시행령 제 26/2016/TT-NHNN 은 국가 화폐 인쇄 공장에 대한 감독, 검사, 감사에 관한 규정을 정함

시행규칙

감독, 검사, 점검에 관한 규정

국가 화폐 인쇄 공장에 대한

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금융기관법 제49/2010/QH12호에 근거하여2020년 6월 1일6/6/2010;

근거 자금 관리 및 사용에 관한 법률 국가 기업 생산 및 경영 투자에 대한 법률 제69/2014/QH13호 2011년 11월 26일/2014;

직원에 관한 정부가 제정한 제40/2012/NĐ-CP호 통화 발행 업무에 관한 규정; 금품 보관 및 운송, 가치 증명서 보관에 관한 규정; 은행 시스템 내에서 금융기관 및 외국 은행 지점에 적용되는 규정의 명목 가격을 은행원부, 금융기관 및 외국은행 지점 시스템 내에서 산출한 지점에 관한 규정것;

직원에 관한 정부가 제정한 제49/2014/NĐ-CP호 국가 기업의 법령 준수 및 소유권 결정 이행에 대한 감독, 검사, 점검에 관한 규정율을 집행하고 준수하여야 하며주인의 결정을 이행해야 함;

정부가 제정한 제87/2015/NĐ-CP호 국가 자금 투자 감독, 재무제표 감독, 효과성 평가 및 국가 기업과 국가 자금을 가진 기업의 재무제표 공개에 관한 규정정부에 관한 투자에 관한 규정재무제표 감독 지시평가 재무제표령 지시정부총리가 제정한 제3/2013/NĐ-CP호 국가은행의 통화 발행 업무에 관한 규정

정부가 세부 시행규정을 제정함에 있어56/2012013년 11월 11일/11정부총리가 제정한보건복지부의 기능, 임무, 권한 및 조직을 규정함조직 신용부 장관의 제안에 따라

내부감사과 과장의 제안에 따라;

통고국가은행 총재가 제정한 통고감독, 검사, 점검에 관한 통고를 시행함통에 따른 가격 규정국가 화폐 인쇄 공장에 대한 감독, 검사, 점검에 관한 통고를 시행함국가 화폐 인쇄 공장(이하 "공장"이라 함)차 정보기반 데이터베이스의

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 통고는 국가은행(이하 "은행"이라 함)이 국가 화폐 인쇄 공장을 대상으로 하는 감독, 검사, 점검에 관한 사항을 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 은행 소속 단위는 공장에 대한 감독, 검사, 점검을 수행하는 임무를 부여받는다.

2. 국가 화폐 인쇄 공장(이하 "공장"이라 함).

3. 공장에 대한 감독, 검사, 점검과 관련된 다른 조직 및 개인.

조 3. 감독, 검사, 점검의 목적

1. 공장의 법령 준수와 은행의 결정 이행 상황을 파악하고 반영하며 평가하여, 이를 통해 즉시 개선하거나 적절한 조치를 취하여 공장의 운영 효율성을 높이는 것을 목적으로 한다.

2. 공장의 운영 중 존재하는 문제점을 발견하고 관련 조직 및 개인의 책임을 확인하여 권한에 따라 처리하거나 권한 있는 당국에 건의하여 처리하도록 요청한다.

3. 공장에 대한 정책, 법령 및 관리 체계의 문제점을 즉시 발견하여 적절하게 수정하거나 보완할 수 있도록 제안하고 연구한다.

4. 공장의 운영 투명성을 강화하여 공장 내 국가 자산의 안전을 보장한다.

조 4. 감독, 검사, 점검의 원칙

1. 법령의 규정을 준수하고 진실성, 객관성, 정확성, 신속성, 투명성을 보장한다.

2. 은행 소속 단위와 관련 기관, 조직, 개인 사이의 협력이 효과적으로 이루어져야 한다.

3. 공장의 정상적인 운영을 방해하지 않는다.

4. 은행 소속 단위와 권한 있는 기관, 조직, 개인 사이의 검사, 점검 범위, 내용, 시간이 중복되지 않아야 한다.

장 II

구체적인 규정

조 5. 감독

1. 감독 내용

a) 재무 감독은 공장의 국가 자금 관리 및 사용, 자본 보존 및 확대, 생산 및 경영 활동, 재무 상황 등에 대한 감독을 포함하며, 이는 공장에 대한 재무 감독 규정 및 효과성 평가 규정에 따른다.

b) 인쇄 및 화폐 제조, 금괴 및 금 기념품 생산에 대한 감독은 은행이 결정한 내용과 관련 법령에 따른다.

c) 공장의 조직 구조, 노동자 관리 정책, 관리 직원 임금 및 수입에 대한 감독은 은행이 규정한 내용과 관련 법령에 따른다.

2. 은행의 감독은 공장의 보고서, 정보, 문서 등을 종합하고 분석하며 평가하는 방식으로 이루어진다.

a) 공장의 자체 감사 보고서

b) 은행 총재가 임명한 공장 감사인의 감사 보고서

c) 공장에 대한 감사, 회계감사, 점검단의 결과 보고서

d) 공장에 대한 제기된 의견, 반영, 항의, 고발 등에 대한 서면

3. 감독 결과 보고서

a) 보고 주체:

(i) 발행 및 금고국은 제1조 제1항 제b호에서 정한 감독 내용에 따라 감독 결과를 보고서로 작성하여 재무회계국에 제출한다.

(ii) 인사국은 제1조 제1항 제c호에서 정한 감독 내용에 따라 감독 결과를 보고서로 작성하여 재무회계국에 제출한다.

(iii) 재무회계국은 제1조 제1항 제a호에서 정한 감독 내용에 따라 감독 결과를 보고서로 작성하고 각 부서의 보고서를 종합하여 은행의 감독 결과 보고서를 작성하여 총재에게 보고한다.

b) 감독 결과 보고서의 내용:

(i) 보고 기간 동안 공장의 특징, 상황 및 현황

(ii) 공장의 자체 감사 결과 및 공장 감사인의 보고서

(iii) 감사, 회계감사, 점검단의 공장에 대한 제언 및 문제점

(iv) 각 보고 주체가 제1항 제a호에서 정한 감독 내용에 따른 감독 결과

(v) 문제점 해결 및 개선을 위한 제언 및 대책 (있을 경우)

c) 보고 기한:

(i) 6개월마다 및 연간, 발행 및 금고국과 인사국은 재무회계국에 보고서를 제출하는데, 6개월 보고서는 해당 보고년도 7월 31일까지, 연간 보고서는 다음 해 4월 30일까지 제출해야 한다.

(ii) 6개월마다 및 연간, 재무회계국은 총재를 통해 재무부, 계획투자부, 중앙감사원 및 관련 기관에 보고서를 제출하는데, 6개월 보고서는 해당 보고년도 8월 31일까지, 연간 보고서는 다음 해 5월 31일까지 제출해야 한다.

4. 감독 결과 처리

감독 결과를 근거로 재무회계국, 인사국, 발행 및 금고국은 다음과 같은 책임을 갖는다.

a) 관련 권한으로 신속히 처리하여 공장의 활동과 관련된 어려움 및 문제를 해결하고, 공장이 승인된 생산 목표와 계획을 완수할 수 있는 조건을 마련함;

b) 관련 권한으로 즉시 조치를 취하여 공장의 활동을 정상화하고, 공장의 수행 결과를 모니터링하며 촉진함;

c) 정보제공 및 보고 제도를 준수하지 않거나, 은행의 규정을 준수하지 않는 이사회의 회장, 이사, 총경리, 감사 등에 대해 통감에게 처리를 건의하며, 다른 법률 위반 사항에 대해서도 마찬가지로 처리를 건의함;

d) 본 통지에서 정한 관련 권한으로 공장에 대한 검사를 실시함;

đ) 법 위반 징후가 있을 경우 통감에게 보고하여 감사를 실시하고, 범죄 징후가 있을 경우 관련 기관에 사건을 이관하여 형사 책임을 추궁함;

조 6. 검사

1. 검사 내용

a) 공장의 재무 회계 관리에 대한 검사:

(i) 생산 경영 상황 및 재정 상황 검사;

(ii) 자금 및 재산 관리 및 사용 상황, 자본 보존 및 증대 상황, 공익 제품 및 서비스 제공 상황 검사;

(iii) 재무 보고서 검사 및 제도 및 법률 준수 상황 검사;

b) 공장의 화폐 인쇄 및 금괴 제조와 금 기념품 제조에 대한 검사:

(i) 은행과 체결된 화폐 인쇄 및 금괴 제조, 금 기념품 제조 계약 이행 및 계약 종료 상황 검사;

(ii) 화폐 인쇄 및 금괴 제조, 금 기념품 제조를 위한 물자 및 설비 구매 입찰 상황 검사;

c) 불량 화폐 및 금괴 제조 폐기물 처리 상황 검사;

d) 공장의 조직, 관리, 운영, 임금 및 수입에 대한 검사:

(i) 조직, 임금, 수입 및 인력, 재산 등의 자원 배치 상황 검사;

(ii) 이사회의 회장 및 총경리의 관리 및 운영 상황 검사;

(iii) 각 부서 및 생산 공장의 업무 수행 상황 검사;

đ) 공장의 내부 감사 작업 검사;

e) 통감이 임명한 공장의 감사의 업무 수행 결과 검사 및 평가;

2. 검사 방법

a) 정기 검사: 공장에 대한 정기 검사는 연간 검사 및 감사 계획에 따라 이루어짐;

b) 비상 검사: 공장에 대한 비상 검사는 은행의 결정을 준수하지 않거나 법 위반 징후가 발견될 때 또는 은행의 관리 요구에 따라 이루어짐;

3. 검사 결정 발행 권한

a) 정기 검사에 대한 경우: 연간 검사 및 감사 계획에 근거하여 은행 소속 단위의 장은 주관 검사 결정을 발행함;

b) 비상 검사에 대한 경우: 검사 내용에 근거하여 통감은 검사 결정을 발행하거나, 은행 소속 관련 단위의 장에게 검사 결정을 발행하도록 위임함;

(i) 내부 감사 부 장관은 본 조 제1항 제c호 및 제đ호에서 정한 내용에 대한 공장 검사를 결정함;

(ii) 재무회계 부 장관은 본 조 제1항 제a호 및 제e호에서 정한 내용에 대한 공장 검사를 결정함;

(iii) 발행 및 금고 부 장관은 본 조 제1항 제b호에서 정한 내용에 대한 공장 검사를 결정함;

(iv) 인사 부 장관은 본 조 제1항 제d호에서 정한 내용에 대한 공장 검사를 결정함;

4. 검사단 구성

a) 검사 결정 발행

(i) 정기 검사에 대한 경우: 연간 검사 및 감사 계획에 근거하여 은행 소속 관련 단위의 장은 검사 결정을 발행하고, 검사일 전 최소 3일 이내에 공장에 통보함;

(ii) 비상 검사에 대한 경우: 검사단은 검사 일 전 최소 1일 이내에 공장에 검사 시간 및 내용을 통보함;

b) 검사 결정에는 다음 사항이 포함되어야 함:

(i) 검사 근거;

(ii) 검사 내용 및 범위;

(iii) 검사 진행 기간;

(iv) 검사단장 및 검사단원의 성명 및 직위;

c) 검사 진행 기간은 최대 10일 동안, 검사 결정 공표일로부터 시작되며, 복잡한 내용을 다루는 검사는 최대 15일까지 연장될 수 있음;

d) 검사 중 검사단장은 공장의 법 위반 행위에 대한 검사 기록을 작성하거나, 검사 내용과 관련된 정보 및 자료 수집 및 제공을 확인하기 위해 기록을 작성함. 기록에는 다음 사항이 포함되어야 함:

(i) 기록 작성 날짜;

(ii) 검사단장의 성명 및 직위;

(iii) 공장 대표자의 성명 및 직위;

(iv) 공장의 법 위반 행위 또는 수집 및 제공된 정보 및 자료;

(v) 검사단장 및 공장 대표자의 확인 서명. 공장 대표자가 기록에 서명하지 않을 경우, 검사단장은 기록에 이유를 기재하고, 검사 결정 발행자에게 보고하여 처리함;

5. 검사 결과 보고 및 결론

a) 검사가 끝나기 전에 검사단장은 검사 보고서 초안을 공장에 보내고, 공장과 검사 결과 보고서 초안에 대한 회의를 개최하여 이를 논의함. 회의 내용은 기록에 남겨져야 하며, 공장과 보고서 초안 내용에 대한 불일치 사항 및 공장의 해명(있을 경우)이 명시되어야 함;

b) 검사 종료일로부터 5일 이내에 회의록을 참조하여 검사 결과 보고서를 작성하고 이를 검사를 지시한 자에게 제출하며, 검사 결과 보고서 초안을 통과시키기 위한 회의록도 함께 제출한다. 검사 결과 보고서는 다음 사항을 포함한다:

(i) 검사 내용과 관련된 공장의 활동 조직 상황 평가;

(ii) 각 검사 항목별 검사 결과(장점, 문제점, 한계, 누락, 위반, 원인 등);

(iii) 집단적, 개인적 책임 분석 및 위반 행위 처리 방안 제안 또는 법 위반 행위 처리 요구사항 등(있을 경우);

(iv) 감사 기관에 대한 추가 감사 요청(있을 경우);

c) 검사 결과 보고서를 받은 날로부터 5일 이내에 검사를 지시한 자는 검사 결론을 발표해야 한다;

d) 검사 결론은 공장, 내부 감사 부서 및 관련 부서에 송부된다. 공장이 보류 의견을 제시한 경우, 검사를 지시한 자는 검사 결론을 총재에게 보고하여 처리하도록 한다. 검사 결론은 공장 관리 파일에 보관된다.

6. 검사 결과 처리

a) 검사 결과를 근거로 검사를 지시한 자는 권한 내에서 필요한 조치를 취하거나 총재에게 처리를 요청하여 공장의 문제점을 해결하도록 한다;

b) 검사 결과가 공장의 현황을 충분히 평가하기에 부족하다면 검사를 지시한 자는 총재에게 추가 감사를 요청하도록 한다;

c) 검사 결과를 검토하고 처리하는 과정에서 범죄 징후가 발견되면 검사를 지시한 자는 총재에게 해당 사건을 수사기관에 이첩하도록 보고한다.

조 7. 감사

1. 중앙은행은 공장이 법률을 준수하고 중앙은행 규정 및 관련 법률 규정을 따르는 것을 전면적으로 또는 특정 사건에 따라 감사할 수 있다.

2. 감사 진행 절차와 방법, 감사 결론 및 그 처리는 법률 규정에 따른다.

장 III

기관의 책임

조 8. 공장의 책임

1. 이사회의원, 이사회 의장

a) 중앙은행의 현행 규정 및 관련 법률 규정에 따라 공장의 모든 활동 면에서 자체 감독, 검사, 내부 감리를 조직하고 지시하여 생산 인쇄, 금화 제작 및 금괴, 금으로 만든 기념품 생산 과정에서 절대적인 안전을 보장하도록 한다;

b) 중앙은행의 현행 규정 및 관련 법률 규정에 따라 공장의 인쇄, 금화 제작 및 금괴, 금으로 만든 기념품 생산을 위한 재료, 설비, 부품의 투자, 구매, 입고, 출고, 정산 및 정기적인 재고 확인을 지속적으로 감독하고 검사하도록 한다;

c) 생산, 사용 및 구매 과정에서 공장 활동에 이상 징후가 발생하면 적극적으로 검토하고 재검토하여 즉시 처리하도록 하며, 권한을 넘어서는 총재에게 보고하도록 한다;

d) 중앙은행의 공장 활동 감독, 검사, 감사에 필요한 자료를 제공하고 이를 용이하게 하도록 한다;

드) 공장과 관련된 보고서 및 자료의 전송, 보관 및 사용은 국가 비밀 보호 법률 규정을 준수해야 한다;

e) 중앙은행 및 관련 법률 규정에 따른 정보제공 및 보고 체계를 준수한다.

2. 공장 감사관

a) 중앙은행 규정 및 관련 법률 규정에 따라 공장 활동에 대한 감사 및 감독을 수행한다;

b) 중앙은행 규정 및 관련 법률 규정에 따른 정보제공 및 보고 체계를 준수한다.

조 9. 감독, 검사, 점검 계획의 작성 및 승인

1. 감독, 검사, 점검 계획의 작성

a) 매년, 공장의 운영 상황을 고려하여 은행국 소속 단위는 공장에 대한 감독, 검사, 점검 계획을 작성하고 내부감사부로 보내 통감에게 보고한다.

b) 감독, 검사, 점검 계획은 공장에 대한 목표, 내용, 범위를 명확히 해야 한다.

c) 공장에 대한 검사, 점검이 필요하지 않은 경우, 각 단위는 내부감사부에 검사, 점검을 실시하지 않음을 통보하는 문서를 제출해야 한다.

2. 감독, 검사, 점검 계획 제출 기한

보고 연도의 11월 5일 이전에 각 단위는 공장에 대한 다음 연도의 감독, 검사, 점검 계획을 내부감사부로 제출해야 한다.

3. 감독, 검사, 점검 계획 승인

내부감사부는 통감에게 공장에 대한 연간 감독, 검사, 점검 계획을 제출하고 관련 정부 기관과 협력하여 실행하도록 승인받아야 한다.

조 10. 중앙은행 소속 단체의 책임

1. 내부감사부

a) 이 통지의 조 9에 따라 공장에 대한 감독, 검사, 점검 계획을 주도적으로 작성하고 승인된 계획에 따라 공장을 검사한다.

b) 은행국 소속 관련 단위와 협력하여 은행국 규정 및 관련 법률 규정에 따라 공장에 대한 감독, 검사, 점검을 수행한다.

c) 이 통지의 조 6 제1항 점 c, 점 d에 따라 공장에 대한 즉시 검사를 수행한다.

d) 은행국 소속 관련 단위가 수행한 공장에 대한 감독, 검사, 점검 결과를 평가한다.

점) 관련 단위가 요청할 경우 정보, 자료, 검사 결과를 제공한다.

e) 공장에 대한 연간 검사 결과를 통감에게 보고한다.

2. 재무회계과

a) 이 통지의 조 5 제1항 점 a에 따라 공장에 대한 감독을 수행한다.

b) 통감이 승인한 검사 계획에 따라 공장을 검사한다.

c) 이 통지의 조 6 제1항 점 a, 점 e에 따라 공장에 대한 즉시 검사를 수행한다.

d) 관련 단위가 요청할 경우 감독, 검사 결과를 제공한다.

점) 공장에 대한 감독, 검사 계획을 작성하고 연간 검사 결과를 내부감사부에 보고한다.

e) 관련 단위와 협력하여 6개월마다 및 연간 공장에 대한 감독 결과를 보고하도록 주도한다.

3. 발행 및 금고국

a) 이 통지의 조 5 제1항 점 b에 따라 공장에 대한 감독을 수행한다.

b) 통감이 승인한 검사 계획에 따라 공장을 검사한다.

c) 이 통지의 조 6 제1항 점 b에 따라 공장에 대한 즉시 검사를 수행한다.

d) 은행국 결정, 인쇄, 제작 계약 등 관련 문서를 요청할 경우 내부감사부에 제출한다.

점) 관련 단위가 요청할 경우 감독, 검사 결과를 제공한다.

e) 공장에 대한 연간 감독, 검사 계획을 작성하고 검사 결과를 내부감사부에 보고한다.

g) 이 통지의 조 5 제3항에 따라 내부회계부에 공장에 대한 감독 결과를 보고한다.

4. 조직인사부

a) 이 통지의 조 5 제1항 점 c에 따라 공장에 대한 감독을 수행한다.

b) 통감이 승인한 검사 계획에 따라 공장을 검사한다.

c) 이 통지의 조 6 제1항 점 d에 따라 공장에 대한 즉시 검사를 수행한다.

d) 관련 단위가 요청할 경우 감독, 검사 결과를 제공한다.

점) 공장에 대한 감독, 검사 계획을 작성하고 연간 검사 결과를 내부감사부에 보고한다.

e) 이 통지의 조 5 제3항에 따라 내부회계부에 공장에 대한 감독 결과를 보고한다.

5. 은행감독기구

a) 이 통지의 조 7에 따라 공장에 대한 점검 계획을 작성하고 내부감사부를 통해 통감에게 승인을 받은 후 공장에 대한 점검을 수행한다.

b) 은행국 소속 관련 단위와 협력하여 은행국 규정 및 관련 법률 규정에 따라 공장에 대한 감독, 검사, 점검을 수행한다.

c) 관련 단위가 요청할 경우 점검 결과를 제공한다.

장 IV

시행규정

조항 11. 효력 발생

1. 본 통지는 2016년 10월 24일부터 효력을 발생한다.

2. 본 통지가 효력을 발생한 날부터 다음 문서들은 효력을 상실합니다.

a) 재정부, 경찰청, 은행국이 공동으로 1999년 5월 7일에 발표한 통지 제51/1999/TTLT/BTC-BCA-NHNN에 따른 공장에서의 화폐 인쇄, 제작 감독에 관한 내용과 절차에 대한 지침

b) 은행국장이 2006년 5월 16일에 발표한 결정 제21/2006/QĐ-NHNN에 따른 은행국의 화폐 인쇄, 제작 활동에 대한 감독, 검사 규정

c) 은행국장이 2007년 8월 10일에 발표한 결정 제36/2007/QĐ-NHNN에 따른 은행국의 화폐 인쇄, 제작 활동에 대한 감독, 검사 규정 개정

조항 12. 조직의 실행

은행국장, 조직인사부 장관, 내부감사부 장관, 내부회계부 장관, 발행 및 금고국장, 은행감독기구 청장, 은행국 소속 관련 단위의 책임자, 국가 화폐 인쇄공장은 본 통지를 조직적으로 시행하기 위해 책임을 진다./.