시행령 제 25-TC/TCT은 총리령 제 180-TTg 1992년 12월 22일에 의하여 불법 경제활동을 방지하기 위한 기금설립에 관한 사항을 집행하기 위한 지침을 제공한다.

시행규칙

재무부 통지 제25-TC/TCT 1993년 3월 24일에 의하여 경제활동 불법행위 방지를 위한 기금설립에 관한 지침을 안내함

||| 총리결의 제180-TTG 1992년 12월 22일에 대한 시행

||| 정부총리가 경제활동 불법행위 방지를 위한 기금설립에 관한 결의에 따른

||| 경제활동 불법행위 방지를 위한 기금설립에 관한 지침

||| 총리결의 제180-TTG 1992년 12월 22일에 대한 정부총리가 경제활동 불법행위 방지를 위한 기금설립에 관한 결의에 따라 재무부는 다음과 같이 구체적인 시행 지침을 안내합니다.

I. 기금설립 대상

||| 총리결의 제180-TTG 제1조에 따르면 경제활동 불법행위 방지를 위한 기금(이하 "기금"이라 함)을 설립할 수 있는 기관은 관리시장, 경찰, 세관, 세무, 국경수비대입니다.

II. 기금설립 원칙 및 출연원

1. 기금출연 원칙

- 행정처분 결정 또는 법원 판결 후에만 기관이 권한을 가진 국가기관의 행정처분 결정 또는 법원 판결이 있을 때에만 기금출연이 가능하며, 이때 법정기간 내에 항고가 없어야 합니다. 항고가 있으면 항고가 해결된 후에만 기금출연이 가능합니다.

- 기금출연은 판매수익, 몰수물품 판매수익, 벌금 및 은닉세금을 포함한 실제 납부된 세금수입에서만 이루어질 수 있으며, 미납세금과 지연납부벌금으로부터는 기금출연이 불가능합니다.

2. 기금출연 출연원

||| 총리결의 제180-TTG 제2조는 기금출연 출연원을 다음과 같이 규정하고 있습니다:

a. 판매수익, 몰수물품 판매수익 및 벌금에서 조사, 확인, 운송, 보관, 검사, 감정 비용을 제외한 총 금액의 30%를 출연합니다.

b. 국가기업의 은닉세금에서 2%를 출연합니다.

c. 다른 기업 및 사업자의 은닉세금에서 5%를 출연합니다.

채권 소유자 *

판매수익, 몰수물품 판매수익은 판결 또는 법원의 결정에 따라 결정됩니다.

벌금은 처벌에 대한 합법적인 수입증명서에 표시된 실제 수입금액 전체입니다.

조사, 확인, 운송, 보관, 검사, 감정 비용은 합법적인 증빙서류와 현재 제도에 따라 총 수입금액에서 차감되며, 세무기관은 이러한 증빙서류의 적법성을 검토해야 합니다.

은닉세금은 기업의 세금보고서나 경영결과 보고서에서 발견된 추가 세금이며, 상품유통 과정에서 발생하는 중개세는 포함되지 않습니다.

III. 임시계좌 개설, 기금출연 및 기금 사용 분배 절차

||| 임시계좌 개설, 기금출연 및 기금 사용 분배

1. 임시계좌 개설

세무기관 각급은 직접 검사한 수입금을 임시계좌로 보내고 처리하기 위해 같은 등급의 국고기관에 임시계좌를 개설할 수 있습니다. 다만, 세관은 직접 검사한 수입금을 임시계좌로 보내고 처리하기 위해 국고기관에 임시계좌를 개설할 수 있습니다.

2. 수입금 납부 및 기금출연 절차

행정처분 결정권한을 가진 국가기관은 경제활동 불법행위에 대한 행정처분 결정 시, 1989년 11월 30일 법률령 행정처분 위반에 대한 처벌에 명시된 절차와 절차를 준수해야 합니다. 다만, 총리결의 제01-TTG 1992년 10월 6일에 대한 총리결의에 명시된 몰수물품 처리는 재무부 통지 제77 TC/TCT 1992년 12월 5일에 대한 재무부 지침에 명시된 절차에 따라 처리됩니다.

a. 몰수물품에 대한 절차

몰수물품 관련 서류에는 물품 임시보관 수령증, 처분 결정서, 수입증명서(CTT 11), 물품 출고증, 세금 납부증, 경매 판매 기록, 기금출연 결정서, 기타 비용 증빙서류(조사, 확인, 운송, 보관, 검사, 감정, 몰수물품 판매 조직비용 등)가 포함됩니다.

몰수물품 판매 시 수입증명서(CTT 11)를 사용해야 하며, 모든 수입금은 해당 사건이 발생한 국고기관의 세무기관 임시계좌로 납부해야 합니다.

b. 은닉세금 및 벌금(지연납부벌금 제외) 수입금에 대한 절차

- 벌금: 처벌결정서를 근거로 검사기관은 벌금 납부자에게 수입증명서(CTT 11)를 발행하고, 검사기관은 벌금을 해당 사건이 발생한 국고기관의 세무기관 임시계좌로 납부하거나 벌금 납부자를 지시하여 납부하게 합니다.

- 은닉세금: 검사기록을 근거로 권한있는 기관은 은닉세금 추징 결정서를 작성하고 이를 벌금 납부자에게 즉시 전달하여 해당 사건이 발생한 국고기관의 세무기관 임시계좌로 은닉세금을 즉시 납부하도록 요구합니다.

c. 세무기관은 다음 절차에 따라 기금출연을 합니다:

- 국고기관의 임시계좌에 납부된 금액에 대한 국고기관의 통지와 관련 서류를 근거로 세무기관은 비용(있을 경우)을 지급합니다.

- 세무기관은 총리결의 제180-TTG 1992년 12월 22일에 명시된 비율에 따라 검사기관에 기금출연 결정서를 발행합니다.

- 세무기관은 국고기관의 임시계좌에서 기금출연 금액을 추출하여 검사기관의 기금계좌로 이체하기 위한 증빙서류를 작성합니다.

- 동시에 세관은 즉시 국가예산에 잔여 금액을 납부하는 절차를 진행한다. 목 30, 장, 종류, 항, 등급에 따라. 기금을 설정할 수 있는 단위는 제4조 결정 180-TTg 1992년 12월 22일 및 본 통지 제3부 제3호에 따른 불법 경제활동 방지를 위한 기금 분배 책임이 있다.

동시에 검사 대상자가 은닉세와 벌금을 모두 납부해야 하는 경우, 검사 단위는 검사 보고서와 처분 결정에서 각각의 납부 금액을 명확히 기록하여 기금 설정 시 혼동을 피해야 한다. 검사 단위가 제도와 정책을 의도적으로 위반하여 은닉세를 벌금으로 변환하여 더 많은 상금을 받으려고 하면, 그 외부금을 반환하고 징계, 행정처벌 또는 형사처벌을 받게 된다.

d. 해관이 검사하고 발견한 불법행위로 인한 판매수익, 압수물, 벌금, 은닉수출세의 수입은 국고에 임시보관 계좌에 입금되며, 해관은 자체적으로 기금을 설정할 수 있으나, 결정 180-TTg 1992년 12월 22일과 본 통지의 지침을 준수해야 한다.

e. 통지 제1부에 규정된 기관들이 공동으로 검사를 실시하는 경우, 주관 기관은 해당 기금을 설정할 수 있다.

3. 기금의 배분 및 사용.

a. 기금 배분:

국고에서 기금 설정 금액을 기금 계좌로 이체한 후, 기금 설정 단위의 책임자는 다음과 같이 기금을 배분한다:

- 25%를 단위의 상금 기금으로 설정한다;

- 65%를 단위의 불법 경제활동 방지를 위한 추가 운영비 기금으로 설정한다;

- 10%를 상위 직속 관리 기관에 납부하여 불법 경제활동 방지를 위한 기금과 협력 부서에 대한 상금을 설정한다.

b. 기금 사용:

+ 상금 기금: 기금 설정 단위의 책임자는 직접 또는 간접적으로 불법 경제활동을 방지한 개인에게 상금을 지급하며, 공적이 많으면 많은 상금을 지급한다. 개인별 최대 상금은 사건당 200,000원, 월별로 600,000원이다.

- 한 사건이 여러 달 동안 진행되는 경우, 상금 지급 대상 월 수는 검사 보고서에 기재된 월 수로 계산된다. 큰 사건을 작은 사건으로 나누어 상금을 더 많이 받는 것을 엄격히 금지한다.

- 상금 지급은 사건별로 완료되어야 하며, 사건별로 상금을 차감하거나 추가하여 상금을 절대적으로 지급하는 것을 엄격히 금지한다.

- 다른 부서의 직원들이 직접 조사를 수행하는 경우에도 같은 포상 제도를 적용받는다.

- 간접적으로 불법 경제활동을 방지한 직원(지도, 종합, 지원 업무 수행 직원)은 검사 단위의 요청에 따라 상금을 받을 수 있으며, 사건당 100,000원, 월별로 300,000원을 초과하지 않는다.

- 상금 지급 후 남은 금액은 상금 기금으로 유지되어 수입이 없는 검사 사건(가짜 제품 검사, 압수 물품 파기 등)에 대한 상금 지급에 사용된다.

+ 불법 경제활동 방지를 위한 추가 운영비 기금은 다음 목적에 사용된다: - 정기적인 운영비 계획을 고려하여 운영비를 보충한다;

- 작업 도구 구매 비용;

- 평가 및 격려 행사 비용;

- 언론 회의 및 홍보 비용;

- 업무 중 사고를 당한 직원에게 보충 비용;

- 경제활동 불법행위 방지를 위한 운영비가 부족한 지역에 보조금을 지급한다.

+ 부서 기금은 다음 목적에 사용된다:

- 언론 회의 및 홍보 비용; - 작업 도구 구매 비용;

- 전체 부서의 불법 경제활동 방지를 위한 격려 및 평가 상금 지급 및 협력 부서에 대한 상금 지급.

IV. 각 기관의 책임

불법 경제활동 방지를 위한 조직 참여

1. 직접 검사 및 처벌 기관의 책임

- 직접 검사 및 처벌 기관은 검사, 체포, 처리된 모든 사건에 대한 모든 문서를 보관해야 한다. 임시 보관, 압수, 처리, 판매 영수증, 개인 및 단체에 대한 상금 지급 결정 등.

- 매 분기 및 연간, 재정 기관과 기금 추출 및 사용에 대한 결산을 실시해야 한다. 설비 구매 비용은 예산 자금 관리 제도를 따르며, 별도의 장부를 작성하여 추적해야 한다.

- 직접 검사 기관의 책임자는 검사 결과를 평가하고 경험을 쌓으며, 상금 지급을 담당하고, 검사 과정에서 잘못된 행동을 한 직원에 대해 징계를 담당한다.

직접 검사 기관이 발견한 사건이 형사 처벌을 받아야 하는 경우, 압수된 모든 물품은 검사 기관이 관리하고 처리 상황을 추적하며, 통지에 따라 임시 보관 계좌에 입금하고 추출하는 절차를 진행해야 한다.

2. 세관 및 해관 기관의 책임

세관 및 해관은 직접 불법 경제활동 검사 기관의 임시 보관 계좌를 관리하기 위해 같은 수준의 국고에 계좌를 개설할 수 있으며, 통지 제3부 제2호에 따른 증빙서류가 완비되면 즉시 임시 보관 계좌에 입금하고 추출하는 절차를 진행해야 한다.

세무국은 세무국에 보고하고, 해관은 해관총국에 보고하며, 각 세무국과 해관총국은 국세청에 보고해야 한다(부록 참조).

 V. 시행 조건

1. 본 통지는 1993년 1월 1일부터 효력이 발생한다. 1991년 1월 4일 재무부가 발행한 제04-TC/TCT 통지 "불법 상품을 발견하고 체포한 사람에게 지급하는 포상금에 대한 지침"과 1991년 5월 25일 재무부가 발행한 제29-TC/TCT 통지 "세수 누락 방지를 위한 팀에 지급되는 포상금에 대한 지침" 및 본 통지와 다른 규정들과 충돌하는 다른 규정들은 폐기된다.

2. 이미 검사 처리되었으나 불법 경제활동 방지를 위한 기금에서 추출하지 않은 사건들에 대해서도 본 통지에서 지시된 기준에 따라 추출 혜택을 받을 수 있다.

시행 중에 문제가 발생하면 각 부서와 단위는 재무부에 신속히 보고하여 보완 지침을 연구하도록 한다.

                                          상업부 장관

                                                차관

                                             (서명)

                                                 phan van dinh