시행규칙 제 25/2020/TT-NHNN 은 "중앙은행 핵심 시스템, 회계, 예산 및 통합 시스템" 내에서 베트남 국립은행 내 회계 증빙서류의 순환, 관리, 대조 및 집계에 대한 절차를 규정함

시행규칙

회계 원장 이동, 관리, 대조 및 집합 절차에 관한 절차를 "은행 핵심, 회계, 예산 작성 및 시스템 통합" 시스템에서 규정함 국고은행 베트남

베트남 국고은행법 2010년 6월 16일 법률에 근거하여;

2015년 11월 20일 회계법에 의거함

전자 거래법(2005. 11. 29)

전자금융 거래에 관한 2007년 3월 8일 제35/2007/NĐ-CP 정부령;

베트남 정부 2017년 2월 17일 제16/2017/NĐ-CP 호 정부결정에 따라 베트남 국고은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정;

베트남 정부 2018년 9월 27일 제130/2018/NĐ-CP 호 정부결정에 근거하여 디지털 서명 및 인증서에 대한 세부 규정; 디지털 서명 및 인증서의 관리, 제공 및 사용; 서비스 디지털 서명 인증에 대한;

베트남 국고은행에 적용되는 회계 제도에 대한 2013년 1월 24일 제08/2013/QĐ-TTg 호 총리결정에 근거하여;

재무회계국장의 요청에 따라;

베트남 국고은행 총재는 "은행 핵심, 회계, 예산 작성 및 시스템 통합" 시스템에서 베트남 국고은행 내에서 회계 원장 이동, 관리, 대조 및 집합 절차에 관한 절차를 규정하기 위해 시행규칙을 발행한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 시행규칙은 베트남 국고은행 내에서 "은행 핵심, 회계, 예산 작성 및 시스템 통합" 시스템에서 회계 원장 이동, 관리, 대조 및 집합 절차를 규정하며, 베트남 국고은행 내에서 조직 체계를 갖춘 모든 단위(이하 "국고은행 단위"라 함)에 적용된다.

조 2. 적용대상

1. 조직 체계를 갖춘 단위는 다음과 같다: 재무회계국, 거래소, 관리국, 정보통신국, 발행 및 금고국, 관리지청, 정보통신지청, 발행 및 금고지청, 금융감독기관, 중앙지방 국고은행, 기타 베트남 국고은행 내에서 조직 체계를 갖춘 단위(이하 "국고은행 단위"라 함).

2. 관련 개인 및 단체.

3. 본 시행규칙은 베트남 국고은행 내에서 독립적인 조직 체계를 갖춘 사무소 및 프로젝트 관리처에는 적용되지 않는다.

조 3. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

"은행 핵심, 회계, 예산 작성 및 시스템 통합" 시스템: 베트남 국고은행의 경제, 재정 업무 관리 및 회계 처리를 위한 전송, 수신, 보관, 표시, 처리를 목적으로 설립된 시스템(이하 "회계 소프트웨어 시스템"이라 함), 포함: ERP 소프트웨어, T24 소프트웨어, CSD 소프트웨어, AOM 소프트웨어, CDP 소프트웨어.

a) ERP 소프트웨어 (Enterprise Resource Planning): 베트남 국고은행의 경제, 재정 업무 관리 및 회계 처리를 위한 시스템으로 다음 업무 분야를 포함한다:

- 일반 장부 관리 분야 (General Ledger), 약칭 GL;

- 고정 자산 관리 분야 (Fixed Assets), 약칭 FA;

- 매출, 매입 관리 분야 (Account Receivable, Account Payable), 약칭 AR, AP;

- 회계 공구 관리 분야 (Financial Accounting Hub), 약칭 FAH;

- 예산 관리 분야 (Budgeting), 약칭 BG;

b) T24 소프트웨어 (Temenos T24): 베트남 국고은행의 핵심 은행 시스템(Core banking)으로 베트남 국고은행의 기본 경제, 재정 업무 관리를 위한 시스템으로 다음 업무 분야를 포함한다:

- 대출 및 자금 조달 분야 (Lending and Deposit), 약칭 LD;

- 은행 간 및 국제 외환 거래 분야 (Interbank and International Foreign Exchange), 약칭 FX;

- 파생 상품 관리 분야 (Derivatives), 약칭 DX;

- 자금 이체 분야 (Fund Transfer), 약칭 FT;

- 증권 거래 분야 (Securities), 약칭 SC;

- 고객 관리 분야 (Customer), 약칭 CUS;

- 환시장 관리 분야 (Money Market), 약칭 MM;

- 고객 계좌 관리 분야 (Account), 약칭 AC;

- 한도 관리 분야 (Limit), 약칭 LI;

- 연체 대출 관리 분야 (Loans Past Dues), 약칭 PD;

- 거래원 관리 분야 (Teller), 약칭 TT;

- 예치금 비율 관리 분야 (Cash Reserve Ratio), 약칭 CRR;

- 재무 회계 분야 (Data Capture), 약칭 DC;

c) CDP-TT01 소프트웨어 (Central Desk Portal): 국가 외환 보유금 관리 시스템;

d) CSD 소프트웨어 (Central Securities Depository): 베트남 국고은행의 유가 증권 등록 관련 업무 관리 시스템;

đ) AOM 소프트웨어 (Auction/Open Market Operation): 금융 채권 발행, 개방형 시장 운영, 국고은행 지급부채증서, 정부 채권, 특별 채권 관련 업무 관리 시스템;

2. CMO 시스템 (통화 관리 최적화): 베트남 국고은행의 중앙 금고 발행 및 관리 시스템.

3. 원장 이동, 관리, 대조 및 집합 절차: 원장 회계가 관련 부서를 차례대로 방문하여 일련의 절차를 수행하는 것을 말하며, 이는 원장 작성, 수령, 검토 및 처리; 분류 및 회계 장부 기록; 원장 관리 및 대조; 그리고 원장 수집 및 정렬까지 포함한다.

4. 자동 회계 거래: 회계 소프트웨어가 자동으로 처리하고 외부 간섭 없이 처리되는 거래를 말한다. 이러한 거래는 시스템 회계 소프트웨어가 시스템 내에 있는 기존 데이터 소스에서 생성한 정보를 기반으로 처리된다(예: 누적 이자 처리 거래 등).

5. 절차 참여자: 원장 이동, 관리, 대조 및 집합 절차의 각 단계를 담당하는 직원을 포함하며, 업무 직원, 회계 직원, 관리 직원, 후검 및 원장 수집 작업을 담당하는 직원, 회계과 과장 또는 회계과 과장에게 위임받은 사람(이하 "회계과 과장"이라 함); 국고은행 단위 책임자 또는 국고은행 단위 책임자에게 위임받은 사람(이하 "국고은행 단위 책임자"라 함).

6. 회계 부서: 모든 회계 직원을 포함하는 부서이다. 여기서 회계 직원은 국고은행 단위 책임자가 위임한 회계 직원(이하 "회계원"이라 함)으로서 직접 원장 회계 수령, 처리, 검토를 수행하고 회계 소프트웨어 시스템에서 회계 거래를 처리한다.

7. 감사 부서: 감사 업무를 수행하는 모든 감사 직원을 포함한 부서로, 여기서 감사 직원은 회계 거래 및 업무 거래를 감사하고 업무 직원 또는 회계원이 시스템 회계 소프트웨어를 통해 수행한 거래에 대한 승인 권한을 가진 사람을 말한다.

8. 업무 부서: 업무 직원을 포함한 모든 부서로, 여기서 업무 직원은 업무 문서를 직접 수령하고 처리하며 검토하고, 업무 소프트웨어 시스템에서 업무 단계를 수행하도록 지시받은 사람을 말한다.

9. 창고 금고 부서: 창고 금고 업무를 수행하는 직원으로, 창고 또는 금고의 출고 및 입고 거래를 승인할 수 있는 권한을 가진 사람을 포함한다.

10. 후검 부서: 회계 부서 내에 속하는 부서로, 후검 업무를 수행하고 증빙서류를 수집하는 모든 직원을 포함한다. 여기서 후검 직원은 업무 직원 또는 회계원이 처리한 증빙서류와 재무 문서를 수령하고 수집하며, 관련 증빙서류를 기반으로 업무 직원 또는 회계원의 거래를 다시 검토하고, 자동화된 회계 거래를 검토하며, 전체 회계 부서의 회계 증빙서류를 수집하고 보관하는 업무를 수행한다.

11. 업무 종료 시간: 회계 소프트웨어 시스템에서 일일 작업 주기를 마치고 회계 잠금 작업을 완료한 시점으로, 이 시점 이후에는 해당 업무일에 대한 경제적 또는 재무적 업무가 처리되지 않으며, 오류 수정 거래를 제외하고는 예외적으로 처리되지 않는다.

12. 사용자 코드: 회계 소프트웨어 시스템에서 사용자 식별을 위한 코드로, 시스템 로그인과 업무 수행을 위해 사용된다. 사용자 코드는 중앙 정보기술국이 각 회계 부서의 요청에 따라 발급되며, 시스템 내부의 소프트웨어 간 통합을 위해 미리 설정된 코드도 포함된다. 각 회계 부서의 업무 직원 또는 회계원에게 발급되며, 각 회계 부서에 따라 시스템이 자동 생성한다.

13. 업무 절차: 경제적 또는 재무적 업무를 수행하기 위한 지침 및 절차를 포함하는 문서 집합으로, 이러한 업무가 법적 규정에 따라 철저히 관리되고 적절하게 처리되도록 한다.

조 4. 회계 증빙서류의 순환, 감사, 대조 및 수집 원칙

1. 회계 증빙서류의 순환 원칙

가) 모든 회계 증빙서류는 사용 전에 회계 부서 또는 고객으로부터 수령한 증빙서류의 합법성과 유효성을 확인해야 한다.

나) 현금 입금 및 인출 관련 증빙서류에 대해서는 입금 증빙서류의 경우 금고 부서가 현금을 모두 수령한 후 회계원이 회계 장부에 기록하며, 인출 증빙서류의 경우 회계원이 먼저 회계 장부에 기록한 후 금고 부서에 현금 인출을 요청해야 한다.

다) 무현금 결제(송금) 관련 증빙서류의 경우 송금 당사자의 계좌에서 차변을 처리한 후만 수취인 계좌에 대변을 기록한다(법률이 다른 규정을 정한 경우 제외).

라) 회계 부서 내부의 증빙서류 순환은 해당 부서 직원이 직접 수행해야 하며, 고객을 통해 전달될 수 없다. 부서 외부로 송금하거나 대금 정산 등 거래를 처리하는 경우는 내부 네트워크, 은행간 네트워크, 우편 또는 관련 회계 부서 간 직접 증빙서류 교환이 이루어진다.

2. 회계 증빙서류의 감사 및 대조 원칙

가) 모든 은행 회계 증빙서류는 업무 수행(회계 처리, 결제, 수입, 지출 등) 전에 합법성과 유효성을 확인하고 철저히 감사해야 한다. 은행 회계 증빙서류의 감사 내용은 다음과 같다:

- 종이 증빙서류에 대한 감사

+ 증빙서류에 기재된 모든 항목, 숫자, 요소의 명확성, 완전성, 정확성을 확인한다.

+ 발생한 경제적 또는 재무적 업무 내용이 회계 법률에 따른 규정을 준수하는지 확인하고, 증빙서류의 내용이 관련 증빙서류나 서류와 일치하는지 확인한다.

+ 비밀 표시(KHM)가 필요한 증빙서류의 비밀 표시를 확인한다.

+ 발생한 각각의 경제적 또는 재무적 업무에 대해 본 통지규칙의 절차를 준수했는지 확인한다.

+ 증빙서류에 기재된 도장을 확인하고, 고객과 관련 회계 부서 직원의 서명이 등록된 도장과 서명 모양과 일치하는지 확인한다.

- 전자 증빙서류에 대한 감사

전자 증빙서류의 감사는 두 단계로 이루어지며, 첫 번째 단계에서는 정보 기술 부분을 감사하고, 그 다음 단계에서는 업무 내용 부분을 감사한다.

단계 1: 정보 기술 부분 감사, 다음과 같은 내용을 포함한다:

+ 증빙서류 작성자와 검토자의 디지털 서명, 비밀 표시(KHM) 및 보안 암호가 규정된 형식과 일치하는지 확인한다. 증빙서류에 기재된 암호가 규정된 암호와 일치하는지 확인한다.

+ 파일 이름이 규정된 형식과 일치하는지 확인한다.

단계 2: 업무 내용 부분 감사:

+ 증빙서류의 내용을 확인한다.

+ 증빙서류에 기재된 계좌 이름, 계좌 번호, 가치 날짜 등의 내용을 확인한다.

+ 증빙서류에 기재된 금액을 충당할 수 있는 계좌 잔액을 확인한다.

나) 후검 직원은 자신이 이미 감사하거나 시스템 회계 소프트웨어를 통해 처리한 거래를 다시 감사하지 못한다.

c) 통제 보고서(이하 "보고서"라 함)와 거래일의 제출된 증빙서류를 검사하고 대조하는 작업은 반드시 다음 영업일에 완료되어야 한다.

3. 전자 매체를 이용한 보고서의 수집 및 보관 조건

a) 그 데이터 메시지의 내용은 필요할 때 언제든지 접근, 검색 및 참조가 가능해야 한다;

b) 그 데이터 메시지의 내용은 생성, 송신 또는 수신되었던 형태 그대로 보존되거나 정확한 내용을 표현할 수 있는 형태로 보존되어야 한다;

c) 그 데이터 메시지는 원본 생성, 목적지, 송신 또는 수신 시간 등을 확인할 수 있도록 특정 방법으로 보존되어야 한다.

4. 통제 보고서에 대한 디지털 서명 적용

a) 디지털 서명은 통제, 대조를 목적으로 보고서에 첨부되어야 하며, 디지털 서명된 보고서는 컴퓨터 네트워크를 통해 교환되는 과정에서부터 처리 및 보관까지 항상 진위성과 무결성을 유지해야 한다;

b) 은행국 회계 부서의 책임자는 개인 디지털 인증서의 비밀 키와 비밀 키 저장 장치를 안전하게 관리해야 한다;

c) 업무 담당자, 회계원, 감사원, 후검 담당자는 지시된 업무를 완료한 직후 즉시 통제 보고서에 디지털 서명을 해야 한다.

5. 보고서의 디지털 서명 절차

정보기술이 이 조항 제3항에서 규정한 보고서의 보관 조건을 충족할 경우, 업무 담당자, 회계원, 감사원, 후검 담당자는 종이로 출력하지 않고 각 보고서에 대해 순차적으로 디지털 서명을 해야하며, 이는 종이 증빙서류의 순환, 통제, 대조 절차에 따라 이루어져야 한다.

6. 증빙서류의 수집 및 정리 원칙

일일 회계 증빙서류는 완전히 수집되고 합리적이고 편리한 방식으로 정리되어야 하며, 이를 통해 검색 및 보관이 용이하도록 되어야 한다.

a) 하나의 거래 기록에 대한 증빙서류는 다음과 같은 순서로 정리되어야 한다: 장부기재 증빙서류; 원본 증빙서류 및 기타 증빙서류(기타 증빙서류는 발생 순서대로 정리한다).

조정 거래에 대한 증빙서류는 다음과 같은 순서로 정리되어야 한다: 해당 거래를 명시한 조정 증빙서류 또는 원본 증빙서류의 사본(원본 증빙서류가 해당 증빙서류 집합에 포함되지 않은 경우);

b) 하나의 원본 증빙서류가 두 개 이상의 다른 거래 기록에 관련되어 있고, 같은 증빙서류 집합 내에서 연속적으로 배치되지 않는 경우, 회계원은 다음과 같이 처리해야 한다:

- 만약 해당 거래들이 동일한 증빙서류 집합에 속한다면, 원본 증빙서류는 해당 거래의 첫 번째 업무 기록 증빙서류 집합에 배치된다. 이후 업무 증빙서류에는 "원본 증빙서류는 증빙서류 번호...에 보관됨" 또는 원본 증빙서류에는 "증빙서류 번호...의 원본 증빙서류"라는 문구가 기재되어야 한다.

- 만약 해당 거래들이 같은 영업일에 속하지만 다른 증빙서류 집합에 속한다면, 원본 증빙서류는 해당 거래의 첫 번째 업무 기록 증빙서류 집합에 배치된다. 이후 업무에서는 각 거래의 정보 사용 요구에 따라 다음과 같이 처리될 수 있다: 증빙서류 집합 증빙서류에는 "원본 증빙서류는 증빙서류... 증빙서류 번호...에 보관됨" 또는 해당 거래의 다음 업무 증빙서류에는 원본 증빙서류의 사본(“원본 증빙서류는 증빙서류... 증빙서류 번호...에 보관됨”이라는 문구가 기재된 것)을 복사하여 보관할 수 있다.

- 만약 해당 거래 기록이 다른 거래일에 속한다면, 원본 증빙서류는 첫 번째 거래일 증빙서류 집합에 배치되고, 나머지 거래일 증빙서류 집합에서는 원본 증빙서류의 사본(“원본 증빙서류는... 거래일 증빙서류... 증빙서류 번호...에 보관됨”이라는 문구가 기재된 것)을 복사하여 보관할 수 있다.

7. 증빙서류 순환, 통제, 대조 과정에서 오류 발견 시 처리 원칙

a) 회계 증빙서류를 통제 중에 법령 위반 행위를 발견하면 업무 담당자, 회계원은 거부하고(지급, 출금, 출고 등), 즉시 은행국 회계 부서의 책임자에게 보고하여 적절한 조치를 취하도록 해야 한다.

b) 불법하거나 부적격한 업무 자료, 회계 증빙서류는 고객에게 반환하거나 작성자에게 알려 재작성하거나 수정하도록 하고, 그 후에야 회계 장부 기재의 근거로 사용할 수 있다.

오류 처리는 업무 절차, 회계 소프트웨어 사용 지침, 회계 법률 규정 및 관련 법률 규정을 준수해야 한다.

조 5. 절차에 참여하는 각 주체의 책임

1. 중앙은행 회계 부서 수장에 대한

가) 이 시행규칙에서 정한 바에 따라 조직, 분담, 지시 및 감독을 수행하고,

나) 관련 중앙은행 회계 부서와 협력하여 발견된 오류를 즉시 수정함;

다) 본 부서가 이 시행규칙 및 관련 회계 법률 규정을 준수하지 않아 발생한 오류로 인해 중앙은행 총재와 법에 대해 책임을 질 것임을 명심해야 함.

2. 회계과 과장에 대한

가) 중앙은행 회계 부서 수장에게 이 시행규칙에 따른 실행, 지침 제공 등에 관한 조언을 제공하고,

나) 중앙은행 회계 부서에서 절차 준수 및 증빙서류 제도 실시를 직접 감독함;

다) 회계과 소속 직원들에게 이 시행규칙에서 정한 절차에 따라 업무를 지시하고 지도함;

라) 일일 계좌 종합보고서, 일일 회계 계좌 균형표, 세부 회계 자료 등이 의심스러운 징후나 오류가 있는 경우 또는 월간, 분기, 연간 회계 보고서를 검사하고, 보고서의 시급성, 정확성, 완전성, 진실성을 담보하며, 보고서 상의 데이터에 대한 책임을 집니다;

마) 처리 과정에서 경제, 재무 본질을 왜곡하는 거래 처리 규정 위반 사례를 중앙은행 회계 부서 수장에게 즉시 보고함;

바) 직권으로 또는 중앙은행 회계 부서 수장의 지정 범위 내에서 오류 수정 방안을 결정하거나 제안함.

3. 업무직원에 대한

가) 사용되는 회계 시스템 프로그램에 입력되는 관련 데이터의 정확성, 적법성, 유효성을 확인하고 보장함;

나) 사용된 문서, 서류, 증빙서류에 기재된 내용과 일치하도록 회계 시스템 프로그램에 정확하게 데이터를 입력함;

다) 회계사와 협력하여 거래 처리와 관련된 증빙서류의 데이터를 검사하고 대조하며, 필요한 경우 증빙서류를 보완함.

4. 회계사에 대한

가) 회계 증빙서류의 정확성, 유효성, 적법성을 확인함. 중앙은행 회계 부서 수장의 승인을 받아야 하는 증빙서류의 경우, 회계사는 과장을 통해 승인을 받은 후, 중앙은행 회계 부서 수장의 승인을 받아야 함;

나) 발생한 경제, 재무 업무의 데이터를 회계 시스템 프로그램에 정확하게 입력함;

다) 현재 규정에 따라 발생한 경제, 재무 업무의 회계 처리를 수행함;

라) 당일 시스템 프로그램에서 처리한 회계 증빙서류와 거래 목록의 내용이 일치하는지 확인하고 대조함;

마) 중앙은행 회계 부서 수장 또는 과장의 허가를 받은 후 보고된 오류를 직접 처리함;

바) 후검 업무를 일부 또는 전체로 지정받은 경우, 이 조항 6항의 규정에 따라 수행함.

5. 감사 직원에 대한

가) 회계사와 업무직원이 처리하고 입력한 회계 증빙서류, 업무 관련 자료의 유효성, 적법성을 다시 확인함;

나) 회계사와 업무직원이 입력한 데이터의 정확성을 감독하고, 증빙서류와 관련 경제, 재무 업무와 일치하도록 하며, 거래 승인, 감사 서명을 하고, 감사 과정에서 발생한 오류에 대한 책임을 집니다;

다) 감사 직원은 데이터 입력을 할 수 없으며, 오류를 발견하면 증빙서류를 회계사 또는 업무직원에게 반환하여 처리하도록 함.

6. 후검 직원에 대한

가) 중앙은행 회계 부서에서 일일 처리된 모든 경제, 재무 업무의 회계 증빙서류를 수집하고 검사하며, 양식을 충족시키도록 함;

나) 시스템에 업데이트된 데이터와 종합 회계 계좌의 거래 정확성을 다시 확인함(자동 회계 처리 거래 포함);

다) 자동 회계 처리 거래 목록의 정확성을 확인하고, 시스템 처리 과정에서 발생한 오류를 신속히 발견하고 감사 직원에게 보고하여 중앙은행 회계 부서 수장에게 보고하도록 함;

라) 회계 보고서 간의 데이터 일치를 감독하고 대조하며, 데이터 차이를 신속히 발견하고 감사 직원에게 보고하여 중앙은행 회계 부서 수장에게 보고하도록 함;

마) 업무 시스템과 종합 회계 계좌 사이의 데이터 차이를 발견한 경우, 그 원인을 파악하고 해결 방안을 제안하며, 절차의 다른 구성원들과 협력함;

바) 회계 증빙서류의 보관 규정에 따라 증빙서류를 수집하고 보관함.

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

중앙은행 회계 부서에서 증빙서류의 전환, 감사, 대조 및 수집

조 6. 업무부서 내에서

1. 창고 금고 부서 내에서

가) 증빙서류를 접수하고 거래를 처리할 때

- 업무 기제와 절차에 따라 거래를 처리한다.

+ 입고 및 수금 거래에 대해서는

증빙서류 및 입고, 수금 관련 문서(이동 명령서, 고객이 작성한 납입 증빙서류 등)를 접수하였을 때, 창고 금고 부서 직원은 증빙서류의 적법성과 유효성을 검토하고, 입고 및 수금 절차를 수행하며, 종류, 금액, 수량 등 정보를 기제와 절차에 따라 정확하게 기록하고, CMO 시스템 사용 지침에 따라 작업을 수행한다;

+ 출고 및 지급 거래에 대해서는

고객 계좌에서 차감된 금액을 확인한 회계사가 작성한 출고 증빙서류 및 관련 문서를 접수하였을 때, 창고 금고 부서 직원은 증빙서류의 적법성과 유효성을 검토하고, 출고 및 지급 절차를 수행하며, 종류, 금액, 수량 등 정보를 기제와 절차에 따라 정확하게 기록하고, CMO 시스템 사용 지침에 따라 작업을 수행한다;

- 증빙서류 인쇄 및 서명 및 거래 검토

창고 금고 부서 직원은 CMO 시스템에서 증빙서류를 인쇄하며, 기제와 절차에 따른 순서로 수행한다; CMO 시스템에서 인쇄된 증빙서류의 정확성을 원본 증빙서류와 비교하여 검토한다. 직원은 증빙서류에 서명을 하고, 감리 직원에게 승인을 요청하며, 기제와 절차에 따른 규정을 준수해야 한다. 그 후, 직원은 회계사에게 모든 서명이 완료된 증빙서류와 문서를 전달하며, 이를 합법적이고 유효한 것으로 처리하도록 규정에 따라 진행한다;

나) 일일 보고서 인쇄 및 검토 및 대조

업무 종료 시간 이후, 창고 금고 부서 직원은 CMO 시스템에서 일일 보고서를 인쇄하여, 기제와 절차에 따른 규정 및 CMO 시스템 사용 지침에 따라 검토 및 대조를 수행하며, 발생한 경제 및 재무 업무가 CMO 시스템에 정확하게 반영되도록 하며, 관리 창고 내 물품 수량이 시스템 프로그램 회계 시스템에서 추적된 데이터와 일치하도록 한다;

동시에 회계 부서에 보고서 한 부를 전달하여, 창고 금고 부서가 관리하는 물품 수량 데이터와 회계 부서의 회계 데이터가 일치하도록 한다;

다) 증빙서류 및 보고서 수집, 정렬 및 보관

창고 금고 부서 내에서 증빙서류의 수집, 정렬 및 보관은 CMO 시스템 내 창고 금고 관리 기제와 절차에 따라 이루어지고, 이 통지 제4조 제6항에 규정되어 있다.

2. 다른 업무 부서 내에서

가) 증빙서류를 접수하고 거래를 처리할 때

회계 프로그램 시스템에서 거래를 위해 증빙서류 및 관련 문서를 접수하였을 때, 업무 직원은 증빙서류 및 관련 문서의 적법성, 유효성 및 완전성을 검토하고, 기제와 절차에 따라 회계 프로그램 시스템에서 거래를 처리한다.

업무 직원은 증빙서류에 서명을 하고, 감리 직원에게 승인을 요청하며, 기제와 절차에 따른 규정을 준수해야 한다. 그 후, 직원은 회계사에게 모든 서명이 완료된 증빙서류와 문서를 전달하며, 이를 합법적이고 유효한 것으로 처리하도록 규정에 따라 진행한다;

나) 업무 종료 시간 이후 보고서 인쇄 및 검토 및 대조

업무 종료 시간 이후, 업무 직원은 업무 프로그램 또는 분야별 시스템에서 보고서를 인쇄하여, 기제와 절차에 따른 규정 및 해당 시스템 사용 지침에 따라 검토 및 대조를 수행하며, 발생한 경제 및 재무 업무가 회계 프로그램 시스템에 정확하게 반영되도록 한다;

다) 증빙서류 및 보고서 수집, 정렬 및 보관

업무 부서 내에서 증빙서류의 수집, 정렬 및 보관은 회계 프로그램 시스템 내 업무 기제와 절차에 따라 이루어지고, 이 통지 제4조 제6항에 규정되어 있다.

조 7. 회계부서에서

현재 규정에 따른 회계증빙을 근거로 회계원은 회계 시스템 소프트웨어를 통해 거래를 처리하며, 이는 차입후대입의 원칙을 준수하도록 한다. 구체적으로 다음과 같다:

1. 증빙을 수령하고 거래를 처리할 때

가) 규정에 따라 증빙의 완전성, 적법성을 검토한다.

나) 업무 절차와 지침에 따라 회계 시스템 소프트웨어를 이용하여 경제 및 재무 거래가 정확하게 기록되도록 한다.

다) 회계원은 증빙과 회계 시스템 소프트웨어 내의 거래 일치 여부를 확인하고, 검사 및 승인을 위해 증빙을 검사원에게 전달한다. 오류를 발견한 경우, 회계원은 해당 통지 제4조 제7항 및 제11조에 따라 처리한다.

2. 보고서 인쇄 및 검토, 대조

작업 종료 후 회계원은 각 소프트웨어/업무 시스템에서 보고서를 인쇄하여 다음 사항을 검토 및 대조한다:

- 각 소프트웨어/업무 시스템에서 규정된 절차와 지침에 따라 경제 및 재무 거래가 정확하게 기록되었는지 확인한다.

- 회계원이 입력한 거래 상태를 확인하여:

+ ERP 소프트웨어에서 APR 및 FA 시스템의 모든 당일 거래가 "기록 완료(Posted)" 상태인지 확인하고, GL 시스템에서도 동일한 상태를 확인한다.

+ T24 소프트웨어에서 모든 당일 거래가 "승인(Authorised)" 상태인지 확인하고, CSD와 T24, AOM 소프트웨어 간의 유가증권 거래를 대조한다. 자동화된 거래의 경우, 해당 업무 관리 및 모니터링에 대한 지침에 따라 작업 종료 후 검토 및 대조를 실시한다.

- FT 시스템에서는 추가적인 검토를 실시한다:

+ CITAD 시스템을 통해 처리된 은행간 거래(모델 DC 01 및 DC 02)가 CITAD 시스템의 거래 보고서와 일치하는지 확인한다.

+ 당일 은행 지점간 거래(모델 DC 03 및 DC 04)가 거래 목록(모델 BCLC 01)과 일치하는지 확인한다.

b) ERP 소프트웨어의 GL 시스템

작업 종료 후 회계원은 당일 처리된 증빙을 수집하고, BCLC 01 모델의 거래 목록을 인쇄하여 다음 사항을 검토 및 대조한다:

- GL 시스템에 입력된 거래 상태를 확인하여 모든 거래가 "기록 완료(Posted)" 상태인지 확인하고, 그렇지 않은 경우 검사원과 협력하여 처리한다.

- 증빙의 내용(거래 금액, 화폐 단위, 세부 계정, 거래 이름, 계정 등)이 BCLC 01 모델의 거래 목록과 일치하는지 확인한다.

- 회계증빙의 법적 유효성을 확인한다(예: 도장, 고객 서명, 회계원 서명, 검사원 서명, 승인자 서명, 도장 등).

- 시스템의 기능에 따라 거래가 정확하게 처리되었는지 확인하고, 중복 거래를 방지한다.

- 거래 목록 상세 보고서(모델 BCLC 01의 항목 1)와 계정별 거래 목록 보고서(모델 BCLC 01의 항목 2)의 거래 수와 거래 총액이 일치하는지 확인한다.

- 계정별 거래 목록 보고서(모델 BCLC 01의 항목 2)의 채무 거래 수, 채권 거래 수 및 채무, 채권 거래 총액이 거래 목록 상세 보고서(모델 BCLC 01의 항목 1)와 일치하는지 확인한다.

- 중개 계정을 사용한 거래의 경우, 중개 계정에 대한 기록의 정확성을 확인하고, 오류가 있는 경우 검사원 및 기술원과 협력하여 처리한다.

3. 확인 서명, 증빙 정리 및 제출

본 조 제2항에 따른 내용을 확인한 후, 회계원은 거래 목록에 확인 서명을 하고, 검사원에게 증빙과 함께 거래 목록을 전달한다. 증빙 제출은 양측 간의 서명 절차를 준수해야 한다.

b) 증빙서류는 제4조 제6항 본 통지에서 정한 바에 따라 수집하고 정리하며, 거래목록표(BCLC 01 양식)에 기재된 거래 순서대로 정리하고, 이를 거래목록표와 일치하도록 검토해야 한다. 금융기관 회계부서가 해당 영업일에 현금 수수료, 단일 결제 수수료, 고액 및 저액 은행간 전자결제 수수료 등 유사한 성격을 가진 거래가 많은 경우, 해당 거래를 업무분야별 시스템에서 회계 장부로 이관하는 과정에서 금융기관 회계부서의 책임자는 거래 유형별로 증빙서류를 정리하여 금융기관 회계부서 전체에서 일관성을 유지하도록 결정할 수 있다.

c) 정리된 증빙서류와 보고서는 집합체 내에서 번호를 부여해야 한다. 회계원은 파란색 펜으로 증빙서류에 번호를 부여하고, 증빙서류 집합체의 첫 페이지 오른쪽 상단에 해당 집합체 내 증빙서류의 총 수량을 명확히 기록하여 후검 작업과 증빙서류 검색 및 보관이 용이하도록 해야 한다.

조 8. 감사부서

1. 당일 거래 검토 및 승인

감사원은 업무 담당자 및 회계원으로부터 제6조 제1항 점 a, 제6조 제2항, 제7조 제1항 본 통지에서 정한 바에 따라 업무 관련 문서 및 회계 증빙서류를 수령하고, 해당 문서 및 증빙서류의 적법성 및 유효성을 검토하며, 업무 담당자 및 회계원이 입력하고 처리한 시스템 회계 프로그램 내 거래와 일치하도록 확인하고, 거래를 승인하며, 회계 증빙서류에 검토 서명을 한다. 시스템 회계 프로그램에서 처리하기 전에 승인이 필요한 증빙서류는 금융기관 회계부서의 책임자에게 전달한다. 그 후, 감사원은 업무 담당자 및 회계원에게 증빙서류 집합체를 반환하여 제6조 제1항 점 b, 제6조 제2항, 제7조 제2항 본 통지에서 정한 바에 따라 추가 처리를 진행하게 한다.

감사원은 각 분야의 거래 처리 절차, 처리 방법, 처리 내용을 숙지하여 입력 과정에서 발생할 수 있는 오류를 즉시 발견하고 모든 거래가 완전하고 정확하며 신속하게 처리되도록 보장해야 한다(특히 복잡한 거래나 높은 위험도를 가진 거래, 예를 들어 송금 거래, 수령 거래 등에 특히 주의해야 함).

오류를 발견한 경우, 감사원은 업무 담당자 및 회계원에게 즉시 조치를 취하도록 전달하여 제4조 제7항, 제11조 본 통지에서 정한 바에 따라 조정 및 보완을 실시하게 한다.

2. 업무 종료 후 증빙서류 수령 및 검토

a) 업무 담당자 및 회계원으로부터 제6조 제1항 점 c, 제6조 제2항 점 c, 제7조 제3항 본 통지에서 정한 바에 따라 정리된 거래 목록표와 증빙서류를 수령한다.

b) 제9항 점 a에서 수령한 거래 목록표와 증빙서류 전체를 다시 검토하고, 업무 담당자 및 회계원이 전송한 증빙서류와 거래 목록표가 업무 담당자 및 회계원이 시스템에서 업무 종료 시간 이후에 입력한 거래 목록표와 일치하도록 확인하여 회계 증빙서류의 법적 효력을 보장하고, 모든 거래가 정확하고 완전하게 시스템에 반영되었는지 확인한다. 오류가 있을 경우, 감사원은 업무 담당자 및 회계원에게 재검토하고 제4조 제7항, 제11조 본 통지와 관련 법률에서 정한 바에 따라 조정 및 보완을 실시하도록 통보한다.

업무 종료 후 거래가 모두 발생하지 않은 날에는, 감사원은 지시받은 대로 거래 목록 미완성 보고서(BCLC 02 양식), 거래 오류 세부 보고서(BCLC 03 양식), 자동 오류 감사 보고서(BCLC 09 양식)를 검토하고 각 거래의 오류 원인을 파악하며, 업무 담당자, 회계원 및 기술 담당자와 협력하여 시스템 회계 프로그램 및 회계 법률에서 정한 절차와 지침에 따라 즉시 오류를 발견하고 처리한다.

업무 종료 후 거래가 모두 발생하지 않은 날에, 감사원이 BCLC 02, BCLC 03, BCLC 09 양식 보고서를 검토한 결과 발생하지 않았다면 해당 보고서를 인쇄할 필요가 없다.

3. 확인 서명 및 증빙서류 제출

제2조의 규정에 따라 검토를 완료하고 정확성을 확인한 후, 감사원은 BCLC 01, BCLC 02, BCLC 03, BCLC 09 양식 보고서(발생한 경우)에 확인 서명을 하고, 모든 증빙서류와 서명된 거래 목록을 업무 담당자에게 전달하여 추가 처리를 진행하게 한다. 증빙서류의 제출은 양측 간 서명 절차를 준수해야 한다.

조 9. 후검 부서

1. 증빙자료 및 보고서 수령

후검 부서는 검사관이 제출한 증빙자료와 보고서를 접수할 때 다음 사항을 실시한다.

가) 각 회계원이 일일적으로 작성한 증빙자료의 수량을 확인하고, 일치하면 접수 날짜와 양쪽 서명을 한다.

모든 증빙자료의 누락은 원인을 명확히 기록하고, 검사관이 확인 서명해야 한다.

나) 증빙자료에 규정된 서명의 완전성과 정확성을 확인하고, 누락된 경우 관련 업무직원 및 회계원에게 보완하도록 요청한다.

다) 회계원의 증빙자료 집합 번호 및 배열 상태를 확인한다.

라) 업무직원, 회계원, 검사관이 보고서에 서명한 내용이 등록된 서명 모양과 일치하는지 확인한다.

마) 전 계좌회계 NHNN의 모든 사용자가 참여한 일일 거래의 증빙자료 집합 수가 시스템 소프트웨어 회계 프로그램에서 출력된 통합 거래 보고서와 일치하며, 이 보고서에 서명 확인한다.

2. 종료 시간 이후 증빙자료 및 보고서 인쇄 및 검사

가) 보고서 인쇄:

- 사용자 코드별 거래 목록(모델 번호 BCLC 01) 및 다른 계좌회계 NHNN의 업무직원, 회계원의 거래 목록;

- 미완료 거래 목록(모델 번호 BCLC 02);

- 상세 오류 목록(모델 번호 BCLC 03);

- 반대 청산 거래 목록(모델 번호 BCLC 04);

- 청산일 조정 거래 목록(모델 번호 BCLC 05);

- 통합 거래 보고서(모델 번호 BCLC 06);

- 계정별 통합 보고서(모델 번호 BCLC 07);

- 통합 데이터 대조 보고서(모델 번호 BCLC 08);

- 자동 오류 감시 보고서(모델 번호 BCLC 09);

- 당일 계정 대조표(모델 번호 BCLC 10).

모델 번호 BCLC 02, BCLC 03, BCLC 04, BCLC 09에 대한 보고서가 발생하지 않으면 해당 모델 보고서를 인쇄하지 않는다.

나) 증빙자료 및 거래 목록 검사 및 감독

- 회계 증빙자료와 상세 거래 목록 보고서(항목 1, 모델 번호 BCLC 01) 간의 일치 여부를 확인하고, 증빙자료에 대한 법률 규정 준수 여부를 확인하며, 시스템 소프트웨어 회계 프로그램에서 거래 승인을 수행한 사용자 코드와 검사관, 업무직원, 회계원의 서명이 일치하는지 확인하여 증빙자료에 서명한 사람과 시스템에서 거래를 수행한 사람이 일치하는지 확인한다. 또한 증빙자료와 상세 거래 목록 보고서(항목 1, 모델 번호 BCLC 01) 간의 업무적 특성 및 업무 분야의 일치 여부를 확인한다. 거래 금액이 매우 크거나 거래 시간이 비합리적인 경우(예: 휴일 거래 등), 업무 분야에 맞지 않는 청산(예: 대출 거래가 대출 분야에 기록되지 않은 경우 등) 등 의심되는 거래에 대해 후검 직원은 재검토하고, 증빙자료와 관련 문서를 대조하여 확인해야 한다. 발견된 오류는 본 통지의 조 4 항 7호 및 조 11을 따라 처리한다.

- 상세 거래 목록 보고서(항목 1, 모델 번호 BCLC 01)와 계정별 통합 보고서(항목 2, 모델 번호 BCLC 01) 간의 채권 거래 수, 채무 거래 수, 채권 발생 금액 합계, 채무 발생 금액 합계의 일치 여부를 확인한다.

다) 자동 청산 거래 감독

- 자동 청산 거래의 상세 거래 목록 보고서(항목 1, 모델 번호 BCLC 01)에 기재된 채권 거래 수, 채무 거래 수, 채권 발생 금액 합계, 채무 발생 금액 합계를 재확인하여 각 경제, 재무 업무 발생에 따른 계정 발생 내역이 정확하게 반영되었는지 확인한다.

- 시스템 소프트웨어 회계 프로그램에서 자동 청산 거래의 상세 거래 목록 보고서(모델 번호 BCLC 01)에 기재된 각 경제, 재무 업무 발생에 따른 계정 발생 내역을 재확인한다. (최소한 일일 자동 청산 거래의 10%를 무작위로 선택하여 원본 증빙자료와 대조한다. 특히 거래 금액이 큰 거래, 위험성이 높은 거래, 의심스러운 거래 등을 중점적으로 확인한다.)

- 자동 청산 거래의 상세 거래 목록 보고서(모델 번호 BCLC 01)와 통합 거래 보고서(모델 번호 BCLC 06) 간의 거래 수, 채권 발생 금액 합계, 채무 발생 금액 합계의 일치 여부를 확인한다.

라) 미완료 거래 및 상세 오류 거래 검사 및 처리

후검 직원은 미완료 거래 목록 보고서(모델 번호 BCLC 02)를 검사하여 각 거래의 원인을 파악한다.

- 거래가 승인되지 않은 경우, 후검 직원은 검사관에게 해당 소프트웨어/업무 분야의 절차에 따라 처리하도록 요청한다.

- 거래에 오류가 있는 경우, 상세 오류 거래 목록 보고서(모델 번호 BCLC 03)를 참조하여 후검 직원은 관리 당국에 보고하고 정보기술국/지방 정보기술국 및 관련 단체와 협력하여 오류 거래를 확인하고 처리한다.

마) 반대 청산 거래 및 청산일 조정 거래 감독

반대 청산 거래(모델 번호 BCLC 04) 및 청산일 조정 거래(모델 번호 BCLC 05)에 대한 검사 및 확인을 통해 거래의 적법성 및 유효성을 확인한다.

음) 각 사용자 코드별 및 각 총계 계정별 통합 보고서 감독

- 각 회계원별 상세 거래 목록 보고서(항목 1, 모델 번호 BCLC 01)와 통합 거래 보고서(모델 번호 BCLC 06) 간의 거래 수, 채권 발생 금액 합계, 채무 발생 금액 합계의 일치 여부를 확인한다.

- 각 사용자 코드별 상세 거래 목록(항목 2, 모델 번호 BCLC 01)과 계정별 통합 보고서(모델 번호 BCLC 07) 간의 거래 수, 채권 발생 금액 합계, 채무 발생 금액 합계의 일치 여부를 확인한다.

- 해당 세부 계정별 사용자 코드별 거래 총 수, 차변 총 매출액, 대변 총 매출액에 대한 보고서(BCLC 01 모형, 제2목)와 계정별 종합보고서(BCLC 07 모형) 간의 일치성을 검사한다;

- 조기 기말 잔액, 해당 기간 발생 매출, 말기 잔액을 포함한 통합 계정 포괄 보고서(모델 번호 BCLC 07)와 각 총계 계정에 대한 계정 포괄표(모델 번호 BCLC 10) 간 일치 여부를 확인한다.

- 중간 계정 잔액 검토: 후검 직원은 중간 계정(시스템 중간 계정 포함)의 회계 처리 정확성을 재확인하여 시스템 중간 계정 규정에 따라 중간 계정의 성질과 내용이 적절하게 반영되도록 하고, 시스템 중간 계정의 잔액이 없음을 확인한다.

오류가 있는 경우, 업무직원 및 회계사원은 검사직원, 기술직원과 협력하여 회계 시스템 소프트웨어 사용 지침 및 회계 법률에 따라 문제를 해결해야 한다.

가) 회계 시스템 소프트웨어 통합 데이터 관리

후검 직원은 통합 데이터 대조 보고서(모델 번호 BCLC 08)를 검사하여 모든 업무 시스템/업무 부분에서 GL 부분으로 올바르고 완전히 업데이트된 거래가 반영되었는지 확인한다.

거래 수 또는 회계 처리 금액에 차이가 있는 경우, 후검 직원은 회계 부서장에게 보고하고, 정보기술국/지방 정보기술국, 관련 부서와 협력하여 원인을 파악하고, 오류 거래를 처리한다.

나) 총계 계정 검사 및 대조

업무 종료 시간 이후, 후검 직원은 다음 사항을 확인한다.

- 발행 예비금 및 발행 업무 예비금 잔액이 CMO 시스템(발행 예비금 총계 장부(모델 번호 DC 05), 발행 업무 예비금 총계 장부(모델 번호 DC 06) 및 T24 소프트웨어의 예금 장부)의 잔액과 일치하며, 발행 업무 예비금을 관리하지 않는 NHNN 회계 부서의 경우, 현금 장부 잔액(예금 장부(모델 번호 DC 07))과 ERP 소프트웨어의 예금 장부가 일치해야 한다.

- GL 부분의 비표준 계정 잔액(면화돈, 합성물 돈, 금속 및 종이 화폐, 가치 증명서 모형, 가치 증명서, 기타 가치 증명서 등 보관 중인 자산)이 CMO 시스템 및 CSD 소프트웨어에서 관리 및 추적되는 각 유형의 화폐 및 가치 증명서의 수량과 일치해야 한다.

다) 당일 계정 포괄표 검사

- 총계 계정의 성질 및 통화를 확인하기 위해 자동 오류 검사 보고서(모델 번호 BCLC 09)를 통해 총계 계정을 검사한다.

- 당일 계정 포괄표(모델 번호 BCLC 10)를 검사한다.

- 기말 잔액이 전기 말기 잔액과 일치해야 한다.

+ 기초 잔액의 채무 총액이 (=) 기초 잔액, 해당 기간 발생 매출, 말기 잔액의 채권 총액과 일치하도록 대조한다.

+ 채무 총액이 아닌 채권 총액과 일치하지 않는 총계 계정에 대해 기초 잔액에 발생 매출 증가를 더하고 발생 매출 감소를 빼서 말기 잔액과 일치하도록 처리한다.

+ 성질에 맞지 않는 잔액을 가진 계정을 대조하고 처리한다.

마) Khoản 2 Điều 9 Thông tư này의 규정에 따라 검사를 완료하고 정확성을 확인한 후, 후검 직원은 BCLC 02, BCLC 03, BCLC 04, BCLC 05, BCLC 06, BCLC 07, BCLC 08, BCLC 09, BCLC 10 모델 번호의 보고서에 서명을 확인한다.

BCLC 06, BCLC 07, BCLC 10 모델 번호의 보고서는 후검 직원이 회계 부서장에게 전달하여 재검토하고 서명을 확인한다.

3. 달말일에는 본 조항 Khoản 2의 규정 외에도, 후검 직원은 관련 부서와 협력하여 다음 사항을 확인하고 관리한다.

a) 각 대상별 세부 계정에 따른 예금 및 차입 잔액 총액(T24 소프트웨어의 예금 명세서(모델 번호 DC 08), 대출 명세서(모델 번호 DC 09))이 GL 부분의 총계 계정 잔액과 일치하도록 한다.

b) 각 대상별 세부 계정에 따른 미수금 및 미지급금 잔액 총액(AR, AP; T24(모델 번호 DC 10, DC 11))이 GL 부분의 총계 계정 잔액과 일치하도록 하여 모델 번호 DC 10 및 DC 11의 열 (8), (9)에 차이가 없도록 한다.

c) 각 그룹별, 유형별 고정자산 및 창고 내 다른 자산 잔액 총액(FA 부분의 모델 번호 DC 12)이 GL 부분의 총계 계정 잔액과 일치하도록 하여 모델 번호 DC 12의 열 (8), (9)에 차이가 없도록 한다.

4. 월, 분기, 연도 보고서는 현재 적용되는 규정에 따라 작성한다.

조 10. 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 전체 회계 증빙자료 및 보고서 정리 및 배치

1. 증빙자료 수집

당일 모든 회계 증빙자료는 증빙자료 집합으로 수집되며, 한 개의 회계 증빙자료 집합은 각 사용자 코드별 거래 목록과 해당 증빙자료로 구성된다.

2. 증빙자료 집합 정리 및 번호 부여

a) 증빙자료 정리

- 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 업무 직원이 아닌 사용자 코드에 대한 증빙자료는 본 통지 제4조 제6항의 규정에 따라 후검 직원이 처리한다.

- 후검 직원은 사용자 코드 순서대로 증빙자료를 정리하고, 거래 목록에 따른 증빙자료를 결합하여 집합을 완성한 후 검사, 감독, 대조가 완료된 시점에서 즉시 관리한다. 이는 본 통지 제4조 제6항의 규정에 따른다.

b) 증빙자료 번호 부여

증빙자료 일지에 있는 증빙자료는 각 페이지의 오른쪽 상단 모서리에 붉은 잉크로 연속적인 번호(1부터 시작하여 마지막까지)를 부여하여 증빙자료의 수량 관리와 감독을 보장한다.

c) 증빙자료 일지 결합

증빙자료를 집합으로 정리한 후, 각 회계 직원이 수행한 증빙자료 집합을 증빙자료 일지로 결합한다. 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 증빙자료 수량에 따라 적절한 증빙자료 일지를 분할하여 보관, 보호 및 필요 시 검색을 용이하게 한다.

증빙자료 일지 집합 표지에는 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 이름, 날짜, 보관 번호, 해당 날짜의 증빙자료 집합 번호/총 집합 수, 번호가 매겨진 총 페이지 수, 후검 직원의 서명 및 이름이 기재되어야 한다.

증빙자료 일지 집합의 정렬 순서는 다음과 같이 이루어진다:

- 계정별 통합 보고서(모델 번호 BCLC 07);

- 거래 합계 보고서(BCLC 06);

- 사용자 코드별 거래 목록(BCLC 01) 및 관련 증빙자료;

d) 증빙자료 일지 번호 부여

각 증빙자료 일지는 연간 1월 1일부터 12월 31일까지 순차적으로 번호를 부여하고, 현재 행정부처의 문서 보관 기간 규정에 따라 보관한다.

3. 회계 장부 및 보고서(일일 회계 계좌 균형표(BCLC10) 포함)는 검사 및 확인 후 서명을 받아 각 기간별로 별도로 결합하여 보관 규정에 따라 보관해야 한다.

조 11. 증빙자료의 전달, 검사, 대조 과정에서 발생한 오류 처리

1. 업무 부서

업무 자료나 업무 시스템에서 발생한 오류를 발견하면 업무 직원은 검사 직원, 업무 부서장에게 보고하고 관련 부서와 협력하여 업무 절차 및 규정에 따라 오류를 처리해야 한다.

2. 회계 부서

a) 회계 증빙자료 또는 업무 시스템에서 발생한 오류를 발견하면 회계 직원은 검사 직원, 회계 부서장에게 보고하고 관련 직원 및 부서와 협력하여 회계 법률 및 관련 법률에 따라 오류를 처리해야 한다.

b) 금융 거래 오류가 업무 부서와 특히 송금 거래, 현금 거래와 관련 있을 경우 회계 직원은 즉시 회계 부서장에게 보고하고 관련 부서에 통보하여 조정 요청을 제출하여 재산 안전을 보장하기 위한 조치를 취해야 한다.

3. 검사 부서

a) 업무 자료 및 증빙자료 관련 오류 처리

업무 직원이나 회계 직원이 제공한 업무 자료 또는 증빙자료에서 오류를 발견하면 검사 직원은 해당 자료를 반환하여 규정에 따라 처리하도록 해야 한다.

검사 직원이 증빙자료 또는 보고서에서 오류를 발견하면(증빙자료의 요소 누락, 증빙자료 누락, 법적, 유효성 미준수 등), 검사 직원은 관련 직원에게 책임감 있게 증빙자료를 보완하고 규정 준수를 요구해야 한다.

b) 업무 시스템에서 발생한 오류 처리

오류 원인이 회계 처리 때문이라면 검사 직원은 회계 부서장에게 보고하여 오류 원인을 파악하고, 오류를 일으킨 업무 직원이나 회계 직원에게 오류 수정을 요구해야 한다. 오류가 발생한 업무 시스템에서 수정 작업을 수행하고, 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 최고 책임자에게 보고해야 한다.

오류 원인이 자동 회계 처리 정보 입력 때문이라면, 오류를 일으킨 업무 직원이나 회계 직원은 회계 부서장에게 보고하여 시스템 지침에 따라 수정 작업을 수행하고, 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 최고 책임자에게 보고해야 한다.

4. 후검 부서

a) 오류를 발견하면, 오류 내용에 따라 후검 부서는 오류 원인을 파악하고 즉시 오류를 일으킨 부서에 통보해야 한다.

시스템에서 오류를 수정하고 증빙자료의 수량 및 내용을 변경하지 않는다면, 업무 부서는 후검 부서 및 관련 부서와 협력하여 원인을 파악하고 조정 방법을 결정하며 즉시 원인을 찾아 수정 작업을 수행하여 재산 안전을 보장해야 한다.

증빙자료의 수량 및 내용을 변경하는 오류를 수정하면, 후검 부서는 오류 수정 전후의 상태를 기록한 문서를 작성해야 한다. 이 문서는 후검 부서와 검사 직원 사이에서 작성되며, 오류 수정 시간, 원인 및 결과를 명확히 기록해야 한다.

b) 후검 직원은 업무 직원이나 회계 직원의 시스템 내 오류 수정을 허용하지 않으며, 오류를 발견하면 해당 증빙자료나 자료를 회계 직원이나 업무 직원에게 반환하여 처리하도록 해야 한다.

c) 후검 부서는 후검 부서에서 발견한 오류를 즉시 통합 중앙은행(NHNN) 회계 주체의 최고 책임자에게 보고해야 한다.

d) 업무 문서, 증빙서류와 업무 시스템, 소프트웨어를 통해 거래를 수행하는 과정에서 발생한 오류 처리

검사부서가 업무 문서, 증빙서류와 업무 시스템, 소프트웨어를 통해 거래를 수행하는 과정에서 발생한 오류를 발견하면, 검사원은 본 조 제2항에 따른 규정을 준수하여 처리한다.

검사 과정 중 이상 현상이나 거래의 진실성에 대한 의심이 있을 경우, 검사부서는 회계 부서장과 NHNN 회계 단위의 책임자에게 즉시 보고하고 관련 부서와 협력하여 재산 안전을 확보하기 위해 거래 확인을 진행한다.

đ) 시스템 자동 처리 과정에서 발생한 오류 처리

검사부서는 관련 부서와 협력하여 원인을 파악하고, NHNN 회계 단위의 책임자에게 보고하며, 정보통신국 또는 지방정보통신국에 오류 통보서를 작성하여 관련 당사자들과 협력하여 즉시 처리하도록 한다.

e) 오류 수정 및 교정 추적 및 촉진

검사부서는 오류를 종합하고 추적하여 회계원, 업무 직원 및 관련 부서가 규정에 따라 오류 수정 및 교정을 촉진한다.

거래소는 결제 센터로서 그리고 NHNN 회계 단위로서, 거래소는 증빙서류의 이동, 관리, 대조, 집합, 정리, 폐쇄 등 활동 특징과 회계 조직 원칙에 맞게 내부 규정을 발행한다.

1. 증빙서류의 이동, 관리, 대조는 본 통지 제4조의 규정을 준수하며, 세부 회계에서 종합 회계까지 일치를 보장한다.

2. 증빙서류의 집합, 정리, 폐쇄는 검사 작업 편의와 증빙서류의 보관 및 분실 방지를 위해 이루어진다.

조 13. 재무회계부의 증빙서류 이동, 관리, 대조 및 집합

재무회계부는 NHNN 회계 단위로서, 본 통지 제7조부터 제11조의 규정에 따라 증빙서류의 이동, 관리, 집합을 수행한다.

절 2

전 계좌의 회계 보고서 관리 및 대조

조 14. 전 계좌의 회계 보고서 관리 및 대조

1. NHNN 전 계좌 회계 보고서의 일일 수치 검사

매일 업무 시작 시, 재무회계부는 계좌 잔액의 정확성을 확인하며, NHNN 회계 계좌 청구서의 수치와 계좌 잔액을 체계적인 회계 계좌 체계에 따라 검사한다.

검사 과정에서 수치, 계좌 등에 의심스러운 징후가 발견되면, 재무회계부는 관련 NHNN 회계 부서와 협력하여 원인을 확인해야 하며, 오류가 발견되면 재무회계부는 해당 오류를 일으킨 NHNN 회계 부서가 본 통지 제11조와 관련 법령에 따라 처리하도록 요구한다.

2. 전 계좌의 회계 보고서와 월간, 분기, 연간 보고서의 검사 및 대조

재무회계부는 현재 NHNN 규정에 따라 전 계좌의 회계 보고서와 월간, 분기, 연간 보고서의 수치를 검사 및 대조한다.

전체 시스템의 수치 확인 및 회계 기간의 폐쇄 및 개시

a) 검사를 완료한 후, 재무회계부는 전체 시스템의 수치를 확인한다;

b) 정보통신국은 재무회계부와 협력하여 재무연도의 기간을 신고하고 전체 시스템의 회계 기간(월, 분기, 연)을 폐쇄 및 개시하는 ERP 소프트웨어 작업을 수행한다.

조항 15. 통제 및 재무보고 검토를 통해 발견된 오류 처리에 관한 사항

1. 제2조 점 b에 따라 규정을 준수한 후 재무회계과가 중앙은행 회계부서에서 오류를 발견한 경우, 재무회계과는 중요한 재무제표에 영향을 미치는 오류에 대해서는 중앙은행 총재에게 보고하여 오류 교정 실시 시기를 결정하도록 요청하며, 다른 모든 오류에 대해서는 자체적으로 오류 교정 실시 시기를 결정한다.

2. 다음 날 근무일에 오류 교정을 결정하는 경우, 재무회계과는 중앙은행 회계부서에 오류가 발생한 부서에 즉시 교정 처리를 수행하도록 통보한다. 중앙은행 회계부서는 오류 거래를 처리하기 위해 이 조각의 통지규칙 제7조와 동일한 절차를 따르도록 한다.

3. 오류 발생일에 오류 교정을 결정하는 경우(역거래), 각 중앙은행 회계부서는 재무회계과와 정보기술국에 서면 및 이메일로 오류 교정의 이유, 교정 일자, 교정 시스템, 교정 거래를 수행하는 직원 명단 등을 제출해야 한다. 이를 바탕으로 재무회계과는 정보기술국과 협력하여 중앙은행 회계부서가 법령 및 중앙은행 지침에 따라 오류 교정을 수행할 수 있도록 허용한다.

장 III

시행규정

조항 16. 중앙은행 회계부서의 책임

1. 중앙은행 회계부서

가) 중앙은행 회계부서 내에서 회계 소프트웨어 사용자의 분류 및 권한 부여를 수행하고 이를 중앙은행에 서면으로 통보한다(정보기술국을 통해).

나) 이 통지규칙을 시행하는 과정에서 발생한 업무 관련 문제는 재무회계과에, 기술 관련 문제는 정보기술국에 즉시 보고한다.

다) 매월, 분기, 연간(특히 FA 시스템)의 데이터 완료 확인을 수행하여 정보기술국이 회계 기간을 열고 닫을 수 있도록 한다.

2. 재무회계과

가) 관련 부서들과 협력하여 이 통지규칙을 준수하도록 중앙은행 회계부서를 지도하고 감독하며 검사한다.

나) 관련 부서들과 협력하여 회계 소프트웨어 사용자의 분류 및 권한 부여를 수행한다.

다) 이 통지규칙의 시행에 대한 건의사항을 접수하고 관련 부서들과 협력하여 건의사항을 처리한다.

라) 기록 검토 및 대조 과정에서 발생한 오류를 확인하고, 규정에 따른 오류 수정 방법을 제안하고 지도한다.

3. 정보기술국

가) 규정에 따라 회계 기간을 열고 닫는다.

나) ERP 시스템에서 새로운 재무연도의 기간을 등록한다.

다) 관련 부서들과 협력하여 회계 소프트웨어의 기술적 오류로 인한 오류 원인을 파악하고 처리한다.

라) 규정 제9조 제2항 점 d, 점 g에 따라 여러 소프트웨어 및 시스템 간 통합 데이터의 검증 원칙, 오류 검증 원칙을 설정한다.

마) 사용자 추가, 일시 중지, 중지 요청을 받는 주체로서, 사용자 추가, 일시 중지, 중지, 권한 부여를 수행하고, 사용자 접근을 모니터링하며, 불법적인 접근 및 거래를 차단하여 회계 소프트웨어 시스템의 보안을 유지한다.

바) 기술적 사고를 처리하는 주체로서, 중앙은행 데이터 전송망의 연결 장애가 발생하면 즉시 중앙은행 회계부서에 통보하고 사고를 해결하기 위한 조치를 취한다.

사) 중앙은행 데이터 전송망을 통해 정보, 데이터, 지표, 보고서 모델을 전송, 수신, 추적, 종합, 검토, 관리하기 위한 중앙은행 회계부서의 소프트웨어 시스템 설치 및 운영 지침 제공.

아) 재무회계과와 협력하여 중앙은행 회계부서 코드 및 거래자 코드를 기반으로 오류 처리 권한을 설정한다(통지규칙 제10조 제2항 참조).

자) 중앙은행의 디지털 서명 서비스 관리 및 운영하며, 중앙은행 회계부서가 통지규칙 제4조 제4항에 따라 보고서 검토를 위한 디지털 서명을 수행하도록 지도한다.

4. 내부감사과 내부감사과는 중앙은행 회계부서가 이 통지규칙을 준수하는 것을 감사한다.

조 17. 효력 발생

1. 본 통지규칙은 2021년 3월 1일부터 효력을 갖는다.

2. 2015년 12월 1일 발행된 중앙은행 공문 제9164/NHNN-TCKT호는 "중앙은행 핵심 시스템, 회계, 예산 작성 및 시스템 통합" 시스템 내에서의 회계 문서의 순환, 검토, 집계 및 수집에 대한 임시 절차를 규정한 공문을 폐지한다.

조항 18. 조직적 실행

중앙은행 비서실장, 재무회계과장, 내부감사과장, 정보기술국장, 중앙은행 회계부서의 각 부서장은 본 통지규칙의 시행을 책임진다./.