시행령 제 31/2025/TT-BTC 은 재개정 및 보충 2021년 3월 30일 재무부 장관이 발표한 제 23/2021/TT-BTC에 명시된 전자 알코올 스티커와 전자 담배 스티커 인쇄, 발행, 관리 및 사용에 대한 지침을 개정하고 보완한다.

시행규칙

S일부 조항을 개정·보완함

2021년 3월 30일 재무부 장관이 발행한 전자 담배 및 전자 술 라벨에 대한 인쇄, 발행, 관리 및 사용에 관한 지침을 수정 보완하기 위한 통지

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세제 관리 법률 2006년 13월 일 2019;

전자 상거래 법률 2023년 6월 22일공고;

정보통신 법률 2006년 6월 29일일6;

담배 해로 방지를 위한 법률 시행령 제67/2013/NĐ-CP 2013년 6월 27일; 정부가 2017년 9월 14일 제106/2017/NĐ-CP로 발행하여 법률 시행령 제67/2013/NĐ-CP 2013년 6월 27일을 수정 보완한 법률 시행령 일 2017년 정부령으로 2013년 6월 27일 정부령 제67号에 관한 몇 조항을 수정하고 보충함;

정부가 2017년 9월 14일 발행한 술 판매에 관한 법률 시행령 제105/2017/NĐ-CP 2017년 9월 정부령에 따른 주류 판매;

정부가 2020년 2월 5일 발행한 투자 및 경영 조건과 관련된 법률 시행령 제17/2020/NĐ-CP를 수정 보완하기 위한 법률 시행령 제17/2020/NĐ-CP 2020년 2월 5일2020년 2월 5일 정부령으로 관련 정부령의 몇 조항을 수정하고 보충하여 투자 및 사업 조건과 관련된 정부 관리 영역에 속하는 것들에 대한 내용;향;

정부가 2020년 10월 19일 발행한 세금 영수증 및 증빙에 관한 법률 시행령 제123/2020/NĐ-CP와 2025년 3월 20일 발행한 법률 시행령 제70/2025/NĐ-CP를 수정 보완하기 위한 법률 시행령 제70/2025/NĐ-CP 2025년 3월 20일

직원에 관한 2025년 2월 24일 발행된 법률 시행령 제29/2025/NĐ-CP 정부가 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정하기 위해 발행한 법률 시행령 제29/2025/NĐ-CP 2025년 2월 24일

과학기술부 장관의 제안에 따라 세무국 국장, 관세청 국장;

재무부 장관은 전자 담배 및 전자 술 라벨에 대한 인쇄, 발행, 관리 및 사용에 관한 지침을 수정 보완하기 위한 통지를 발행한다.2021년 3월 30일 재무부 장관이 발행한 전자 담배 및 전자 술 라벨에 대한 인쇄, 발행, 관리 및 사용에 관한 지침을 수정 보완한다..

조항 1. 다음과 같이 법률 시행령 제23/2021/TT-BTC 2021년 3월 30일을 수정 보완한다.

1. 조항 4 조항 3의 점 a, 점 b를 다음과 같이 수정 보완한다.

"4. 전자 라벨을 부착하는 단위

a) 병입 술 제품 또는 완성품 포장 제품을 수입하거나 담배 제품을 수입하려는 기업이나 조직은 수입 신청 과정에서 또는 수입 절차가 완료된 후 전자 라벨을 부착해야 한다. 이는 본 통지에서 명시된 규정에 따라 수행되며, 시장에 출시하기 전까지 전자 라벨 부착에 대한 책임을 지게 된다.

b) 기업이나 조직이 해외 생산 시설에서 전자 라벨을 부착하려는 경우, 해당 제품을 베트남으로 수입하기 전에 본 통지에서 명시된 규정에 따라 전자 라벨을 부착해야 한다."

2. 제5조를 다음과 같이 개정 및 보충함:

a) 제5조 제2항을 다음과 같이 개정·보완한다:

"2. 전자 라벨의 인쇄 및 발행

a) 관세청은 연간 등록된 각 단위의 요구 사항에 따라 관세청 지역 지부에 전자 라벨을 인쇄하고 배포하는 책임을 진다.

b) 관세청 지역 지부는 기업이나 조직이 본 조항 3 점 b에 따른 규정을 준수한 후 전자 라벨을 구매할 수 있도록 한다.

c) 모든 전자 라벨은 사용 전에 관세청이 관세청 웹사이트 (https://customs.gov.vn)를 통해 발행 사실을 공지해야 한다. 공지 내용은 라벨 이름, 모델/라벨 식별 코드, 수량, 시리얼 번호, 사용 시작 날짜, 판매 가격 등을 포함한다."

b) 조항 5 조항 3을 다음과 같이 수정 보완한다.

"3. 전자 담배 라벨 및 전자 술 라벨의 구매 및 판매

a) 관세청은 전자 라벨 판매 가격 변경 시 관세청 웹사이트 (https://customs.gov.vn)를 통해 통지하고 업데이트한다. 관세청 지역 지부는 기업이나 조직이 전자 라벨 구매를 요청할 때 필요한 서류를 제출하고 전체 판매 수량이 관세청 승인 수량을 초과하지 않도록 한다.

b) 기업이나 조직이 전자 담배 라벨 및 전자 술 라벨을 구매할 때의 책임 - 전자 라벨 구매 신청서 (모델 번호 09/TEM, 부록 6에 따름)를 관세 전자 데이터 처리 시스템에 제출하거나 시스템 오류 발생 시 종이 원본을 제출한다. - 전자 라벨 구매 비용을 지불하고, 라벨을 받고, 규정에 따라 관리 및 사용한다."

c) 조항 5 조항 4를 다음과 같이 수정 보완한다.

"4. 전자 라벨 사용 현황 보고 기업이나 조직이 전자 라벨을 구매하면, 전자 라벨 정보: 부착한 라벨 총 수량, 성공적으로 부착한 라벨 수량, 손상된 라벨 수량, 라벨 이름, 라벨 모델 코드, 라벨 코드, 수입업체 이름, 수입업체 세금 번호, 제조업체 이름, 제조일 등에 대해 관세 전자 데이터 처리 시스템에 보고해야 한다. (모델 번호 12/TEM, 부록 6에 따름).

a) 전자 라벨 정보 보고 기간은 다음과 같다: 전자 라벨 부착 작업이 완료된 날로부터 5일 이내에 완성된 제품을 시장에 출시하기 전에 수입된 술 및 담배 제품에 대해 보고해야 한다. 또는 해외 생산 시설에서 전자 라벨을 부착한 수입 술 및 담배 제품은 통관 후 시장에 출시하기 전에 보고해야 한다.

b) 보고된 전자 라벨 데이터 요약이 잘못되었거나 보완이 필요하다면 발견 즉시 (데이터 보고 후 5일 이내) 기업이 보고한 전자 라벨 데이터 요약을 잘못된 또는 보완이 필요한 데이터 요약 대신 다시 보고해야 한다. (모델 번호 12/TEM, 부록 6에 따름). 기업이 보고한 전자 라벨 중 손상된 라벨은 관세청 시스템에서 확인되면 사용 가치가 없다고 표시된다.

c) 조세 전자 관세 체계가 장애를 겪는 경우, 전자 라벨링을 완료한 후 기업 또는 조직은 본 통고에 부록 6에 명시된 12/TEM 양식을 사용하여 전자 라벨링 보고서를 작성하고 전자 라벨을 발급한 관세청 지부에 제출한다. 관세청이 체계 장애를 복구한 날로부터 5일 이내에 기업 또는 조직은 규정에 따라 전자 라벨 정보를 전자 관세 데이터 처리 시스템에 신고하고 전송해야 한다.

d) 제5조 제5항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"5. 전자 라벨 정보 조회 사용자가 담배 제품 또는 술 제품을 구매하거나 관련 기관이 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨이 부착된 수입 담배 제품 또는 술 제품의 정보를 조회하려면 QR 코드를 스캔하거나 관세청 웹사이트(https://customs.gov.vn)에 접속한다.

수입 담배 전자 라벨 또는 수입 술 전자 라벨의 QR 코드에는 다음 정보가 포함된다: 시리얼 번호, 라벨 이름, 모델 식별자, 식별자, 제조업체 이름, 제조일, 수입업체 이름, 수입업체 세금 번호, 제품 이름, 포장 규격, 통관 신고 번호/결정 번호, 신고일/결정일.

đ) 제5조 제7항을 다음과 같이 추가한다.

"7. 해외 생산 시설에서 제품에 부착하기 위해 구매하는 전자 라벨의 절차는 국내 시장으로 수입하기 전에 이루어진다.

전자 라벨을 해외 생산 시설로 운송할 때는 판매 계약서에 기재된 납품 기한을 근거로 기업 또는 조직은 임시 수출 재수입 기간을 통관 신고서에 신고하고 해당 관세청에 임시 수출 절차를 진행한다.

수입된 제품에 전자 라벨이 부착된 경우, 기업은 해당 제품을 수입하는 절차와 함께 수입 신고서를 작성하고 수입 제품과 동일한 수량의 전자 라벨을 재수입 신고 및 절차를 진행해야 한다. 아직 사용하지 않거나 사용하지 않은 전자 라벨이 임시 수출 절차를 완료한 경우, 기업은 계약서에 명시된 나머지 제품 수량을 위해 전자 라벨을 보관해야 하며, 다른 계약서로 변경되는 경우에는 해당 전자 라벨을 판매한 관세청에 알리고 시스템 내 정보를 수정해야 한다.

3. 제6조를 다음과 같이 수정 및 보완함

a) 제6조 제1항 a4를 다음과 같이 개정·보완한다.

"a4. 정책 변경으로 인해 전자 라벨이 더 이상 사용되지 않거나 창고에서 분실, 화재, 손상으로 인해 더 이상 사용되지 않는 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨을 통보하는 것.

b) 제6조 제1항 b3를 다음과 같이 개정·보완한다.

"b3. 기관 또는 개인의 전자 라벨 등록 및 사용 신청 접수

- 세무 행정 절차 정보 시스템이 기관 또는 개인의 전자 라벨 등록 및 사용 신청을 성공적으로 접수한 날로부터 1일 이내에 세무 당국은 Mẫu số 02/TB/TEM 양식을 사용하여 세무 행정 절차 정보 시스템을 통해 기관 또는 개인에게 등록 및 사용 신청 승인 여부를 통보한다(단, 04/TEM, 07/TEM 양식은 시스템이 자동으로 통보한다).

- 신청이 거부된 경우, 세무 당국은 거부 사유와 기관 또는 개인이 신청을 보완하도록 지침을 제공한다.

c) 제6조 제1항 b5를 다음과 같이 개정·보완한다.

"b5. 세무 당국이 전자 라벨이 더 이상 사용되지 않음을 통보하는 경우

- 세무 창고에서 분실, 화재, 손상으로 인해 더 이상 사용되지 않는 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨; 단, 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨이 분실, 화재, 손상으로 인해 더 이상 사용되지 않는 경우, 기관 또는 개인은 세무 행정 절차 정보 시스템을 통해 제2조 제2항 e호에 명시된 경우에 해당하는 경우에만 세무 당국에 통보하며, 세무 당국은 통보하지 않는다.

- 기관 또는 개인의 세금 등록번호가 만료된 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨; - 기관 또는 개인이 세무 당국이 확인하고 통보한 등록 주소에서 운영하지 않는 경우의 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨;

- 기관 또는 개인이 정부 관리 기관으로부터 일시적으로 생산 또는 판매를 중단하도록 통보받은 기간 동안 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨을 사용하는 경우;

- 기관 또는 개인이 불법 수입 제품, 금지 제품, 위조 제품, 지적 재산권 침해 제품에 전자 라벨을 부착한 행위가 관리 기관에 의해 발견되고 세무 당국에 통보된 경우;

- 기업 등록 기관 또는 정부 관리 기관이 기관 또는 개인이 법에 따른 조건을 충족하지 못한 경우에 제품 생산 또는 판매를 중단하도록 요구한 경우;

- 기관 또는 개인이 전자 라벨을 무단으로 제공하거나 판매한 경우;

- 기관 또는 개인이 관리 기관에 의해 잘못된 방법으로 사용된 것으로 통보받은 전자 라벨."

d) 제6조 제2항 c호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"c) 담배 전자 라벨 또는 술 전자 라벨 구매

c1. 직접 관리 세무 당국에 등록한 구매 계획 또는 보충 구매 계획을 근거로 기관 또는 개인은 유효한 전자 거래 계정을 사용하여 세무 행정 절차 정보 시스템에 접속하여 Mẫu số 02/TEM 양식을 사용하여 전자 라벨 구매 신청을 등록한다.

c2. 기관 또는 개인은 통고에 부록 3에 명시된 Mẫu số 02/TB/TEM 양식을 통해 세무 당국으로부터 전자 라벨 구매 신청 승인 여부를 전자 방식으로 1일 이내에 통보받는다.

- 승인이 되는 경우, 세무기관에서 전자담배세표 또는 전자주세표를 구매하거나 수령할 때, 해당 조직 또는 개인은 이 통지에 따른 규정에 따라 전자세표 구매 및 수령, 관리 및 사용에 대한 결제를 하고, 이를 적법하게 관리 및 사용해야 한다.

- 승인이 되지 않는 경우, 해당 조직 또는 개인은 세무기관의 통보에 따라 필요한 서류를 보완한 후, 전자세표 구매 및 수령 절차를 진행해야 한다.

c3. 조직 또는 개인이 생산부서에 세표를 발급하는 경우, 해당 조직 또는 개인은 상자가나 블록 또는 개별 세표에 부착된 QR 코드를 스캔하고, 상품명, 제조일자, 단위(주류는 리터, 담배는 대), 판매단가 등의 정보를 입력하여 전자세표 데이터가 전자세표 관리 시스템으로 전송되도록 해야 한다.

c4. 계획연도가 종료되었을 때, 조직 또는 개인이 구매한 전자담배세표 또는 전자주세표를 모두 사용하지 못한 경우, 남은 전자세표는 다음 연도에도 계속 사용될 수 있다.

đ) 제6조 제2항 제d1호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"d1. 전자세표를 부착한 날로부터 다음 달 20일까지, 세무기관으로부터 발급받은 유효한 전자거래 계정을 이용하여, 세무업무 처리 정보시스템에 전자세표 정보를 전송해야 한다. 법령에 따라 마지막 날이 공휴일인 경우에는 그 날짜를 다음 근무일로 간주한다. 전송된 전자세표 정보에 오류가 있거나 보완이 필요할 경우, 해당 조직 또는 개인은 오류나 보완이 필요한 정보를 교체하여 다시 전송해야 한다."

e) 제6조 제2항 제d1호와 제d2호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"d1. 담배제품을 생산하는 기업이나 주류를 생산하는 조직 또는 개인이 생산 중단, 해산, 파산, 합병 등 사유로 생산을 중단하는 경우, 세무기관으로부터 발급받은 전자세표를 5일 이내에 정산하고 폐기하며, 폐기 결과를 세무기관에 통보해야 한다.

d2. 조직 또는 개인이 분할, 합병 또는 세무관리 기관 변경을 통해 계속적으로 전자세표를 사용하려는 경우, 유효한 전자거래 계정을 이용하여 세무업무 처리 정보시스템에 분할, 합병 또는 세무관리 기관 변경에 따른 전자세표 조정 신청을 해야 한다."

g) 제6조 제2항 제e1호, 제e2호, 제e3호를 다음과 같이 개정·보완한다.

"e1. 전자담배세표 또는 전자주세표를 분실하거나 화재로 인해 손상된 경우, 해당 조직 또는 개인은 세무기관으로부터 발급받은 유효한 전자거래 계정을 이용하여 세무업무 처리 정보시스템에 분실 또는 화재 보고서를 작성해야 한다. 분실 또는 화재가 발견된 날로부터 5일 이내에 작성해야 하며, 분실된 세표를 찾은 경우, 찾은 날로부터 5일 이내에 세표 폐기를 해야 한다.

e2. 국내 소비용 담배제품 또는 주류 제품을 생산하면서 세표가 손상된 경우(창고에서 손상되거나 생산 과정에서 손상된 경우를 포함하며, 손상된 세표는 통지 제23/2021/TT-BTC에 따른 모델과 일치하지 않음), 해당 기업 또는 조직은 더 이상 사용할 수 없는 손상된 세표를 폐기해야 한다. 만약 세표가 제품에 부착되어 사용보고를 한 후 손상되거나 제품이 사용 불가능해져 제조업체가 제품을 폐기한 경우, 해당 기업 또는 조직은 세표를 폐기해야 한다. 세무기관으로부터 발급받은 유효한 전자거래 계정을 이용하여 세무업무 처리 정보시스템에 세표 폐기 결과를 보고해야 한다.

e3. 조직 또는 개인은 세무기관으로부터 전자세표 폐기 결과, 분실 보고서 승인 여부에 대한 전자방식 통지를 받는다.

승인이 되지 않은 경우, 해당 조직 또는 개인은 세무기관의 지침에 따라 필요한 서류를 보완하여 전자방식으로 다시 제출해야 한다."

h) 제6조 제3항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"3. 국내 소비용 담배 또는 주류 제품에 부착된 전자담배세표 또는 전자주세표 정보를 검색하고 확인한다."

제품 사용자가 담배 또는 술 제품을 사용하거나 관련 기관이 필요할 경우, 제품에 부착된 QR 코드를 통해 전자 담배 스티커 및 전자 술 스티커 정보를 조회하고 확인해야 하는 경우, 세무청 전자 정보 포털을 통해 접근 및 조회가 이루어진다. 제품에 부착된 QR 코드를 통해 얻을 수 있는 전자 담배 스티커 및 전자 술 스티커 정보는 다음과 같다: 스티커 종류 이름, 모델 번호 심볼, 스티커 심볼; 제조업체 이름, 제조업체 세금 번호(담배 또는 술 제품); 스티커를 판매한 세무기관 이름, 스티커 판매 날짜; 상품 이름; 생산 시간; 측정 단위(술은 리터, 담배는 개); 제품 판매 단가.

4. 제7조를 다음과 같이 수정 및 보충한다.

"조 7. 스티커 인쇄 비용

관세청은 수입 담배와 술에 대한 스티커를 수입업체에게 판매하며, 세무청은 국내 소비를 위해 제조된 담배와 술에 대한 스티커를 제조 허가를 받은 조직과 개인에게 판매한다(수공예 술 제조 허가 및 공업 술 제조 허가 포함).

스티커 판매 가격은 인쇄 비용과 규정에 따른 세금 지불을 보상하는 원칙에 따라 결정되며, 정보기술 및 관리 기술을 활용한 데이터 수신, 검색, 전자 스티커 관리 등에 필요한 비용은 국가 예산으로 보장된다.

세무청장과 관세청장은 위 원칙을 준수하고 실제 상황에 맞게 각 기간별로 스티커 발행 및 판매 가격을 결정한다.

세무청과 관세청은 국가 예산에서 스티커 인쇄 비용을 배정받으며, 스티커 판매 수익(규정에 따른 세금 지급 후)은 모두 국가 예산에 납부된다.

조 2. 일부 용어, 구문, 점, 항, 표를 통지 제23/2021/TT-BTC에서 대체 또는 폐지함

1. 조 4 점 b 항 1, 조 6 점 a, 점 b 항 1, 그리고 모든 표에서 "총국 세무"를 "세무청"으로 변경한다.

조 6 점 a, 점 b 항 1에서 "성(省) 또는 직속 중앙 시 세무국", "중앙 직속 성(省) 또는 시 세무국", "성(省) 또는 시 세무국"을 "지역 세무국"으로 변경한다.

조 6 점 b 항 1에서 "중앙 직속 성(省) 또는 시 세무기관"을 "세무기관 각급"으로 변경한다.

조 6 점 b 항 1에서 "세무국"을 "군 세무대"로 변경한다.

조 6 항 1 점 a1에서 "세무총국 웹사이트", "세무총국 전자 정보 포털"을 "세무 전자 정보 포털"로 변경한다.

조 3 항 1, 조 6 점 a3 항 1, 점 a, 점 b 항 2, 부록 1, 부록 2에서 "세무총국 전자 정보 포털"을 "세무 행정 절차 처리 정보 시스템"으로 변경한다.

2. 조 3 항 1, 조 4 점 a 항 1, 부록 5에서 "해관총국"을 "해관청"으로 변경한다.

3. 부록 3에서 통지 제23/2021/TT-BTC에 따라 발행된 국내 소비를 위한 전자 담배 스티커 및 전자 술 스티커 인쇄, 발행, 관리 및 사용 관련 표 목록을 이 통지에 따라 발행된 표 목록으로 대체한다.

4. 통지 제23/2021/TT-BTC에 따라 발행된 표 번호 02/TEM, 04/TEM, 07/TEM, 09/TEM을 이 통지에 따라 발행된 표 번호 02/TEM, 04/TEM, 07/TEM, 09/TEM으로 대체한다.

5. 조 5 항 1을 폐지한다.

6. 통지 제23/2021/TT-BTC에 따라 발행된 표 번호 03/TEM, 05/TEM을 폐지한다.

조 3. 시행규정

1. 본 통지는 2025년 6월 1일부터 효력을 발생한다.

조직 및 개인은 2026년 1월 1일부터 제품 이름, 생산 시간, 측정 단위(술은 리터, 담배는 개), 제품 판매 단가 등의 데이터를 입력하여 전자 스티커 데이터를 전자 스티커 관리 시스템에 연결하도록 한다.

2. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면, 해당 단위 및 사업자는 이를 재정부에 신속히 보고하여 해결될 수 있도록 해야 한다./.