시행규칙 제 25/TC-TCT은 총리령 제 180-TTg 1992년 12월 22일에 대한 경제 불법 행위를 방지하기 위한 기금 설립에 관한 결정의 시행을 지도한다.

재무부 고시

통고 제79/2025/TT-BTC호 2025년 8월 4일 재무부 장관이 발령한 국가 입찰 네트워크 시스템에서의 입찰 정보 제공 및 입찰 서류 모범 사례에 대한 지침(이하 "통고 제79/2025/TT-BTC호") 제3조 각 항 1, 2, 6, 7, 10에 규정된 바에 따름.
정부 총리의 1992년 12월 22일자 제180/TTg 호 결정을 시행함
불법 경제활동을 방지하기 위한 기금설립에 관한 정부 총리의 1992년 12월 22일자 제180/TTg 호 결정을 시행함에 따라 재무부는 다음과 같이 구체적인 시행방법을 지시합니다.

정부 총리의 1992년 12월 22일자 제180/TTg 호 결정을 시행함에 따라 재무부는 다음과 같이 구체적인 시행방법을 지시합니다.

I. 기금 설립 대상

제180-TTg 호 결정 제1조에 의하면 불법 경제활동을 방지하기 위한 기금(이하 "기금"이라 함)을 설립할 수 있는 기관은 관리시장, 경찰, 세관, 세무, 국경수비대 등입니다.

II. 기금 설립 원칙 및 기금 충당원

1. 기금 충당원칙

행정처분 결정 또는 법원의 판결이 있고 이에 대한 항고가 없거나 항고가 있더라도 항고가 종료된 후에만 기금을 충당할 수 있습니다. 항고가 있을 경우 항고가 종료된 후에만 기금을 충당할 수 있습니다.

기금 충당은 매각한 재화, 압류재산, 벌금 및 은닉세액을 포함한 수입금에서만 이루어질 수 있으며, 연체세액이나 연체벌금으로부터는 기금을 충당할 수 없습니다.

2. 기금 충당원

제180-TTg 호 결정은 기금 충당원을 다음과 같이 규정하고 있습니다.

a. 매각한 재화와 압류재산, 벌금에서 조사, 확인, 적재, 운송, 보관, 검사, 감정 비용과 객관적 사유로 인한 손해보상 비용을 제외한 금액의 30%를 충당한다.

b. 국가기업의 은닉세액을 추징한 금액의 2%를 충당한다.

c. 다른 기업 및 사업자의 은닉세액을 추징한 금액의 5%를 충당한다.

채권 소유자 *

판결 또는 법원의 결정에 따른 매각한 재화와 압류재산의 총 수입금이다.

벌금은 처벌에 따른 실제 수입금을 나타내는 정당한 수입증빙에 기재된 금액이다.

조사, 확인, 적재, 운송, 보관, 검사, 감정 비용은 정당한 증빙이 있고 현행 제도에 맞는 경우 총 수입금에서 차감된다. 세무기관은 이러한 비용 증빙의 적법성을 검토해야 한다.

은닉세액은 세금 신고서나 사업 결과 보고서에서 추가로 발견된 세액이며, 상품유통 과정에서 발생하는 중개세액은 포함되지 않는다.

III. 임시계좌 개설, 기금 충당 및 사용 분배 절차

1. 임시계좌 개설

세무기관은 이 고시 제1장에 규정된 직접 검사기관(관리시장, 경찰, 국경수비대, 세무)에 의해 수입된 금액을 임시계좌로 보내고 처리하기 위해 동급 세무기관과 동급 금융기관에 임시계좌를 개설할 수 있다.

세관은 직접 검사 및 발견한 금액을 임시계좌로 보내고 처리하기 위해 금융기관에 임시계좌를 개설할 수 있다.

2. 납부 및 기금 충당 절차

행정처분 권한을 가진 정부 기관은 불법 경제활동에 대한 행정처분 결정을 내릴 때는 1989년 11월 30일자 행정처분법 제21조, 제27조, 제33조의 절차와 절차를 따르어야 합니다. 다만, 1992년 10월 6일자 정부 총리 지시 01-TTg에 명시된 압류물품의 처리는 1992년 12월 5일자 재무부 고시 77 TC/TCT 제1장 제1항의 규정에 따라 처리됩니다. 행정처분 권한을 가진 정부 기관은 불법 경제활동에 대한 행정처분 결정을 내릴 때는 1989년 11월 30일자 행정처분법 제21조, 제27조, 제33조의 절차와 절차를 따르어야 합니다. 다만, 1992년 10월 6일자 정부 총리 지시 01-TTg에 명시된 압류물품의 처리는 1992년 12월 5일자 재무부 고시 77 TC/TCT 제1장 제1항의 규정에 따라 처리됩니다.

a. 압류된 재화 및 물품에 대해

압류된 재화 및 물품의 서류에는 임시 보관증, 처분 결정서, 수입증명서(CCT 11), 압류된 재화 및 물품의 출고증, 세금 납부증, 경매 결정서, 기금 충당 결정서, 기타 비용 증빙서류(조사, 확인, 적재, 운송, 보관, 검사, 감정 비용, 압류된 재화 및 물품의 매각 비용 등)가 포함되어야 합니다.

압류된 재화 및 물품을 매각할 때는 수입증명서(CCT 11)를 사용해야 합니다. 모든 수입금은 해당 사건이 발생한 금융기관의 세무기관 임시계좌에 납부해야 합니다.

b. 은닉세액 및 벌금(연체벌금 제외)에 대해

벌금에 대해서는 처분 결정서를 근거로 검사기관이 벌금 징수 및 수입증명서(CCT 11) 발행을 담당하며, 검사기관은 벌금을 해당 사건이 발생한 금융기관의 세무기관 임시계좌에 납부하거나 벌금 징수 대상에게 납부 방법을 안내해야 합니다.

은닉세액에 대해서는 검사보고서를 근거로 권한 기관이 은닉세액 추징 결정서를 발행하여 징수 대상에게 즉시 전달하고, 은닉세액을 해당 사건이 발생한 금융기관의 세무기관 임시계좌에 납부하도록 요구해야 합니다.

c. 세무기관은 다음 절차에 따라 기금을 충당합니다.

금융기관의 통지서와 관련 서류를 근거로 세무기관은 비용(있을 경우)을 지급합니다.

세무기관은 정부 총리의 1992년 12월 22일자 제180-TTg 호 결정 제2조에 규정된 비율에 따라 검사기관에 기금 충당 결정서를 발행합니다.

세무기관은 금융기관에 임시계좌에서 기금 계좌로 기금 충당 금액을 이전하기 위한 증빙서류를 발행합니다.

동시에 세무기관은 잔여 금액을 정부 예산에 납부하는 절차를 즉시 진행해야 합니다.

단위는 조치 4 제정 180-TTg 1992년 12월 22일 및 본 통지 제3부 제3항에 따라 불법 경제활동을 방지하기 위한 기금을 분배할 책임이 있다.

검사 대상자가 동시에 은닉세와 벌금을 납부해야 하는 경우, 검사 단위는 검사 보고서와 처분 결정에서 각각의 납부 금액을 명확히 기재하여 기금 추출 시 오류를 피해야 한다. 검사 단위가 정책과 제도를 의도적으로 위반하여 은닉세를 벌금으로 변환하여 더 많은 상여금을 받으려고 하면, 그 외에 추출된 금액을 반환하고 징계, 행정처벌 또는 형사처벌을 받게 된다.

다. 관세청이 검사하고 발견한 불법행위로 인한 물품 판매 수입, 압수물 판매 수입, 벌금, 은닉 수출세 등은 국가재정국의 관세청 임시계좌에 입금되며, 관세청은 기금을 추출할 수 있으나, 제정 180-TTg 1992년 12월 22일 및 본 통지의 지침을 준수해야 한다.

라. 통지 제1부에 규정된 기관들이 공동으로 검사를 실시하는 경우에는 주관 기관이 기금을 추출한다.

3. 기금의 배분 및 사용.

가. 기금 배분:

재정국이 기금 추출금을 단위의 기금 계좌로 이체한 후, 기금 추출 단위의 장은 다음과 같이 기금을 배분한다:

단위의 상여금 기금에 25%를 추출한다;

불법 경제활동 방지를 위한 단위의 운영비 보충 기금에 65%를 추출한다;

상위 직속 관리 기관의 기금에 10%를 납부하여 불법 경제활동 방지를 위한 기금을 만들고 협력 부서에 상여금을 지급한다.

나. 기금 사용:

상여금: 기금을 만든 기관의 장은 직접 또는 간접적으로 불법 경제활동을 방지한 개인에게 상여금을 지급하며, 공적이 많으면 많이, 적으면 적게 지급한다. 개인별 최고 상여금은 한 건당 200,000원, 한 달간 600,000원을 초과하지 않는다.

한 건의 검사가 여러 달에 걸쳐 진행되는 경우, 상여금 지급 대상 월 수는 검사 보고서에 기재된 월 수로 계산된다. 한 건을 여러 작은 건으로 나누어 상여금을 더 많이 받는 것은 엄격히 금지된다.

상여금 지급은 각 건별로 완료되어야 하며, 한 건의 상여금을 다른 건의 상여금으로 보충하여 전체 상여금을 받는 것은 엄격히 금지된다.

다른 부서의 직원들도 직접 검사를 수행하면 같은 상여금 제도를 적용받으며, 간접적으로 불법 경제활동을 방지하는 직원(지도, 종합, 지원 업무를 담당하는 직원)은 검사 부서의 요청에 따라 상여금을 받을 수 있으며, 한 건당 최대 100,000원, 한 달간 최대 300,000원을 초과하지 않는다.

상여금 지급 후 남은 금액은 상여금 기금에 보관되어 검사 결과 임시계좌에 수입이 없는 사건(가짜 제품 검사, 압수물 파기 등)에 대한 상여금으로 사용된다.

불법 경제활동 방지를 위한 운영비 보충 기금은 다음 목적으로 사용된다:

정기적인 운영비 계획을 고려하여 운영비를 보충한다;

작업 도구 구매 비용;

평가 및 격려 행사 비용;

언론 회의 및 홍보 비용;

업무 중 사고를 당한 직원들에게 보상 비용;

운영비가 부족한 지역에 보조금을 지급한다.

부서 기금은 다음 목적으로 사용된다:

언론 회의 및 홍보 비용;

작업 도구 구매 비용;

부서 전체 및 협력 부서의 활동 격려 및 평가 상여금;

IV. 기관들의 불법 경제활동 방지 참여 책임

1. 직접 검사 및 처벌 기관의 책임.

직접 검사 및 처벌 기관은 검사, 체포, 처리된 모든 사건의 문서를 보관해야 하며, 임시 보관, 압수, 처리, 판매, 상여금 지급 결정 등의 증빙 서류를 보관해야 한다.

매 분기 및 연간, 재정 기관과 기금 추출 및 사용에 대한 결산을 실시해야 하며, 구매한 설비의 관리 및 재정 지원에 대한 기록을 작성하고 관리해야 한다.

직접 검사 기관의 장은 검사 결과를 종합 평가하고, 상여금 지급을 검토하며, 검사 과정에서 잘못된 행동을 한 직원들에 대해 관리 권한에 따라 징계를 해야 한다.

직접 검사 기관이 발견한 사건이 형사 처벌을 받아야 하는 경우, 해당 기관은 압수된 물품의 처리 상황을 관리하고, 임시계좌에 입금 및 추출 절차를 수행해야 한다.

2. 세무 기관과 관세 기관의 책임.

세무 기관과 관세 기관은 불법 경제활동 방지를 위한 직접 검사 기관의 임시계좌 개설 및 관리를 위해 재정국에 계좌를 개설할 수 있으며, 제3부 제2항에 따른 증빙 서류가 완비되면 즉시 임시계좌에 입금 및 추출 절차를 수행해야 한다.

세무 지청은 매 분기 및 연간 임시계좌의 수입 및 지출 현황을 세무국에 보고하고, 관세 지청은 매 분기 및 연간 임시계좌의 수입 및 지출 현황을 관세총국에 보고하며, 세무국과 관세총국은 이를 재정부에 보고해야 한다.

V. 시행 조건

1. 본 통지가 1993년 1월 1일부터 효력이 발생한다. 1991년 1월 4일 재무부가 발행한 제04-TC/TCT 통지 "불법 상품을 발견하고 체포한 사람에게 수상금을 지급하는 방법에 관한 지침"과 1991년 5월 25일 재무부가 발행한 제29-TC/TCT 통지 "세수 손실 방지를 위한 팀에 대한 수상금 지급에 관한 지침" 및 본 통지와 다른 내용의 다른 규정은 폐지된다.

2. 검사 처리가 완료되었으나 불법 경제 행위 대응 기금 추징 결정이 없는 사건도 본 통지에서 지시된 기금 추징 제도를 적용받는다.

시행 중 문제점이 있으면 각 부서와 단위는 즉시 재무부에 보고하여 보완 지침을 연구하도록 한다.

기관 조직 검사

검사

각 기관의 임시 계좌 수입 및 지출 상세 보고서

(재무부 세관총국으로 보내기)

단위: 백만 동

주석: 이미 처분 결정이 내려진 사건만 보고한다.

세무국

도 해관

임시 보관 계좌 수입 및 지출 보고표

(재무부 세관총국으로 보내기)

단위: 백만 동

주석: 임시 보관 계좌의 수입 및 지출 절차가 모두 완료된 사건만 보고한다.