시행규칙 제 37/2010/TT-BTC는 개인소득세 귀속 세액공제 증빙서류의 발행, 사용 및 관리를 지시한다. 이 문서는 세액공제 대상 개인소득을 지급하는 조직 중 세금 등록이 완료되고 컴퓨터 장비와 보안 프로그램을 갖춘 자격을 가진 조직에게 적용되며, 최근 1년 동안 세법 위반 사항이 없는 조직에 한한다.
Scope of application
개인소득세 귀속 소득을 지급하는 조직
Key points
- 법적 인격을 가지며 세금 등록이 완료되고 컴퓨터 장비와 보안 프로그램을 갖춘 조직만이 자체적으로 세액공제 증빙서류를 인쇄할 수 있다.
- 자체 인쇄된 세액공제 증빙서류는 표준 모델에 따른 기준을 충족해야 하며 연속 번호가 있어야 하며 두 부로 구성되어야 한다: 첫 번째 부는 지급 조직에서 보관하고, 두 번째 부는 공제 대상자에게 전달된다.
- 지급 조직은 세액공제 증빙서류 사용을 위해 세무국에 등록하고 5일 이내에 증빙서류 발행을 통보해야 한다.
- 세액공제 증빙서류 사용은 연속 번호 순으로 이루어져야 하며, 번호를 건너뛰거나 중복해서는 안 된다. 오류 발생 시 지급 조직은 내용을 상세히 기재한 서면을 작성하고 잘못된 증빙서류를 받은 수령인에게 반환하도록 요구해야 한다.
- 지급 조직은 세액공제 증빙서류 사용 현황을 분기별로 보고해야 하며, 운영 방식 변경 시에도 보고해야 한다.
🌐 Social impact of this document
- 지급 조직의 인쇄 비용 절감과 증빙서류 관리 용이화를 도모한다.
- 개인소득세 귀속 세액공제 증빙서류 사용의 어려움을 줄인다.
- 지급 조직의 증빙서류 관리 및 사용 책임을 강화한다.
❓ Frequently asked questions
어떤 조직들이 자체적으로 세액공제 증빙서류를 인쇄할 수 있는가?
법적 인격을 가진 조직 중 세금 등록이 완료되고 컴퓨터 장비와 보안 프로그램을 갖춘 조직이며, 최근 1년 동안 세법 위반 사항이 없는 조직만이 자체적으로 세액공제 증빙서류를 인쇄할 수 있다.
자체 인쇄된 세액공제 증빙서류는 어떤 내용을 포함해야 하는가?
자체 인쇄된 세액공제 증빙서류는 표준 모델에 따른 기준을 충족해야 하며 연속 번호가 있어야 하며 두 부로 구성되어야 한다: 첫 번째 부는 지급 조직에서 보관하고, 두 번째 부는 공제 대상자에게 전달된다.
세액공제 증빙서류 사용 등록 후 몇 일 이내에 통보해야 하는가?
지급 조직은 세무국의 승인 통보를 받은 날로부터 5일 이내에 증빙서류 발행을 통보해야 한다.
세액공제 증빙서류 내용을 잘못 기재하였을 경우, 지급 조직은 어떻게 해야 하는가?
지급 조직은 잘못된 증빙서류를 취소하고 모든 부를 보관해야 한다. 이미 수령인에게 전달된 후 발견된 오류의 경우, 지급 조직은 오류 내용을 상세히 기재한 서면을 작성하고 잘못된 증빙서류를 받은 수령인에게 반환하도록 요구해야 한다.
지급 조직은 세액공제 증빙서류 사용 현황을 어떻게 보고해야 하는가?
각 분기마다 다음 분기의 첫 달 30일까지 사용 현황을 보고해야 하며, 운영 방식 변경 시에는 세무 당국에 결산 보고를 해야 한다.
Full text
시행규칙
소득세 공제 증빙 발행, 사용 및 관리에 관한 지침
개인소득세 공제 증빙을 컴퓨터로 자체 인쇄하는 것에 관한
______________________
개인소득세법 제04/2007/QH12호 2007년 11월 21일 법률 및 시행규칙에 의거,
세무관리법 제78/2006/QH11호 2006년 11월 29일 법률 및 시행규칙에 의거,
정부가 제정한 개인소득세법 일부 조항에 대한 세부 규정 제100/2008/NĐ-CP호 2008년 9월 8일 정부령에 의거,
정부가 제정한 영수증 인쇄, 발행, 사용 및 관리에 관한 규정 제89/2002/NĐ-CP호 2002년 11월 7일 정부령에 의거,
정부가 제정한 재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정 제118/2008/NĐ-CP호 2008년 11월 27일 정부령에 의거,
재정부는 개인소득세 공제 증빙을 컴퓨터로 자체 인쇄하여 발행, 사용 및 관리하는 구체적인 사항을 다음과 같이 지시합니다.
부록 A - 일반 규정
조 1. 적용 대상과 조건
개인소득세를 공제하는 수입을 지급하는 조직이 다음 조건을 충족하면, 개인소득세 공제 증빙을 컴퓨터로 자체 인쇄하여 제공할 수 있습니다.
- 법률에 따라 법적 자격을 갖추고 있음;
- 세금 등록을 완료하고 세금 번호를 가지고 있음;
- 컴퓨터 장비와 보안 프로그램을 보유하고 있음;
- 과거 1년 동안 세금 관련 법률 위반으로 2회 이상 처벌받지 않음;
조 2. 자체 인쇄 증빙 모델
- 증빙 내용은 본 통지에 첨부된 표준 증빙 모델에 포함된 모든 항목을 포함해야 함.
- 증빙은 2개의 알파벳 문자와 발행 연도로 구성되며, 이 문자는 베트남어 대문자 20개 중에서 선택됩니다 (A, B, C, D, E, G, H, K, L, M, N, P, Q, R, S, T, U, V, X, Y). 예를 들어, AB/2010/T에서 AB는 문자, 2010은 발행 연도, T는 자체 인쇄 증빙을 의미합니다.
- 증빙은 연속된 숫자로 번호가 매겨져야 하며, 하나의 문자로 최대 7자리까지 가능합니다.
- 각 증빙은 두 개의 복사본으로 구성됩니다.
복사본 1: 수입 지급 조직에 보관.
복사본 2: 공제 대상에게 제공.
- 조직의 특별한 정보나 로고는 증빙 모델에 추가될 수 있으며, 필요하다면 수입 지급 조직은 베트남어를 먼저, 그 다음 외국어로 인쇄할 수 있습니다.
부록 B - 컴퓨터로 자체 인쇄 증빙의 발행, 사용 및 관리에 관한 규정
조 3. 자체 인쇄 증빙 사용 등록 및 유통 절차
1- 자체 인쇄 증빙 모델 등록 절차.
- 자체 인쇄 증빙 사용 등록 공문 (본 통지에 첨부된 양식).
- 본 통지 제2조에 따른 자체 인쇄 증빙 모델.
- 수입 지급 조직의 세금 등록 확인서 (원본 사본 확인);
- 컴퓨터에서 증빙을 인쇄하기 위한 기술 솔루션.
나) 수입 지급 조직이 제출한 등록 신청서를 받은 날로부터 5일 이내에 세무 당국은 신청서를 검토하고 해당 조직의 개인소득세 정책 준수 상황을 확인하여 증빙 등록 승인 여부를 통보하며, 승인이 되지 않는 경우 승인되지 않은 이유를 명시하여 조직이 이를 알 수 있도록 해야 합니다.
세무국이 승인 통지를 받은 날로부터 5일 이내에 수입 지급 조직은 본 조직의 사무실에서 증빙 발행을 통보해야 합니다. 증빙 발행 통보는 증빙 모델의 형태, 크기, 로고 등을 명시해야 합니다.
조 4. 자인 공제증명서의 사용
1- 소득을 지급하는 조직은 개인소득세를 공제하고, 공제된 세액에 대한 공제증명서를 수령인에게 발급한다.
2- 공제증명서는 순차적으로 사용해야 하며, 날짜별로 작은 번호부터 큰 번호까지 사용해야 한다(그레고리력으로 1월 1일부터 12월 31일까지), 번호 간격 없이 연속적으로 사용하며, 중복된 번호나 기호는 사용할 수 없다.
3- 공제증명서 내용이 잘못 작성되었으나 세금납부자에게 전달되지 않은 경우, 해당 공제증명서는 대각선으로 취소 처리하고, 모든 연장을 보관해야 한다.
4 ||| 공제증명서 재발행 사항
이미 세금납부자에게 전달된 공제증명서가 발견된 이후 오류가 발생하여 재발행해야 하는 경우, 소득지급 조직은 오류 내용, 오류된 공제증명서의 번호와 날짜, 수령인의 서명을 포함한 확인서를 작성하고, 오류된 공제증명서를 소득수령자에게 반환하도록 요구해야 한다. 오류된 공제증명서를 회수한 후, 소득지급 조직은 새로운 공제증명서를 발행하여 세금납부자에게 제공하고, 법적 책임을 부담해야 한다.
조 5. 자인 공제증명서 사용에 관한 보고
컴퓨터를 통해 자인 공제증명서를 사용하는 소득지급 조직은 다음과 같이 사용 상황을 보고해야 한다:
1- 각 분기마다 공제증명서 사용 현황을 보고해야 하며, 분기 다음 달의 30일 이내에 보고해야 한다(부록 참조).
2- 소득지급 조직이 합병, 통합, 해산, 소유형태 변경, 파산, 운영중단 등으로 인해 공제증명서 사용을 종료하는 경우, 공제증명서 사용 내역을 세무당국에 보고해야 하며, 결정 날짜로부터 5일 이내에 보고해야 한다.
조 6. 자인 공제증명서 사용 허가를 받은 소득지급 조직의 책임
2- 법률에서 정한 세무 및 회계-통계 관련 규정에 따라 공제증명서 사용 내역을 기록하고 보관해야 한다.
3- 세무당국 및 국가기관의 감사 시, 사용된 공제증명서를 제출해야 한다.
4- 공제증명서 사용 상황을 보고해야 한다.
5- 전자거래법 및 회계법에 따른 공제증명서 데이터를 보관해야 한다.
조 7. 세무당국의 책임
세무당국은 소득지급 조직이 자인 공제증명서를 사용하는 것을 관리하고 모니터링해야 한다:
1- 소득지급 조직의 자인 공제증명서 등록 신청서와 세무당국의 승인 공문을 보관해야 한다.
2- 소득지급 조직이 공제증명서를 잘못 사용한 경우, 그 승인을 철회해야 한다.
3- 세금납부자가 제공한 공제증명서에 기재된 세액과 세금납부자의 공제신고서, 공제증명서 사용 현황 보고서에 기재된 내용을 검토하고 대조해야 한다.
편 C - 조직 실행
조 8. 시행 조항
1- 본 통지는 발효일로부터 45일 후에 효력이 발생한다.
2- 시행 중 문제점이 발생할 경우, 소득을 지급하는 기관은 즉시 재무부(세무총국)에 보고하여 연구 해결하도록 제안한다./.
부총리
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