32/2006/QĐ-NHNN號決定發布關於國家銀行和信貸組織的計算機會計規定

결정

컴퓨터 회계에 관한 규정을 제정함

중앙은행 및 금융기관에 대해

______________________

은행감독원장

은행감독원법 1997년 법률과 은행감독원법 일부 조항 개정 및 보완 2003년 법률;

금융기관법(1997) 및 금융기관법 일부 개정 법률(2004)에 의거;

회계법(2003)에 의거;

전자거래법 2005년 법률에 의거함;

정부가 2004년 5월 31일에 제정한 회계법 시행령 제128/2004/NĐ-CP에 의거 국가회계 분야에서 회계법 일부 조항의 세부사항과 지침을 실시하기 위함;

정부가 2004년 5월 31일에 제정한 회계법 시행령 제129/2004/NĐ-CP에 의거 경제활동 분야에서 회계법 일부 조항의 세부사항과 지침을 실시하기 위함;

정부가 2003년 5월 19일에 제정한 중앙은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 시행령 제52/2003/NĐ-CP에 의거;

재무부가 2006년 7월 3일에 발송한 공문 제8178/BTC-CĐKT에 의거 중앙은행 및 금융기관에 대한 컴퓨터 회계에 관한 규정의 승인 발행;

회계재정부 장관의 제안에 따라;

결정함에 있어서:

조 1. 이 결정에 따라 중앙은행 및 금융기관에 대한 컴퓨터 회계에 관한 규정을 발행함;

조 2. 표준화 측정 품질총국은 이 결정에 첨부된 "바코드 번호 발급, 사용 및 관리에 관한 규정"의 시행을 조직하고 지도할 책임이 있다.

조 3. 중앙은행 사무총장, 회계재정부 장관, 중앙은행 소속 관련 단위의 책임자, 중앙은행 지방지점 총장, 중앙직할시 지점 총장, 금융기관 총감독(감독)은 이 결정의 집행에 대한 책임을 지음./.

규정

중앙은행 및 금융기관에 대한 컴퓨터 회계에 관한 규정
(2006년 7월 19일 중앙은행 총감독의 결정 제32/2006/QĐ-NHNN에 따라 발행됨)

장 1:

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

본 규정은 중앙은행 베트남 및 금융기관(이하 "은행"이라 함)이 본 규정 제4조에서 정한 조건을 충족하는 경우에 컴퓨터 시스템에서 회계를 수행하는 프로그램을 사용하여 회계를 하는 것을 규제한다.

조 2. 용어 해석

본 규정에서 다음 용어는 다음과 같이 해석된다:

1. 컴퓨터 회계: 은행이 컴퓨터 시스템에서 회계를 수행하기 위해 회계 프로그램을 사용하는 행위.

2. 회계 정보 시스템: 법령에 따른 데이터의 전송, 수신, 보관, 표시 또는 다른 처리를 위한 정보 시스템을 말한다.

3. 자동 처리 거래: 회계 프로그램이 외부 간섭 없이 자동으로 처리하고, 시스템 내부에 있는 데이터를 기반으로 생성된 정보(누적 이자 계산 등) 또는 고객의 전자 거래(ATM 거래 등)를 기반으로 처리되는 거래를 말한다.

4. 업무 부분: 은행의 업무 활동에 따라 회계 부서를 나눈 것으로, 해당 부서는 경제, 재정 업무 데이터의 입력, 감독을 담당하며, 자신이 담당하는 업무 활동의 거래에 대한 계좌 차변, 대변을 시스템 회계 정보에 기록한다.

5. 총계 계좌: 은행에서 적용되는 회계 계좌 체계 내에서 최하위 등급의 총계 계좌(최소한 통합 계좌 체계 제3등급과 유사한 내용을 포함)를 말한다.

6. 작업일 종료 시점: 정보 시스템 작업 과정에서 일일 회계 폐쇄 작업이 완료된 시점으로, 이 시점 이후에는 해당 작업일의 경제, 재정 업무 처리 및 회계 기록이 더 이상 이루어지지 않으며, 오류 수정 거래의 경우를 제외한다.

7. 은행 책임자: 중앙은행 총감독, 금융기관 총감독(감독)을 말한다.

8. 은행 기초 단위 책임자 (은행 단위 책임자): 중앙은행 또는 금융기관 내부에 회계 조직을 구성하고 컴퓨터 회계를 수행하는 단위 책임자를 말한다(지점, 거래소 등).

조 3. 컴퓨터 회계 실시 원칙

1. 은행에서의 컴퓨터 회계는 회계법 및 관련 법률 규정을 준수해야 한다.

2. 컴퓨터 회계에 사용되는 회계 원장은 종이 원장 또는 전자 원장이다. 회계 원장의 작성, 관리, 보관은 현재 적용 중인 원장 규정에 따라 이루어져야 한다.

3. 총괄 계산은 세부 계산 기록 데이터를 기반으로만 이루어져야 한다. 은행은 재무 보고서 작성용 총괄 계산 부분의 자료와 각 계산 대상별 세부 계산 부분의 자료를 충분히 명확하게 제공할 수 있도록 해야 한다.

4. 은행은 경제, 재무 거래 발생 시 부채 먼저, 자산 후 또는 동시에 기록하는 원칙을 준수해야 한다. 자산 먼저 기록하는 경우는 반드시 부채가 확실하게 기록된 후에만 가능하다.

5. 컴퓨터 회계는 은행장이 지정한 엄격한 절차에 따라 이루어져야 한다.

6. 회계 프로그램에 접근하고 사용할 권한을 가진 사람들은 해당 규정에 따라 인증되고 권한이 부여되어야 하며, 그들이 할 수 있는 작업은 그들에게 부여된 권한 내에서만 이루어져야 하고, 그들이 수행한 작업에 대해 책임을 져야 한다. 불법적인 접근과 사용은 엄격히 금지된다.

7. 정보 시스템에 정식으로 입력된 데이터는 권한 있는 사람만 수정하거나 변경할 수 있으며, 업무 절차를 따르어야 한다. 불법적인 접근과 수정은 엄격히 금지된다.

조 4. 컴퓨터 회계 실시 조건

1. 물리적, 기술적 조건과 직원, 회계 프로그램이 통보 제 103/2005/TT-BTC 호 2005년 11월 24일 재무부가 회계 프로그램의 표준 및 조건에 대한 지침을 발행한 통지에 따른 표준 및 조건을 충족하며, 현행 규정에 따른 모든 경제 거래를 충분히 반영하고, 회계 원장과 장부 사이, 장부 간, 그리고 재무 보고서 작성용 데이터의 집계를 위한 장부 사이의 데이터 검토 및 일치 확인을 보장해야 한다.

2. 안전하고 정확하며 빠르고 편리하게 데이터를 업데이트, 처리, 관리, 활용, 보관하기 위해 연결된 컴퓨터 시스템이 있어야 한다. 컴퓨터 시스템은 공유 데이터베이스를 가지고 있어야 하며, 정보 시스템 예비 시스템도 규정에 따라 있어야 한다.

3. 컴퓨터 회계 기술-업무 절차가 있어야 한다. 컴퓨터 회계 기술-업무 절차는 다음 주요 내용을 포함해야 한다.

a) 컴퓨터 회계와 관련된 모든 직원의 권리, 의무, 책임을 명확히 구분한다.

b) 회계 프로그램과 각 유형의 업무 관리 요구 사항에 적합한 원장 순환 절차를 설정하며, 총괄 계산과 세부 계산의 정확성을 보장한다.

c) 컴퓨터 회계의 검사, 관리, 승인, 일치 확인 절차를 설정하며, 컴퓨터 회계 과정에서 발생할 수 있는 모든 오류를 즉시 발견할 수 있는 필요한 관리 절차를 포함한다.

d) 정보 시스템 안전 및 보안 규칙에 따라 은행 정보기술 부문의 정보 시스템 안전 및 보안 규칙에 따라 결정 제 04/2006/QĐ-NHNN 호 2006년 1월 18일 국장이 발행한 은행 정보기술 부문의 정보 시스템 안전 및 보안 규칙에 따라 권한 부여 및 관리를 실시한다.

đ) 컴퓨터 시스템에 회계 데이터를 저장하고 회계 데이터 보안을 조직한다.

4. 이 규정에 따라 컴퓨터 회계를 실시하는 민간 신용협동조합 기초는 은행 정보기술 부문의 정보 시스템 안전 및 보안 규칙에 따라 정보기술 시스템의 안전 및 보안 요구사항을 준수하고, 결정 제 04/2006/QĐ-NHNN 호 2006년 1월 18일 국장이 발행한 은행 정보기술 부문의 정보 시스템 안전 및 보안 규칙에 따라 접근 및 사용 권한을 부여하고 관리해야 한다.

장 2:

구체적인 규정

조 5. 회계 조직 기구

은행의 회계 조직 기구는 다음 업무 분야로 구성된다:

1. 예금 업무 분야.

2. 대출 업무 분야.

3. 송금 업무 분야.

4. 무역 지원 업무 분야.

5. 금융 거래 업무 분야.

6. 내부 관리 업무 분야.

7. 자동 처리 거래 업무 분야

은행의 조직 모델, 관리 및 운영 특성에 따라 은행장은 위의 업무 분야를 통합하거나 분리할 수 있다.

조 6. 컴퓨터 회계 시스템 참여자의 책임

1. 은행장에 대한 책임:

a) 제4조 제3항의 규정에 따라 컴퓨터 회계 시스템을 위한 기술 및 업무 절차를 발행한다.

b) 은행에서 사용하는 회계 소프트웨어의 표준, 컴퓨터 회계 시스템을 수행하기 위한 물리적 및 기술적 조건, 그리고 직원에 대한 책임을 부담한다.

2. 은행 단위장에 대한 책임:

a) 자신의 단위에서 컴퓨터 회계 시스템과 관련된 업무를 수행하는 직원에게 권한을 부여한다.

b) 이 규정을 자신의 단위에서 엄격하게 시행하도록 지시하고 실행한다.

3. 회계사에 대한 책임:

a) 회계 증빙서류의 정확성, 적법성을 확인한다.

b) 자신의 업무와 관련된 경제 및 재무 정보를 컴퓨터 회계 시스템에 정확하게 입력한다.

c) 현재 적용되는 규정에 따라 경제 및 재무 업무를 회계한다.

d) 당일 입력한 회계 증빙서류와 컴퓨터 회계 시스템의 거래 목록, 세부 계정부에 기재된 내용이 일치하는지 확인한다.

4. 회계 감사원(감사원) 및 승인자에 대한 책임:

a) 회계사 또는 업무 직원이 처리하고 컴퓨터 회계 시스템에 입력한 회계 증빙서류 및 업무 문서의 적법성을 검토하고 승인한다.

b) 회계사 또는 업무 직원이 컴퓨터 회계 시스템에 입력한 경제 및 재무 데이터의 정확성을 검토하고 증빙서류와 관련 업무 문서와 일치하는지 확인한다.

c) 승인자는 발견된 오류가 있을 경우 데이터 입력을 할 수 없으며, 증빙서류를 회계사 또는 업무 직원에게 반환하여 다시 입력하도록 한다. 승인자는 감사원이 검토하고 승인한 후에만 검토 및 승인을 수행한다.

d) 감사원은 자신이 감사한 거래의 내용이 거래 목록과 일치하는지 확인하고 책임을 부담한다.

5. 후검 직원에 대한 책임:

a) 당일 처리된 모든 경제 및 재무 업무의 증빙서류를 수집하고 확인하며, 그 수량이 충분한지 확인한다.

b) 회계 증빙서류의 적법성을 재확인하고, 당일 회계사와 업무 직원이 수행한 모든 계정 처리의 정확성을 확인한다.

c) 자동 처리된 거래 목록의 법적 및 내용적 정확성을 재확인하고, 시스템 처리 과정에서 발생한 오류를 즉시 발견하고 관련 권한 있는 상급자에게 보고한다.

d) 거래 목록과 거래 목록 합계표, 세부 계정부, 계정부 총계표 간의 수치 일치를 검토하고, 모든 수치 차이를 즉시 발견하고 관련 권한 있는 상급자에게 보고한다.

e) 후검 직원은 자신이 검사한 경제 및 재무 업무의 데이터 입력, 검토, 승인 과정에 참여하지 못한다.

6. 업무 직원에 대한 책임:

a) 시스템 정보 회계 처리 과정에서 사용되는 모든 문서의 정확성, 적법성을 확인하고 보장한다.

b) 사용된 문서의 내용과 일치하도록 컴퓨터 회계 시스템에 데이터를 정확하게 입력한다.

7. 회계 부서장에 대한 책임:

a) 단위에서의 컴퓨터 회계 처리 절차의 수행을 조직하며 직접 절차 준수 여부를 확인하고 감독한다.

b) 당일 계정 총계표와 월간, 분기별, 연간 재무 보고서를 검토하고 감독한다.

c) 모든 재무 보고서의 완전성, 신속성, 진실성을 책임진다.

조 7. 회계 정보 시스템에 대한 관리 및 데이터 입력

1. 회계 정보 시스템에 데이터를 입력하는 방법 :

가) 회계원이 종이 증빙서류로부터 직접 입력한다.

나) 회계원이 전자 증빙서류로부터 전자 형태로 처리(입력)한다.

다) 업무 담당자가 증빙서류로부터 변환(입력)한다.

라) 업무 담당자가 권한을 가지고 입력하여 회계 정보 시스템이 처리하도록 한다.

마) 자동으로 회계 정보 시스템에 데이터가 입력된다(자동 처리되는 거래에 대해서).

다) 은행장이 정하는 다른 방법들.

2. 회계 정보 시스템에 입력되는 데이터 관리 :

가) 모든 데이터는 입력 전에 회계원과 업무 담당자가 검토하고, 승인을 받아야 하는 업무는 검토 및 승인 규정(본 규정 제6조)에 따라 검사원과 승인자가 다시 검토해야 한다.

나) 은행이 은행 총재가 2005년 10월 13일에 발표한 제1498/2005/QĐ-NHNN 결정에 따른 일괄 거래 모델을 적용하는 경우, 한도 내의 거래에서 거래원은 동시에 회계원과 검사원의 역할을 수행한다.

다) 자동 처리되는 업무에 대해 회계 프로그램은 데이터가 회계 정보 시스템에 입력되거나 프로그램이 계산하고 생성한 데이터가 정확하고 적법하게 유지되도록 자동 검사 기능을 포함해야 한다.

3. 경제, 재무 업무의 회계 처리는 완료된 것으로 간주되고, 회계 프로그램은 회계원, 업무 담당자, 검사원, 승인자(승인이 필요한 업무에 대해서)가 검토하고 전자 서명을 부여한 후에만 공식적으로 데이터를 시스템에 업데이트해야 한다.

회계원, 업무 담당자, 검사원, 승인자는 그들이 입력하고 검토, 승인한 데이터에 대해 그들이 지정된 권한에 따라 책임을 진다.

조 8. 컴퓨터 회계에서 사용되는 각종 명세표, 장부, 보고서

1. 세부 장부 : 특정 회계 대상(개별 고객, 자금, 자산, 수익, 비용 등)을 추적하기 위한 세부 장부를 개설하며, 은행에 적용되는 세부 회계 계좌 개설 규정에 근거하여 개설해야 한다. 세부 장부는 다음 주요 요소를 포함해야 한다.

가) 장부를 작성한 은행 이름

나) 장부 이름

다) 세부 계좌 번호

라) 장부 번호

마) 잔액 시작

나) 처리 날짜, 거래 가치 날짜

다) 증빙서류 번호, 증빙서류 날짜, 월, 년

라) 설명 또는 업무 코드

마) 차변 금액, 대변 금액

바) 상대 계좌

사) 당일 차변 매출, 당일 대변 매출

아) 월 차변 매출, 월 대변 매출

자) 연 차변 매출, 연 대변 매출

차) 잔액 끝

카) 검사자의 서명

2. 증빙서류 일지

증빙서류 일지는 일별로 작성되며 다음과 같은 내용을 포함한다.

가) 당일 발생 및 완료된 모든 회계 증빙서류

나) 거래 목록

다) 거래 목록의 합계

회계 프로그램의 설계와 관리 요구사항에 따라 은행은 거래 목록과 거래 목록의 합계를 결합할 수 있으나, 본 조항 3항과 4항에서 규정된 요소들을 모두 포함해야 한다.

3. 거래 목록 : 당일 처리되고 회계 정보 시스템에 반영된 거래를 시간 순서대로 또는 각 회계원별로 나열하거나 자동 처리된 거래를 나열한다.

거래 목록은 두 가지 유형이 있다 : 회계원이 수행한 거래 목록과 자동 처리된 거래 목록.

거래 목록은 다음 주요 요소를 포함해야 한다.

가) 회계원 코드 또는 거래 목록 번호

나) 목록 작성 날짜, 월, 년

다) 증빙서류 번호

라) 업무 코드

마) 경제, 재무 업무의 상대 계좌 관계와 금액 :

- 차변 계좌와 각 계좌의 차변 금액

- 대변 계좌와 각 계좌의 대변 금액

나) 목록의 총 차변 매출, 총 대변 매출

다) 검사자의 서명

거래 목록과 해당 증빙서류는 증빙서류 일지에 함께 보관되어야 한다.

4. 거래 목록의 합계 : 거래 목록의 데이터를 합산한다.

거래 목록의 합계는 업무 분야별 또는 총계 장부 계좌별로 또는 모든 회계원과 자동 처리된 거래 전체 은행 단위로 나열된다.

거래 목록의 합계는 다음 주요 요소를 포함해야 한다.

가) 목록 작성 날짜, 월, 년

나) 회계원 코드 또는 관련 업무 분야 코드 또는 거래 목록 번호

다) 각 회계원 또는 관련 업무 분야의 거래 수와 금액 또는 각 거래 목록의 차변 발생, 대변 발생

라) 거래 목록의 합계의 총 차변 매출, 총 대변 매출

마) 검사자의 서명

5. 총계 장부 : 각 총계 장부 계좌별로 작성되며 다음 주요 요소를 포함해야 한다.

가) 장부를 작성한 은행 이름

나) 장부 작성 날짜, 월, 년

다) 총계 장부 계좌 이름 및 번호

라) 각 총계 장부 계좌의 당일 잔액

마) 세부 계좌 번호, 당일 잔액, 총 차변 매출, 총 대변 매출, 당일 잔액 끝날의 세부 계좌 중 활동이 있는 계좌는 계좌 번호 순서대로 배열되며, 세부 회계 장부에 이미 표시되고 매일 인쇄하여 확인 및 보관된 데이터는 총계 장부에 표시되지 않고 총계 장부 계좌의 당일 차변 발생, 당일 대변 발생으로 대체된다.

바) 총계 장부 계좌의 당일 잔액 끝날

다) 검사자의 서명

6. 당일 회계 계좌 잔액 대조표 : 각 총계 장부 계좌의 당일 잔액, 차변 매출, 대변 매출, 당일 잔액 끝날을 나타낸다.

7. 법률이 정하는 거래 목록, 회계 장부, 회계 보고서 외에 은행은 관리 요구와 법률 규정에 따라 추가적인 회계 장부를 열 수 있다.

8. 매월, 분기, 연간 재무 계정표 및 재무 보고서에 대해서는 현재 적용 중인 재무 보고서 규정을 준수해야 한다.

조 9. 거래 목록, 장부, 회계 보고서 인쇄에 관한 규정

1. 세부 장부:

a) 고객과 관련된 세부 계정에 대해:

- 각 고객의 세부 장부(현금 예치, 대출, 만기 예치 등)에 대한 인쇄 및 고객에게 제공, 계정 잔액 확인 및 고객과의 일치 확인은 고객과 은행 간의 합의에 따라 이루어진다. 최소한 연간 한 번 이상 은행은 고객과의 계정 잔액 일치 확인을 서면으로 수행해야 하며, 차이가 있으면 원인을 파악하고 즉시 처리해야 한다. 확인 내용 및 형식은 은행 책임자가 결정한다.

고객의 계정이 기간 회계에서 활동한 경우 은행 책임자는 전자 저장 능력에 따라 은행 내에서 고객 계정 세부 장부를 인쇄하여 보관할지 여부를 결정한다. 종이로 인쇄하여 보관하지 않는 경우, 은행은 고객 계정 세부 장부 데이터의 무결성을 보장하고 전자 저장 규정에 따라 안전하게 보관하며 필요 시 검색, 추출 또는 출력할 수 있도록 해야 한다. 연말에는 은행이 고객별로 연말 잔액이 있는 모든 계정 정보를 종이로 인쇄하여 검토 및 보관해야 한다. 이는 연초 잔액, 총 발생 부채, 총 발생 자산, 연말 잔액을 포함한다.

- 저축 예치금, 유가 증권 계정에 대해: 은행은 고객과의 합의에 따라 잔액 확인을 수행할 수 있다. 연말에는 은행이 고객의 모든 저축 예치금, 유가 증권 계정의 연간 발생 총액 및 잔액을 인쇄하여 검토 및 보관해야 한다.

1.2. 은행 내부 세부 계정에 대해: 직원들은 매일 세부 장부를 인쇄하고, 경제, 재무 거래에 대한 회계 증빙서류와 일치 확인을 수행하고 현행 규정에 따라 보관해야 한다.

2. 거래 목록에 대해: 업무 종료 후 직원들은 자신이 수행한 거래 목록을 인쇄하고, 후검 담당 직원은 자동 처리된 거래 목록을 인쇄하고 이 조 제10항에 따른 규정에 따라 검사 및 일치 확인을 수행해야 한다.

3. 거래 목록 통합표에 대해:

a) 업무 담당 후검 담당자는 자신의 분야에 속하는 거래 목록 통합표를 인쇄해야 한다.

b) 단위 후검 담당자는 은행 전체의 거래 목록 통합표를 인쇄해야 한다.

4. 총계 장부, 회계 계정표 및 재무 보고서에 대해:

a) 은행 단위는 매일 총계 장부와 회계 계정표를 인쇄해야 한다.

b) 정기적으로 은행 단위는 3단계 통합 회계 계정표와 재무 보고서를 인쇄해야 한다. 이는 은행총재의 규정에 따라야 한다.

조 10. 일일 검사 및 대조

1. 매일 거래 목록표, 거래 목록표 종합표, 세부 장부, 총계 장부, 당일 계정 대조표를 모두 인쇄한 후 은행은 수치 자료를 대조하여 당일 발생한 모든 거래가 시스템에 정확하게 반영되었는지 확인하고, 회계 증빙과 거래 목록표, 장부와의 일치 여부, 장부와 회계 보고서와의 일치 여부, 세부 회계와 종합 회계와의 일치 여부를 확인해야 한다.

은행이 사용하는 회계 소프트웨어에 따라 은행은 회계 검사, 감독, 대조 프로세스를 구축해야 하며, 이는 회계 증빙과 거래 목록표, 거래 목록표 종합표와 장부, 장부와 회계 보고서 사이의 대조 내용, 기초, 방법을 상세히 설명하여 회계 담당자가 수치 자료를 대조할 수 있도록 해야 한다.

2. 은행의 회계 정보 시스템 내에서 중간 계정(현금 이동을 추적하기 위한 계정 등)이 있는 경우, 후검 부서는 해당 계정의 잔액이 영업일 종료 시점에서 0인지 확인하고, 잔액이 있는 경우 세부 사항을 인쇄하고 원인을 명확히 파악하여 관리해야 한다.

3. 본점에서 집중 회계 모델을 적용하는 은행의 경우, 각 단위는 지점의 컴퓨터에서 인쇄된 회계 보고서와 전체 시스템의 서버에서 인쇄된 회계 보고서 간의 동일 지표 수치가 일치하도록 검사 및 대조를 조직해야 한다.

4. 회계 처리, 검사, 대조 과정에서 오류를 발견하면 회계 법률, 기업 회계 규정 및 기타 현행 법령에 따른 절차로 수정해야 한다.

5. 자신의 업무 범위 내에서 수치 자료를 검사 및 대조한 후 회계원, 감사원, 후검 직원, 회계 부서장은 검사 및 대조된 거래 목록표, 거래 목록표 종합표, 세부 장부, 총계 장부, 당일 계정 대조표에 서명하고 책임을 지어야 한다.

조 11. 월말, 분기말, 연말 검사 및 대조

월말, 분기말, 연말에 계정 대조표 월간, 분기별, 연간 및 재무 보고서를 규정에 따라 인쇄한 후 은행은 수치 자료를 대조하여 다음을 확인해야 한다: 월간, 분기별, 연간 종합 회계와 세부 회계 수치의 일치; 월말 회계 수치와 월간 각 날짜의 회계 수치의 일치; 분기말 회계 수치와 분기 내 월간 회계 수치의 일치; 연말 회계 수치와 연간 12개월 회계 수치의 일치; 재무 보고서 수치와 장부 수치의 일치.

장 3:

시행규정

조 12. 중앙은행의 회계 부서장, 금융기관의 총재(대표이사)는 각자의 권한과 역할에 따라 이 규정의 조직, 지도, 시행을 책임진다.

조 13. 중앙은행 회계 재무 부서장, 은행 정보기술 국장, 총감사 부서장, 중앙은행 감사원장은 각자의 역할과 책임에 따라 이 규정의 지도, 감독, 모니터링을 수행한다.