세금 및 임대료 납부 기한 연장 신청은 기업, 단체, 소상공인, 개인이 세무 당국의 허가를 받아 세금 또는 임대료 납부 기간을 연장하도록 요청하는 양식으로, 이 양식에는 세금 납부자 이름, 세금 번호, 주소, 연장 요청 세금 종류 및 기업의 구체적인 업종 정보가 포함됩니다.
적용 범위
소기업과 중소기업, 금융기관, 외국 은행 지점, 농업, 식품 가공, 의복 제조, 종이 제조, 건설, 운송 및 창고 서비스, 교육 및 훈련, 의료, 부동산, 관광, 여가, 영화, 방송 및 TV, 정보 서비스 분야에서 활동하는 개인 사업자가 포함됩니다.
핵심 사항
- 기업은 2017년 중소기업 지원 법률에 따라 소기업 또는 중소기업인지 스스로 판단해야 합니다.
- 기업의 구체적인 업종을 명확히 하여 세무 당국이 세금 납부 기한 연장을 검토할 수 있도록 해야 합니다.
- 세금 납부자는 세금 납부 기한 연장 후에도 모든 세금을 정확하게 납부할 것을 약속합니다.
- 이 양식은 직접 관리 세무 당국에 한 번만 제출되며, 세금 납부자는 전자 또는 직접 제출 방법을 선택할 수 있습니다.
- 금융기관, 외국 은행 지점은 베트남 중앙은행이 공표한 목록을 스스로 결정합니다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 소기업과 중소기업의 재정적 어려움 극복을 지원합니다.
- 경제의 중요한 분야가 안정적으로 운영될 수 있는 조건을 마련합니다.
- 투자 및 사업 환경 개선.
❓ 자주 묻는 질문
저는 이 양식을 어떻게 제출할 수 있습니까?
세금 납부자는 전자 또는 직접 관리 세무 당국에 직접 제출하는 방법을 선택할 수 있습니다.
저는 이 양식에 구체적인 업종을 명시해야 하나요?
네, 기업은 세금 납부 기한 연장을 검토하기 위해 세무 당국에게 기업의 구체적인 업종을 명확히 해야 합니다.
저는 이 양식을 여러 번 제출할 수 있나요?
아니요, 이 양식은 직접 관리 세무 당국에 한 번만 제출되어야 합니다.
전문
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정부 |
사회주의 공화국 베트남 독립 - 자유 - 행복 |
| 번호: 34/2022/NĐ-CP | 하노이, 2022년 5월 28일 |
||| 시행령
2022년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 토지임대료 납부 기한 연장에 관한 규정
정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;
2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;
제43/2022/QH15 호 2022년 1월 11일 국회의회가 통과한 재정정책, 금융정책을 지원하는 경제-사회 회복 및 발전 프로그램에 관한 결의에 근거함
재무부장관의 건의에 따라
정부는 2022년 법인세, 소득세, 개인소득세 및 토지임대료 납부 기한 연장을 위한 시행령을 제정한다.
조 1. 적용범위
본 시행령은 법인세, 소득세, 개인소득세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 사항을 규정한다.
조 2. 적용대상
본 시행령의 적용 대상은 세금 납부자; 세무 관리 기관; 세무 관리 공무원; 관련 국가 기관, 단체, 개인 등이다.
조 3. 기한 연장 대상
1. 다음 경제 분야에서 생산 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:
가) 농업, 임업 및 수산업;
b) 식품 생산 및 가공; 직물 제조; 의복 제조; 가죽 및 관련 제품 제조; 목재 가공 및 목재, 대나무, 쇠고랑 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 줄기, 잔기술 제품 제조; 종이 및 종이 제품 제조; 고무 및 플라스틱 제품 제조; 기타 금속 광물 제품 제조; 기계 가공; 금속 처리 및 도금; 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; 자동차 및 기타 엔진 장착 차량 제조; 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;
다) 건설;
라) 출판 활동; 영화, 방송 프로그램 제작, 음반 녹음 및 음악 출판;
마) 원유 및 천연가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연가스는 협정, 계약에 따른 법인세 납부 기한 연장 제외);
e) 음료 제조; 출판 및 복제; 석탄 가스화 및 정제 제품 제조; 화학 제품 및 화학 제품 제조; 금속 가공 제품 제조(기계 및 설비 제외); 오토바이 및 자전거 제조; 기계 및 설비 수리, 유지보수 및 설치;
사) 하수 처리 및 폐수 처리.
2. 다음 경제 분야에서 사업 활동을 하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인:
가) 운송 및 창고 서비스; 숙박 및 식당 서비스; 교육 및 교육 서비스; 의료 및 사회 보조 활동; 부동산 거래 서비스;
나) 노동 및 고용 서비스; 여행사, 여행 패키지 판매 및 관련 지원 서비스;
다) 예술 창작, 예술 및 여가 활동; 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 활동; 스포츠, 여가 및 오락 활동; 영화 상영;
라) 방송 및 텔레비전 서비스; 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 및 기타 컴퓨터 관련 서비스; 정보 서비스;
마) 광업 지원 서비스.
조 1항과 조 2항에 명시된 경제 분야 목록은 정부 총리의 2018년 7월 6일 27/2018/QĐ-TTg 결정에 따라 작성된 베트남 경제 분야 시스템에 의해 결정된다.
부록 I에 따라 청와대 결정 제27/2018/QĐ-TTg가 부과하는 경제 분야는 5단계로 구분되며, 경제 분야를 적용하기 위한 원칙은 다음과 같다: 본 조항 1항 및 2항에서 명시된 경제 분야가 1단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 1단계 분야의 2단계, 3단계, 4단계, 5단계 모든 경제 분야를 포함하며, 2단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 2단계 분야의 3단계, 4단계, 5단계 모든 경제 분야를 포함하며, 3단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 3단계 분야의 4단계, 5단계 모든 경제 분야를 포함하며, 4단계 분야에 속하는 경우, 해당 경제 분야는 4단계 분야의 5단계 모든 경제 분야를 포함한다.
3. 우선 발전 산업 지원 제품을 생산하거나 중요 기계 제품을 생산하는 기업, 단체, 가정, 가업, 개인.
우선 발전 산업 지원 제품은 정부가 2015년 11월 3일에 제정한 제111/2015/NĐ-CP 호에 따른 산업 지원 발전 법률에 의해 결정되며, 중점 기계 제품은 청와대가 2018년 3월 15일에 승인한 제319/QĐ-TTg 호에 따른 2025년까지의 기계 산업 발전 전략 및 2035년까지의 비전에 따라 결정된다.
4. 소기업 및 중소기업은 2017년 중소기업 지원 법률 및 정부가 2021년 8월 26일에 제정한 제80/2021/NĐ-CP 호에 따른 중소기업 지원 법률 세부 규정에 따라 결정된다.
5. 금융기관 및 외국 은행 지점은 신종 코로나 바이러스 감염증으로 인해 영향을 받는 기업, 단체, 개인에게 지원 방안을 제공해야 한다. 이는 국영 은행의 규정에 따르며, 이를 준수해야 한다.
본 조항 1항, 2항 및 3항에 따른 기업, 단체, 가정, 가정 사업체, 개인 사업자의 경제 분야 및 영역은 해당 기업, 단체, 가정, 가정 사업체, 개인 사업자가 2021년 또는 2022년에 생산, 판매 활동을 수행하고 발생한 매출액을 기준으로 결정된다.
조 4. 세금 및 임대료 지급 기한 연장
1. 부가가치세(수입 부가가치세 제외)
a) 2022년 3월부터 8월까지의 세금 계산 기간에 발생한 추가 납부해야 하는 부가가치세에 대한 납부 기한 연장(본사가 위치한 주정부 외 다른 주정부에 분배되는 세금 포함, 발생할 때마다 납부하는 세금 포함)을 적용한다. (월별로 부가가치세를 신고하는 경우 2022년 1분기와 2분기의 세금 계산 기간에 적용). 본 조항 3조에 명시된 기업 및 단체에 적용한다. 2022년 3월부터 5월까지 및 2022년 1분기에 대한 부가가치세는 6개월, 2022년 6월 및 2022년 2분기에 대한 부가가치세는 5개월, 2022년 7월에 대한 부가가치세는 4개월, 2022년 8월에 대한 부가가치세는 3개월 연장된다. 본 조항에서의 연장 기간은 법령에 따른 부가가치세 납부 기한 종료일로부터 계산된다.
세금 납부자가 연장된 세금 신고 기간 내에 보완 신고를 통해 부가가치세 납부액이 증가하여 세무 당국에 제출한 경우, 연장된 납부 기간에는 보완 신고로 인한 추가 납부 세금도 포함된다.
연장 대상 기업 및 단체는 현재 법률에 따라 부가가치세 월별 및 분기별 신고서를 제출하지만, 신고된 부가가치세 납부액은 미납 상태로 유지된다. 연장된 부가가치세 납부 기한은 다음과 같다:
- 2022년 3월 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 10월 20일까지 연장된다.
- 2022년 4월 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 11월 20일까지 연장된다.
- 2022년 5월 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 12월 20일까지 연장된다.
- 2022년 6월 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 12월 20일까지 연장된다.
- 2022년 7월 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 12월 20일까지 연장된다.
- 2022년 8월 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 12월 20일까지 연장된다.
- 2022년 1분기 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 10월 30일까지 연장된다.
- 2022년 2분기 세금 계산 기간의 부가가치세 납부 기한은 2022년 12월 31일까지 연장된다.
b) 사업자가 이 법령 제3조에서 규정한 경우에 지점 또는 직속 단위가 별도로 세금계산서를 작성하여 해당 지점 또는 직속 단위의 직접 관리 세무기관에 신고하는 경우에는 그 지점 또는 직속 단위도 부가가치세 납부 유예 대상에 포함된다. 그러나 제3조 각 호에서 규정한 사업자가 운영하는 지점 또는 직속 단위가 유예 대상 산업 분야에서 활동하지 않는 경우에는 그 지점 또는 직속 단위는 부가가치세 납부 유예 대상에서 제외된다.
2. 법인세
a) 이 법령 제3조에서 규정된 사업자에 대한 2022년 법인세 과세연도 1분기와 2분기의 임시납부 세액을 유예한다. 유예 기간은 법령에 따른 법인세 납부 기한 종료일로부터 3개월이다.
b) 사업자가 이 법령 제3조에서 규정한 경우에 지점 또는 직속 단위가 별도로 법인세 신고를 하는 경우에는 그 지점 또는 직속 단위도 법인세 납부 유예 대상에 포함된다. 그러나 제3조 각 호에서 규정한 사업자가 운영하는 지점 또는 직속 단위가 유예 대상 산업 분야에서 활동하지 않는 경우에는 그 지점 또는 직속 단위는 법인세 납부 유예 대상에서 제외된다.
3. 개인사업자의 부가가치세 및 소득세
2022년 발생한 개인사업자 및 개인의 소득세와 부가가치세 납부 기한을 유예한다. 개인사업자 및 개인은 이 조항에서 유예된 세액을 최迟不迟于2022年12月30日缴纳。
4. 임대료
이 법령 제3조에서 규정된 사업자, 조직, 가정, 개인사업자의 2022년 발생한 토지임대료의 50%를 유예한다. 유예 기간은 2022년 5월 31일부터 11월 30일까지 6개월이다.
이 규정은 국가로부터 직접 토지를 임대받아 여러 가지 사업을 운영하는 사업자, 조직, 가정, 개인사업자에게도 적용된다. 그 중에는 이 법령 제3조 각 호에서 규정된 산업 분야가 포함되어 있다.
5. 사업자, 조직, 개인사업자가 여러 산업 분야에서 사업을 운영하고 그 중에는 이 법령 제3조 각 호에서 규정된 산업 분야가 포함되는 경우, 사업자, 조직은 모든 부가가치세와 법인세 납부를 유예받으며, 개인사업자는 이 법령에서 지시한대로 모든 부가가치세와 개인소득세 납부를 유예받는다.
6. 유예 기간의 마지막 날이 공휴일과 겹치는 경우, 유예 기간의 마지막 날은 그 다음 근무일로 간주된다.
조 5. 연장 절차 및 절차
1. 유예 대상인 세금 납부자가 직접 세무기관에 세금 신고 및 납부를 하고, 처음으로 유예 신청서를 제출하거나 오류 수정용으로 제출할 때(전자 방식 또는 직접 세무기관에 제출하거나 우편으로 제출) 이 법령 부록에 따라 세무기관에 제출해야 한다. 유예 대상 세액 및 임대료에 대해 한 번에 전체를 신청하며, 신고 세액 제출 시점과 함께 제출해야 한다. 만약 유예 신청서를 신고 세액 제출 시점보다 늦게 제출하면, 2022년 9월 30일까지 제출해야 하며, 유예 신청서 제출 전 발생한 유예 대상 세액 및 임대료는 유예가 유지된다.
세금 납부자가 여러 세무기관 관할 지역에 있는 유예 대상 세액을 가지고 있는 경우, 직접 관리 세무기관은 유예 신청서 정보를 관련 세무기관에 전송해야 한다.
2. 세금 납부자는 이 법령에서 정한 유예 대상에 맞춰 유예 신청서를 제출해야 하며, 책임을 진다. 만약 세금 납부자가 2022년 9월 30일 이후에 유예 신청서를 세무기관에 제출하면, 이 법령에 따른 세액 및 임대료 유예는 적용되지 않는다.
3. 세무기관은 세액 및 임대료 유예 승인 통보를 세금 납부자에게 할 필요가 없다. 유예 기간 동안 세무기관이 세금 납부자가 유예 대상이 아닌 것으로 확인되면, 세무기관은 세금 납부자에게 유예 불승인 통보를 발송하고, 세금 납부자는 이미 유예 기간 동안 납부하지 않은 세액, 임대료 및 연체료를 국고에 납부해야 한다. 유예 기간 종료 후, 정부 기관이 세금 납부자가 유예 대상이 아니라고 확인하면, 세금 납부자는 미납 세액, 과태료 및 연체료를 국고에 납부해야 한다.
4. 납부 기한이 연장된 세액 및 임대료에 대한 지연납부금을 부과하지 아니한다. 다만, 납세자가 제1항의 규정에 따라 세무당국에 신고서를 제출한 후 세액 연장을 요청하거나 세무당국이 감사 또는 검사를 통해 납세자가 납부해야 할 연장된 세액이 추가로 발생한 경우에도 해당 연장 기간 동안 지연납부금을 부과하지 아니한다. 이미 지연납부금이 부과된 경우에는 세무당국은 이를 조정하여 지연납부금을 부과하지 아니한다.
5. 정부 예산으로 건설되는 공사 또는 건설 사업의 일부분을 수행하는 주체는, ODA 자금을 사용하는 사업의 건설 사업에 대한 정부 예산에서의 지급을 처리할 때, 부가가치세를 납부하기 전에 세무당국이 연장 신청서를 수령하였거나 발주자로부터 연장 신청서가 세무당국에 제출되었다는 확인서를 받은 경우를 제외하고는 부가가치세를 공제하지 아니한다. 국고에서는 건설 사업의 주체가 제출한 서류를 근거로 연장 기간 동안 부가가치세를 공제하지 아니한다. 연장 기간이 종료되면 발주자는 연장된 세액을 납부하여야 한다.
조기 6. 시행 및 효력 발생
1. 본 고시는 발효일부터 2022년 12월 31일까지 효력을 가진다.
2. 본 고시의 연장 기간 이후에는 현재 규정에 따라 세금 납부 기한과 토지 임대료 납부 기한이 적용됩니다.
3. 재무부는 본 고시의 지도, 시행 및 문제 해결에 대한 책임을 집니다.
4. 국가은행은 금융기관 및 외국 은행 지점이 고객 지원을 위해 세무 당국이 세액 및 임대료 납부 기한 연장을 실시하도록 하는 본 고시 제3조 제5항의 규정에 따라 세무 관리 당국이 참조할 수 있도록 참여 금융기관 및 외국 은행 지점을 공표한다.
5. 각 장관, 정부 직속 기관의 장, 중앙 정부 소속 지방 자치 단체의 의장, 그리고 관련 기업, 단체, 가정, 개인 사업자, 개인은 본 고시를 이행하는 데 책임을 진다.
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수신처: - 중앙당 비서處; - 총리, 부총리; - 각 부처, 정부와 동등한 기관, 정부 소속 기관; - 각 지방인민대표회, 지방인민위원회; - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 총비서실; - 국가주석실; - 민족위원회 및 국회 위원회 - 의회 사무실; - 최고인민법원; - 최고검찰청; - 국가회계감사원; - 국가 금융감독위원회; - 정책사회은행; - 발전은행 베트남; - 베트남 민주당 중앙위원회; - 단체 중앙기관 - VPCP: BTCN, 각 PCN, 수석 비서관, 공정거래위원장, 각 부서, 국장, 소속 단위, 공보 - Luru: VT, KTTH (2b). |
정부총리 인준 (인) 레 민 킹 |
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
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세액 및 임대료 납부 연장 신청서
☐ 대체
귀하께 드림: 세무기관...
[01] 납세자 이름:
[02] 세금 번호:
[03] 주소: …
[05] 세무대리인 이름(있을 경우): …
[07] 연기 요청 세목:
a) 기업 및 단체의 부가가치세
b) 기업 및 단체의 법인세
c) 가정 경영자 및 개인 사업자의 부가가치세와 개인소득세
d) 토지 임대료(연기 대상 토지의 주소를 상세히 기재)
결정/계약 번호 …, 날짜 ... / ... / ...
지역 2에 대한 결정/계약 번호 ..., 날짜 ... / ... / ...
[08] 연기 대상: ...
I. 소기업 및 미소기업
1. 소기업:
| 업종 | 근로자 수 | 매출액(VNĐ) | 자본금(VNĐ) |
2. 미소기업:
| 업종 | 근로자 수 | 매출액(VNĐ) | 자본금(VNĐ) |
|---|---|---|---|
II. 기업, 단체, 개인사업자
업종:
1. 농업, 임업 및 수산업;
☐ 2. 식품 생산 및 가공; ☐ 3. 직물 제조; ☐ 4. 의복 제조; ☐ 5. 가죽 및 관련 제품 제조; ☐ 6. 목재 가공 및 목제 제품 제조(침대, 책상, 의자 제외); 줄기, 곡물 껍질 및 편직 원료 제품 제조; ☐ 7. 종이 및 종이 제품 제조; ☐ 8. 고무 및 플라스틱 제품 제조; ☐ 9. 비금속 광물 제품 제조; ☐ 10. 금속 제품 제조; ☐ 11. 기계 가공 및 금속 도금; ☐ 12. 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; ☐ 13. 자동차 및 기타 엔진 장착 차량 제조; ☐ 14. 침대, 책상, 의자 제조;
15. 건설;
☐ 16. 운송 및 창고 서비스; ☐ 17. 숙박 및 식음료 서비스; ☐ 18. 교육 및 교육 서비스; ☐ 19. 의료 및 사회 보조 활동; ☐ 20. 부동산 거래 서비스; ☐ 21. 노동 및 고용 서비스; ☐ 22. 여행사 및 관광 패키지 판매 및 관련 서비스;
☐ 23. 예술 및 오락 활동; ☐ 24. 도서관, 기록 보존, 박물관 및 기타 문화 활동; ☐ 25. 스포츠 및 여가 활동;
26. 영화 상영;
27. 우선 발전 산업 지원 제품 제조;
☐ 28. 핵심 기계 제품 제조;
☐ 29. 금융기관 및 외국 은행 지점;
30. 출판 활동; 31. 영화, 방송 프로그램 제작, 음반 녹음 및 음악 출판;
32. 방송 활동;
☐ 33. 컴퓨터 프로그래밍 및 컴퓨터 관련 컨설팅 서비스; ☐ 34. 정보 서비스;
35. 원유 및 천연 가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정 또는 계약에 따른 세액은 연장되지 않음);
36. 광업 지원 서비스;
37. 음료 제조;
38. 복제 및 인쇄;
39. 석탄 가스화 및 정제 제품 제조;
40. 화학 제품 및 화학 제품 제조;
41. 금속 제조 제품 제조(기계 및 설비 제외);
42. 오토바이 및 자전거 제조;
43. 기계 및 설비 수리 및 설치;
44. 하수 및 폐수 처리.
저는 위에서 기재된 내용이 사실임을 확인하며, 법적 책임을 지며, 납부 연기된 납부 기한 내에 세금을 완납할 것을 약속합니다.
..., 날짜...월...년...
세금 납부자 또는
세금 납부자의 법정 대리인
(서명: 이름을 명확히 기재; 직위 및 인감(있을 경우)/전자 서명)
임대인 직원 이름: ... 직업 자격증 번호:...
참고:
절 I: NNT는 2017년 소기업 및 중소기업 지원 법률과 2021년 8월 26일 정부가 발佈한 제2021-80호 소기업 및 중소기업 지원 법률 시행령에 따른 규정에 따라 자진 결정한다.
절 II: NNT는 총리가 2018년 7월 6일 발佈한 제2018-27호 통지, 정부가 2015년 11월 3일 발佈한 제2015-111호 시행령, 총리가 2018년 3월 15일 발佈한 제2018-319호 통지에 따른 규정에 따라 자진 결정한다. 금융기관 및 외국 은행 지점은 베트남 국영 은행이 공표하는 목록에 따라 자진 결정한다.
납세자가 신청하는 세금 납부 연기 및 토지 임대료 납부 연기는 해당 세무 당국에 한 번만 제출되며, 이는 모든 연기된 세액 및 토지 임대료에 적용된다. 납세자가 선택하는 납부 방법은 다음과 같다:
+ 납세자는 전자 납부 방식으로 세무 당국의 전자 통신망에 제출합니다.
+ 납세자는 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 이용하여 제출한다.
원본 문서(PDF)
관계도
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번역본
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