시행규칙 제 39 호 KBNN 지침 국고를 통한 세금 징수에 관한 지침

시행규칙

||| 세금 징수를 위한 국가 금고 시스템을 통한 작업 조직에 대한 지침

||| 국가 예산 징수 임무를 효과적으로 수행하기 위해 국회의 승인된 계획에 따라 국가 예산 징수와 지출 관리를 강화하고 국가 예산으로 모든 수입을 빠르게 집중시키기 위해, 이는 특히 국가 예산의 큰 수입원이 있는 도시 및 시에서 직접 납세자가 세금을 국가 금고에 납부하도록 하는 방식을 확대함으로써, 재무부는 국가 금고 시스템을 통해 세금 징수 작업을 조직하는 책임을 다음과 같이 규정합니다:

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||| I. 국가 금고에 직접 세금을 납부하는 대상자

||| 1. 생산 및 경제 활동 장소가 고정되어 있고 매월 현금으로 국가 예산에 납부해야 하는 세금과 기타 금액이 큰 단위 경제 조직 및 개인 사업자는 세무 당국의 통보된 납부 기한 내에 해당 지역의 국가 금고 징수 지점에 직접 납부해야 합니다.

||| 2. 납부해야 할 세금이 적거나 멀리 떨어진 지역에 위치한 사업자 또는 이동 상인은 반드시 국가 금고에 직접 납부할 필요 없이 세무 당국이 직원을 배치하여 하루 종일 또는 3일마다 한 번씩 국가 금고에 납부할 수 있습니다.

||| 3. 수출 세금과 수입 세금은 관세 당국이 징수하여 국가 예산에 완전하고 적시에 납부해야 합니다.

||| 4. 농업 세금은 현재 국가 금고와 세무 당국 간에 합의된 지역에서는 세무 당국이 직접 국가 금고에 납부하는 것을 유지합니다.

||| 5. 비용 및 수수료 수입은 재무부가 위임한 기관이 국가 예산에 완전히 납부하도록 징수하고 있습니다. 다만, 등록 세금은 국가 금고가 세무 당국의 등록 세금 부서에 징수 테이블을 설치합니다.

||| 6. 은행에 계좌를 개설한 사업자가 송금을 통해 세금을 납부하면 국가 금고의 은행 계좌에 기록됩니다.

||| + 사업자는 국가 금고에 전용 징수 계좌를 개설하여 세금과 국가 예산에 납부해야 하는 다른 금액을 납부할 수 있습니다.

||| + 은행이 발행한 결제 수표가 유효 기간 내에 있는 사업자는 세금과 국가 예산에 납부해야 하는 다른 금액을 납부할 수 있습니다.

||| 7. 전체 산업을 대상으로 한 중앙 집중화 된 회계 사업자는 국가 금고 중앙(지방에서 납부되는 수익 세금을 제외하고)에 세금과 국가 예산에 납부해야 하는 다른 금액을 납부합니다.

||| 8. 건설 및 조립 업체는 공사 지역이 본사와 멀리 떨어져 있는 경우 해당 지역의 국가 금고에 수익 세금을 납부합니다. 세무 당국은 납부해야 할 세금 수량을 확인하고, 지침을 제공하며, 납부를 독려하고, 규정에 따른 세금 납부를 검사하는 책임이 있습니다.

||| II. 징수 기관의 책임

||| 1. 세무 당국:

||| 1.1- 세무 당국은 매월, 분기, 연도별로 국가 예산 징수 계획을 국가 금고에 제공하여 국가 금고가 징수를 효율적으로 수행할 수 있도록 합니다. 매월 계획은 해당 달의 25일까지, 분기 계획은 해당 분기 마지막 달의 20일까지, 연도 계획은 해당 연도 12월 15일까지 제공됩니다.

||| 1.2- 납부 대상자의 세금과 국가 예산에 납부해야 하는 금액을 확인하고, 납부 기한을 명시한 통지를 3일 전에 직접 납부 대상자에게 발송합니다.

||| 1.3- 세무 당국은 세금 납부 증빙서류 작성 방법을 지시하고, 증빙서류에 명확하게, 정확하게, 모든 내용을 포함하도록 합니다.

||| 1.4- 세무 당국은 납부 대상자가 정해진 기한 내에 세금과 국가 예산에 납부해야 하는 금액을 완전히 납부하도록 감독하고, 수집하고, 검사하며, 수입원과 납부 대상을 놓치지 않도록 합니다.

||| 2. 관세 당국:

||| 2.1- 관세 당국은 수출 및 수입 세금을 포함한 세금을 징수하고, 납부 대상자에게 증빙서류 작성 방법을 지시하며, 국가 예산 목록에 따라 세부 항목을 명시합니다. 납부 대상자는 직접 국가 금고에 현금으로 납부하거나, 은행 계좌를 통해 송금하여 납부할 수 있습니다.

||| 2.2- 관세 당국은 매일 오후 근무 시간에 전용 징수 계좌에 남아있는 금액을 국가 예산에 납부하는 증빙서류를 작성합니다. 관세 당국이 납부 절차를 진행하지 않을 경우, 국가 금고는 전용 징수 계좌에 남아있는 금액을 국가 예산에 납부하는 증빙서류를 작성할 수 있습니다.

||| 2.3- 관세 당국은 다른 수입(수수료, 벌금 등)을 즉시 또는 정기적으로 국가 예산에 납부해야 합니다.

||| 2.4- 외화로 징수된 국가 예산은 관세 당국이 납부 대상자를 국가 금고의 외화 예금 계좌에 지시합니다.

||| 3. 국가 금고:

||| 3.1- 세무 당국의 징수 계획을 바탕으로 국가 금고는 징수 직원과 수단을 준비하여 납부 대상자가 납부해야 하는 세금을 모두 징수할 수 있도록 합니다. 징수량이 많은 날에는 국가 금고는 세무 당국과 협력하여 필요한 징수 지점에 직원을 배치하고, 필요하다면 주말이나 공휴일에도 징수를 진행하며, 징수 지점을 안전하게 보호해야 합니다.

2.4- 외화로 구성된 예산 수입에 대해서는 관세청이 납부 대상에게 국가보금소의 외국환 예금 계좌(또는 국영 상업은행의 외환 부서 또는 국영 상업은행의 외환 부서)에 입금하도록 지도한다.

3/ 국가보금소:

3.1- 세무 기관으로부터 받은 징수 계획을 바탕으로 국가보금소는 징수를 완료하기 위해 직원과 장비를 적극적으로 배치해야 한다. 징수 고점일에는 국가보금소는 세무 기관과 협력하여 필요한 징수 지점에 직원을 배치하고, 필요하다면 공휴일이나 주말에도 추가 근무를 하여 징수를 완료하고 징수 지점의 안전을 보장해야 한다.

3.2- 국가예산 수입금은 모두 국고에 납부되며, 이를 완전하고 적시에 국가예산에 회계 처리해야 한다. 당일 수입금은 절대 안전을 보장하고 규정된 제도에 따라 당일에 창고로 운송하여 입고해야 한다. 관세청 전용 수입계좌는 위 제 II 절 2.2 호에서 정한 규정에 따라 운영된다.

3.3- 국고는 세관 및 세무기관(직접 수입한 금액)에게 일일 현금 보유 한도를 설정하거나 정기적으로 설정하며, 수입금을 국고에 적시에 완전히 납부하도록 감독하고 촉진한다.

III. 수입증명서 및 정보보고 제도:

a) 수입증명서:

1/ 국가예산 수입금을 수납하는 모든 수입증명서 모델(세금 수납 영수증, 벌금 수납 영수증, 요금 및 비용 수납 영수증, 현금 또는 송금으로 국가예산에 납부한 증명서 등)은 재무부가 발행하며 전국적으로 통일적으로 사용된다. 기업은 각각의 수입 및 납부 유형에 대해 재무부가 발행한 유효한 수입증명서를 사용해야 한다.

2/ 모든 국가예산 수입증명서는 현재 적용 중인 국가예산 목록에 따른 장, 종류, 항, 세부항목, 절 코드를 완전히 기재해야 한다. 국고는 불법적이고 부적격하며 필요한 요소를 기재하지 않은 증명서를 수리하지 않을 수 있다.

3/ 은행과 국고, 세무기관 간의 수입증명서 이동은 1993년 8월 9일 재무부와 중앙은행이 공동으로 발표한 제 68 호 통합규칙에 따라 이루어진다. 세무기관과 국고, 세관 간의 수입증명서 이동은 현재 적용 중인 규정에 따라 이루어진다.

b) 정보보고 제도:

1/ 국고는 국가예산 수입계좌에 회계 처리 후 세무기관 및 세관에 최대 1일 이내에 확인서를 보내야 한다. 이동 수입팀이 본 사무소와 멀리 떨어져 있는 경우, 최대 2일 이내에 확인서를 보내야 한다.

2/ 세무기관과 국고는 매월 회계 결산을 다음과 같이 진행한다:

- 구, 현, 시에서 직접 수입금을 수납하는 곳에서는 월말로부터 2일 전까지 회계를 마무리한다.

- 도, 시에서는 월말 전날까지 수입금 데이터를 집계하고 회계를 마무리한다.

연간 12월에는 반드시 31일에 회계를 마무리하고, 다음 해 1월 1일로 미루어서는 안 된다.

3/ 매월 5일, 12일, 25일, 세무기관과 국고는 데이터를 대조하고, 장, 종류, 항, 세부항목, 금액이 일치해야 한다. 오류가 발견되면 해당 기관에서 수정하고 관련 단체에 통보하여 데이터를 일치시키도록 한다.

4/ 세관은 매월 데이터를 대조하고 국고의 확인을 받아 재무부에 보고하여 세관의 실제 국가예산 수입을 확인한다.

5/ 세무기관과 국고는 각 부처의 규정에 따라 정기적으로 보고 제도를 시행한다.

IV. 实施措施

a) 수입 조직:

1- 세무기관은 국고의 능력을 고려하여 직접 수입을 조직하여 국고와 협력하여 지정된 지역에서 수입 대상자 수와 세율을 명확하게 결정하고, 국고에 직접 납부하도록 하여 국고가 수입점포를 설치하고 운영할 수 있도록 조건을 마련하며, 납부자를 대상으로 세금 수납을 촉진하고 적시에 국가예산에 수입금을 납부하도록 한다.

소규모 사업자의 낮은 세금 납부액(위 제 I 절 1.2 호 참조)을 직접 수납하도록 세무기관이 조직한다. 세무기관은 주민센터, 시장관리소, 선착장, 버스터미널 등에서 세금 수납 카운터를 설치하여 납부자가 직접 납부할 수 있도록 하고, 세무공무원이 직접 납부자를 방문하여 수납하는 것을 제한하며, 국고와 협력하여 각 공무원의 현금 보유 한도를 명확히 규정하고, 규정된 한도와 시간을 초과하지 않도록 한다.

2/ 월말, 분기말, 연말에 집중 수입이 있을 때, 세무기관은 국고와 협력하여 필요한 수입점에 공무원을 배치하여 수입 계획을 준수하도록 한다. 이동 수입점에서는 국고와 협력하여 수입점 보호와 돈 운송을 담당한다.

3/ 국고는 본 사무소와 큰 수입량이 있는 장소에 수입 카운터를 설치하여 납부자가 편리하고 안전하게 납부할 수 있도록 한다.

4/ 국고는 세무기관과 협력하여 수입점 위치를 결정하고, 지방 정부에 납부자와 수입공무원에게 편리하고 안전한 환경을 제공하도록 요청한다.

5/ 국고의 수입점 위치는 다음과 같은 기본 요구사항을 충족해야 한다:

- 납부자의 편의성.

- 수입공무원과 납부자의 안전성.

- 고정 수입점은 큰 규모의 지속적인 수입이 있는 장소이다.

- 이동 수입점은 일시적인 수입이 발생하는 장소이며, 예를 들어 농업세 수입 등이다.

수입점 위치는 다음과 같은 요인에 따라 결정된다:

- 납부 대상자의 수.

- 수입 절정 시점에도 불구하고 지속적인 국고 업무를 수행할 수 있는 현재 인력과 예산을 최대한 활용할 수 있는 능력.

- 편의성, 수입공무원과 납부자의 카운터 설치 가능성, 안전성.

고정 수입점은 국고 본 사무소 외에 국고의 다른 업무를 수행할 수도 있다.

6/ 지방인민위원회와 각급 재무기관은 국고와 세무기관이 국가예산 수입을 효과적으로 수행할 수 있도록 조건을 마련하고 지원할 책임이 있다.

b) 공무원 정원:

공과 금고국의 세수업무를 위한 공무원 정원은 우선 현재 공과 금고국이 수행하고 있는 업무의 정원 내에서 배치되며, 부족한 경우는 세무청 및 세무서의 수금공무원을 재배치하여 채용할 수 있으며, 이를 세무총국과 공과 금고국 간 협의에 따라 이루어진다. 업무량과 성질, 정원 요구사항에 따라 공과 금고국은 추가로 필요한 정원을 보고하여 중앙정부에 보완을 요청해야 한다.

c) 경비와 포상 제도:

1) 공과 금고국의 세수업무를 조직하기 위한 비용으로 임대료, 기자재 구입비, 작업 도구, 현금 운송 차량, 보안 비용, 현금 세탁 및 운송 비용, 시간외 교육 비용 등이 중앙예산에서 일반경비 예산의 별도 항목으로 지원된다.

매년 각 분기별로 재정관리국과 행정사회국은 공과 금고국과 협의하여 세 징수 협력기금에서 일정 부분을 추출하여 공과 금고국 시스템 내에서 세 징수 과정에서 성과를 거둔 단위 및 개인에게 포상을 지급한다. 이 포상금은 현금 및 수표 형태로 공과 금고국을 통해 징수된 세액의 0.1%에 해당하며, 공과 금고국 국장이 집중적으로 관리하여 하부 공과 금고국 단위에 분배된다.

2) 시간외 또는 공휴일, 주말에 세 징수 업무를 수행하는 공무원은 시간외 근무 보수를 받으며, 세 징수 팀장을 맡고 있는 공무원은 사회부 장관령 제17호에 따른 책임 수당을 받는다.

3) 세무청, 관세청, 공과 금고국 및 관련 부서에서 세 징수 업무에서 성과를 거둔 단위 및 개인은 현재의 포상 제도에 따라 포상받으며, 세 징수 업무에서 기준을 위반한 개인 및 단위는 위반 정도에 따라 현재의 징계 제도에 따라 처벌받는다.

V. 집행

본 고시는 발효일로부터 시행되며, 이전에 제정된 내용과 충돌하는 모든 법령은 효력을 상실한다.

위 규정에 따라 세무총국, 공과 금고국, 인사공무원국, 국가예산국, 행정사회국 및 관련 부서는 구체적인 지침을 마련하여 이 규정을 시행하기 위해 협력하고 지도해야 한다./.