376/2003/QĐ-NHNN號決定發布關於用於核算和支付資金的已使用電子憑證保管和存檔規定

결정

전자 증빙을 회계 처리 및 자금 결제를 위해 사용한 보관 및 저장 규정을 제정함에 있어

결제 서비스 제공 조직의 자금 회계 처리 및 결제를 위한 전자 증빙의 보관 및 저장에 관한 규정을 제정함에 있어

국무총리

___________________

은행법 제1호 1997년 제10차 국회법 제01/1997/QH10호 1997년 12월 12일 및 금융기관법 제2호 1997년 제10차 국회법 제02/1997/QH10호 1997년 12월 12일을 근거로 함;

2002년 11월 5일 정부가 제정한 부 및 정부급 기관의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 법률 시행령 제86/2002/NĐ-CP에 의거;

정부총리가 2002년 3월 21일에 발표한 2002년 제44호 지시에 근거하여 전자 증빙을 회계용 증빙으로 사용하여 결제 서비스 제공 조직의 자금 회계 처리 및 결제를 수행하도록 함;

회계 재정 부국장의 건의에 따라

결정

조 1. 본 결정과 함께 첨부된 "전자 증빙을 회계 처리 및 자금 결제를 위해 사용한 보관 및 저장 규정"

조 2. 본 결정는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생하며, 1997년 9월 16일에 은행공사 총재가 발표한 은행 및 금융기관의 전자 증빙의 작성, 사용, 감독, 처리, 보관 및 저장에 관한 규칙의 제1장, 절 B를 대체함.

조 3. 은행공사 사무실장, 회계 재정 부서장, 은행 정보기술 국장, 은행공사 소속 기관의 책임자, 중앙 직할 도시 은행공사 지점장, 결제 서비스 제공 조직의 총 경영자(경영자)는 본 결정의 시행에 대한 책임을 집니다. /.

규정

전자 증빙을 회계 처리 및 자금 결제를 위해 사용한 보관 및 저장에 관한 규정
(2003년 4월 22일 은행공사 제376호 결정에 따라 첨부됨)

본 기술 규범은 담배 제조, 판매, 수입에 대한 기술 요구사항, 시험 방법, 샘플링 방법, 관리 요구사항 및 담배 제조, 판매, 수입 주체의 책임을 규정한다.

조 1. 적용범위

본 규정은 결제 서비스 제공 조직의 전자 증빙을 회계 처리 및 자금 결제를 위해 사용한 보관 및 저장에 관한 사항을 규정함. (이하 "전자 증빙"이라 함)

조 2. 전자 증빙의 보관 및 저장 형태

1. 전자 증빙은 종이로 보관 및 저장하거나(종이 형태의 보관 및 저장), 또는 전자적, 광학적 또는 유사한 방법으로 직접 데이터 전자 형태로 보관 및 저장할 수 있음(데이터 전자 형태의 보관 및 저장).

2. 결제 서비스 제공 조직은 조직의 결제 활동 특성과 기술 적용 능력에 따라 적절한 전자 증빙의 보관 및 저장 형태를 선택하고 적용할 수 있음.

3. 전자 증빙이 소송, 분쟁, 진행 중 또는 아직 심리되지 않은 사건과 관련되거나 20년 이상 보관해야 하는 경우(있을 경우)는 종이 형태로만 보관 및 저장해야 함.

조 3. 종이 형태의 보관 및 저장 요구사항

전자 증빙은 규정된 증빙 모양대로 인쇄하고 서명 및 인장을 완료하여 보관 및 저장해야 함. 이 형태의 전자 증빙 보관 및 저장은 현재 유효한 종이 증빙의 보관 및 저장 규정에 따라 이루어져야 함.

조 4. 데이터 전자 형태의 보관 및 저장 요구사항

1. 데이터 전자 형태의 보관 및 저장 요구사항:

a. 데이터 전자 형태는 결제 서비스 제공 조직의 회계 처리 및 자금 결제를 위해 사용된 원본 형태이거나, 이를 정확하게 표현할 수 있는 형태여야 함;

b. 데이터 전자는 보관 기간 동안 증빙 회계 내용의 완전성과 완벽성을 유지해야 하며 변경 또는 오류 없이 보관되어야 함;

c. 데이터 전자는 증빙 회계의 보관 기간 규정에 따라 정확하고 충분한 기간 동안 보관되어야 함;

d. 필요하다면, 보관 중인 데이터 전자는 증빙 회계 형태로 인쇄될 수 있어야 함.

2. 결제 서비스 제공 조직의 데이터 전자 형태의 보관 및 저장 요구사항:

a. 결제 서비스 제공 조직은 데이터 전자 형태의 보관 및 저장을 수행하기 전에 은행공사 총재의 승인을 받기 위해 보관 및 저장 계획을 제출해야 함;

b. 데이터 전자 형태의 보관 및 저장을 위한 장비와 저장 공간이 충분히 있어야 하며, 이를 이용하여 데이터 전자 형태의 보관 및 저장을 수행하고 규정에 따라 데이터 전자 형태의 활용을 지원해야 함;

c. 데이터 전자 형태의 보관 및 저장을 위한 기술 프로세스를 구축해야 함.

조 5. 전자 증빙의 보관 및 저장 형태의 전환

필요하다면, 결제 서비스 제공 조직은 데이터 전자 형태의 보관 및 저장에서 종이 형태로 전환할 수 있음. 전자 증빙의 보관 및 저장 형태의 전환은 본 규정 조항 15에 따른 규정에 따라 이루어져야 함.

조 6. 금지되는 행위들

1. 불법적으로 접근, 사용하거나 고의적으로 손상시키거나 위조, 수정하는 데이터 전자 형태의 보관 및 저장.

2. 데이터 전자 형태의 보관 및 저장을 통해 법 위반 행위를 숨기는 것.

II. 전자 증빙의 보관 및 저장에 관한 구체적인 규정

조 7. 전자 증빙의 보관 장소

1. 어떤 결제 서비스 제공 조직에서 발생한 전자 증빙은 해당 결제 서비스 제공 조직에서 보관되어야 함.

2. 결제 서비스 제공 조직은 다른 결제 서비스 제공 조직과 계약을 체결하여 전자 증빙을 보관할 수 있으며, 해당 조직은 전자 증빙의 보관 및 저장을 수행하고 있음을 확인해야 함.

조 8. 보관 및 저장을 위한 전자 증빙의 분류 및 정렬

보관 및 저장을 위한 전자 증빙은 발생 시점 순서, 업무 유형 및 각 증빙 유형별 보관 기간에 따라 정렬 및 분류되어야 함.

조 9. 전자 증빙의 보관 기간

1. 전자 증빙의 보관 기간:

a. 결제 서비스 제공 조직의 회계 장부에 직접 관련된 전자 증빙: 회계 연도 종료일 또는 결제 서비스 제공 조직의 자금 결제 완료일로부터 20년간 보관해야 함;

b. 관리, 운영 및 감독, 결제 활동 내부 검토를 위한 전자 증빙(회계 장부에 직접 기록되지 않는 경우): 회계 연도 종료일 또는 결제 서비스 제공 조직의 자금 결제 완료일로부터 최소 5년간 보관해야 함;

c. 보관 기간이 만료된 전자 증빙이 소송, 분쟁, 진행 중 또는 아직 심리되지 않은 사건과 관련된 경우, 관련 법률 규정에 따라 보관 기간을 적용해야 함.

2. 계산재정과 장의 책임은 중앙은행이 조직하고 운영하는 은행간 전자지급 및 중앙은행 시스템 내 전자송금에 사용되는 전자증빙의 보관 기간에 대한 구체적인 지침을 제공하는 것이다.

3. 지급결제 서비스 제공기관은 이 규정 제9조 제1항의 규정에 따라 자체 조직 내에서 전자증빙의 보관 기간을 정하고, 이를 시행하기 전에 중앙은행(계산재정과)에 보고해야 한다.

조항 10. 전자데이터 보관 및 보존 절차와 절차

1. 전자증빙을 전자데이터 형태로 보관하기 전에 처리:

a. 전자증빙은 관련 처리 및 회계기록 단계와 일치하도록 검토 및 대조되어야 하며, 이를 통해 정확성, 일치성 및 완전성을 확인한 후에만 보관될 수 있다.

전자지급 명령, 전자송금 명령 및 유사한 전자송금 증빙이 종이 원본 증빙(고객 또는 은행의 지급증빙)에서 직접 생성된 경우, 회계는 해당 종이 원본 증빙과 대조하여 모든 요소가 정확하게 일치하는지 확인해야 한다. 종이 원본 증빙은 전자증빙과 대조한 후에도 현재 규정에 따라 보관 및 보존되어야 한다.

b. 정확한 일치를 확인한 후, 회계부서는 이 결정을 반영하여 전자데이터 보관 목록(본 결정 부록에 첨부된 양식에 따름)을 인쇄하며, 이 목록에는 회계책임자 또는 회계 담당자, 전자데이터 보관 및 보존을 담당하는 회계원, 전자데이터 보관 및 보존을 담당하는 정보기술 담당자(있을 경우)의 서명과 해당 회계부서의 도장을 포함해야 한다.

2. 전자데이터 보관 처리: 전자데이터 보관 및 보존 기술 절차에 따른다.

조 11. 보관 중인 전자증빙의 활용, 손실 또는 손상된 증빙의 처리, 보관 기간 만료 후의 전자증빙 소각은 현재 규정에 따라 보관된 회계증빙의 처리와 같이 이루어진다.

조 12. 지급결제 서비스 제공기관의 전자데이터 보관 및 보존 계획

1. 지급결제 서비스 제공기관의 전자데이터 보관 및 보존 계획은 다음 주요 내용을 확인하고 구체화한다:

a. 전자데이터 보관 및 보존 범위,

b. 전자데이터 보관 및 보존 조직 방안 및 보관된 전자데이터의 안전 보장 방안.

2. 지급결제 서비스 제공기관은 중앙은행 총재의 승인을 받은 전자데이터 보관 및 보존 계획에 따라 전자데이터를 보관 및 보존하며, 변경 사항이 있는 경우 중앙은행(은행정보기술국)에 보고해야 한다.

조 13. 지급결제 서비스 제공기관의 전자데이터 보관 및 보존 조직 방안 및 보관된 전자데이터의 안전 보장 방안은 다음 주요 내용을 포함한다:

1. 전자데이터 보관 및 보존을 위한 기술, 장비, 소프트웨어 데이터베이스 및 보관 장소 선택.

2. 전자데이터 보관 및 보존 주 저장 시스템과 보조 저장 시스템 조직.

3. 보관된 전자데이터에 대한 정기적인 검사 및 백업 절차.

4. 지급결제 서비스 제공기관이 안전하고 합리적으로 전자데이터를 보관 및 보존하며, 보관된 전자데이터의 탈취, 불법 사용, 손실, 손상, 위조, 수정 및 기타 기술적 사고를 예방하고 해결하기 위한 필요한 조치..

조 14. 지급결제 서비스 제공기관의 전자데이터 보관 및 보존 기술 절차는 다음 업무 처리 기술에 대해 구체적으로 규정해야 한다:

1. 전자데이터를 보관에 입력.

2. 보관된 전자데이터의 활용 및 사용(현재 규정에 따라).

3. 보관된 전자데이터의 안전 모니터링 및 감독.

4. 보관 중인 전자데이터에 대한 위험 예방 및 해소 방법 실행.

5. 보관 기간 만료된 전자데이터 소각.

6. 전자데이터 보관 및 보존 기술 처리와 관련된 다른 내용.

조 15. 전자 증빙의 보관 및 저장 형태의 전환

1. 전자증빙의 보관 및 보존 형태를 전자데이터 보관에서 종이 보관으로 전환하는 것은 다음 사항에서 이루어질 수 있다:

a. 보관된 전자데이터의 안전을 보장하는 데 영향을 미칠 수 있는 불가항력적 위험이 발생할 때;

b. 정부 기관의 규정 또는 요구에 따라;

c. 객관적 또는 주관적 이유로 지급결제 서비스 제공기관이 더 이상 전자데이터의 보관 및 보존 요구사항을 충족할 수 없는 경우;

2. 전자증빙의 보관 및 보존 형태를 전자데이터 보관에서 종이 보관으로 전환하는 절차:

a. 지급결제 서비스 제공기관은 전자데이터 보관 전환 처리위원회를 구성해야 한다. 이 위원회는 다음과 같은 구성원으로 구성되며: 최고경영자(대표이사) 또는 그 권한을 위임받은 사람, 회계책임자 또는 회계 담당자, 전자데이터 보관 및 보존을 담당하는 사람, 관련 부서 대표(있을 경우). 이 위원회의 임무는 다음과 같다:

- 보관된 전자데이터를 종이 증빙으로 출력하여 회계증빙을 관리 및 대조하고, 전자데이터 보관 목록(부록에 첨부된 양식에 따름)과 대조한다. 만약 전자증빙에 오류나 누락, 손실이 발견되면, 위원회는 현재 규정에 따라 손실 또는 파손된 회계 문서 처리에 따라야 한다.

- 종이 증빙은 전자데이터 보관에서 전환된 것으로, 정해진 보관 기간 동안 계속 보관되어야 한다(보관 기간은 전자데이터 보관 시작일부터 계산된다).

b. 전자증빙의 보관 및 보존 형태 전환을 완료한 후, 지급결제 서비스 제공기관은 중앙은행에 보고해야 한다.

III. 전자증빙의 보관 및 보존에 대한 각 기관 및 개인의 책임

조 제16조. 은행정보기술국은 다음과 같은 책임을 진다.

1. 은행총재에게 은행업계의 전자데이터 보관 및 보존 관리 및 조직 방안에 대한 조언을 제공한다.

2. 주도하여 관련 단위와 협력하여 은행 간 전자 결제를 위한 전자 데이터 보관 및 저장을 위한 기술 적용 사업을 추진하고 이를 실시하며, 이는 중앙은행이 조직하는 전자 금융 이체 시스템을 포함하며 다음 사항을 포함한다:

- 중앙은행 총재의 승인을 받기 위해 전자 데이터 보관 및 저장 계획을 작성한다;

- 전자 데이터 보관 및 저장 기술 절차를 제정한다;

- 중앙은행 총재의 승인을 받은 계획에 따라 전자 데이터 보관 및 저장 준비 및 실시를 수행한다.

3. 다른 결제 서비스 제공 조직의 전자 데이터 보관 및 저장 계획을 검토하고 중앙은행 총재에게 승인을 요청한다.

조 17. 전자 증빙을 사용하는 결제 서비스 제공 조직의 총 경영자(대표자)는 다음과 같은 책임을 지닌다:

1. 중앙은행이 조직하는 은행 간 전자 결제를 위한 전자 증빙 보관 및 저장에 대한 중앙은행 규정과 지침을 충실히 준수하여 실행한다.

2. 조직 내부에서 전자 증빙 보관 및 저장을 규정에 따라 수행한다.

3. 조직 내부에서 보관된 전자 증빙의 안전성, 완전성 및 합법성을 법적 책임을 진다.

조 18. 전자 증빙 보관 및 저장을 맡은 조직 및 개인의 책임

1. 전자 증빙 보관 및 저장 관리를 맡은 조직 및 개인은 규정에 따라 전자 증빙 보관 및 저장의 안전 보호와 활용을 책임진다.

2. 전자 증빙 보관 및 저장 관리에 대한 규정과 지침을 준수하고, 자신이 일으킨 주관적인 원인으로 인한 전자 증빙 보관 및 저장의 불법 접근, 침입, 사용, 손실, 파손, 위조, 교체, 수정 등 기술적 사고에 대해 완전한 책임을 진다.

3. 전자 증빙 보관 및 저장을 맡은 사람은 조직의 대표자의 서면 동의 또는 위임받은 사람의 동의 없이는 어떠한 조직이나 개인도 보관된 전자 증빙을 접근하거나 사용할 수 없다. 만약 전자 증빙 보관 및 저장이 불법 접근, 침입, 사용, 손실, 파손, 위조, 교체, 수정 등 기술적 사고의 위험이나 발견되면 즉시 조직의 대표자 또는 위임받은 사람에게 보고하여 적절한 조치를 취하도록 한다.

IV. 시행 조항

조 19. 이 규정을 위반한 조직 및 개인은 위반의 성격과 정도에 따라 징계, 행정 처벌 또는 형사 처벌을 받으며, 물질적 손해를 발생시키면 법률에 따라 배상해야 한다.

조 20. 이 규정의 개정 및 보완은 중앙은행 총재가 결정한다.