV

세제 자문회의의 운영 비용 및 포상 제도

조 13. 세제 자문회의의 운영 비용

1. 세제 자문회의의 운영 비용은 세무 당국이 세무 부문의 운영 비용에서 출자하며, 지출 내용은 다음과 같습니다:

가) 세제 자문회의 관련 회의 비용

나) 세무 당국의 요청에 따라 세제 자문회의의 업무에 참여하는 자문회의 회원들의 보수 비용

다) 세무 부문의 제도에 따라 세제 자문회의 업무 수행 시 포상 비용

라) 세무총국의 지침에 따라 세제 자문회의 업무 수행과 관련된 다른 활동 비용

2. 세무총국장은 세제 자문회의의 활동에 대한 지출 금액을 결정한다.

장 V

조직 및 실행

조 제14조 효력 발생

1. 이 고시는 발효일로부터 45일 후 효력 발생하며, 2016-2021 임기의 시·읍·면 인민대표회의부터 세제 자문회의 설립에 적용된다.

2. 이 고시가 효력 발생한 날부터 2007년 8월 1일에 재무부 장관이 발행한 "시·읍·면 세제 자문회의 운영 규정"에 대한 2007년 68/2007/QĐ-BTC 결정을 폐지한다.

조기 15. 조직 실행

1. 중앙 직할 성·시 인민위원회는 각 부문, 단체, 각급 인민위원회를 지휘하여 세제 자문회의가 효과적으로 운영될 수 있도록 조건을 마련하고, 지역 내 개인 사업자의 세제 정책 실현에 기여하도록 한다.

2. 현 인민위원회는 이 고시의 규정에 따라 세제 자문회의 설립에 대한 책임을 진다.

3. 세무총국은 지방 세무 당국에게 이 고시의 내용을 시행하도록 지시하고 안내한다.

4. 세무국은 관리 구역 내에서 세제 자문회의 설립에 대한 일반적인 지휘 책임을 진다; 세무국세청은 이 고시의 규정에 따라 현 인민위원회에 세제 자문회의 설립을 요청하는 책임을 진다.

5. 이 고시의 시행 과정에서 발생하는 문제점은 재정부에 신속히 보고되어 연구 및 보완, 수정되도록 한다.

수신처: - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 중앙 정치국 비서실, 대통령실, 국회; - 총리, 부총리; - 중앙 정치국 내정반; - 최고검찰청; - 최고인민법원; - 국가 감사원; - 각 부, 정부 직속 기관, 정부 소속 기관; - 중앙 단체기관; - 인민대회, 인민위원회,   재무국, 세무국, 국고국   중앙 직할 성·시; - 공보 - 법무부 검토국; - 정부 웹사이트; - 재무부 웹사이트; 세무총국 웹사이트; - 재무부 소속 기관 - 보관: VT, TCT (VT, CC).

국무총리 인준 부총리 도 황 안 훙