시행규칙 제 21/1999/TT-BTC 은 국가고유금고 시스템을 통한 현금 수입 및 지출 관리에 대한 지침을 제공한다.

시행규칙

현금 관리 지침 - 국가고유자금시스템을 통한 수입 및 지출

정부가 1994년 10월 28일에 제정한 178/CP 호에 근거하여 재무부의 임무, 권한 및 조직 체계에 관한 규정;

정부는 1995년 4월 5일 제25호 정부령에 따라 국가고유자금기관 직속 조직의 임무와 권한을 규정함.

국가예산 자금 관리를 강화하기 위해 재무부는 국가고유자금기관을 통한 현금 관리에 대한 지침을 다음과 같이 제시함.

본 기술 규범은 담배 제조, 판매, 수입에 대한 기술 요구사항, 시험 방법, 샘플링 방법, 관리 요구사항 및 담배 제조, 판매, 수입 주체의 책임을 규정한다.

1/ 국가고유자금기관을 통해 현금 또는 수표로 처리되는 모든 수입 및 지출은 철저히 검사 및 감독되어 예산 지출 효율성을 보장해야 함.

2/ 국가예산을 사용하는 모든 단위와 국가고유자금기관과 현금 거래를 하는 모든 단위는 국가고유자금기관에 현금 계획을 등록하고 국가고유자금기관의 수입 및 지출 관리에 따름.

3/ 국가고유자금기관은 내부 시스템 내에서 현금 이동을 관리하고 조직하여 국가예산을 사용하는 단위와 거래 단위의 현금 지급 요구를 충족시키도록 함.

4/ 국가고유자금기관은 직접 현금 수입을 유지하여 국가예산을 사용하는 단위와 거래 단위의 현금 지급 요구를 충족시키며, 동시에 국가고유자금기관이 계좌를 개설한 국유상업은행과 협력하여 계획된 양쪽 당사자의 합의에 따라 현금을 조절하고 보충함.

제2장 구체적인 규정

A/ 국가예산을 사용하는 단위와 거래 단위에 대한 현금 관리

1/ 현금 계획 작성 및 등록

1.1/ 현금 계획 작성:

각 분기 및 연도마다 국가예산을 사용하는 단위와 국가고유자금기관과 거래를 하는 단위는 국가고유자금기관에 현금 지출 계획을 작성함.

a/ 행정 및 공익 단위, 거래 단위는 해당 단위가 계좌를 개설한 국가고유자금기관에 현금 계획을 작성하며, 해당 단위의 현금 계획은 다음 주요 항목을 포함함:

- 급여 및 급여 성격의 보수;

- 장학금, 생활비;

- 일상 활동 비용;

- 재산 구매 및 수리 비용(현금 사용 시).

b/ 투자개발 기관은 위 a항에서 언급된 현금 지출 계획 외에 해당 단위가 계좌를 개설한 국가고유자금기관에 건설 기본 자금 지원 및 대출 지원 현금 지출 계획을 작성함. 현금으로 지출되는 건설 기본 자금 비용은 다음과 같음:

- 부지 해제 및 보상 비용;

- 공사 관리 비용(급여, 보수 급여 및 행정 비용 포함);

- 정부 및 재무부가 승인한 비용.

c/ 국가보유재 기관은 위 a항에서 언급된 현금 지출 계획 외에 보유재 수입을 위한 현금 계획을 작성하며, 해당 계획은 상급 기관의 승인을 받은 계획임. 국가보유재 기관은 국가중앙고유자금기관에 보유재 수입을 위한 현금 지출 계획을 등록하며, 국가중앙고유자금기관은 각 지방고유자금기관에 보유재 수입을 위한 현금 지출 계획을 통보함.

국가보유재 수입을 위한 현금 지출 계획은 주로 국가보유재 기관이 직접 수입하는 부분을 포함하며, 총공사 및 식량공사에 대한 수입은 송금으로 처리됨.

d/ 특별 단위(국방, 경찰, 정부기밀)는 상급 관리 기관에 현금 계획을 작성하며, 국방부, 경찰청, 정부기밀청은 각 지방에 대한 현금 지출 계획을 국가중앙고유자금기관에 상세하게 제출함.

- 국방부, 경찰청, 정부기밀청의 현금 지출 계획은 두 부분으로 나뉨:

+ 내부 지출: 급여, 보수 급여, 병사 식비, 병사 소비비, 수감자 식비 및 최소한의 일상 지출 비용 포함;

+ 기타 지출: 각 단위 및 군대의 다른 활동 비용 포함.

e) 사회보장 기관은 위 a항에서 언급된 현금 지출 계획 외에 해당 단위가 계좌를 개설한 국가고유자금기관에 사회보장 비용 지출 계획을 작성하며, 사회보장 비용 지출 계획은 다음과 같음:

- 정부 예산으로 지급되는 연금 지급;

- 사회보장 기금 관리 대상자에게 지급되는 사회보장 비용.

f) 노동 및 사회복지 기관은 사회복지 정책 수혜자에게 지급되는 현금 지출 계획을 작성함.

g) 학교 및 교육 기관은 위 a항에서 언급된 현금 지출 계획 외에 학비 수입을 국가고유자금기관에 등록하는 현금 수입 및 지출 계획을 작성함. 이 계획은 1998년 8월 31일 교육부와 재무부 공동 고시 제54호에 따른 규정에 따라 작성됨.

1.2/ 현금 계획 등록:

a) 현금 지출 계획은 각 분기 및 연도마다 국가고유자금기관에 제출되며, 제출 기한은 다음과 같음:

- 연간 계획은 전년 12월 10일까지 제출;

- 분기 계획은 각 분기 마지막 달 10일까지 제출.

b/ 국방부, 경찰청, 정부기밀청, 국가보유재 기관은 연간 계획은 전년 12월 15일까지, 분기 계획은 각 분기 마지막 달 15일까지 국가중앙고유자금기관에 제출하여 국가중앙고유자금기관이 계획을 승인하고 통보함.

c/ 분기 중 발생한 계획에 없는 급한 현금 지출 요구는 해당 단위가 추가 현금 계획을 작성하여 국가고유자금기관에 제출하여 승인받아야 함.

2/ 관리 조직화

2.1/ 현금 수입이 발생하는 모든 기관 및 단위(수수료, 등록료 등)는 해당 단위가 계좌를 개설한 국가고유자금기관에 모두 납부해야 하며, 제도적으로 허용되지 않는 한 현금 지출은 불가능함.

2.2/ 국가예산을 사용하는 모든 기관 및 단위는 현금 지불을 최소화하고 특히 은행 또는 국가고유자금기관에 계좌를 개설한 경제 단위나 조직과의 현금 거래를 제한해야 함.

2.3/ 조 국고는 정부 예산을 사용하는 단위들의 현금 지출을 제도와 규정에 따라 감독하고, 계획 외 및 규정에 부합하지 않는 현금 지출은 지급을 거절한다.

B/ 국고 시스템 내에서의 현금 관리 및 이동

1. 현금 수입과 지출 계획 수립.

1.1/ 각 분기 및 연도마다 국고는 국고를 통한 현금 수입과 지출 계획을 작성하여 상위 국고와 해당 금융기관에 보내어 현금 수요를 조절하고 현금 지급 요구를 충족시키도록 한다.

a/ 국고의 현금 계획을 수립하기 위한 근거는 다음과 같다:

+ 정부 예산의 수입과 지출 계획;

+ 거래 단위의 현금 지출 계획;

+ 이전 기간의 현금 계획 집행 상황.

b/ 국고의 현금 수입과 지출 계획은 두 부분으로 구성된다:

- 현금 수입 부분은 다음 주요 항목을 포함한다:

+ 현금으로 받는 세금, 수수료, 비용, 벌금, 민간 차입 등 정부 예산의 수입;

+ 거래 단위로부터 현금으로 받는 예치금(정부 예산 수입이 아닌 경우);

+ 기타 현금 수입.

- 현금 지출 부분은 다음 주요 항목을 포함한다:

+ 정부 예산으로 현금 지출, 다음 내용을 포함한다:

* 기초 시설 건설 및 공사 관리처 지출(국고가 직접 지급하거나 투자개발총괄청을 통해 지급하는 건설 지출 포함);

* 행정 및 사무 기관의 일상 지출;

* 사회 보험 지출(사회보장기금에서 지출되는 부분 포함);

* 특별 지출(국방부, 경찰부, 중앙정부기밀사무처 지출 포함);

* 식량 구매 지출;

* 민간 차입 상환 지출;

* 기타 현금 지출;

+ 거래 단위에게 현금 예치금 지급.

c/ 정부 예산을 사용하는 단위와 거래 단위의 현금 수입과 지출 계획을 바탕으로 국고는 은행 또는 상위 국고가 조절해야 하는 현금 수요를 결정하며, 초과 현금은 은행 또는 상위 국고에 반환한다.

1.2/ 국고 시스템 내에서의 현금 계획 수립 절차.

a/ 시/군 국고에 대한 경우:

시/군 국고는 상위 시/도 국고와 예금 계좌를 보유한 은행에 현금 계획을 제출하는데, 다음 기한 내로 제출해야 한다:

+ 연간 계획은 전년 12월 10일까지 제출;

+ 분기 계획은 해당 분기 마지막 달 10일까지 제출.

b/ 시/도 국고에 대한 경우:

- 시/도 국고는 지역 전체의 현금 수입과 지출 계획을 종합하여 중앙 국고와 시/도 중앙은행에 제출하는데, 다음 기한 내로 제출해야 한다:

+ 연간 계획은 전년 12월 20일까지 제출;

+ 분기 계획은 해당 분기 마지막 달 20일까지 제출.

- 시/도 국고의 현금 수입과 지출 계획은 다음 내용을 명확히 해야 한다:

+ 상업은행이 시/도 및 시/군 국고에 제공할 현금 조절 규모;

+ 중앙은행이 시/도 국고에 제공할 현금 조절 규모.

c/ 중앙 국고에 대한 경우:

중앙 국고는 시/도 국고가 제출한 현금 수입과 지출 계획을 바탕으로 군대, 사회보장, 사회적 지원, 식량 구매 등에 대한 현금 지출 계획을 종합하여 중앙 중앙은행에 제출하는데, 다음 기한 내로 제출해야 한다:

+ 연간 계획은 전년 12월 31일까지 제출;

+ 분기 계획은 해당 분기 마지막 달 30일까지 제출;

2/ 현금 보유 한도.

a/ 국고는 상위 국고가 통보한 현금 보유 한도 내에서 현금을 보유할 수 있다.

- 시/도 국고는 직속 시/군 국고에 현금 보유 한도를 통보한다.

- 시/도 국고 사무소의 현금 보유 한도는 시/도 국고 총장이 실제 현금 수입과 지출 수요를 고려하여 결정한다.

b/ 국고의 현금 보유 한도는 다음 방법으로 결정된다:

여기서:

- 기간 내 현금 지급 요구 총액은 승인된 현금 계획에 따른다.

- 기간 내 작업일 수는 78일로 통일적으로 규정된다.

- 보유 한도 기간은 시/도 국고 총장이 임무와 국고 간 현금 조절 횟수에 따라 결정한다.

3/ 국고 시스템 내에서의 현금 수요 충족을 위한 현금 관리 및 집중화.

3.1/ 국고는 세무 기관과 재정 기관과 협력하여 정부 예산 수입을 국고에 집중하도록 조직한다.

3.2/ 국고는 승인된 현금 계획과 합법적, 적법한 지급 증빙을 바탕으로 정부 예산을 사용하는 단위와 거래 단위에 현금 지급을 검토, 감독하고 처리한다.

현금 수급이 어려울 경우, 국고는 우선적으로 월급, 보너스, 국방 안보 지출, 사회보장 지출, 사회적 지원 지출, 민간 차입 상환 및 단위의 필수 지출을 현금 지급 우선 순위로 설정할 수 있다.

3.3/ 은행과 협력하여 현금 지급을 위한 현금 조절을 수행한다.

- 중앙은행이나 상업은행이 조절하는 경우, 국고는 은행과 함께 분기별 현금 입출금 날짜를 통일적으로 규정한다.

- 국가보국고(국가보국고 성 phố)가 직접 국가보국고 구현(구현 현)에 현금을 이관하는 경우, 국가보국고 성 phố는 분기별 현금 이관 일정을 정하여 월별로 나누어 현금 지급을 주도적으로 실시하며, 자금 정체를 방지하고 각 국가보국고 단위의 결제능력을 유지하도록 한다. 국가보국고 성과 국가보국고 구현 간의 현금 이관은 국가보국고 시스템 내부 자금 이관 메커니즘에 따라 이루어진다.

4/ 보고 및 검사.

4.1/ 매월, 분기, 연도 국가보국고 구현, 현은 국가보국고 성 phố에 현금 수입 및 지출 상황을 보고하고 해당 은행 계좌 개설 은행에도 함께 보고한다.

+ 월 보고서: 다음 달 5일 전까지 제출.

+ 분기 보고서: 다음 분기 첫 달 10일 전까지 제출.

+ 연도 보고서: 다음 연도 1월 15일 전까지 제출.

- 국가보국고 성 phố는 자체 사무실 및 소속 구현에서의 현금 수입 및 지출 상황을 종합하여 국가보국고 중앙과 국가보국고 성 phố 은행에 보고한다.

+ 월 보고서: 다음 달 10일 전까지 제출.

+ 분기 보고서: 다음 분기 첫 달 15일 전까지 제출.

+ 연도 보고서: 다음 연도 1월 20일 전까지 제출.

- 국가보국고 중앙은 각 성, 직할시의 보고서를 종합하여 분기와 연도별로 중앙 은행에 보고한다.

+ 분기 보고서: 다음 분기 첫 달 25일 전까지 제출.

+ 연도 보고서: 다음 연도 1월 31일 전까지 제출.

4.2/ 현금 관리 상황 점검.

- 각 국가보국고 성, 직할시, 구현은 자체 현금 관리 조정 상황을 점검할 책임이 있다.

- 상위 국가보국고는 하위 국가보국고의 현금 관리 조정 상황을 점검한다.

- 점검 과정에서 위반 사항을 발견하면 각 국가보국고 단위의 장은 권한 내에서 대응 조치를 취하고 상위 국가보국고에 보고한다.

III. 실행

1/ 본 시행규칙은 발효일로부터 15일 후 효력이 발생한다.

2/ 국가보국고 시스템 내부 직속기관, 국가예산 사용 기관, 국가보국고 거래 기관은 본 시행규칙을 준수해야 한다.