41/2007/QĐ-NHNN號決定關於制定國家銀行準備金提留、管理和使用的規定

결정

위험예상충당금의 설정, 관리 및 사용에 관한 규정을 제정함에 있어

국유은행의 위험예상충당금

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은행감독원장

은행법(1997), 은행법 일부 개정 법률(2003)에 의거

정부가 2003년 5월 19일에 제정한 제52/2003/NĐ-CP 호에 의거하여 국유은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정

정부가 2006년 1월 10일에 제정한 제7/2006/NĐ-CP 호에 의거하여 국유은행의 재정 제도에 관한 규정

재정부와 2007년 10월 8일에 제출된 제13463/BTC-TCNH 호를 통일한 후

회계-재정과 과장의 제안에 따라

결정함에 있어서:

조 1. 본 결정에 부속된 위험예상충당금의 설정, 관리 및 사용에 관한 규정을 제정한다.

조 2. 본 결정은 공보에 게재된 날로부터 15일 후부터 효력을 발생하며, 2002년 3월 8일에 제정된 제171/2002/QĐ-NHNN 호를 대체한다.

조 3. 중앙은행 사무총장, 중앙은행 회계-재정과 과장, 중앙은행 소속 단위의 책임자, 중앙은행 지방 지점장은 본 결정을 이행하는 데 책임을 진다./.

 

제 정 규 정

국유은행의 위험예상충당금의 설정, 관리 및 사용

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(2007년 11월 6일 제41/2007/QĐ-NHNN 호에 의해 중앙은행 총재가 제정)

장 본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.

총칙

조 제1항본 규정은 국유은행의 위험예상충당금을 설정하고 관리하며 사용하여 국유은행의 신용업무, 결제서비스 및 금고활동에서 발생한 객관적인 손실을 보전하고 법령에 따른 보상 후 남은 손실을 보전하기 위한 것을 규정한다.

정부의 결정에 따라 손실보전기간 또는 연기기간 중인 채무는 본 규정의 적용 대상이 아니다.

제2조국유은행은 매년 총 수익에서 예방충당금을 제외한 비용을 제외한 수익의 10%를 위험예상충당금으로 설정하고 계산한다. (국가예산으로부터 받은 수입과 지출은 제외)

조 3국유은행의 위험예상충당금은 중앙은행(회계-재정과)에서 집중적으로 설정, 계산 및 관리된다.

조 4국유은행의 위험예상충당금이 한 해 동안 사용되지 않은 잔액은 다음 해로 이월하여 사용된다.

위험예상충당금이 본 규정에 따른 손실 보전에 충분하지 않을 경우, 중앙은행은 재정부와 협력하여 총리에게 처리 방법을 제안해야 한다.

조 5위험예상충당금으로 손실을 처리하는 권한

중앙은행 총재는 국유은행의 모든 손실 처리를 결정한다.

조 6위험예상충당금으로 손실을 처리하는 원칙

1. 중앙은행 총재는 처리 시점에서 합법적인 증거가 있는 손실을 검토하고 처리한다.

2. 국유은행의 위험예상충당금으로 처리된 손실에 대해 손실이 발생한 단위는 채권자에게 통보하지 않고 여전히 일반적인 미수금과 같이 계속 회수할 수 있는 조치를 취해야 한다. 다만, 총리가 이미 채무를 면제하도록 결정한 경우에는 예외이다.

3. 위험예상충당금으로 처리된 손실에서 회수된 모든 금액은 중앙은행(회계-재정과)으로 반환되어 국유은행의 수익으로 계산된다.

장 II

구체적인 규정

제 7조매년 회계-재정과는 "예방충당금 설정 비용" 계좌에 손실 처리를 위한 자금을 설정, 추정 및 계산한다.

조 제8조위험예상충당금은 국유은행의 운영 중 발생한 손실을 처리하기 위해 사용되며, 다음 사항을 포함한다:

1. 신용 활동에서 발생한 손실:

a) 총리의 결정에 따라 면제된 채무, 그러나 정부가 국유은행에 보전금을 제공하지 않은 경우

b) 신용기관이 해산되거나 파산될 때 신용기관이 더 이상 회수할 수 없다는 확실한 증거가 있는 신용기관의 차입금 및 대신 지불한 금액

2. 결제 업무 수행 중 발생한 객관적인 원인으로 인한 손실, 예를 들어 결제 네트워크의 기술적 사고 등

3. 금융, 금괴, 귀중품, 유가증권 등에 대한 손실이 발생한 금융업무에서의 객관적인 원인으로 인한 손실:

a) 운송 중 발생한 불가항력적인 사고로 인한 손실, 예를 들어 교통사고, 강탈, 파괴, 자연재해, 전쟁, 테러 또는 다른 불가항력적인 사고

b) 금고가 파괴, 자연재해, 전쟁, 테러 또는 다른 객관적인 원인으로 인한 손실

c) 거래 장소에서 금융, 금괴, 유가증권 등에 대한 손실이 발생한 경우, 파괴 또는 강탈로 인한 손실

4. 기타 활동에서 발생한 손실:

a) 부정한 행위나 이득을 얻기 위해 사용된 개인이나 단체에 대한 청구권이 확실하게 더 이상 회수할 수 없는 경우

b) 법원이나 중앙은행 총재의 결정에 따라 배상이 이루어졌지만 개인이나 단체가 배상을 완료했음에도 불구하고 여전히 배상이 완료되지 않은 경우, 그리고/또는 법원이나 중앙은행 총재의 결정에 따라 배상이 이루어진 후 남은 손실

c) 외국 은행에서 발생한 금융, 금괴, 유가증권 등에 대한 손실이 발생한 경우, 해당 국가가 전쟁, 테러, 파산, 자연재해 등 불가항력적인 원인으로 인해 외국 은행이 더 이상 지급할 수 없는 경우

d) 운영 중 발생한 손실이 확실하게 더 이상 회수할 수 없는 경우 또는 회수 대상이 더 이상 지급할 수 없는 경우

5. 중앙은행 총재의 결정에 따른 기타 사례

조 9국유은행의 손실 검사 및 처리 위원회 구성

- 중앙은행 부총재 - 위원회 의장

위원회 구성원:

- 회계재무과 과장 - 상임위원.

- 신용과 과장.

- 총감독과 과장.

- 은행감사원장.

- 발행 및 금고국 국장.

- 법제과 과장.

- 조직인사과 과장.

조항 10. 손실 처리 감리위원회의 임무

손실이 발생하여 예상손실예비금에서 처리가 필요한 경우, 손실이 발생한 부서의 책임자의 보고와 제안을 바탕으로 손실 처리 감리위원회는 채권 및 손실에 대한 분석 평가 방안을 수립한다.

- 제8조 제1항 제a호에 따른 채무면제 사항에 대해 총리의 의견을 청취하기 위해 총리를 참酌审议，并将意见提交政府总理。

- 제8조 제2항, 제3항 및 제4항 제c호에 따른 불가항력 원인으로 인한 손실에 대해 총리를 참酌审议。

- 제8조 제1항 제b호, 제4항 제a호, 제b호 및 제d호, 제5항에 따른 손실 사항에 대해 총리를 참酌处理。

- 권한 있는 기관의 손실 처리 결정 후 손실 처리 이행 상황을 점검한다.

조 11. 손실 처리를 위한 법률 문서

은행의 손실 처리를 위한 법률 문서는 합법성을 확보해야 하며 다음 사항을 포함해야 한다.

1. 각 채무 및 대출자별 채무면제에 관한 총리 결정; 제8조 제1항 제a호에 따른 면제된 채무 관련 서류 및 증빙 자료(적용 시);

2. 각 채권 및 대출자별 손실 처리에 관한 은행총재 결정;

3. 손실 관련 서류 및 증빙 자료;

4. 손실이 발생한 부서의 보고 및 제안;

5. 손실 처리 감리위원회의 제청 및 회의록;

6. 법적 권한 있는 기관 또는 은행총재의 책임 추궁 결정 및 각 단체, 개인별 배상액 명단; 또는

7. 파산 또는 해체 결정 사본 및 금융기관, 파산 또는 해체된 기업의 채무 해결 및 재산 분배 방안 문서 사본(단체 또는 기업에 대한 경우);

8. 사망증명서 또는 실종 확인서 사본 또는 채무불이행의 객관적 원인을 확인한 권한 있는 기관의 의견(개인에 대한 경우).

조 12손실 처리 절차

모든 손실 처리는 은행 본부에서 다음 절차에 따라 이루어진다.

- 손실이 발생한 부서의 책임자는 회계결산팀장, 감사팀장 또는 감사원(감사팀장이 없는 경우), 조직총무팀장, 손실이 발생한 부서의 팀장에게 손실 관련 서류를 작성하고 이를 은행총재에게 보고하도록 지시한다(회계재무과를 통해).

- 회계재무과는 손실 관련 서류 및 증빙 자료를 검토하고, 그 결과를 바탕으로 조직인사과를 통해 은행총재에게 손실 처리 감리위원회 설립을 제청한다(본 규정 제9조 참조).

- 손실 처리 감리위원회는 본 규정 제10조에 따라 사항을 검토하고 방안을 제안하며 임무를 수행한다.

- 은행총재의 손실 처리 결정 이후, 관련 서류 및 증빙 자료는 회계재무과로 반환되어 계속 처리된다.

장 III

조직 및 실행

조 13은행 손실 처리 감리위원회의 구성원은 본 규정에 따른 손실 처리 이행에 대한 은행총재에게 책임을 진다.

조항 14회계재무과 과장은 은행총재의 결정에 따라 예상손실예비금에서 손실 처리를 위한 회계 처리 및 사용 방법을 지도한다.

조항 15총감독과 과장은 본 규정의 이행을 협력하고 점검한다./.