시행규칙 제 33/2017/TT-BTC 은 국가고금고 시스템 내에서 현금, 유가증권 및 귀중품 관리 제도를 규정함

시행규칙
현금, 유가증권, 귀중품 관리 제도에 관한 규정
 국고 시스템 내에서

                                                                                       

215/2013/NĐ-CP 호 2013년 12월 23일 총리령에 의거하여 재무부의 기능, 임무 및 조직 체계를 규정함

정부 총리 결정 제26호 2015년 제26/2015/QĐ-TTg 2015년 7월 8일은 정부 총리가 국가금고의 기능, 임무, 권한 및 재무부 산하 조직 체계를 규정함에 있어 근거를 제공한다.

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 국가금고 시스템 내에서의 현금, 유가증권, 귀중품 관리 제도를 규정하는 고시를 발행한다.

장 1
총칙

조 1. 적용범위

본 고시는 국가금고 시스템 내에서의 현금, 유가증권, 귀중품 관리 제도를 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 국가금고 시스템 내의 단위들.

2. 국가금고 시스템 내의 단위들과 현금, 유가증권, 귀중품 거래 관계를 가진 조직 및 개인들.

조 3. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 현금: 베트남 중앙은행이 발행한 종이돈과 금속돈을 포함한다.

2. 유가증권: 법령에 따라 정의된 채권, 신용증서, 주식, 공채 및 기타 유가증권을 포함한다.

3. 귀중품: 금, 귀금속, 보석, 외화 현금 및 기타 귀중품을 포함한다.

4. 장: 종이돈(베트남 동, 외화) 및 유가증권의 수량 단위이다.

5. 필: 금속돈의 수량 단위이다.

6. 봉인: 봉인용 종이 또는 철사로 묶어 현금과 귀중품이 규정된 방법으로 포장되어 있는 봉, 가방, 상자, 포대, 상자가 원래 상태 그대로 유지되도록 하는 행위를 말한다.

7. 고객: 국가금고 시스템 내의 단위들과 현금, 유가증권, 귀중품 거래 관계를 가진 조직 및 개인을 말한다.

8. 금고를 소유한 단위의 책임자: 금고를 소유한 단위의 책임자(국고는 총감독관; 지방 국고는 지방 국고 감독관; 군 또는 구 국고는 군 또는 구 국고 감독관; 거래실은 거래실 과장)를 말한다.

장 II
현금, 유가증권, 귀중품 및 금고 관리

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
현금, 유가증권, 귀중품 관리에 참여하는 공무원의 책임
현금, 가치 증권, 귀중품

조 4. 각급 국고 금고 관리위원회 구성 요소

1. 국고: 금고과 과장은 위원회장; 회계과 과장(단축하여 회계과 과장이라고 함) 및 금고장은 위원회원이다.

2. 지방 국고: 지방 국고 감독관은 위원회장; 국가 회계과 과장(단축하여 회계과 과장이라고 함) 및 금고장은 위원회원이다.

3. 군 또는 구 국고: 군 또는 구 국고 감독관은 위원회장; 회계과 과장 및 금고장은 위원회원이다.

4. 금고 관리위원회의 설립은 금고를 소유한 단위의 책임자가 문서로 결정한다.

5. 거래실의 구체적인 조건에 따라 지방 국고 감독관은 금고 관리위원회 또는 금고 관리팀의 설립을 결정한다.

조 5. 금고 관리위원회 위원장의 책임

1. 현금, 유가증권 및 금고에 보관된 다른 재산의 안전과 비밀을 보장하기 위해 관리 조직화를 책임진다.

2. 금고 재산의 안전을 보장하기 위한 장비와 시설을 제공한다.

3. 현금, 유가증권, 귀중품의 손실, 혼동 방지를 위한 필요한 조치를 지시하고, 절도, 화재, 홍수, 습기, 해충, 쥐, 벌레 등의 예방을 위해 필요한 조치를 지시하며, 금고 내 보관 중인 현금, 유가증권, 귀중품의 품질을 보장한다.

4. 금고 문의 외부 도어록의 한 개의 열쇠를 관리하고 사용한다.

5. 직접 금고 문을 열고 잠그며, 금고 관리위원회의 다른 회원들과 함께 들어가고 나와서 금고 내의 현금, 유가증권, 귀중품의 출입, 보관을 감독한다.

6. 정해진 규정에 따라 금고 검사와 금고 체크를 직접 참여한다; 금고에 보관된 현금, 유가증권, 귀중품의 부족 또는 초과 원인을 확인한다.

조 6. 금고 관리위원회의 회계책임자의 책임

1. 현금, 유가증권, 귀중품의 입출고와 금고에 보관된 재산의 관리를 감독한다.

2. 국가재정국 회계 제도에 따라 본 기관의 현금, 유가증권, 귀중품에 대한 회계 처리를 조직하고, 금고 체크의 개설과 기록을 지도하고 점검한다.

3. 금고 문의 외부 도어록의 한 개의 열쇠를 관리하고 사용한다.

4. 직접 금고 문을 열고 잠그며, 금고 관리위원회의 다른 회원들과 함께 들어가고 나온다.

5. 정해진 규정에 따라 금고 검사와 금고 체크를 직접 참여한다.

6. 실제 체크 데이터와 회계장부 및 금고 체크장부의 데이터를 대조하여 일치성을 확인한다.

7. 금고 관리 안전 규정 준수를 감독하고, 현금, 유가증권, 귀중품의 안전을 위협할 수 있는 오류를 신속히 발견하고 보고한다.

조 7. 금고 관리위원회의 금고책임자의 책임

1. 금고에 보관된 현금, 유가증권 및 기타 재산의 완전한 안전을 책임진다.

2. 합법적이고 유효한 증빙서류에 따라 정확하고 신속하게 현금, 유가증권, 귀중품의 입출고를 수행한다.

3. 금고 문의 내부 도어록의 한 개의 열쇠를 관리하고 사용하며, 금고 문의 외부 도어록의 한 개의 열쇠(외부 도어록이 세 개의 도어록을 가지고 있을 경우); 금고 내의 금고실 도어록의 열쇠; 금고 내의 강철 상자, 금고, 철망 선반의 열쇠; 금고 내의 중간 방의 열쇠; 차량용 금고의 열쇠(있을 경우)를 관리하고 사용한다.

4. 직접 금고 문을 열고 잠그며, 금고 관리위원회의 다른 회원들과 함께 들어가고 나온다.

5. 금고 내의 현금, 재산을 체계적으로 정돈하고 깨끗하게 배치하며 보관 상태를 유지한다.

6. 금고에 보관된 현금, 유가증권, 재산의 품질을 보장하기 위한 필요한 조치를 제안한다.

7. 규정에 따라 업무 일지 작성; 업무 일지와 관련된 모든 서류를 정확하게 보관한다.

8. 자신의 금고 카드와 업무일지의 입출고 및 보유 현황 데이터와 회계장부를 대조한다.

9. 금고 검사와 금고 체크를 목격하고 지원한다.

10. 금고를 떠나기 전 마지막으로 금고의 안전을 점검한다.

조 8. 금고 직위

1. 국고는 금고장, 부금고장을 배치한다.

2. 지방 국고와 군 국고는 금고장, 금고원, 검사원을 배치한다. 특별히, 국고 하노이는 추가로 부금고장을 배치한다. 거래실은 금고가 있을 경우 금고장을, 금고가 없을 경우 금고원을 배치한다.

3. 국고 총감독관은 문서로 국고의 금고장, 부금고장을 결정한다. 지방 국고 감독관은 문서로 지방 국고, 군 국고, 거래실의 금고장, 금고원, 부금고장을 결정한다.

조 9. 현금, 유가증권 및 귀중품 관리 참여자들의 위임

1. 국고금고과 과장, 지방국고국장, 군단위 국고국장은 부과장에게 현금, 유가증권, 귀중품 관리 업무 전부 또는 일부를 위임할 수 있다.

2. 회계과장은 해당 조직 내에서 조건을 충족하는 다른 사람에게 현금, 유가증권, 귀중품 관리 업무 전부 또는 일부를 위임할 수 있다.

3. 위임은 문서로 규정되어야 하며 일정 기간 내에서 이루어져야 한다. 위임 문서는 형식에 따라 작성되고 위임자의 기관 도장을 찍어야 한다. 위임받은 사람은 다시 다른 사람에게 위임할 수 없다. 회계과장이 다른 사람에게 위임하려면 해당 단위의 금고장이 승인해야 한다.

4. 위임 시 위임받은 사람은 재산을 이양해야 한다. 업무 요구에 따라 위임자는 전체 또는 일부 재산을 이양하도록 결정한다. 위임 기간이 끝나면 위임받은 사람은 수행한 업무를 보고하고 동시에 위임자에게 재산을 반환하는 절차를 진행한다.

5. 위임받은 사람은 본 조와 관련 법령에 따라 현금, 유가증권, 귀중품, 금고 관리를 위임자에게 책임을 진다.

6. 금고장, 금고원이 제도적 휴가, 공무 출장, 회의 참석, 교육 등으로 출근하지 못할 때는 대체 인력을 요청하는 문서를 제출하고 해당 단위의 금고장이 임시적으로 대체 인력을 지정하며 재산 검사 및 이양 절차를 진행한다. 대체 인력은 지정된 기간 동안 금고장, 금고원의 직무와 권한을 수행하며, 임기 종료 시에는 금고장, 금고원에게 재산을 반환하는 절차를 진행한다.

절 2
현금, 유가증권 및 귀중품 관리
금고 내에서

조 10. 금고 및 금고 내 장비

1. 금고는 국고국 사무소 내에 건설되며, 비밀성, 안전성, 출입 편의성을 확보해야 한다. 금고 구조는 안전성과 견고성을 유지하며 통풍이 잘 되도록 설계되어야 한다. 금고는 하나의 출입구만 있어야 하며, 금고 문은 최고 품질의 잠금장치가 장착된 두 개의 철제 문으로 구성되어야 한다. 외부 문은 최소 두 개의 숫자 잠금장치가 있어야 하고 내부 문은 최소 한 개의 숫자 잠금장치가 있어야 한다.

2. 금고 내 장비는 현금, 유가증권, 귀중품 관리 활동을 안전하고 편리하게 수행할 수 있도록 설계되어야 한다.

조 11. 국고 금고의 보관 대상

1. 국가가 중앙국고 및 지방국고에 위탁 관리하는 현금, 유가증권, 귀중품.

2. 법률에 따라 국고 금고에 보관하도록 하는 재산.

3. 기타 보관이 필요한 재산의 경우는 해당 금고를 소유한 단위의 장은 문서로 결정한다.

조 12. 국고 금고 진입 목적

1. 국고 금고에 보관된 현금, 유가증권, 귀중품, 법률에 따른 재산의 입출고.

2. 금고 정리, 금고 청소, 해충 방제.

3. 정기 또는 비상 검사.

4. 금고 내 장비 설치 및 수리.

5. 금고 내 재산 사고 발생 시 구조.

6. 기타 특별한 경우는 해당 금고를 소유한 단위의 장의 문서 승인을 받아야 한다.

조 13. 국고 금고 진입 허가 대상

1. 금고 관리 부서와 금고 직원들이 금고 내 재산의 입출고를 수행.

2. 국고총감독관, 부총감독관은 각급 국고국 금고를 점검한다.

3. 지방국고국장, 부국장은 자신이 관리하는 금고를 점검한다.

4. 금고 및 재고 검사에 대한 결정을 받은 공무원.

5. 해당 단위의 공무원은 정기적 또는 즉시 금고, 금고 청소, 금고 위생, 해충 방제 등을 점검하고, 금고 담당 부서장은 금고 내 현금 및 재산의 출입을 감독한다.

6. 금고 수리 및 금고 내 장비 설치를 담당하는 직원은 해당 금고를 소유한 단위의 장의 문서 승인을 받아야 한다.

7. 금고 내 재산 구조를 담당하는 사람.

조 14. 국고 금고 진입 및 출구 규정

1. 금고 출입 시 각 개인은 "금고 출입 기록부"에 서명 확인한다.

2. 금고 출입 전후로는 모든 열쇠 소유자가 함께 있어야 하며, 열쇠 소유자는 열쇠와 잠금장치 비밀번호를 보호해야 한다.

3. 금고 출입 시 금고장이 먼저 들어가고 마지막으로 나온다. 금고 내에 있을 때 한 명의 열쇠 소유자가 나가면 모두 나가야 한다.

4. 진입 및 출구 전 검사:

a) 금고 잠금장치를 열기 전, 열쇠 소유자는 잠금장치의 외부 상태를 주의 깊게 살펴야 한다. 의심스러운 징후가 있으면 열지 않고 이를 문서화해야 한다. 금고가 침입 당했다면 현장을 그대로 유지하고 현지 경찰을 불러 상황을 조사하고 문서화하며, 상황에 따라 적절히 처리하되 금고의 안전 원칙과 관계 기관의 요구를 준수해야 한다.

b) 금고를 나온 후, 금고 관리팀은 규정에 따라 금고 문을 잠근다.

5. 개인 소지품은 금고 내로 들여올 수 없다.

조 15. 국고 금고 보호

1. 중앙국고 및 지방국고의 금고는 국가의 중요한 보호 대상이며, 금고 보호는 기관 본관 보호와 결합하여 24시간 운영된다.

2. 각 국고 기관은 현지 경찰과 금고 보호 계획을 협력하여 작성한다.

3. 기관 보호 임무를 맡은 사람은 분담 범위 내에서 금고 안전에 대해 책임을 진다.

조 16. 현금, 유가증권, 귀중품의 수입 및 수출

1. 금고 내 현금, 유가증권, 귀중품의 입출고는 회계 증빙서류와 합법적인 문서에 근거해야 한다. 당일 회계 증빙서류는 당일에 입출고를 실시하고, 업무 일지에 정확하게 기록해야 한다.

2. 각 수입 및 수출 회계 원장에는 수령 또는 배송 확인서 또는 목록이 첨부되어야 한다.

조 17. 현금, 유가증권, 귀중품의 보관 및 관리 방법

1. 금고 내 보관되는 현금, 유가증권, 귀중품은 규정에 따라 분류, 세우고, 밀봉해야 한다. 각 종류의 재산은 별도로 보관하고 정돈하여 출입 편의를 제공해야 한다. 파손된 유가증권은 검사 후 폐기될 때까지 별도의 밀봉 상자에 보관되며, 밀봉에는 검사위원회의 서명이 있어야 한다.

2. 금고 내에서 보관되는 각 유형의 유가증권, 귀중품은 하나의 재고 카드를 보유해야 하며, 이 카드는 재산과 함께 보관되어 기록, 검사, 감독을 용이하게 해야 한다.

목 3
현금 및 유가증권의 거래대기실 관리

조 18. 거래대기소와 그 장비

1. 국가재정국의 모든 등급 거래대기소는 활동의 실질에 맞게 편리하고 안전하게 배치되어야 한다.

2. 금고 장비는 규정에 따라 적절히 갖추어져야 한다.

조 19. 현금의 수령 및 지급

1. 현금 수령 및 지급은 합법적이고 유효한 회계 증빙서류에 근거해야 한다. 당일 회계 증빙서류는 당일에 수령 및 지급을 실시하고, 업무 일지에 정확하게 기록해야 한다. 현금 수령 및 지급 증빙서류는 회계 감사부서를 통해 내부 경로로 지급부서로 전달된다. 지급은 수령보다 먼저 기록되어야 한다.

2. 현금의 수령 및 지급 전에는 회계 원장의 합법성 및 유효성을 감독해야 하며, 수령 및 지급 시 정확한 검수를 수행해야 한다.

3. 고객이 현금을 납부할 때는 국고공무원이 검사를 관찰해야 한다. 업무 시간이 끝난 경우 고객이 국고금고에 현금을 보관하고자 할 때는 고객은 관리팀의 관찰 아래 밀봉된 상자를 제출하고 보관 절차를 진행한다.

4. 고객이 현금을 받을 때는 신분증을 제시하고, 이름을 기재하고 서명하며, 현금 수령 확인 후 국고국의 거래대기실을 떠나기 전까지는 현금을 검사하고 확인해야 한다.

5. 고객에게 현금을 지급하기 전, 만약 봉인된 현금 묶음이 있다면, 국가재정국 공무원은 봉인을 제거하고 고객에게 현금을 교부하고 검수하도록 해야 한다.

6. 회계 증빙서류 및 수령, 지급 목록(또는 수령, 지급 확인서)에는 규정에 따른 서명이 있어야 한다. 고객이 거래대기실을 떠난 후 회계 증빙서류 및 수령, 지급 목록에 서명한 경우 국고국은 현금 결손에 대해 책임을 지지 않는다.

7. 가짜 돈, 의심스러운 돈, 모형돈, 유통 기준 미달 돈 등은 수령하지 않아야 한다. 이러한 종류의 돈을 발견하면 국고공무원은 증빙서류를 작성하고 물건을 보관하고 규정에 따라 처리한다.

조 20. 현금의 검수, 포장, 밀봉

1. 검수:

가) 현금을 수령하거나 지급할 때는 각각의 지폐 또는 동전을 정확하게 검수해야 한다.

b) 동시에 세세하게 검수하고 선별하여, 정상적인 화폐와 손상된 화폐, 유통기준 미달 화폐를 각각 분류하고 배치하며, 혼합된 화폐, 가짜 화폐, 의심 화폐, 표본 화폐를 주의 깊게 확인해야 하며, 검수된 화폐와 검수되지 않은 화폐가 섞이지 않도록 해야 한다.

2. 포장:

가) 지폐 스택에 대해서는 동일한 금액과 재질의 지폐 100매를 하나의 스택으로 정리한다.

나) 지폐 롤에 대해서는 동일한 금액과 재질의 지폐 스택 10개를 하나의 롤로 포장한다.

다) 지폐 팩에 대해서는 동일한 금액과 재질의 지폐 롤 20개를 하나의 팩으로 포장한다.

라) 금속 화폐에 대해서는 동일한 금액의 동전 50매를 하나의 막대로 포장하고, 20개의 막대를 하나의 가방으로 포장한다.

3. 밀봉:

a) 인봉용 종이는 얇고 각 화폐 종류에 적합한 크기를 가지며, 다음과 같은 내용이 미리 인쇄되어 있어야 한다: 국고국의 이름; 화폐 종류; 장지화폐의 장 수(포장화폐의 경우); 포장화폐의 포장 수(포장화폐의 경우); 금액; 포장 날짜, 월, 연도; 검수, 포장, 인봉한 사람의 성명과 서명.

b) 포장화폐의 인봉: 인봉용 종이는 해당 절에서 a항에 명시된 모든 내용을 정확히 기재해야 하며(볼펜으로 희미하지 않은 잉크로 작성하고 연필이나 쉽게 지워지는 잉크는 사용하지 않음) 포장화폐의 바닥 종이에 포장화폐를 묶은 줄의 끝부분에 인봉용 종지를 붙여야 한다.

다) 팩 화폐의 밀봉: 좋은 실로 팩의 입구를 단단히 묶거나 접어 봉인하고, 밀봉용 종이는 묶임 위치와 실의 양 끝부분에 부착하며, 밀봉 시 실의 양 끝부분은 분리하여 부착한다.

조 21. 현금의 교부 및 수령

1. 국고국과 은행 간 현금 교부: 국고국과 은행 간의 현금 교부는 안전하고 편리하며, 베트남 중앙은행이 규정한 방식에 따라 이루어져야 한다.

2. 국가고금고 내부 단위 간의 현금 교부 및 수령:

가) 출납원과 수령자, 지급자 간의 교부 및 수령: 정상적인 롤 또는 팩은 원래의 밀봉 상태 그대로 교부 및 수령하며, 잔여 스택, 잔여 지폐, 잔여 막대는 개별적으로 검수한다.

나) 출납원과 창고 관리자 간의 교부 및 수령: 팩, 가방, 상자 형태의 밀봉된 상태 그대로 교부 및 수령한다.

c) 업무 종료 시, 수금원과 재무 담당자가 현금 교부를 하지 않은 수금 지점의 현금은 원래의 포장 상태 그대로 보관함에 보관해야 한다.

다) 현금 교부 및 수령 시마다 교부자와 수령자는 교부 및 수령 기록부에 서명해야 한다.

3. 국가고금고 단위 간의 현금 이동 교부 및 수령:

가) 국가고금고 단위는 정상적인 롤 또는 팩은 원래의 밀봉 상태 그대로 수령하며, 잔여 스택, 잔여 지폐, 잔여 막대는 개별적으로 검수한다.

나) 교부 및 수령 시마다 교부 및 수령 기록을 작성하고, 교부자와 수령자가 각각 한 부씩 보관한다.

조 22. 외화의 교부, 검수, 포장, 밀봉

외화의 교부, 검수, 포장, 밀봉은 현금의 교부, 검수, 포장, 밀봉과 동일하게 이루어진다.

조 23. 유가증권의 교부 및 수령

1) 국가고금고와 고금고 시스템 외 단위 간의 유가증권 교부 및 수령:

가) 교부 및 수령 시 수령자는 교부처에서 즉시 또는 양 당사자 간 합의에 따라 각각의 증권을 검수한다.

2. 국가고금고 단위 간의 유가증권 교부 및 수령:

가) 국가고금고 단위 간의 교부 및 수령은 팩 또는 포장된 상태 그대로 이루어지고, 팩이 부족한 경우에는 개별적으로 검수한다.

나) 교부 후 교부자는 수령자에게 출고 증명서 1부를 발송한다.

c) 가치 증권을 수령하기 위해 나가는 사람은 단위의 책임자로부터 발급받은 소개서를 가져와야 하며, 소개서에는 그들의 성명, 직위, 신분증 번호 또는 공민증 번호가 명시되어 있어야 한다.

나) 교부 후 교부자는 수령자에게 출고 증명서 1부를 발송한다.

3. 국가고금고 내부 단위 간의 유가증권 교부 및 수령은 각각의 증권과 시리즈를 검수한다.

c) 가치 증권을 수령하기 위해 나가는 사람은 단위의 책임자로부터 발급받은 소개서를 가져와야 하며, 소개서에는 그들의 성명, 직위, 신분증 번호 또는 공민증 번호가 명시되어 있어야 한다.

조 24. 현금 및 유가증권의 보관 및 정리

1. 업무 시간 동안, 현금과 가치 증권은 각 종류별로 정돈되고 깨끗하게 상자나 강철 보관함에 넣어 거래 카운터에 보관되어야 하며, 카운터 밖으로 나갈 때는 보관함을 비밀번호와 고정키로 잠그고, 필요할 경우 고정키로 잠그고, 고정키로 잠근 후 인봉해야 한다.

2. 점심 휴식 시간 동안, 국고국 본사 거래 카운터에 있는 모든 현금과 가치 증권은 비밀번호와 고정키로 잠긴 강철 보관함에 보관되거나, 보관함을 비밀번호와 고정키로 잠근 후 인봉하여 금고에 보관하거나, 본사 외 거래 지점에서는 비밀번호와 고정키로 잠긴 강철 보관함에 보관하고 인봉하며, 보호를 위해 직원을 배치해야 한다.

3. 업무 종료 후 모든 현금 및 유가증권은 회계와 수량을 확인한 후 금고에 보관해야 한다.

절 4

금고 열쇠 및 강철 보관함의 사용 및 보관

조 25. 금고 열쇠 및 강철 보관함

1. 금고 문, 금고 내부의 방 문(있을 경우), 강철 보관함, 철제 보관함의 각 잠금장치는 정확히 2개의 열쇠를 보유해야 하며, 그 중 하나는 일일 사용용이고 다른 하나는 비상용이다.

2. 비밀번호와 잠금 키를 사용하는 잠금장치의 경우는 비밀번호와 잠금 키의 조합으로 구성된다.

조 26. 일일 사용 열쇠의 보관 및 이양

1. 금고 문의 일일 사용 열쇠는 각 금고 관리팀 구성원이 자신의 보관함에 보관하며, 본사 사무실에서 일하는 동안 비밀번호를 설정하고, 필요할 때 변경할 3개의 비밀번호를 선택하여 각각의 비밀번호를 두 장의 종이에 기록하고, 각각의 종이를 별도의 봉투에 넣고 인봉한다(하나는 일일 사용용 열쇠와 함께 보관함에 보관하고, 다른 하나는 비상용 열쇠와 함께 보관함에 보관한다). 비밀번호를 잊었을 경우, 일일 사용용 열쇠의 봉인 봉투를 개봉하고 다시 인봉하며, 다른 비밀번호를 변경하려면 단위의 책임자의 서면 승인을 받아야 하며, 비상용 비밀번호 변경 절차를 진행해야 한다.

2. 금고 내 강철 보관함, 철제 보관함의 일일 사용 열쇠와 비밀번호는 작은 강철 상자에 넣어 잠근 후 금고에 보관한다. 방이 있을 경우, 해당 방에 설치된 강철 보관함, 철제 보관함의 일일 사용 열쇠와 비밀번호는 작은 강철 상자에 넣어 해당 방에 보관한다.

3. 방 열쇠, 작은 강철 상자 열쇠(조 2의 항 2에 명시된 것), 금고 접속실 열쇠 및 차량 전용 강철 보관함 열쇠(있을 경우)는 금고 담당자가 자신의 보관함에 일일 사용용 금고 문 열쇠와 함께 보관한다.

4. 거래 카운터의 강철 보관함 일일 사용 열쇠와 비밀번호는 현금 수령 및 지불 직원이 개인적으로 설정하고, 비밀 유지와 보관을 책임지고 본사 사무실에서 일하는 동안 보관함에 보관한다.

5. 금고 열쇠 및 강철 보관함 열쇠의 교부 시, 교부자와 수령자는 직접 교부하고, 교부 기록부에 서명한다. 잠금장치 열쇠의 경우, 수령자는 교부 받은 후 자신의 비밀번호를 재설정해야 한다.

조 27. 키 보관 및 대체키 이양

1. 금고 문의 대체키:

a) 금고 문에 대한 대체키와 제26조 제1항에서 규정된 코드는 금고 관리위원회 각 구성원이 함께 철제 상자에 넣어, 각 키의 수량과 번호, 날짜 및 구성원들의 증언 서명을 포함한 명확하고 정확한 목록을 첨부한다.

b) 대체키 상자는 잠금되고 봉인되어야 하며, 봉인에는 날짜, 달, 연도, 봉인자의 이름과 서명이 포함되어야 한다. 대체키 상자는 금고 관리자가 보유하는 일일 사용용 금고 문 키와 함께 철제 상자 안에 보관되며, 금고 관리위원회는 철제 상자를 봉인하여 보관하는 구체적인 기록을 작성해야 한다.

c) 국가재정국 금고 문의 대체키 상자는 해당 재정국 금고를 관리하는 책임자가 자신의 작업실에 있는 금고에 보관하며, 지방재정국 금고 문의 대체키 상자는 해당 지방재정국 금고를 관리하는 책임자가 자신의 작업실에 있는 금고에 보관한다. 군재정국 금고 문의 대체키 상자는 근처의 국가재정국 금고 또는 지역 은행에 보관되며, 이는 해당 지방재정국 금고 책임자의 서면 동의가 필요하다.

d) 금고 관리를 위임받은 자는 직접 금고 문 잠금장치의 코드를 재설정하고, 추가로 예비 코드를 선택하여 이를 종이에 적어 봉투에 넣고 봉인하여 금고를 관리하는 단위 책임자의 금고에 보관한다. 예비 코드 봉투의 교부 및 수령은 문서화되어야 하며, 이 문서에는 교부자와 수령자의 서명이 포함되어야 한다. 예비 코드 봉투를 열기 위해서는 단위 책임자의 서면 승인이 필요하며, 긴급 상황을 제외한다.

2. 금고 보관용 보안함의 대비용 잠금키는 금고 관리위원회의 각 위원이 일일 작업 장소에 보관한다.

3. 금고 내 객실 문, 금고, 철제 보관함, 철제 상자, 차량용 금고의 대체키:

a) 금고 내 객실 문, 금고, 철제 보관함, 철제 상자, 차량용 금고의 대체키는 금고 관리자가 철제 상자에 넣어 잠금하고 봉인하며, 각 키의 수량과 번호, 날짜 및 서명을 포함한 명확하고 정확한 목록을 첨부한다.

b) 대체키 상자는 잠금되고 봉인되어야 하며, 봉인에는 날짜, 달, 연도, 봉인자의 이름과 서명이 포함되어야 한다. 대체키 상자는 금고 관리자가 보유하는 일일 사용용 금고 문 키와 함께 금고 안에 보관된다.

c) 금고 내 객실, 철제 보관함, 금고, 차량용 금고의 대체키 상자는 금고 관리위원장이 자신의 작업실에 있는 금고에 보관한다.

4. 카운터 금고의 대체키:

a) 카운터 금고의 대체키는 현금 수령 및 지급 직원이 관리하도록 지정되어 철제 상자에 넣어 잠금하고 봉인하며, 각 키의 수량과 번호, 날짜 및 서명을 포함한 명확하고 정확한 목록을 첨부한다.

b) 대체키 상자는 잠금되고 봉인되어야 하며, 봉인에는 날짜, 달, 연도, 봉인자의 이름과 서명이 포함되어야 한다. 대체키 상자는 금고 관리자가 보유하는 일일 사용용 금고 문 키와 함께 금고 안에 보관된다.

c) 예비 열쇠를 담은 상자는 금고 재고 보관소에서 보관된다.

5. 예비 열쇠 사용

a) 대체키 상자는 다음 경우에만 열어야 한다: 일일 사용 키를 잃어버렸거나, 긴급 상황에서 금고를 열어야 하지만 참여할 구성원이 부족한 경우; 잠금장치 교체 결정이 있을 때; 일일 사용용 금고 키를 보관하는 금고가 없어진 경우, 키가 손상되었거나 번호가 고장나서 열 수 없는 경우; 코드 변경이 있을 때; 상위 국가재정국의 대체키 검사 및 검토가 있을 때.

b) 대체키를 사용하기 위해서는 해당 금고를 관리하는 단위 책임자의 문서화된 결정이 필요하며, 금고 관리위원회의 모든 구성원이 참석한 기록을 작성해야 한다. 긴급 상황에서는 대체키 상자를 열 때 최소 3명의 증인이 있어야 하며 그 중 하나는 금고 관리위원회의 구성원이어야 한다.

조 28. 금고 열쇠 및 안전금고 관리 공무원의 책임

1. 금고 열쇠 및 안전금고 관리와 사용을 위임받은 공무원은 위임받은 열쇠의 안전과 비밀 보장을 책임진다.

2. 금고 열쇠 및 안전금고 관리와 사용을 위임받은 공무원은 다음 행위를 하지 못한다.

가. 열쇠를 기관 외부로 가지고 나간다.

b) 업무와 관련이 없는 사람에게 열쇠를 보여주거나 맡기거나 보관하게 한다.

나. 열쇠를 복제하거나 추가한다.

다. 열쇠를 열고 닫은 후에 금고 문열쇠 구멍에 열쇠를 두어 놓는다.

e) 단위 장관 또는 상위 국가 재정국의 동의 없이 금고 문과 연결된 잠금 장치나 기술 장비를 수정하거나 수리를 한다.

라. 열쇠의 안전과 비밀 보장 규정을 고의로 지키지 않아 열쇠를 잃어버리거나 손상시키는 결과를 초래한다.

3. 일상적으로 사용하는 금고 문열쇠는 어떠한 상황에서도 한 사람에게만 넘겨주어서는 안 된다.

4. 금고 문열쇠가 고장나거나 열쇠를 잃어버렸거나 비밀번호가 노출되었을 경우, 해당 사실을 즉시 해당 금고를 소유하고 있는 단위의 장관에게 서면으로 보고해야 하며, 보고서에는 잃어버린 원인, 시간, 장소 등을 명확히 기재해야 한다. 해당 금고를 소유하고 있는 단위의 장관은 열쇠를 잃어버린 사항을 기록하고 대체 열쇠를 사용할 수 있도록 절차를 진행하며, 동시에 상급 국고국에 보고해야 한다. 금고 문열쇠가 고장났거나 열쇠를 잃어버렸거나 비밀번호가 노출되었을 경우 즉시 새로운 문열쇠로 교체해야 하며, 노출된 비밀번호는 새로운 비밀번호로 즉시 변경해야 한다.

장 III
현금, 가치 증권, 귀중품 운송

조 29. 운송 원칙

1. 국고국 간 현금, 유가증권, 귀중품의 운송은 국고총감 또는 해당 지방 국고국장의 명령이 있어야 한다.

2. 운송 시간, 경로, 수단, 접수 및 배달 장소, 운송 물량 및 가치에 대한 비밀을 철저히 유지해야 한다.

3. 현금, 유가증권, 귀중품을 운송할 때는 봉투, 가방, 상자 등으로 포장하고 봉인해야 한다.

4. 현금, 유가증권, 귀중품의 운송은 반드시 낮 시간에 이루어져야 한다(비행기, 기차, 선박 운송을 제외함).

5. 부모, 양부모, 배우자, 자녀, 양자녀, 혈연 형제자매(배우자의 혈연 형제자매 포함)는 같은 운송 작업을 수행하지 못한다.

6. 운송 업무와 관련 없는 사람은 공용 수단을 이용한 운송을 제외하고는 현금, 유가증권, 귀중품 운송 수단에 동승할 수 없다.

7. 운송 조직은 다음과 같은 절차를 따라야 한다: 현금, 유가증권, 귀중품을 수령하고 포장하여 밀봉한 후, 운송 수단에 적재하고, 운송 경로를 따라 목적지까지 운송한 후, 현금, 유가증권, 귀중품을 배달하고, 배달 절차를 완료한다.

8. 운송 중 현금, 유가증권, 귀중품을 보호하기 위한 보안 인력 배치는 다음 사항을 준수해야 한다.

가. 국고국 또는 지방 국고국이 관리하는 현금, 유가증권, 귀중품 운송 차량에는 경찰이 보호 및 지원을 제공한다.

나. 군 단위 국고국이 관리하는 현금, 유가증권, 귀중품 운송 차량에는 전담 보안 요원 또는 지원 요원이 보안 및 지원을 위해 지원 도구를 갖추고 있다.

조 30. 현금, 유가증권, 귀중품 운송에 참여하는 개인의 책임

1. 교부 및 수령자:

가. 해당 단위의 장관으로부터 현금, 유가증권, 귀중품의 수령, 배달, 운송 업무를 위임받은 사람

b) 안전 보장을 위해 현금, 유가증권, 귀중품의 교부 및 수령을 총괄하고 전적으로 책임진다.

2. 국고금고 전문 보안 요원 및 경찰 보호 요원은 다음과 같은 책임을 진다:

a) 물품, 사람, 운송 수단의 보호 계획을 수립하고, 물품을 받은 시점부터 교부 완료 후 본부로 돌아올 때까지 안전하게 보호한다.

나. 안전사고가 발생하면 차량 내 모든 사람과 함께 재산, 사람, 운송 수단의 안전을 보호하고, 해당 금고를 소유하고 있는 단위의 장관에게 즉시 통보하며, 지역 경찰청과 협력하여 가장 빠른 방법으로 문제를 해결해야 한다.

c) 교부 및 수령자의 지시를 따르고 관리한다.

3. 운전자는 다음과 같은 책임을 진다:

a) 운송 수단의 기술 요구 사항을 충족시켜야 한다.

나. 운송 경로를 정확하게 따르며, 차량 정차 시 수령인의 동의를 받아야 하며, 차량이 고장났을 경우 가장 빠른 방법으로 수리를 해서 재산을 안전한 장소로 이동시켜야 한다.

c) 도로교통법을 준수해야 한다.

d) 교부 및 수령자의 지시를 따르고 관리한다.

조 31. 현금, 유가증권, 귀중품을 운송하는 수단

1. 국고국과 지방 국고국 간, 지방 국고국과 군 단위 국고국 간의 현금, 유가증권, 귀중품 운송은 전용 차량을 이용해야 한다.

2. 거래점 또는 은행에서 지방 국고국 또는 군 단위 국고국 본부로 현금을 운송하거나 그 반대 방향으로 운송할 때는 전용 차량을 이용해야 하며, 다른 수단을 이용해야 할 경우에는 해당 금고를 소유하고 있는 단위의 장관은 운송 과정에서 재산의 안전을 보장하기 위한 조치를 취해야 한다.

3. 비행기, 기차, 보트 등 다른 운송 수단을 사용해야 하는 경우, 운송 명령 권한을 가진 사람은 안전한 현금, 유가증권, 귀중품 운송을 조직하고 보장해야 한다.

장 IV
현금, 유가증권, 귀중품의 검사 및 부족 처리
유가증권, 귀중품, 현금의 검사 및 처리

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차
현금, 유가증권, 귀중품의 검사

조 32. 매일 종료 시 현금, 유가증권, 귀중품 정산

1. 현금에 대해:

a) 매일 거래 시간이 끝나면 보관소 관리 부서장 및 보관소 관리 위원회 회계 책임자가 매일 종료 시점의 현금, 유가증권, 귀중품 실재 재고를 점검해야 한다.

b) 원래 봉인된 묶음, 가방, 포장은 직접 봉인 상태와 묶음을 확인하고 개별적으로 처리된 금화, 지폐, 금괴는 각각 세세히 세어야 한다. 점검 후, 점검자는 규정에 따라 봉인하고 묶어야 한다. 필요하다면 일부 또는 모든 묶음을 다시 개봉하여 각각 세야 할 수 있다.

c) 실제 청계 결과와 금고잔액, 회계장부의 데이터를 대조하고, 실제와 장부에 차이가 있다면 원인을 찾아 적절한 조치를 취해야 한다.

d) 청계가 완료되면 금고관리위원장, 회계책임자, 금고책임자는 금고잔액, 회계장부, 청계장부에 서명해야 한다.

đ) 금고관리위원장은 필요한 경우 직원들을 청계 작업에 참여시키도록 할 수 있다.

2. 유가증권에 대해서는 다음과 같다.

a) 매일 거래 시간이 끝나면 회계 담당자와 출납 담당자가 보관소 관리 위원회 회계 책임자의 감독 아래 유가증권의 종료 시점 잔여 수량이 당일 수령한 수량과 당일 사용한 수량을 합산한 초기 잔여 수량과 일치하는지 확인하고, 각 종류의 금액 합계가 회계 장부와 출납 장부의 기록과 일치하는지 확인해야 한다.

b) 일치 확인 후, 출납 담당자와 회계 담당자 및 보관소 관리 위원회 회계 책임자는 유가증권 사용 상황을 기록하는 장부에 서명해야 한다.

3. 귀중품에 대해: 만약 귀중품의 입출고가 발생하면 금고관리위원회는 실제 귀중품의 잔액을 장부와 대조하고, 귀중품 관리장부에 서명해야 한다.

조 33. 정기적 및 비상 청계

1. 금고의 정기 청계는 연간 모든 달의 마지막 작업일의 마지막 시간에 이루어진다.

2. 비상 청계는 다음과 같은 경우에 이루어진다:

a) 금고관리위원회의 위원이 변경되거나 위임이 이루어질 때,

b) 금고나 금고 잔액에 불법적인 침입이 의심될 때,

c) 재산이나 금고 잔액에 오류가 있을 때,

d) 총감독관 또는 상급 국고청장의 결정이 있을 때.

절 2
현금, 유가증권, 귀중품의 초과, 부족 처리

조 34. 부족 처리 원칙

1. 현금, 유가증권, 귀중품의 초과:

a) 거래 중 발생한 현금 초과는 매월 회계는 수입증명서를 작성하고 이를 국가재정기관의 예금 계좌에 기록한다.

b) 원인 미상의 현금 초과는 회계 담당자가 초과 금액을 초과, 부족 대기 처리 계좌에 기입하고, 원인 미상의 유가증권, 귀중품 초과는 회계 담당자가 초과 금액을 외부 계좌에 기입하여 대기 처리한다.

2. 현금, 유가증권, 귀중품의 부족 또는 손실:

a) 국가재정기관의 봉인된 묶음, 가방에서 현금, 유가증권, 귀중품의 부족은 해당 봉인에 서명된 공무원이 책임지고 보상해야 한다.

b) 공무원이 관리하는 현금, 유가증권, 귀중품의 부족은 해당 공무원이 배상 책임을 진다.

현금, 유가증권, 귀중품의 초과 금액으로 부족 금액을 상쇄할 수 없다(동일한 사람이 동일한 날짜에 검수하고 포장한 묶음만 상쇄 가능하다).

조 35. 현금, 유가증권, 귀중품의 부족 또는 초과 처리

1. 현금, 유가증권, 귀중품의 초과, 부족이 발견되면 즉시 해당 보관소 소속 단위의 책임자에게 보고해야 한다.

2. 보관소 소유 단위의 책임자와 관련 관리 책임자들은 즉시 초과, 부족이 발생한 장소의 모든 현금, 귀중품을 정산하고, 초과, 부족의 정도와 원인을 명확히 하고, 초과, 부족을 일으킨 집단이나 개인에게 책임을 물으며, 즉시 조치를 취하여 부족, 손실된 재산을 회수하고, 사건 발생 후 24시간 이내에 상급 국고청에 통보해야 한다.

3. 현금, 유가증권, 귀중품의 부족, 손실이 범죄자의 침입, 강도, 탈취로 의심되는 경우, 현장은 그대로 두고 즉시 현지 경찰기관과 상급 국고청장에게 보고해야 한다.

4. 국고 보관소의 보관금에서 가짜 화폐가 발견되면 원인을 명확히 하고 책임을 물어야 하며, 가짜 화폐가 포함된 묶음의 봉인에 이름이 적힌 사람이나 개별적으로 검수한 금화, 지폐, 금괴의 담당자는 손실된 금액을 배상해야 한다.

5. 5천만 원 이상의 가치의 초과, 부족, 손실 사안은 국고청이 조사, 확인, 처리뿐만 아니라 상급 국고청에 신속하게 보고해야 하며, 사건에 대한 문서를 작성해야 한다.

장 V
시행규정

조 36. 효력 발생

본 고시는 2017년 6월 16일부터 효력이 발생하며, 2002년 5월 17일 재무부 장관이 발표한 제61/2002/QĐ-BTC 호 재무부 고시에 따른 국고 체계 내 현금, 유가증권, 귀중품 관리 규정을 폐지한다.

조 37. 시행 책임

1. 국고청 총감독관은 본 고시의 규정에 따라 구체적인 지침을 제시하고, 안전한 현금, 재산 관리를 위한 조직적 실행과 감독을 수행해야 한다.

2. 국고국 시스템 내 단위들, 국고국 시스템과 현금, 유가증권, 귀중품 거래를 하는 조직 및 개인은 본 고시를 준수해야 한다.

3. 시행 중 문제점이 발생하면 재무부에 신속히 보고하여 연구, 수정, 보완하도록 해야 한다.