시행규칙

세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 방법을 규정하여 광물 채굴권 부여 대가 산정을 확정함 세금 부과 대상 자원에서 광물 채굴권 부여 대가를 산정하기 위한 방법을 확정함

________________

광물자원법 제60호 2010년 11월 17일 공포된 제12기 제12차 국회 법률 제60호를 근거로 함

2009년 11월 25일 제12대 국회 제45호 자원세법 및 2014년 11월 26일 제13대 국회 제71호 세법 일부 개정 법률에 의거

2013년 11월 28일 제203호 국무회의 결정에 따른 광물 채굴권 부여 대가 산정 방법에 관한 규정에 의거 광물;

정부가 2016년 11월 29일 제정한 "광산법 일부 조항에 대한 세부 시행 규정"에 관한 158/2016/NĐ-CP 호 정부 nghị정을 근거로 함

- 2016년 5월 14일 제정된 정부령 제34호 2016. 5. 14.에 근거함;

베트남 지질광물총국장과 법제부처장의 건의를 받고

환경부 장관은 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 방법을 규정하여 광물 채굴권 부여 대가를 산정하는 시행 규칙을 발포한다.

조 1. 적용범위

본 시행 규칙은 2016년 11월 29일 제158호 국무회의 결정에 따른 광물법 일부 조항의 시행 세부 규정 중 제69조 제5항을 구체화한 것이다.

조 2. 적용대상

본 통칙은 다음 단체 및 개인에게 적용됩니다:

1. 광물 관리 관련 정부 기관 및 광물 채굴권 부여 대가 산정과 관련된 정부 기관

2. 광물을 채굴하는 단체 또는 개인

조 3. 광물 채굴권 부여 대가 산정

1. 광물 채굴권 부여 대가 산정 공식 (G):

G = G_tn x K_qđ

여기서:

가. G는 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 방법을 기반으로 광물 채굴권 부여 대가를 산정한 값이며, 이는 세금 부과 대상 자원 법에 따라 채굴권 부여 시점에 적용되는 가치로 단위는 원/자원량 단위이다;

나. G_tn 는 각 지방자치단체가 발행하고 채굴권 부여 시점에 유효한 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치로 단위는 원/자원 단위이다;

다. K_qđ 는 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치를 광물 채굴권 부여 대가 산정 가치로 변환하는 계수로 단위는 원/자원량 단위이다;

2. 계수 K 산정 원칙_qđ:

가. 계수 K_qđ 는 광물의 품질 또는 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치 (G_tn) 또는 점유율 (H_n)에 따라 결정된다;

나. 계수 K_qđ 산정이 필요한 경우는 본 통지 조 4에 명시되어 있으며, 계수 K_qđ 가 1인 경우는 본 통지 조 5에 명시되어 있다;_qđ 다. 각 광물 그룹 및 종류별로 계수 K

산정은 본 통지 조 6, 조 7에 따라 이루어진다;_qđ 라. 계수 K

는 소수점 세 번째 자리까지 반올림하여 산정되며,_qđ 예를 들어, K

= 0,2532133는 K_qđ 로 반올림됨_qđ = 0,253.

라. 계수 K_qđ 산정 시 고려해야 하는 요소는 본 조 제3항에 명시되어 있다.

3. 계수 K_qđ 이를 포함하되不限于：

a) C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} 산정 시 고려해야 하는 요소는 광산 내 금속 평균 함량으로, 이를 채굴 승인 결정서나 광물 탐사 결과 보고서에 기재된 채광 승인 결정서에 의해 승인된 총 금속량을 채광 승인 결정서나 광물 탐사 결과 보고서에 기재된 총 광물 금속량으로 나눈 값으로, 구체적인 공식은 다음과 같다:

공화국_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = Q_kl : Q_q

여기서:

- Q_kl 는 승인된 총 금속량;

- Q_q 는 승인된 채광 승인 결정서 또는 광물 탐사 결과 보고서에 기재된 총 광물 금속량.

예를 들어, 승인된 채광 승인 결정서에 1,936,000(톤)의 원광 동이 20,659(톤)의 Cu 금속량을 포함한다고 기재되어 있다면, 위 공식에 따르면 C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} P는 다음과 같이 계산된다:

공화국_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = 20,659(톤) : 1,936,000(톤) x 100% ≈ 1,067%(반올림)

b) C_max 는 각 지방자치단체가 발행한 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치표에 명시된 최대 금속 함량;

c) C_{= 4 x U - 0.6} 는 각 지방자치단체가 발행한 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치표에 명시된 최소 금속 함량;

다. C는 각 지방자치단체가 발행한 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치표에 명시된 금속 함량;

đ) C_tq 는 정제 광물의 금속 평균 함량으로 세금 부과 대상 자원에 대한 세액 산출 가치를 산정하기 위해 사용된다;

e) H_n 는 자연 상태에서 원 상태로 광물의 부피를 전환하기 위한 점유율로 각 광물 종류와 그룹의 특성에 따라 결정되며, 소수점 세 번째 자리까지 반올림하여 산정된다;

예를 들어, H_n = 1,475128는 H_n = 1,475.

로 반올림됨

조 4. 계수 변환 K를 산출해야 하는 경우_qđ

1. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 원광물(채산 후 광물)에 대한 가격을 미포함하고 있는 경우

2. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 원광물(채산 후 광물)에 대한 가격을 포함하나 단위(차원)가 허용된 광물 매장량 단위와 일치하지 않는 경우

예: 허가된 광물 채굴 매장량(지하)의 단위는 m3(또는 톤)이지만 채산 후 원광물(분리된 상태)의 단위는 m³.

조 5. 계수 변환 K를 적용하는 경우_qđ 가 1인 경우는 본 통지 조 5에 명시되어 있다;_qđ = 1)

계수 변환 K_qđ 가 1인 경우는 본 통지 조 5에 명시되어 있다;_qđ = 1) 다음 사항에서 적용된다:

1. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 원광물(채산 후 광물)에 대한 가격을 포함하는 경우

예: 블록 석재, 다양한 종류의 광수, 원광석탄, 고령토 원광물 등

2. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 광물 매장량 허가 내용에 기재된 금속 광물과 동일한 금속 광물에 대한 가격을 포함하는 경우

이 경우의 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격 산출 방법은 본 통지 제6조 제1항 제a호에서 구체적으로 규정되어 있다.

조 6. 계수 변환 K를 산출하기 위한 금속 광물 그룹에 대한 방법_qđ 1. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 금속 광물 함량 범위별로 설정된 경우의 계수 변환 K 산출 공식

a) 광산의 실제 평균 금속 함량(C_qđ )이 해당 금속 광물 함량 범위 내에 있을 때, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 해당 금속 광물 함량 범위에 따른 이미 공표된 자원세 과세 기준 가격과 동일하며, 구체적인 공식은 다음과 같다:

예: 지방 TN이 공표한 청동-цин크 황화 광물(铅锌硫化矿石)의 함량 범위별 자원세 과세 기준 가격은 다음과 같다:_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)}자원세 과세 기준 가격(동/톤)

K_qđ = 1 

청동-цин크 황화 광물(함량 청동+цинк < 10%)

표 1

의 실제 평균 청동-цин크 황화 광물 함량(C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = 16,8% ()이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.b) 광산의 실제 평균 금속 함량(CP_b청동-цин크 황화 광물(함량 청동+цинк ≥ 25%)_n)이 결정된 광물 매장량에 따른 최대 금속 광물 함량(C₂ )보다 큰 경우, 계수 변환 K_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = 24,5% ()이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.b) 광산의 실제 평균 금속 함량(C)이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.는 실제 평균 금속 함량(C

)을 최대 금속 광물 함량(C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)})으로 나눈 값이며, 구체적인 공식은 다음과 같다:_max: Cmax_qđ 예: 광산 B의 실제 평균 청동-цин크 황화 광물 함량(C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)})이 26%인 반면, 지방 TN이 공표한 청동-цин크 황화 광물의 최대 함량(C_max)은 25%(M1 표 1의 항목 5)이다. 이 경우 계수 K

K_qđ = C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} 는 다음과 같이 결정된다: K

= 26% (C)이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.) : 25% (C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} c) 광산의 실제 평균 금속 함량(C)이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.)이 결정된 광물 매장량에 따른 최소 금속 광물 함량(C_qđ )보다 작은 경우, 계수 변환 Kqđ는 실제 평균 금속 함량(C_qđ )을 최소 금속 광물 함량(C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)})으로 나눈 값이며, 구체적인 공식은 다음과 같다:_max) = 1,040

: C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)}예: 광산 X의 실제 평균 청동-цин크 황화 광물 함량(C_{= 4 x U - 0.6})이 8%인 반면, 지방 TN이 공표한 청동-цин크 황화 광물의 최소 함량(C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)})은 10%(M1 표 1의 항목 1)이다. 이 경우 계수 Kqđ는 다음과 같이 결정된다:_{= 4 x U - 0.6})은 25%(M1 표 1의 항목 5)이다. 이 경우 계수 K

K_qđ = C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = 8% (C_{= 4 x U - 0.6}

) : 10% (C)이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.2. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 특정 금속 광물 함량(C)에 대한 단일 가격만을 규정하는 경우, 계수 변환 K_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} 는 실제 평균 금속 함량(C)이 20%에서 25% 사이에 있으면, 광물 채굴 권한 사용료 과세 기준 가격은 2.500.000 동/톤(M1 표 1의 항목 4)으로 정확히 동일하다.)을 해당 금속 광물 함량(C)으로 나눈 값이며, 구체적인 공식은 다음과 같다:

K_qđ 예: 광산 D의 실제 평균 금속 함량(C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)})이 0,41%인 반면, 지방 NA가 공표한 자원세 과세 기준 가격은 금속 함량 70%로 설정되었다. 이 경우 계수 변환 K_{= 4 x U - 0.6}) = 0,800

는 다음과 같이 결정된다:_qđ = 0,41% (C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)}) : 70% (C) = 0,006 (반올림)

K_qđ = C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = 8% (C

3. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 금속 광물 정광에 대한 가격을 설정하는 경우, 계수 변환 K_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} 는 실제 평균 금속 함량(C_qđ )을 정광 금속 함량(C

K_qđ )으로 나눈 값이며, 구체적인 공식은 다음과 같다:_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)}예: 광산 E의 정광 금속 함량(C

)이 1,2% Cu인 반면, 지방 YB가 공표한 자원세 과세 기준 가격은 정광 금속 함량(C_qđ = 0,41% (C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)})이 25,6%로 설정되었다. 이 경우 계수 변환 K_tq)은 25%(M1 표 1의 항목 5)이다. 이 경우 계수 K

K_qđ = C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} = 8% (C_tq

= 1,2% (Cm) : 25,6% (C_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} ) = 0,047 (반올림)_tq 4. 지방자치단체가 공표한 자원세 과세 기준 가격이 여러 금속, 정광 또는 유익 성분을 포함하는 경우, 각각의 금속 또는 유익 성분에 대해 제1항, 제2항 및 제3항의 공식을 적용하여 계수 변환 Kqđ를 산출한다._qđ )을 정광 금속 함량(C

K_qđ 예: 텅스텐-다중금속 광산은 텅스텐, 플루오르스파르, 구리, 비스무트를 채굴할 수 있으며, 자원세 과세 기준 가격은 텅스텐, 플루오르스파르, 구리는 정광에 대한 가격이고 비스무트는 금속에 대한 가격으로 설정되어 있다. 이 경우 유익 성분별 계수 변환 Kqđ는 아래 표 2와 같이 결정된다:_tq유익 성분

광산의 실제 평균 함량(C

자원세 과세 기준 가격 정광 함량

표 2

조 7. 계수 환산 K를 정함_qđ 비금속 광물 그룹에 대해

a) 광산의 실제 평균 금속 함량(C_qđ 지방인민위원회가 발부한 자원세 과세 가격이 원광석 가격이지만 단위(원자)가 허용된 매장량 단위와 다른 경우:

a) 자원세 과세 가격은 단위가 동/m³인 원광석 가격(채굴 후)이며, 허용된 채굴 매장량 단위는 m³(지하 매장량)인 경우, 계수 환산 Kqđ는 다음 공식으로 결정됨:³ (㎡/인)³ 채굴 후), 단위 매장량 채굴 허가 기준은 m³ (㎡/인)³ = H

K_qđ 예: 건축용 일반 석재는 폭파된 단단한 암석(폭파 후 분쇄된 암석)으로, 국가 기준 TCVN 4447 : 2012 부록 C-C1 표에서 지상 자연 토양에서 분쇄 토양으로의 부피 전환 계수 H_n

평균 값은 1.475입니다. 이때 계수 환산 K_n b) 자원세 과세 가격은 단위가 동/m³인 원광석 가격(채굴 후)이며, 허용된 매장량 단위는 톤(지하 매장량)인 경우, 계수 환산 Kqđ는 다음 공식으로 결정됨:_qđ )을 정광 금속 함량(C

K_qđ 예: 건축용 일반 석재는 폭파된 단단한 암석(폭파 후 분쇄된 암석)으로, 국가 기준 TCVN 4447 : 2012 부록 C-C1 표에서 지상 자연 토양에서 분쇄 토양으로의 부피 전환 계수 H_n =1,475

: D³ (㎡/인)³ 예: 광물 탐사 결과 보고서에 따라 시멘트 석회암 광산의 자연 밀도는 D = 2.68이고, 폭파 후 분쇄된 시멘트 석회암의 분리 확장 계수 H

K_qđ 예: 건축용 일반 석재는 폭파된 단단한 암석(폭파 후 분쇄된 암석)으로, 국가 기준 TCVN 4447 : 2012 부록 C-C1 표에서 지상 자연 토양에서 분쇄 토양으로의 부피 전환 계수 H_n = 1.475입니다. 이때 계수 환산 K

: D = 1.475 : 2.68 = 0.550(반올림)_n 2. 계수 환산 K를 정하는 공식은 지방인민위원회가 발부한 비금속 광물의 유익 부분에 대한 자원세 과세 가격이 백분율로 결정되는 경우, 통지 제6조 제2항의 규정과 유사하게 적용됨._qđ )을 정광 금속 함량(C

K_qđ 예: 건축용 일반 석재는 폭파된 단단한 암석(폭파 후 분쇄된 암석)으로, 국가 기준 TCVN 4447 : 2012 부록 C-C1 표에서 지상 자연 토양에서 분쇄 토양으로의 부피 전환 계수 H_n 예: 알루미나 함유량이 실제 평균치 C

= 20.16%인 고령석-피로필라이트 광산에 대해, 지방 QN이 발부한 고령석-피로필라이트의 알루미나 함유량이 25% 미만(C)인 자원세 과세 가격 표에 따르면, 이때 계수 환산 K_qđ 는 다음과 같이 결정됨:

= 20.16%(C₂O₃ ) : 25%(C) = 0.806(반올림)_{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)} 3. 계수 환산 K를 정하는 공식에서 점 a 및 점 b 항 1의 규정에 따른 계수 H는 광물 탐사 결과 보고서에 따라 정부 기관이 승인한 광물 매장량에서 결정되며, 광물 채굴 허가 지역에 분리 확장 계수가 없는 경우에는 국가 기준 TCVN 4447 : 2012에서 부록 C-C1 표를 참조함.₂O₃2. 정부령 제158/2016/NĐ-CP가 효력 발생한 날부터 본 통지가 효력 발생할 때까지 발급된 광물 채굴 허가는 본 통지의 규정에 따라 광물 채굴 권한 사용료를 결정함._qđ 3. 베트남 지질 및 광물총국은 본 통지의 시행을 지도하고 감독하며 검사에 책임을 집니다.

K_qđ 4. 각 중앙부처, 정부 소속 기관, 지방인민위원회, 관련 조직 및 개인은 본 통지를 준수해야 합니다._{점수 (2.1, 2.2 또는 2.3 중 하나만 선택)}본 통지를 시행하는 과정에서 발생하는 어려움이나 문제점은 즉시 환경부에 보고하여 연구하고 수정 보완하도록 하겠습니다./.

3. 분리 부피 확장계수 H_n 공식에서 정의된 Kqđ 조항 1 점 a 및 점 b에 따라 결정된 값은 해당 광물 탐사 결과 보고서에서 국가 기관이 승인한 광물 매장량에 의해 결정되며, 채굴 허가 지역에서 분리 부피 확장계수가 없는 경우는 국표 TCVN 4447 : 2012에 따른 부록 C - 표 C1 - 자연 토양에서 이끼 토양으로 부피 전환 계수를 적용한다.

제8조. 효력 발생 및 실행

1. 본 통고는 2017년 11월 30일부터 효력을 발생한다.

2. 본 통지가 효력 발생하기 전부터 정부 시행령 제158/2016/NĐ-CP가 효력 발생일로부터 본 통지가 효력 발생할 때까지 발급된 광물 채굴 허가는 본 통지 규정에 따라 가치를 산정한다.

3. 베트남 지질 및 광물총국은 본 통지의 이행을 지도하고 감독하며 검사를 책임진다.

4. 각 부처, 부처급 기관, 정부 소속 기관, 각급 인민위원회와 관련 조직, 개인은 본 통지의 이행을 책임진다.

본 통지를 이행하는 과정에서 발생하는 어려움이나 문제점은 관련 기관, 조직, 개인은 즉시 환경부에 보고하여 연구하고 수정 보완하도록 한다./.