30/2005/QĐ-BTC號決定關於開立和使用國家國庫帳戶的事宜

 

결정

회계부처 국가고유자금의 계좌 개설 및 사용에 관한 규정을 제정함에 있어

재무부 장관

정부가 2003년 7월 1일에 제정한 제77/2003/NĐ-CP 호에 의거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정함

||| 정부의 제60/2003/NĐ-CP 호 2003년 6월 6일 정부 결정에 근거하여 국가예산법 세부 규정 및 지침을 시행함

정부가 회계법 일부 조항의 세부사항과 시행 지침을 규정하고 국가 회계 분야에 적용하는 2004년 5월 31일 제128/2004/NĐ-CP 호 정부 명령을 근거로 함

국가보국고 총감독관의 건의에 따라

결정함에 있어서:

조 1: 본 결정에 부속하여 "회계부처 국가고유자금의 계좌 개설 및 사용에 관한 규정"을 제정함

조항 2: 본 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후부터 효력을 발생하며, 재무부 장관이 1997년 6월 17일에 제정한 제430 TC/QĐ/KBNN 호 "회계부처 국가고유자금의 계좌 개설 및 사용에 관한 규정"을 대체함

조항 3: 재무부 사무총장, 재무부 소속 단위의 책임자, 국가고유자금 총감독, 지방 국가고유자금 감독, 시/도 국가고유자금 감독, 군/구/읍/면 국가고유자금 감독, 관련 단위 및 개인은 본 결정의 집행에 대한 책임을 지음

 

제도

국가고유자금의 계좌 개설 및 사용
(제30/2005/QĐ-BTC 결정에 부속하여 제정함 2005년 5월 26일 재무부 장관)

편 1
본 고시는 강제적인 회계 증빙 서식 목록 및 작성 방법, 회계 계좌 시스템 목록 및 계좌 처리 방법, 회계 장부 모델 및 작성 방법, 재무 보고서 모델 및 작성 및 제출 방법을 지정하고 설명함. 이는 본 고시 제2조에서 규정된 단위에 적용됨.

계좌 개설 대상

국가고유자금의 계좌를 개설하는 대상(이하 "고객"이라 함)은 다음과 같습니다:

- 국가예산을 사용하거나 예산 지원을 받는 단위 및 조직

- 행정기관의 허가를 받아 수수료, 세금, 벌금, 압류금 등을 징수할 수 있는 단위 및 조직

- 행정기관 또는 국가고유자금 총감독의 결정에 따라 국가고유자금의 계좌를 개설할 수 있는 단위 및 개인

2. 계좌 종류와 사용 내용

관리 요구사항과 경비 사용내용에 따라 고객은 국가고유자금에서 다음의 계좌를 개설할 수 있습니다:

2.1- 예산 경비 계좌

이 계좌는 국가예산을 받는 단위에게 예산 경비를 분배하기 위해 개설되며, 다음과 같이 구성됩니다:

- 정기 예산 경비

- 위임 예산 경비

2.2- 단위 예산 예치 계좌

이 계좌는 다음과 같은 경우에 개설됩니다:

- 국가예산을 받는 단위가 "지급 명령" 형태로 경비를 받는 경우

- 안보 및 국방 관련 단위

2.3- 투자 자본 분배 계좌 및 프로그램 목표 자본 분배 계좌

이 계좌는 국가예산으로 투자 자본 및 프로그램 목표 자본을 분배받는 사업관리단위(또는 주투자자)에게 개설됩니다.

2.4- 기타 예치 계좌

이 계좌는 다음과 같은 내용에 따라 단위에게 개설됩니다:

- 수익을 가진 단위사업 및 안보 및 국방 관련 단위(국가예산에서 제공되는 자금을 제외)

- 사업관리단위의 관리 비용 예치

- 기타 단위 및 개인의 예치

2.5- 임시 보관 계좌

이 계좌는 법령에 따라 임시 보관 및 임시 징수를 처리하기 위해 단위에게 개설됩니다.

- 재정기관의 임시 보관 계좌

- 세무기관의 임시 보관 계좌

- 관세기관의 임시 보관 계좌

- 경찰기관의 임시 보관 계좌

- 사업관리단위의 임시 보관 계좌

- 기타 단위의 임시 보관 계좌

계좌 개설 범위

- 단위는 본사가 위치한 국가고유자금에서 계좌를 개설할 수 있으며, 다른 지역의 국가고유자금에서 계좌를 개설하려면 해당 지역의 국가고유자금과 상위 국가고유자금의 서면 동의가 필요합니다.

- 투자 프로젝트의 경우: 사업관리단위(주투자자)는 프로젝트 수행 지역 또는 본사가 위치한 지역에서 자본 분배 계좌를 개설해야 합니다.

- 단위 및 개인은 국가의 승인 없이는 외화 예치 계좌를 개설할 수 없습니다.

계좌 소유자의 책임과 권한

4.1- 계좌 소유자의 책임

계좌 소유자는 법적 대표로서 국가고유자금에 예치된 금액(예산 경비 또는 예치금)을 소유합니다. 계좌 소유자는 국가고유자금의 계좌 개설 및 사용 규정을 준수하고, 국가의 재정 및 통화 관리 규정을 준수하며, 재정기관 및 국가고유자금의 검사 및 감독을 받아야 합니다.

4.2- 계좌 소유자의 권한

계좌 소유자는 국가고유자금에서 합법적이고 유효한 경제 거래를 요청할 수 있으며, 법령 및 위임 절차에 따라 다른 사람에게 거래 증빙서류를 대신 서명하게 할 수 있는 권한이 있습니다.

국가고유자금의 책임과 권한

5.1- 국가고유자금은 다음과 같은 책임이 있습니다:

- 고객이 국가고유자금의 계좌 개설 및 사용 규정을 준수하도록 안내합니다.

- 현행 재정 관리 규정 및 원칙에 따라 고객을 서비스합니다.

- 재정 및 통화 관리 규정, 계좌 개설 및 사용 규정 준수 여부를 검사 및 감독합니다.

- 국가예산에 대한 지급, 송금 또는 행정기관의 결정에 따른 처리를 수행합니다.

- 고객의 예치금 관련 경제 정보를 비밀로 유지합니다.

5.2- 국가고유자금은 다음과 같은 권한이 있습니다:

- 고객이 수수료 및 지급 절차를 올바르게 수행하지 않거나, 회계 증빙서류가 유효하지 않거나 합법적이지 않은 경우, 또는 계좌 소유자가 재정 관리 규정, 계좌 개설 및 사용 규정, 법률을 위반한 경우 수수 또는 지급을 거부할 수 있습니다.

- 행정기관의 결정에 따라 계좌 소유자의 계좌를 봉인하거나 자동으로 추출할 수 있습니다.

- 경제 활동에 대한 정보를 관련 기관 또는 권한 있는 기관에 제공할 수 있습니다.

 CFS 발급을 요청하는 수출 상품 정보
구체적인 규정

1. 계좌 개설

1.1- 계좌 개설 신청서류

- 국가예산을 받는 단위 및 조직의 계좌에 대해, 계좌 개설 신청서류는 다음과 같습니다:

+ 계좌 개설 신청서

+ 인장 및 서명 등록 표

+ 계좌 소유자(본부장) 및 회계책임자(또는 회계 담당자)의 직위 지정 결정

+ 단위 설립의 합법성 증명서, 특별한 경우를 제외하고는 1.2.3 절에서 언급된 것

- 위 서류 외에 단위는 다음과 같은 경우에 추가 서류를 제출해야 합니다:

+ 예산 계좌: 예산 사용 단위 코드 확인서

+ 계정 자금 배분 계획 및 목표: 프로젝트 관리위원회 설립 결정 또는 주관 투자자 임무 지정.

+ 투자 자금 및 사업성 투자 자금 계정: 프로젝트 관리위원회 설립 결정, 투자 계획 통보(첫 해).

고객이 추가 계정을 개설하려면 국고국에 계정 개설 신청서와 인감 및 서명 등록 표본만 제출하면 된다.

개인 계정의 경우, 계정 개설 신청서는 다음과 같이 구성된다:

- 신분증(또는 직장 소속 기관의 추천서).

- 계정 개설 신청서.

- 인감 및 서명 등록 표본.

1.2- 계정 개설 신청서 내용

1.2.1- 계정 개설 신청서

계정 개설 신청서는 국고국에서 통일적으로 사용하는 양식을 사용하며 세부 사항은 3부로 작성한다.

계정 개설 신청서는 계정 소유자가 서명하고 단위 인감을 찍어야 하며(개인 계정은 인감 없이 가능).

계정 소유자는 해당 단위의 책임자 또는 책임자의 위임을 받은 사람으로 되어야 한다.

1.2.2- 인감 및 서명 등록 표본

계정 개설 고객은 국고국에서 제공한 양식에 따라 직접 인감 및 서명 등록 표본을 작성해야 하며, 인쇄된 표본, 복사본, 타이프라이터로 작성한 서명, 인감으로 찍은 서명은 사용할 수 없다.

a. 서명에 관한 사항:

- 단체 또는 조직 고객의 경우:

+ 계정 개설 단위는 국고국에 계정 소유자의 서명(첫 번째 서명)과 대리 서명자, 회계책임자 또는 재무책임자의 서명(두 번째 서명)과 그 대리 서명자를 등록해야 한다. 군 관련 단위는 회계책임자가 없는 경우 두 번째 서명 등록이 필요하지 않다. 단위 책임자는 회계책임자를 자신의 계정 소유자로 위임할 수 없다.

+ 인감 및 서명 등록 표본에는 서명 등록자의 이름과 직위를 명확히 기재해야 한다. 군 관련 단위는 직위 기재가 필요하지 않다.

+ 서명 등록자들은 등록 표본에 정해진 구역에 각각 두 번째 서명을 등록해야 한다.

+ 각 단위는 최대 4명의 첫 번째 서명자(계정 소유자와 3명의 대리 서명자)와 3명의 두 번째 서명자(회계책임자와 2명의 대리 서명자)를 등록할 수 있다.

- 개인 고객의 경우: 인감 및 서명 등록 표본에 세 번째 서명을 등록해야 한다.

b. 인감에 관한 사항:

국고국과 거래를 위한 인감 등록은 경찰기관에 등록된 두 번째 인감을 사용해야 하며, 군 관련 단위는 해당 부서 보안기관에 등록해야 한다.

인감 및 서명 등록 표본은 등록일로부터 계정 소유자가 새로운 등록 표본을 등록하거나 계정을 폐쇄할 때까지 유효하다.

각 계정에 대해 계정 개설 단위는 국고국에 인감 및 서명 등록 표본을 3부 제출해야 한다.

첫 번째 또는 두 번째 서명자 변경, 인감 변경, 단위 이름 변경, 단위 계정 소유권 변경 시 국고국에 새로운 인감 및 서명 등록 표본을 제출해야 한다.

개인 계정용 인감 및 서명 등록 표본은 인감 등록 구역에 "인감 없음"이라고 명시한다.

1.2.3. 단위 설립 증명서 및 계정 소유자 및 회계책임자 임명 결정

- 단위 설립 증명서

계정 개설 단위는 국고국에 단위 설립 결정서 사본을 제출해야 한다. 이 사본은 공증 또는 상급 기관의 확인을 받아야 한다.

단위는 처음 계정을 개설할 때 단위 설립 증명서와 계정 소유자 임명 결정서를 제출해야 하며, 이후 계정을 개설할 때는 계정 개설 신청서와 인감 및 서명 등록 표본만 제출하면 된다.

프로젝트 관리 투자 단위는 주관 투자자 임무 지정 결정서와 사용 가능한 인감을 제출해야 한다.

- 계정 소유자 및 회계책임자 임명 결정

계정 개설 단위는 국고국에 계정 소유자 임명 결정서 사본을 제출해야 한다. 단위 책임자가 직접 계정 소유자가 아닌 경우, 부책임자를 계정 소유자로 위임할 경우 위임 서류와 부책임자 임명 결정서 사본을 함께 제출해야 한다.

일부 단위가 회계책임자(또는 재무책임자)가 없는 경우, 전문직원이 이를 맡는다면 단위는 해당 직원에게 임무를 위임하는 문서를 제출해야 한다.

위 문서 사본은 상급 기관의 확인 또는 공증기관의 확인을 받아야 한다.

다음 단위들은 단위 설립 합법성 증명서와 계정 소유자 임명 결정서를 제출할 필요가 없다:

+ 베트남 공산당 기관.

+ 중앙 정부 기관: 대통령 비서실, 국회 비서실, 총리비서실, 각 부처, 정부 소속 기관.

+ 사회단체 및 조직: 베트남 민족단결협의회, 호찌민 공산청년단, 베트남 여성연합회, 베트남 농민연합회, 베트남 노동조합, 베트남 전쟁참전자연합회.

+ 모든 행정 단위.

+ 군 관련 단위.

2. 고객 계정 개설 처리

- 국가고유자금국고과에서 고객이 계좌 개설을 위한 서류를 제출할 경우, 회계책임자(또는 회계 담당 직원)가 직접 접수하고 처리해야 한다. 서류를 검토하여 절차의 적법성을 확인한 후, 고객의 계좌번호를 규정에 따라 기재하고, 계좌 개시일을 계좌개설 신청서, 고객의 인감 및 서명 등록표에 기재하며, 계좌개설 신청서에 서명한 후, 해당 서류를 국고과장에게 제출하여 승인받도록 한다.

국고과장이 승인한 계좌 개설 서류는 다음과 같이 처리된다:

- 계좌 개설 등록부에 등록한다;

- 국고과 회계책임자가 고객의 계좌 개설 서류를 직접 보관하고 관리한다. 계좌 개설 서류는 계좌번호 순으로 보관한다.

- 고객에게 계좌개설 신청서와 인감 및 서명 등록표를 제공하여 거래 직원이 거래 계좌의 회계 문서를 보관하도록 한다.

- 고객에게 계좌개설 신청서와 인감 및 서명 등록표를 반환한다.

계좌 개설 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 계좌 개설을 검토하고 처리해야 한다.

3. 계좌 사용

3.1- 예산 경비 계좌에 대한 사용

예산 단위, 사업 주체, 프로젝트 관리처가 정기적인 예산 경비, 위임 예산, 투자 한도 내에서 국고과를 통해 국가 재정 지급 및 결제 제도에 따라 해당 계좌를 사용해야 한다.

중앙 예산에서 경비를 받는 부처 또는 기관이 115 항목(외부 출장 경비), 119 항목(통신비), 157 항목(봉투 비용)을 외화로 지급하려면 국고과 소속 거래소에서 예산 경비 계좌를 개설해야 한다.

예산을 사용하는 단위는 예산 경비 계좌에서 예금 계좌로 자금을 이동하는 것을 엄격히 금지한다. 다만, 정부 기관의 허가를 받은 경우를 제외한다.

3.2- 예금 계좌에 대한 사용

- 고객은 계좌를 단위 활동 범위 내에서 사용해야 하며, 국고과에 등록된 계좌 내용에 맞게 사용해야 한다. 계좌 대여나 대출은 엄격히 금지된다. 예금 계좌에서 사용 가능한 금액은 계좌의 잔액 내에서만 가능하며, 현금 없는 결제 제도, 현금 관리 제도, 국가 재정 제도를 준수해야 한다.

- 고객의 예금 계좌에서 지급되는 모든 금액은 고객의 정당한 지급 증빙서류에 근거해야 한다. 단위가 지급 규칙을 위반하거나, 정부 기관의 결정에 따라 지급해야 하는 경우, 국고과는 고객의 계좌에서 지급을 할 수 있는 권리를 가지고 있으며, 이를 수행할 책임이 있다.

- 고객이 국가 예산을 지불하지 못한 경우, 정부 기관의 요청에 따라 국고과는 고객의 예금 계좌에서 자동으로 국가 예산을 지급할 수 있다. 만약 고객의 계좌 잔액이 부족하면, 국고과는 부족한 금액을 별도로 기록하고, 잔액이 다시 충분해지면 지급을 계속하고 지연 지급 처벌을 적용한다. 지연 지급 처벌은 해당 예산 단위에 속한 국가 예산에 송금된다.

- 고객이 예금 계좌를 등록된 내용과 다르게 사용하거나 결제 절차를 위반한 경우, 국고과는 지급을 거부하고, 고객에게 결제 증빙서류를 반환하여 재작성하도록 요구할 수 있다. 재정 제도를 위반한 경우, 국고과는 결제 증빙서류를 보관하고, 관련 기관에 통보하여 조치를 취하도록 한다.

- 고객은 매일 또는 일정 기간마다 거래를 위해 국고과를 방문하여 거래 증빙서류를 받아 국고과와 거래 내역을 대조해야 한다. 거리가 먼 고객의 경우, 고객이 서면으로 요청하면 국고과는 우편으로 보내줄 수 있다. 고객은 국고과의 서비스 비용을 지불해야 한다.

- 고객은 매월 국고과에 계좌 잔액 확인서(두 부로 작성되며, 단위의 인장과 고객의 서명이 포함되어야 함)를 제출해야 한다. 국고과는 이를 검토하고 대조하며, 회계책임자가 확인 서명하고 "회계국고" 인장을 찍어 고객에게 한 부를 반환하고, 다른 부는 국고과 회계 문서에 보관한다.

- 고객의 세부 거래 내역에 오류가 발견되면 국고과는 고객에게 통보하고, 양측이 대조하여 수정해야 한다. 고객이 자신의 계좌 내역에서 오류를 발견한 경우에도 국고과에 통보하고 대조하여 수정하여 양측의 데이터가 항상 일치하도록 해야 한다.

3.3- 회계 증빙서류 및 결제 증빙서류를 작성할 때, 고객은 재무부가 발행한 증빙서류 및 영수증 제도를 준수해야 한다.

4. 계좌 동결 및 폐쇄

4.1- 계좌 동결

고객의 계좌는 다음 사항이 발생할 경우 동결된다:

- 정부 기관의 요청 문서가 있을 경우.

- 고객이 결제 규칙을 위반하였을 경우: 잔액 초과로 된 청구서 발행, 계좌 대여 또는 목적 외 사용.

- 개인 고객이 사망하였으며, 위임이나 상속인이 없을 경우.

계좌 해제는 정부 기관의 결정에 따라 이루어진다.

4.2- 계좌 폐쇄

고객의 계좌는 다음 사항이 발생할 경우 폐쇄된다:

- 단위가 합병, 해체, 이름 변경 등으로 더 이상 거래 법적 지위가 없을 경우.

- 단위가 계좌 개설 장소를 변경하려는 경우.

- 고객이 계좌 폐쇄를 요청하는 문서를 제출한 경우.

- 계좌 동결 처리 결과 이후 발생하는 폐쇄 사항.

- 12개월 이상 계속해서 비활성화된 계좌(투자 자금 결제 계좌는 제외)에 대해서는 국고가 계좌 소유자에게 통보한다. 통보일로부터 30일 후 계좌 소유자가 의견을 제출하지 않는 경우, 계좌 잔액은 다음과 같이 처리된다.

+ 국가 예산 출처의 잔액에 대해서는 국고가 국가 예산으로 이관 절차를 진행한다.

+ 국가 예산 출처가 아닌 잔액에 대해서는 국고가 임시 보관 계좌로 이관 절차를 진행하고, 관련 기관의 결정에 따라 처리한다.

계좌 동결 및 폐쇄 시, 고객과 국고는 데이터 일치 확인을 진행하고, 일치 확인일까지의 잔액을 확인한 후 양측 서명 및 인장을 받은 진술서를 작성하며 각각 한 부씩 보관해야 한다.

계좌 잔액의 처리 및 이동은 해당 단체 또는 관할 기관의 구체적인 요구에 따라 이루어진다.

5. 예치금 이자 및 결제 서비스 수수료 규정

5.1- 예치금 이자

- 법으로 지정된 국고에서만 개설 가능한 계좌는 이자를 받을 수 없으나, 관할 기관의 결정에 따라 이자를 받을 수 있다.

- 이자를 받을 수 있는 예치금 계좌는 같은 기간 중 중앙은행이 국고에 지급하는 무기한 예치금 이율에 따라 이자를 계산한다.

- 이자의 계산 방법

+ 예치금 이자는 매 달 말일에 계산된다.

+ 월별 이자 계산일은 일률적으로 30일로 정해진다.

5.2- 결제 서비스 수수료

이자를 받지 않는 계좌에 대해서는 국고는 결제 서비스 수수료를 부과하지 않는다.

이자를 받는 계좌는 결제 서비스를 이용 시 중앙은행이 국고에 부과하는 수수료율에 따라 결제 서비스 수수료를 납부한다./.