시행령 제 21/2016/TT-BTC는 베트남 내 지원 산업 제품 생산 프로젝트에 대한 가치 증가세 신고와 기업 소득세 감면 지침을 제공한다. 이 문서는 적용 대상, 가치 증가세 신고 방법 및 기업 소득세 감면 조건을 구체적으로 규정한다.
适用范围
[1] 베트남 영토 내 우선 발전 목록에 포함된 지원 산업 제품을 생산하는 조직과 개인.[2] 세관청 및 관련 기관, 조직, 개인.
要点
- 지원 산업 제품을 생산하는 조직은 가치 증가세를 분기별로 신고해야 한다(조 3.1).
- 지원 산업 제품을 생산하는 개인은 연간 신고와 분기별 납부 또는 발생 시 또는 월별로 신고 및 납부할 수 있다(조 3.2).
- 지원 산업 제품 생산 프로젝트에서 기업 소득세 감면 혜택을 받으려면 법 제 71/2014/QH13에 따른 조건을 충족하고 감면 확인증을 받아야 한다(조 4).
- 기업 소득세 감면 혜택 적용 시작 시기는 프로젝트가 수익을 발생시키는 연도부터 시작된다(예제 1, 예제 2).
- 기업은 여러 생산 경영 활동을 수행 중인 경우 지원 산업 제품 생산 프로젝트에서 기업 소득세 감면 혜택을 받기 위해 별도로 수익을 계산해야 한다(조 4).
🌐 本文件的社会影响
- 지원 산업 제품 생산 기업이 세금 비용을 절감하고 투자를 촉진하며 지원 산업 발전을 도모하도록 돕는다.
- 기업 소득세 감면 혜택을 받는 지원 산업 제품 생산 프로젝트 관리와 확인 과정에서 세관청에 추가 부담을 주게 된다.
- 우선 발전 목록에 없는 기업은 감면 혜택을 받는 기업보다 더 높은 세금 비용을 부담하게 된다.
❓ 常见问题
지원 산업 제품을 생산하는 기업은 가치 증가세를 어떻게 신고해야 하는가?
기업은 가치 증가세를 분기별로 신고해야 한다(조 3.1).
지원 산업 제품을 생산하는 개인은 가치 증가세를 어떻게 신고할 수 있는가?
연간 신고와 분기별 납부 또는 발생 시 또는 월별로 신고 및 납부를 선택할 수 있다(조 3.2).
지원 산업 제품 생산 프로젝트에 대한 기업 소득세 감면 혜택 적용 시작 시기는 언제인가?
프로젝트가 수익을 발생시키는 연도부터 시작된다(예제 1, 예제 2).
기업은 기업 소득세 감면 혜택을 받기 위해 무엇을 해야 하는가?
법 제 71/2014/QH13에 따른 조건을 충족하고 감면 확인증을 받아야 한다(조 4).
여러 생산 경영 활동을 수행 중인 기업은 기업 소득세 감면 혜택을 받기 위해 무엇을 해야 하는가?
지원 산업 제품 생산 프로젝트에서 별도로 수익을 계산해야 한다(조 4).
全文
시행규칙
부가가치세 신고 및 기업소득세 감면에 관한 지침
정부가 2015년 11월 3일 제정한 공업지원 발전에 관한 시행령 제111/2015/NĐ-CP 규정에 따른 것임
정부关于发展配套产业
세무관리 법률 제78/2006/QH11 및 제21/2012/QH13 법률(세무관리 법률 일부 개정 및 보충 법률)을 근거로 함
부가가치세 법률 제13/2008/QH12 및 제31/2013/QH13 법률(부가가치세 법률 일부 개정 및 보충 법률)을 근거로 함
기업소득세 법률 제14/2008/QH12 및 제32/2013/QH13 법률(기업소득세 법률 일부 개정 및 보충 법률)을 근거로 함
제71/2014/QH13 법률(세법 일부 개정 및 보충 법률)을 근거로 함
정부가 2013년 7월 22일 제정한 세무관리 법률 및 세무관리 법률 일부 개정 및 보충 법률 시행 세부사항을 규정한 시행령 제83/2013/NĐ-CP를 근거로 함
정부가 2013년 12월 18일 제정한 부가가치세 법률 일부 조항 시행 세부사항 및 지침을 규정한 시행령 제209/2013/NĐ-CP를 근거로 함
정부가 2013년 12월 26일 제정한 기업소득세 법률 일부 조항 시행 세부사항 및 지침을 규정한 시행령 제218/2013/NĐ-CP를 근거로 함
정부가 2015년 2월 12일 제정한 세법 일부 조항 개정 및 보충 법률 및 세법 일부 조항 개정 및 보충 시행령들에 대한 시행령 제12/2015/NĐ-CP를 근거로 함
정부가 제정한 제215/2013/NĐ-CP 2013년 12월 23일에 따른 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정을 근거로 함
정부가 2015년 11월 3일 제정한 공업지원 발전에 관한 시행령 제111/2015/NĐ-CP를 근거로 함
세제총국장의 제안에 따라
재무부 장관은 베트남에서 생산되는 공업지원 제품에 대한 부가가치세 신고 및 기업소득세 감면 지침을 다음과 같이 발표함
조 1. 적용범위
이 지침은 공업지원 발전에 관한 정부가 2015년 11월 3일 제정한 시행령 제111/2015/NĐ-CP에서 공업지원 우대 목록으로 지정된 제품을 생산하는 프로젝트에 대한 부가가치세 신고 및 기업소득세 감면에 관한 사항을 지침으로 함
조 2. 적용 대상
1. 베트남 영토 내에서 공업지원 우대 목록에 포함된 제품을 생산하는 조직 및 개인
2. 세무기관 및 관련 기관, 조직, 개인
조 3. 부가가치세 신고
1. 부가가치세 신고
- 세금 납부자가 조직인 경우:
세금 납부자는 공업지원 우대 목록에 포함된 제품의 매출에 대해 분기별로 부가가치세(GTGT)를 신고해야 함(매출 규모와 관계없이 연간 50억동 이상 또는 미만)
세금 납부자가 공업지원 우대 목록에 포함된 제품의 매출과 다른 생산활동의 매출을 모두 가진 경우, 분기별로 부가가치세를 신고해야 함. 분기별 신고를 하지 않는 경우, 세금 납부자는 월별로 부가가치세를 신고할 수 있으며, 세무기관에 통보해야 함
세금 납부자가 개인인 경우, 공업지원 우대 목록에 포함된 제품의 매출이 발생하면 연간 신고하고 분기별로 부가가치세를 납부해야 함. 개인이 매출이 발생할 때마다 부가가치세를 납부하는 경우, 매출이 발생할 때마다 부가가치세를 신고하거나 월별로 신고할 수 있음
2. 세금 신고 서류
- 조직인 세금 납부자의 세금 신고 서류는 재무부가 2013년 11월 6일 제정한 시행규칙 제156/2013/TT-BTC 및 2015년 2월 27일 제정한 시행규칙 제26/2015/TT-BTC에 따라 이루어짐
- 개인인 세금 납부자의 세금 신고 서류는 재무부가 2015년 6월 15일 제정한 시행규칙 제92/2015/TT-BTC에 따라 이루어짐
조 4. 기업소득세 감면
기업소득세 감면은 2015년 1월 1일부터 시행되는 산업지원제품 제조 프로젝트에서 발생한 기업의 수입에 적용되며, 이는 법률 제71호 2014년 제13차 국회의원 회기 법안 2014년 11월 26일 공포 및 시행령 등 관련 지침을 준수하고, 관련 권한 기관으로부터 산업지원제품 제조 감면 확인증(이하 "산업지원제품 제조 감면 확인증"이라 함)을 발급받아야 합니다.
산업지원제품 우선 발전 목록에 포함된 산업지원제품 제조 프로젝트에 대한 감면 확인 절차와 감면 후 검사 절차는 공업상무부 통지 제55호 2015년 12월 30일에 따른 규정에 따라 시행됩니다.
산업지원제품 우선 발전 산업지원제품 제조 감면 확인증은 기업소득세 감면 적용의 근거가 되며, 감면 비율, 감면 적용 시작 시점, 감면 이월 등은 기업소득세 관련 법률 규정에 따릅니다.
예제 1:
2015년 과세 연도에 기업 A는 새로운 산업지원제품 제조 프로젝트를 수행하기 위해 투자 등록 인증서를 받았습니다. 2016년 과세 연도에 프로젝트는 산업지원제품 제조 활동에서 발생한 매출을 보고했습니다. 2017년 과세 연도에 프로젝트는 산업지원제품 제조 감면 확인증을 받았습니다. 2018년 과세 연도에 프로젝트는 산업지원제품 제조 활동에서 발생한 수입을 보고했습니다. 위 투자 프로젝트에 대한 기업소득세 감면 적용 시작 시기는 다음과 같습니다: 2017년은 감면 세율 적용 첫 해이며, 2018년은 실제 조건을 충족할 경우 면세 첫 해입니다.
예제 2:
2016년 과세 연도에 기업 B는 새로운 산업지원제품 제조 프로젝트를 수행하기 위해 투자 등록 인증서를 받았습니다. 2017년 과세 연도에 프로젝트는 산업지원제품 제조 활동에서 발생한 매출을 보고했습니다. 2018년 과세 연도에 프로젝트는 산업지원제품 제조 활동에서 발생한 수입을 보고했습니다. 2019년 과세 연도에 프로젝트는 산업지원제품 제조 감면 확인증을 받았습니다. 위 투자 프로젝트에 대한 기업소득세 감면 적용 시작 시기는 다음과 같습니다: 2019년은 감면 세율 적용 첫 해이며, 2019년은 실제 조건을 충족할 경우 면세 첫 해입니다.
기업이 다양한 생산 및 경영 활동을 수행 중인 기간 동안, 기업은 해당 기업소득세 감면을 받기 위해 산업지원제품 우선 발전 프로젝트에서 발생한 수입을 별도로 정리해야 합니다.
조 5. 효력 발효
1. 이 고시는 2016년 4월 1일부터 효력을 가집니다. 이 고시에서 규정된 기업소득세 감면은 2015년 과세 연도부터 적용됩니다.
2. 세무 당국은 각급 세무 당국은 이 고시의 내용을 조직 및 개인에게 홍보하고 지도해야 합니다.
3. 이 고시의 적용 대상인 조직 및 개인은 이 고시의 지침에 따라 수행해야 합니다.
이 과정에서 발생하는 문제점은 즉시 재무부에 보고하여 연구해 해결하도록 한다./.
原始文件（PDF）
关系图
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译本
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