시행령 제 33/2006/TT-BTC 금융 현금 수입 및 지출 관리에 관한 지침 국가고용기금 시스템을 통한 지침

시행규칙

현금 수입 및 지출 관리 가이드 국가고유자금국 시스템을 통한

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정부가 2003년 7월 1일에 제정한 제77호 정부령(2003년 제77/2003/NĐ-CP 호)에 근거하여 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함;

총리가 2003년 11월 13일에 제정한 제235호 결정(2003년 제235/2003/QĐ-TTg 호)에 근거하여 재무부 산하 국가고유자금국의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함;

국가예산기금 관리를 강화하고 국가의 통화정책을 시행하기 위해 재무부는 국가고유자금국을 통한 현금 관리 업무를 다음과 같이 지침합니다.

본 기술 규범은 담배 제조, 판매, 수입에 대한 기술 요구사항, 시험 방법, 샘플링 방법, 관리 요구사항 및 담배 제조, 판매, 수입 주체의 책임을 규정한다.

1. 국가고유자금국을 통한 현금 수입 및 지출은 철저히 검사 및 감독되어 예산 수입 및 지출 관리를 효과적으로 수행하며, 동시에 국가고유자금국 시스템을 통한 현금 결제 비율을 점진적으로 줄여 업무 비용을 절감해야 함.

2. 모든 국가예산 사용 단위, 국가고유자금국과 거래하는 단위, 그리고 읍면동(이하 "거래 단위"라고 함)은 현금 결제를 하는 경우 국가의 현금 관리 규정과 본 지침에서 설명하는 내용을 준수해야 함.

3. 국가고유자금국은 내부 국가고유자금국 시스템에서 현금 관리를 수행하여 거래 단위의 현금 결제 및 지급 요구를 충족시키며, 동시에 중앙은행 및 국영 상업은행과 협력하여 국가고유자금국의 현금 요구를 충족시키도록 노력해야 함.

4. 현금 기금 유지량 규정에 따라 각 국가고유자금국은 직접 현금 수입을 받아 거래 단위의 현금 결제 및 지급 요구를 충족시키며, 동시에 계좌 개설 은행과 협약하여 거래 단위가 은행에서 직접 현금을 인출할 수 있도록 해야 함.

제2장 구체적인 규정

1. 현금 지출 내용:

거래 단위는 다음 현금 지출을 허용받습니다:

1.1. 개인에게 지급되는 급여, 수당, 장학금, 포상금, 복리후생비, 사회공헌금, 공무원 급여, 사회보장 급여, 개인 보험 지급 등 기타 개인에게 지급되는 항목.

1.2. 현금으로 건설비 지출, 즉: 주민에게 직접 지급되는 토지 보상비, 지방 정부와 사업주가 승인한 주민이 공급하는 일부 물자 구매비, 주민이 직접 건설하는 마을 공사비, 공사 관리처의 운영비(급여, 수당, 경비, 교육비, 회의비, 접대비, 포상금 등).

특별한 경우, 사업자가 국가고유자금국에 계좌를 개설한 경우, 단위는 급여 지급, 물자 구매 및 5백만 동 미만의 소액 지출 항목에 대해 현금 지급을 요청할 수 있음.

1.3. 국방부, 경찰청 및 정부기밀기관의 일부 임무를 위한 현금 지출, 즉: 비밀비, 수감자 양육비, 수감자 보호비 및 기타 정기적인 현금 지출.

1.4. 개인에게 지급되는 빚 상환(국가고유자금국 시스템에서 개인에게 지급되는 채권 및 소매 채권 상환, 금은보석 및 임시 보관물품 반환).

1.5. 직접 주민으로부터 구매하는 식량 보유량 구매(총공사 및 식량회사를 통해 이체로 지급되는 부분 제외).

1.6. 국가예산의 기타 현금 지출 및 거래 단위의 계좌에서 국가고유자금국 또는 은행에 계좌가 없는 단위 또는 개인에게 지급되는 현금 지출.

거래 단위가 필요하다면 국가고유자금국은 II 목 1항에 명시된 현금 지출에 대해 무현금 결제 방식을 적용할 수 있음.

2. 국가고유자금국에서 현금 인출 신청:

2.1. 사전 신청이 필요한 현금 인출 금액: 거래 단위가 국가고유자금국에서 일일 현금 인출을 요청할 때, 규정된 금액을 초과하면 해당 거래 단위는 사전에 국가고유자금국 계좌 개설 지점에 서면으로 신청해야 하며, 인출 금액과 시간을 명시하여 국가고유자금국이 충분한 현금을 준비할 수 있도록 해야 함.

사전 신청이 필요한 현금 인출 금액은 다음과 같이 구체적으로 규정됨:

- 중앙 직할 성 및 도 국가고유자금국 거래 단위의 경우 2억 동 이상.

- 성 직할 구 및 현 국가고유자금국 거래 단위의 경우 1억 동 이상.

거래 단위는 일일 인출 요구를 신청하거나 여러 날짜에 걸친 인출 요구를 신청할 수 있으나, 각 날짜별 인출 금액과 시간을 명시해야 함.

예외적인 경우 거래 단위가 당일 국가고유자금국에서 현금 인출을 요청할 때, 규정된 금액을 초과하면 거래 단위는 전화로 국가고유자금국 지점의 관련 책임자에게 신청할 수 있으며, 그 후 서면으로 신청해야 함.

2.2. 재무부 장관은 국가고유자금국 총감독에게 II 목 2항 2호에 명시된 사전 신청이 필요한 현금 거래 금액을 경제 및 사회 발전 상황에 맞게 조정하도록 위임함.

3. 국가고유자금국 단위의 현금 기금 유지량:

3.1. 현금 기금 유지량은 일정 기간 동안 각 국가고유자금국 단위의 현금 결제 및 지급 요구를 충족시키기 위한 필수 현금 수준을 의미함.

3.2. 현금 보유 한도는 다음 공식에 따라 국가고용기금이 결정한다:

여기서:

||| 계획 분기의 근무일수는 65일로 규정된다.

||| 국가고용기금 지방청장은 분기별 현금 지출 임무와 은행과의 현금 입출금 거래 횟수에 따라 현금 보유 한도를 정한다.

||| 현금 지출 요구가 큰 국가고용기금 지방청 중 이동과 은행과의 현금 입출금 거래가 어려운 경우, 현금 보유 한도는 지역 실정에 맞게 설정된다.

3.3. 현금 보유 한도는 국가고용기금 지방청과 지방국가고용기금사무소의 경우 지방 국가고용기금청장 또는 위임받은 사람(지방 국가고용기금 부청장)이 결정하고 통보한다.

4. 현금 관리 및 사용에 대한 각 기관 및 단위의 책임:

4.1. 거래 단위의 책임:

4.1.1. 현금으로 국세를 징수할 때(수수료, 등록비 등), 거래 단위는 해당 금액을 즉시 국가고용기금에 납부해야 하며, 현금 지출은 제도적으로 허용되지 않은 경우를 제외하고는 금지된다.

4.1.2. 거래 단위는 현금 지출을 제II장 제1항 통지에서 정한 내용에 따라 수행하며, 은행이나 국가고용기금에 계좌가 없는 개인이나 단체에게 현금 지급을 할 때, 거래 단위는 현금 지급 신청서에 명확히 기재해야 하며, 그 내용의 정확성을 책임진다.

4.1.3. 은행이나 국가고용기금에 계좌가 있는 개인이나 단체와의 상품 또는 서비스 구매 시 거래 단위는 현금 지급을 제외하고는 무현금 결제 방식을 사용해야 하며, 단일 지출 항목이 5백만 원 이하인 경우만 현금 지급이 가능하다.

4.2. 국가고용기금의 책임:

4.2.1. 국가고용기금 지방청(지방 국가고용기금청과 지방국가고용기금사무소)은 통보된 현금 보유 한도를 준수해야 한다. 실제 현금 보유량이 통보된 한도를 초과하는 경우, 국가고용기금 지방청은 다음 영업일 오전에 은행에 초과분을 납부해야 하며, 지방 국가고용기금청장 또는 위임받은 사람의 서면 승인을 받은 경우를 제외한다.

국가고용기금 지방청의 책임자는 본청에 대한 책임을 지고, 지방청의 현금 보유량이 한도를 초과하거나 현금 손실이 발생한 경우 이를 처리해야 한다.

4.2.2. 국가고용기금 지방청은 세무기관과 재정기관과 협력하여 현금으로 징수된 국세를 즉시 국가고용기금에 집중해야 한다.

4.2.3. 국가고용기금은 거래 단위의 현금 지급을 검사하고, 예산 지출 검사 과정에서 허용된 현금 지급 내용, 거래 단위가 등록한 현금 출금 요구, 합법적이고 적법한 지출 증빙서류를 기반으로 현금 지급을 처리하며, 제도적으로 정해진 내용을 준수해야 한다.

현금 부족 시 국가고용기금 지방청은 우선적으로 월급, 월급 수당, 국방 및 안보 지출, 사회보장 지급, 민간 채무 지급, 거래 단위의 최소한의 현금 지급 필요 항목을 우선적으로 처리한다.

4.2.4. 국가고용기금은 다음 사항에서 현금 지급을 거부하고 거래 단위에 통보하며, 자신의 결정에 대해 책임을 진다:

||| 은행이나 국가고용기금에 계좌가 있는 개인이나 단체에게 현금 지급을 할 때, 제II장 제1항 통지에서 정한 내용을 제외하고는 현금 지급이 불가능하며, 단일 지출 항목이 5백만 원 이하인 경우만 예외적으로 현금 지급이 가능하다.

||| 제II장 제1항 통지에서 정한 내용 외의 현금 지급 항목에 대해서는 현금 지급이 불가능하다.

||| 국가고용기금에 등록된 현금 지출 한도를 초과하는 현금 지급은 불가능하다.

4.2.5. 국가고용기금 지방청은 지방 중앙은행 지점이나 국가 소유 상업은행 지점과 협력하여 현금을 즉시 제공해야 한다.

특별한 경우, 지방 국가고용기금청이 직속 지방 국가고용기금청과 현금 자금 이동을 하는 경우, 실제 현금 결제 및 지급 요구, 송금 요구, 필요한 현금 보유 한도를 정확하게 파악하여 실제 요구에 맞는 현금 이동 계획을 세워야 하며, 자금 정체와 각 지방 국가고용기금청의 결제 능력을 저하시키지 않도록 해야 한다. 지방 국가고용기금청과 직속 지방 국가고용기금청 간의 현금 이동은 국가고용기금 체계 내의 자금 이동 메커니즘에 따라 이루어진다.

5. 위반 점검 및 처리:

5.1. 지방 국가고용기금청과 지방 국가고용기금청은 자체 현금 보유 한도 준수 여부를 점검해야 한다.

국고국은 하부 직속 국고국 단위의 현금 잔액 정액 관리 및 준수 상황을 점검한다.

5.2. 검사 과정에서 현금 관리 및 사용 제도 위반 현상이 발견될 경우, 예를 들어 현금 잔액 정액 위반, 현금으로 지급되는 항목이 이 통지서 제II목 제1항에 규정된 내용 외의 항목인 경우, 은행 또는 국고국에 계좌가 있는 단위에 현금으로 결제하거나 지급하는 경우 등에 대해 국고국 단위의 장은 권한 내에서 처리하고 상부 국고국에 보고한다.

III. 실행

본 통지는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력 발생하며, 재무부가 1999년 2월 24일에 발표한 제21/1999/TT-BTC 통지서를 대체한다. 이 전에 발행된 법률 문서들 중 국고국 시스템을 통해 현금 수입과 지출을 관리하는 규정들이 본 통지서와 충돌하는 경우, 그 효력은 소멸된다.

국고국 시스템에 속하는 단위들과 국고국과 거래하는 단위들은 본 통지를 준수해야 한다./.